崔飚《审计理论与实务》自测试卷（仿审计师考试）

《审计理论与实务》模拟试卷1c.中国注册会计师协会D.当地政府机关

考试时间：XXX分钟（闭卷）7.部门、单位可在管理权限范围内授予内部审计机构的权限是（）。

A.经济决策B.经济处理、处罚

题号—二—总分

C.经济预测D.经济管理

得分

8.对违反规定转移、隐匿违法取得的资产的，审计机关有权在法定职权范围内予

以制止；对其中在金融机构的有关存款需要予以冻结的，应当提出申请，其接受申请

得分评卷人一、单项选择题（以下每小题备有四项备选答案，其中只有一

项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题的机构为（）。

共30分，每小题1分）A.上级审计机关B.法院

C.同级人民政府D.检察院

1.按审计的范围不同，审计可分为（）。

9.在业务上给予单位内部审计机构指导的是上一级主管部门审计机构和（）o

A.全部审计和局部审计B.详细审计和抽样审计

A.同级国家审计机关B.上级国家审计机关

C.全部审计和抽样审计D.局部审计和详细审计

C.各级国家审计机关D.审计署

2.某公司的内部审计机构对该公司所属的一家企业进行经济效益审计，该审计属

10.内部审计的范围决定于（）。

于（）。

A.当时的方针政策B.部门和单位负责人的领导意图

A.外部审计B.单位内部审计

C.上级审计机关下达的任务D.审计的目的和职能

C.部门内部审计D.专案审计

11.社会审计组织在办理审计机关的委托审计事项时，其审计结果（）。

3.按审计执行地点的不同，可以将审计划分为（）。

A.需经授权的审计机关审定B.需经行业协会审定

SA.送达审计和就地审计B.强制审计和任意审计

C.需经当地政府机构审定D.无需任何机构审定

C.内部审计和外部审计D.预告审计和突击审计

12.标志我国社会主义审计监督制度建立的是（）。

4.社会审计组织接受委托人的委托，按照委托人的要求进行的财务审计或经济效

A.1932年成立中央苏区审计委员会

益审计，属于（）。

B.1934年颁布《审计条例》

A.强制审计B.任意审计C.送达审计D.不定期审计

C.1982年五届人大五次会议通过修改的《宪法》

5.在业务上指导和管理社会审计组织的是（）。

D.1983年审计署正式成立

A.国家审计机关B.被审计单位的股东

13.我国“审计”这个名词正式出现是在（）。

C.被审计单位的主要投资人D.行业协会

A.西周B.汉朝C.宋朝D.清朝

注册会计师及会计师事务所的管理机构为（）。

掇6.

>14.《中华人民共和国审计法》实施的时间是（）。

A.财政部B.审计署

田A.1994年8月31日B.1995年1月1日

蛔

C.1995年7月14日D.1995年7月19日C.审计署D.审计机关的派出机构

15.一般认为，世界上第一个会计师职业团体是（）。23.国家审计人员的法律责任主要体现在（）。

A.爱丁堡会计师协会B.美国注册公共会计师协会A.《中华人民共和国注册会计师法》

C.东京会计师协会D.蒙特利尔会计师协会B.《中华人民共和国审计法）

16.审计性质应当表述为（）。C.《中华人民共和国民法通则》

明

SA.经济监督B.财政、财务收支的审查D.《中华人民共和国刑法》

C.会计检查D.独立性经济监督24.《中华人民共和国民法通则》规定的与社会审计人员直接相关的民事责任是

17.现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。（）。

A.财政审计B.财务审计A.违约B.一般过失

C.财经法纪审计D.经济效益审计C.重大过失D.欺诈

18.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是25.审计人员在财务报表审计中负有的责任是（）。

量

.）。A.编制财务报表

A.生产力发展B.资源财产私有制出现B.建立内部控制结构

C.国家权力加强D.受托经济责任关系C.对财务报表的公允性表达审计意见

19.与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是（）。D.审查所有重要的差错、舞弊和违法行为

A.真实性B.合法性26.审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须

C.效益性D.公允性（）。

20.经济效益审计的主体（)=A.具备从事审计工作必要的技能和知识

A.只能是内部审计B.只能是外部审计B.保持超然独立的态度

C.只能是国家审计机关D.外部审计、内部审计都可以C.严格遵循审计准则的各项要求

21.社会审计人员在执行业务中，委托人示意作不实或者不当证明的应予以D.谨慎小心地从事审计工作

）。27.质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所

A.向主管部门报告B.向法院起诉人员提供（）。

C.向当地审计机关报告D.拒绝出具报告A.技术培训以保证其精通审计业务

22.根据规定，我国各级审计机关对其负责并报告工作的是本级人民政府和B.职业教育以保证其保持职业道德

授

>)„C.完成其工作职责所需要的专门知识，特别是在外部环境不断变化的情况

氏A.上一级人民政府B.上一级审计机关下所出现的最新专业知识

蛔

D.开展同业检查的知识E.技术上的限制

28.会计师事务所建立适当的晋升政策，以保证被提升的人具备胜任他们新工作33.总结国内外审计实践，我国审计独立性应体现在（）。

的能力。说明该事务所遵循的标准是（）。A.组织上的独立B.人员上的独立

A.质量控制B.合理谨慎C.工作上的独立D.经费上的独立

C.职业道德规范D.审计准则E.目的上的独立

29.会计师事务所的基本工作就是按专业标准提供专业服务，能为事务所完成这34.著名审计会计学家莫茨和夏拉夫等人认为审计的独立应是（）。

一基本工作提供合理保证的是（）。A.财务利益方面的独立B.精神状态方面的独立

A.职业道德教育B.质量控制体系C.评价依据方面的独立D.组织地位方面的独立

C.遵循报告准则D.同业检查E.自由调查方面的独立

30.审计质量控制的客体是指（）。35.在（利马宣言——审计规则指南》中专门提出的独立性问题，是指（）。

A.被审计单位B.审计组织和人员A.最高审计机关的独立性

C.审计工作的全过程D.审计测试工作B.最高审计机关成员和官员的独立性

C.最高审计机关行为的独立性

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至D.最高审计机关报告的独立性

四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、E.最高审计机关财政上的独立性

不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。

36.下列职能不属于我国审计职能范畴的是（）。

本题共40分，每小题2分）

SA.经济监督B.经济司法

31.审计产生和发展的社会基础的含义是指（）。C.经济鉴证D.经济预测

A.受托经济责任关系出现E.经济仲裁

社会财富分配不合理

B.37.由审计独立性决定的审计监督的优势是（）。

C.资源财产所有权与经营管理权分离A.审计法律、法规的权威性

D.经济责任授权人无法直接经常的监督检查B.审计监督是较高层次的经济监督

会计核算业务的发展

E.C.审计人在审计关系中具有超脱性

32.作为审计产生和发展的直接原因，经济责任授权人无法直接经常的监督检查,

D.审计监督范围具有广泛性

是由于（）。

E.审计方法具有科学性和严肃性

掇地理上的限制人际上的限制

>A.B.38.构成审计行为的基本因素，即审计要素是（）。

田C.时间上的限制D.法律上的限制A.证据要素B.准则要素

蛔

C.标准要素D.行动要素45.社会审计的最主要特点是（）。

E.结果要素A.广泛性B.委托性

39.我国社会主义审计的作用可以概括为（)OC.及时性D.经常性

A.公允性作用B.防护性作用E.有偿性

C.建设性作用D.综合性作用46.设置审计机构时，应遵循以下原则（）。

E.效益性作用A.独立性B.权威性C.强制性

40.根据审计关系理论，与审计对象息息相关的是（）。D.系统性E.分散性

A.审计主体B.审计客体47.目前世界各国的审计机关在整个国家机构中的隶属关系主要有（）。

C.审计原则D.审计地位A.立法体制B.司法体制

E.审计作用C.行政体制D.财政体制

41.经济效益审计应进行（）。E.独立体制

A.事前B.事中C.事后48.社会审计组织的审计业务具体有（）。

D.预告E.突击A.审查企业会计报表，出具有关的报告

42.审计的基本分类包括（）。B.验证企业资本，出具验资报告

A.按审计主体不同进行的分类C.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告

B.按审计范围不同进行的分类D.协助拟定合同、章程和其他经济文件

SC.按审计内容不同进行的分类E.法律行政法规规定的其他审计业务

D.按审计执行地点不同进行的分类49.内部审计机构的主要权限是（）。

E.按实施审计的时期不同进行的分类A.提出改进管理、提高经济效益的建议及纠正违反财经法规行为的意见

43.按审计的内容，可以将审计分为（)0B.监督财政预算的执行和财政决策

A.国家审计B.社会审计C.对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料

C.内部审计D.财政财务审计D.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理的

E.经济效益审计建议，并按有关的规定，向上级内部审计机构或者审计机关反映

44.社会审计组织对企业年度财务报表的审核可以属于（）。E.审查企业会计报表，对外出具审计报告

A.财政财务审计B.事后审计50.我国的会计师事务所（）。

掇

>C.定期审计D.期末审计A.有偿服务B.自收自支

田E.综合审计C.独立核算D.依法纳税

蛔

E.具有法人资格A.业务的批准与执行相分工B.资产保管与账实核对相分工

C.各种会计责任之间相分工D.资产保管与会计记录相分工科

得分评卷人三、综合分析题（本题包括3个案例，每个案例10分，共3054.“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括（）。

1分。每个案例包括3道或3道以上的小题。每道小题有一项或A.实物控制B.凭证与记录控制

一项以上的正确答案，全部选对.每项正确答案得1分。多选、C.职责分工控制D.业务授权控制

错选不得分也不倒扣分。一项以上正确答案的小题，在无多选

55.“资料4”中，审计人员在随机抽取20笔赊销业务时，可以采用的方法有

和错选的情况下，选对一项得0.5分）

1_1___（）。

案例一A.系统选样法B.属性抽样法

（一）资料C.随机数表选样法D.发现抽样法

若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账

某审计组于20x6年2月对某公司20x5年度财务收支情况进行审计。审计人员首56.

先对内部控制进行了侧评，然后对有关账户余额进行了实质性侧试。有关情况和资料面余额估计为（）。

如下：A.4344万元B.4240万元

C.4180万元D.4050万元

1.以前年度未对存货实施盘点，仓库出库单未连续编号。

2.20x5年4至7月，由于会计人员休产假，存货明细账由仓库保管员代记。

3.每个月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。案例二

4.20x5年12月31日，应收账款账面金额是4200万元，由80笔赊销业务形成,（-）资料

S审计人员按照时间顺序将80笔赊销连续编号为001至080,并随机抽取了其中20笔20x6年4月，某审计机关派出审计组，对某公司20x5年度财务收支进行审计。

进行审查，这20笔赊销业务账面金额是984万元，经审定实际应为1020万元。有关情况和资料如下：

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。1.该公司20x5年未发生并购、分立和债务重组行为，供产销形势与上年相当。

审计人员对年度会计报表进行审计时，对主营业务收入进行了截止期测

51.审计人员对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有（）。2.20x5

A.文字说明法B.调查表法试。

审计人员对年有关收入项目进行了审计，部分情况如下：

C.流程图法D.录像与录音法3.20x5

（）月日，销售给甲企业（非关联企业）产品件，每件元，

52.“资料1”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括（）。1330A100005000

该公司确认收入万元。该产品的市价为每件元。

A.实物控制B.凭证与记录控制50004900

（2）6月20日，转让某专利技术的使用权3年，一次性收取专利技术使用权转

掇C.职责分工控制D.业务授权控制

>让费万元，不再提供后续服务，该公司分年确认收入。

53.“资料2”所述情况，违反了存货内部控制的要求，具体包括（）。3003

田

（）月日，对含在产品售价内的五年服务费万元，该公司全部确认

蛔3826B100

为收入。59.在对“资料3”中该公司10月16日对乙企业销售业务进行审计时，为审查

（4）10月16日，收到乙企业转账支票500万元，开出销售发票并发运货物，该该销售业务的真实性，审计人员需检查的资料有（）。

公司确认为收入。A.销售发票副本B.现金日记账

4.该公司20x5年度会计资料部分内容如下：C.发货记录与收款记录D.主营业务成本明细账

（1）资产负债表“长期借款”项目20x5年末的余额为3000万元。经进一步审60.假设被审计单位会计报表20X5年年初数和上年数均已审核无误,通过对“资

查，是一笔为购建厂房而专门借入的长期借款，借款期限为20x3年3月至20x6年2料4”进行分析，可以初步判断该公司20X5年会计资料中存在的问题有（）。

月，年利率为7.65%。厂房已于20x4年10月竣工交付使用。A.长期借款3000万元列报不合理，应列示为流动负债

（2）G产品主营业务收入及成本比较数据如下表所示：（单位：万元）B.G产品主营业务收入可能被低估

C.G产品主营业务成本可能被低估

项目20x5年发生额20x4年发生额D.利息支出的金额可能有误

主营业务收入

W3890038800案例三

故主营业务成本

3120035900（-）资料

（3）财务费用比较数据如下表所示：（单位：万元）20x6年5月，某省审计厅派出审计组，对甲股份有限公司（以下简称甲公司）20x5

项目20x5年20x4年年度财务收支情况实施审计。审计人员按照审计实施方案，对甲公司的内部控制进行

利息支出120270了解和测试，并根据控制风险的评价结果，对相关账户余额和交易种类实施了实质性

减：利息收入2938测试。有关资料和审计情况如下：

S银行手续费541.在对筹资与投资循环实施审计时，审计人员记录了甲公司与筹资和投资活动有

合计96236关的内部控制：

（1）甲公司专门设立债务管理部，分析和控制债务风险；（2）为明确责任，甲

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

公司指定由投资管理部的业务骨干张某负责保管股票、债券等实物资产，并由其根据

57.在对主营业务收入进行截止期侧试时，审计人员应关注的关键日期包括

授权具体执行对外投资事项；（）因盈余公积增减变动的业务量少，盈余公积的核算

（）.3

和复核工作由会计王某一人承担；（4）盈余公积的使用由投资管理部投资经理授权批

A.发票开具日期或收款日期B.记账日期

准，由财会部门具体办理；（5）财会部门内部对资金的收付和记录安排不同的人员完

C.发货日期或劳务提供日期D.截止期侧试实施日期

成。

58.对“资料3”中该公司下列日期业务的收入确认，如不考虑增值税，审计人

2.审计人员对甲公司对外投资业务实施了内部控制侧试。