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文档简介
保荐代表人考试《投资银行业务》复习
资料汇总及答案(标准版)
1.采用交互分配法,辅助生产费用交互分配后的实际费用要在()
分配。
A.各基本生产车间之间
B.在各受益单位之间
C.各辅助生产车间之间
D.辅助生产车间以外的各受益单位之间
【答案】:D
【解析】:
采用交互分配法,需进行两次分配,第一次分配是辅助生产车间之间
的交互分配,第二次分配是对辅助生产车间以外的各受益单位的分
配。
2.下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的说法,正确的有
()。
I.主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究报告
II.因经营范围限制,承销商无法撰写投资价值研究报告的,可委托
具有证券投资咨询资格的子公司撰写投资价值研究报告
III.投资价值研究报告应当由主承销商及承销团其他成员的证券分析
师独立撰写并署名
IV.投资价值研究报告可以提供发行人每股估值区间,但不得对发行
价格进行建议
A.I、IV
B.II、III
C.I、II、III
D.II>IILIV
E.I、II、III、IV
【答案】:C
【解析】:
根据《首次公开发行股票承销业务规范》(2018年修订)分析如下:
I项,第31条规定,主承销商可以向网下投资者提供投资价值研究
报告,但不得以任何形式公开披露或变相公开投资价值研究报告或其
内容,证监会另有规定的除外。主承销商不得提供承销团以外的机构
撰写的投资价值研究报告。主承销商不得在刊登招股意向书之前提供
投资价值研究报告或泄露报告内容。
n、m两项,第32条规定,投资价值研究报告应当由主承销商及承
销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名。因经营范围限制,承销
商无法撰写投资价值研究报告的,可委托具有证券投资咨询资格的母
公司或子公司撰写投资价值研究报告,双方均应当对投资价值研究报
告的内容和质量负责,并采取有效措施做好信息保密工作,同时应当
在报告首页承诺本次报告的独立性。
IV项,第37条规定,投资价值研究报告可以提供发行人整体市值区
间和市盈率等估值区间,不得对每股估值区间、发行价格进行建议或
对二级市场交易价格作出预测。
3.根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》,下列关于科创板上
市公司核心技术人员股份减持的说法,正确的是()o
A.公司上市后6个月期末收盘价低于发行价的,核心技术人员持有公
司股票的锁定期限自行动延长至少6个月
B.自所持首发前股份限售期满之日起4年内,每年转让的首发前股份
不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%,减持比例不得累积
使用
C.公司股票上市当年离职,满6个月后可以减持首发前股份
D.公司上市时未盈利的,在公司实现盈利前,自公司股票上市之日起
5个完整会计年度内,不得减持首发前股份
E.公司实现盈利后,核心技术人员可以自当年年度报告披露后次日起
减持首发股份
【答案】:E
【解析】:
A项,《中国证监会关于进一步推进新股发行体制改革的意见》(中国
证券监督管理委员会公告[2013]42号)第2条第1项规定,发行人控
股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市
文件中公开承诺:所持股票在锁定期满后两年内减持的,其减持价格
不低于发行价;公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的
收盘价均低于发行价,或者上市后6个月期末收盘价低于发行价,持
有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。
BC两项,《上海证券交易所科创板股票上市规则》(2019年修订)第
2.4.5条规定,上市公司核心技术人员减持本公司首发前股份的,应
当遵守下列规定:①自公司股票上市之日起12个月内和离职后6个
月内不得转让本公司首发前股份;②自所持首发前股份限售期满之日
起4年内,每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股
份总数的25%,减持比例可以累积使用;③法律法规、本规则以及本
所业务规则对核心技术人员股份转让的其他规定。
DE两项,第2.4.3条第2、3款规定,公司上市时未盈利的,在公司
实现盈利前,董事、监事、高级管理人员及核心技术人员自公司股票
上市之日起3个完整会计年度内,不得减持首发前股份;在前述期间
内离职的,应当继续遵守本款规定。公司实现盈利后,前两款规定的
股东可以自当年年度报告披露后次日起减持首发前股份,但应当遵守
本节其他规定。
4.2014年8月31日,上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方
式,甲公司取得上市公司控制权,上市公司2013年12月31日资产
总额为20亿元,2014年12月31日资产总额为22亿元,2015年,
甲拟将其全资子公司注入上市公司,作价20亿,标的公司2013、2014
年末资产总额分别为10亿元、12亿元,则以下说法正确的有()。
[2015年工[月真题]
I.标的公司可以是有限合伙企业
II.标的公司必须符合《首发管理办法》规定
III.配套融资补流不超过6亿元
IV.配套融资补流不超过10亿元
V.在审议本次重组时召开的股东大会,甲应回避表决
A.I>III
B.II、MV
C.I、V
D.MV
E.IILV
【答案】:B
【解析】:
I、II两项,《上市公司重大资产重组管理办法》(2020年修订)第
13条第1款第1项规定,上市公司自控制权发生变更之日起36个月
内,向收购人及其关联人购买资产,导致上市公司购买的资产总额占
上市公司控制权发生变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计
报告期末资产总额的比例达到100%以上的,构成重大资产重组,应
当按照规定报经中国证监会核准。第2款第2项规定,上市公司购买
的资产对应的经营实体应当是股份有限公司或者有限责任公司,且符
合《首发办法》规定的其他发行条件。本题中,上市公司控制权发生
变更的前一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额为
20亿元,上市公司向收购人及其关联人购买的资产总额为:max{20,
12}=20(亿元),占比100%,构成重大资产重组,则上市公司购买
的资产对应的经营实体即标的公司应当是股份有限公司或者有限责
任公司而不能是有限合伙企业,且符合《首发办法》规定的其他发行
条件。
IILIV两项,《上市公司重大资产重组管理办法》(2020年修订)第
44条第1款规定,上市公司发行股份购买资产的,可以同时募集部
分配套资金,其定价方式按照现行相关规定办理。根据《关于上市公
司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答》(2018年
修订),考虑到募集资金的配套性,所募资金可以用于支付本次并购
交易中的现金对价,支付本次并购交易税费、人员安置费用等并购整
合费用和投入标的资产在建项目建设,也可以用于补充上市公司和标
的资产流动资金、偿还债务。募集配套资金用于补充公司流动资金、
偿还债务的比例不应超过交易作价的25%;或者不超过募集配套资金
总额的50%。则本题中,配套融资补流不超过10亿元。
V项,《上市公司重大资产重组管理办法》(2020年修订)第24条第
2款、第3款规定,上市公司重大资产重组事宜与本公司股东或者其
关联人存在关联关系的,股东大会就重大资产重组事项进行表决时,
关联股东应当回避表决。交易对方已经与上市公司控股股东就受让上
市公司股权或者向上市公司推荐董事达成协议或者默契,可能导致上
市公司的实际控制权发生变化的,上市公司控股股东及其关联人应当
回避表决。
5.某公司于2008年1月1日为构建厂房向银行借入专门借款5000万
元,借款期限2年,年利率为8%,当日开工建设,向施工方支出2000
万元,剩余3000万元购买某债券,年利率5%,一直持有至年末,年
末承建单位表明工程实际投入2500万元,该专门借款2008年可资本
化的金额为()0
A.160万元
B.200万元
C.250万元
D.400万元
【答案】:C
【解析】:
年末工程实际投入2500万元与借款费用资本化无关。该专门借款
2008年可资本化的金额=5000X8%—3000X5%=250(万元)。
6.关于证券公司债券,下列说法正确的有()。[2013年11月真题]
A.期限1年以上
B.可以公开发行,也可以定向发行
C.必须由证券公司担任主承销商
D.可以按面值发行,也可采取其他方式
【答案】:B|D
【解析】:
A项,原《证券公司债券管理暂行办法》第23条规定,债券的期限
最短为1年。最新《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)
对债券的期限没有具体规定。但实务操作中一般要求期限在1年以
上。C项,《公司债券发行与交易管理办法》(2015年修订)第33条
规定,发行公司债券应当由具有证券承销业务资格的证券公司承销。
取得证券承销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中
国证监会认可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。
7.下列各项中,不考虑其他因素,影响当期营业利润的是()。
A.收到联营企业发放现金股利
B.突发地震灾害导致工程停工4个月,该项目专项借款发生的利息费
用
C.收到小股东的捐赠
D.购置固定资产
【答案】:B
【解析】:
营业利润=营业收入一营业成本一税金及附加一销售费用一管理费
用一财务费用一资产减值损失土投资收益(损失)土公允价值变动损
益;
利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中
断时间连续超过3个月的,应当暂停借款费用的资本化。在实务中,
企业应当遵循“实质重于形式”等原则来判断借款费用暂停资本化的
时间。
A项,企业持有的对联营企业的投资,在收到现金股利时应借“银行
存款”等,贷“应收股利”,不影响当期营业利润;
B项,符合应当暂停借款费用的资本化的条件,借款利息计入财务费
用,影响当期营业利润;
C项,接受小股东的捐赠,计入资本公积,不影响当期营业利润;
D项,购置固定资产借记“固定资产”,贷记“银行存款”,不影响当
期营业利润。
8.下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是
()□[2017年6月真题]
A.发行保荐书及发行保荐工作报告
B.招股说明书及招股说明书摘要
C.经注册会计师核验的非经常性损益明细表
D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见
E.发行人的历次验资报告
【答案】:D
【解析】:
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号一一首次
公开发行股票并上市申请文件》(2006年修订),首次公开发行股票
并在主板上市的申请文件包括:①招股说明书与发行公告,包括:招
股说明书(申报稿)、招股说明书摘要(申报稿)和发行公告(发行
前提供);②发行人关于本次发行的申请及授权文件;③保荐机构关
于本次发行的文件,包括:发行保荐书、发行保荐工作报告;④会计
师关于本次发行的文件,包括:财务报表及审计报告、盈利预测报告
及审核报告、内部控制鉴证报告、经注册会计师核验的非经常性损益
明细表;⑤发行人律师关于本次发行的文件;⑥发行人的设立文件;
⑦关于本次发行募集资金运用的文件;⑧与财务会计资料相关的其他
文件,包括:发行人的历次验资报告等;⑨其他文件;⑩定向募集公
司还应提供的文件。D项属于创业板首发上市独有的申请文件。
9.甲企业销售乙餐厅的礼品券,持礼品券的客户可在指定餐厅用餐。
礼品券向客户提供了显著低于餐饮正常售价的重大折扣(客户支付
100元购买礼品券,持礼品券能在餐厅享用售价为200元的餐饮)。
甲企业在客户有需求时才购买礼品券。礼品券通过甲企业的网站销
售,并且礼品券不可退回。甲企业与乙餐厅共同确定向客户销售礼品
券的价格。礼品券出售后甲企业有权收取礼品券出售价格的30%的金
额。甲企业不承担信用风险,因客户在购买时及时付款。甲企业协助
客户解决对餐饮的投诉并且有一项客户满意度计划。但是由乙餐厅负
责履行与礼品券相关的义务,包括针对客户不满意服务的补救措施。
下列各项正确的是()。
A.甲企业是主要责任人
B.甲企业是代理人
C.甲企业按总额法确认收入
D.乙餐厅应按净额法确认收入
【答案】:B
【解析】:
AB两项,甲企业在向客户转让商品前不能控制该商品,甲企业是代
理人,乙餐厅为主要责任人;CD两项,主要责任人(乙餐厅)应按
总额法确认收入,代理人(甲企业)应按净额法确认收入。
10.根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一
招股说明书》,下列关于招股说明书摘要编制和披露要求,正确的有
()o[2019年11月真题]
I.招股说明书摘要的目的为向公众提供有关本次发行的简要情况,
并不包括招股说明书全文的各部分内容
II.发行人运行不足三年的,应披露最近三年及一期的利润表以及设
立后各年及最近一期的资产负债表和现金流量表
III.发行人编制合并财务报表的,仅披露合并财务报表即可
IV.发行人应有针对地披露其实际面对的特有风险及应对措施
A.II.III
B.II
C.I、IILIV
D.I、II、HI、IV
E.I、II
【答案】:E
【解析】:
I项,《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招
股说明书》(2015年修订)第11条第1项规定,招股说明书摘要的
编制和披露,还应符合以下要求:招股说明书摘要的目的仅为向公众
提供有关本次发行的简要情况,无须包括招股说明书全文各部分的主
要内容。
n、in两项,第八条规定,发行人运行三年以上的,应披露最近三
年及一期的资产负债表、利润表和现金流量表;运行不足三年的,应
披露最近三年及一期的利润表以及设立后各年及最近一期的资产负
债表和现金流量表。发行人编制合并财务报表的,应同时披露合并财
务报表和母公司财务报表。
W项,第142条规定,发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风
险,不必披露风险对策和措施。已在“重大事项提示”中披露的,不
必重复披露。
1L下列关于上市公司财务信息更正及审计意见处理的说法,正确的
有()□
I.带解释性说明的无保留意见,是标准审计意见的一种
II.公司对已经公布的年度财务报表进行更正,如果会计差错更正事
项对财务报表不具有广泛性影响,且该事项未导致公司相关年度盈亏
性质发生改变,会计师事务所应当对更正后财务报表进行全面审计并
出具新的审计报告
III.如上市公司拒绝就明显违反会计准则及相关信息披露规范规定的
事项做出调整,或调整后注册会计师认为其仍然明显违反会计准则及
相关信息披露规范规定,进而出具了非标准无保留审计意见的,交易
所应当在上市公司定期报告披露后,立即对其股票实行停牌处理
IV.上市公司发生会计差错更正事项的,独立董事和监事会应当对更
正事项发表意见
A.I、W
B.I、II、III
C.II.IV
D.Ill
E.IV
【答案】:E
【解析】:
I项,《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号一一非标准无
保留审计意见及其涉及事项的处理》(2018年修订)第2条规定,本
规定所称非标准无保留审计意见是指注册会计师出具的除标准无保
留审计意见外的其他类型审计意见,包括带解释性说明的无保留意
见、保留意见(含带解释性说明的保留意见)、无法表示意见和否定
意见。
II、W两项,《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财
务信息的更正及相关披露》(2018年修订)第5条规定,公司对已经
公布的年度财务报表进行更正,需要聘请具有证券、期货相关业务资
格的会计师事务所对更正后的财务报表进行全面审计或对相关更正
事项进行专项鉴证。如果会计差错更正事项对财务报表具有广泛性影
响,或者该事项导致公司相关年度盈亏性质发生改变,会计师事务所
应当对更正后财务报表进行全面审计并出具新的审计报告。根据第6
条第1款第5项,公司在临时报告中应当披露公司独立董事和监事会
对更正事项的相关意见。
m项为旧《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号一一非标
准无保留审计意见及其涉及事项的处理》第7条的规定,18年修订
后已删除。《深交所股票上市规则》第12.5条规定,上市公司财务会
计报告被出具非标准无保留意见,且该意见所涉及事项属于明显违反
会计准则及相关信息披露规范性规定的,自公司公布相关定期报告
起,本所对公司股票及其衍生品种实施停牌,直至公司按规定作出纠
正后复牌。同时,《上交所股票上市规则》中也有相同的规定。
12.下列各项关于每股收益的表述中,正确的是()。[2016年9月真
题]
A.在计算合并财务报表的每股收益时,其分子应当包括少数股东损益
B.计算稀释每股收益时,股份期权应假设于发行当年1月1日转换为
普通股
C.新发行的普通股应当自合同签订之日起计入发行在外的普通股股
数
D.计算稀释每股收益时,应在基本每股收益的基础上考虑稀释性潜在
普通股的影响
【答案】:D
【解析】:
A项,以合并财务报表为基础计算的每股收益,分子应当是归属于母
公司普通股股东的当期合并净利润,即扣减少数股东损益后的余额。
B项,计算稀释每股收益时,假设认股权证、股份期权在当期期初(或
发行日)已经行权。C项,新发行的普通股应当根据发行合同的具体
条款,从应收对价之日(一般为股票发行日)起计算确定。
13.根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定,下列说
法正确的有()o
I.股东大会就重大资产重组事项作出的决议,必须经过出席会议的
股东所持表决权利以上通过
II.公众公司股东人数超过200人的,应当对出席会议的持股比例在
5%以下的股东表决情况实施单独计票,公众公司应当在决议后及时
披露表决情况
III.公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先
股等支付手段购买资产,使用股份、可转换债券、优先股等支付手段
购买资产的,其支付手段的价格由交易双方自行协商确定
IV.公众公司向控股股东发行股份购买资产,控股股东以资产认购而
取得的公众公司股份,自股份发行结束之日起24个月内不得转让
V.独立财务顾问应当按照证监会的相关规定,对实施重大资产重组
的公众公司履行持续督导职责,持续督导的期限自中国证监会核准之
日起,应当不少于一个完整会计年度
A.II.III
B.MV
C.I、II、V
D.I>III
E.IILMV
【答案】:D
【解析】:
I、II两项,《非上市公众公司重大资产重组管理办法》(2020年修
订)第15条第1款规定,股东大会就重大资产重组事项作出的决议,
必须经出席会议的股东所持表决权的加以上通过。公众公司股东人
数超过200人的,应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决
情况实施单独计票。公众公司应当在决议后及时披露表决情况。
m项,第17条规定,公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、
可转换债券、优先股等支付手段购买资产。使用股份、可转换债券、
优先股等支付手段购买资产的,其支付手段的价格由交易双方自行协
商确定,定价可以参考董事会召开前一定期间内公众公司股票的市场
价格、同行业可比公司的市盈率或市净率等。董事会应当对定价方法
和依据进行充分披露。
W项,根据第26条规定,本次重大资产重组涉及发行股份的,公众
公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人以资产认购而取得的
公众公司股份,自股份发行结束之日起12个月内不得转让。
V项,第24条规定,独立财务顾问应当按照中国证监会的相关规定,
对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责。持续督导的期限
自公众公司完成本次重大资产重组之日起,应当不少于1个完整会计
年度。
14.根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》,
下列申请文件应在受理当日预先披露的有()o
I.招股说明书
II.发行保荐工作报告
III.上市保荐书
IV.审计报告
V.律师工作报告
A.i、in、iv
B.i、n
c.i、n、in、iv
D.n、in、w、v
E.i、n、in、w、v
【答案】:A
【解析】:
《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》第8条第
1款规定,申请文件符合要求的,本所作出予以受理的决定,出具受
理通知。受理当日,发行人申请文件中的招股说明书、发行保荐书、
上市保荐书、审计报告和法律意见书等文件应当在本所网站预先披
露。
15.关于非金融企业债务融资工具,以下说法正确的有()。
I.注册会议评议结论为接受注册的,交易商协会向企业出具《接受
注册通知书》,注册有效期1年
II.企业定向发行注册文件形式完备的,交易商协会接受注册,注册
有效期1年
III.首次公开发行债务融资工具,应至少于发行日前2个工作日公布
发行文件
IV.注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家
参加
V.2名(含)以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的,会议结
论为推迟接受注册;其他情形下,会议结论为接受注册
A.I、II.III
B.n、in、iv
C.W
D.I、III、IV、V
E.n、in、w、v
【答案】:c
【解析】:
I项,《非金融企业债务融资工具注册发行规则》(2016版)第16条
规定,注册会议评议结论为接受注册的,交易商协会向企业出具《接
受注册通知书》,注册有效期2年。注册会议评议结论为推迟接受注
册的,企业可于3个月后重新提交注册文件。
II项,第25条规定,企业定向发行注册文件形式完备的,交易商协
会接受注册,并向企业出具《接受注册通知书》,注册有效期2年。
m项,第29条规定,企业公开发行债务融资工具,应通过交易商协
会认可的平台公布当期发行文件。首次公开发行债务融资工具,应至
少于发行日前3个工作日公布发行文件;非首次公开发行债务融资工
具,应至少于发行日前2个工作日公布发行文件;公开发行超短期融
资券,应至少于发行日前1个工作日公布发行文件。
IV项,第9条规定,债务融资工具公开发行注册实行注册会议制度,
由注册会议决定是否接受债务融资工具发行注册。注册会议由注册办
公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家参加。
V项,第14条规定,注册专家意见分为“接受注册”“有条件接受注
册”“推迟接受注册”三种。5名注册专家均发表“接受注册”意见
的,会议结论为接受注册;2名(含)以上注册专家发表“推迟接受
注册”意见的,会议结论为推迟接受注册;除上述两种情形外,会议
结论为有条件接受注册。
第15条规定,注册会议评议结论为有条件接受注册的,企业或相关
中介机构按照注册专家意见对注册文件进行补充、修改,并通过注册
办公室发送至原发表“有条件接受注册”或“推迟接受注册”意见的
注册专家。注册专家就注册文件补充信息情况进行评议,发表“接受
注册”或“推迟接受注册”的意见。2名(含)以上注册专家发表“推
迟接受注册”意见的,会议结论为推迟接受注册;其他情形下,会议
结论为接受注册。
16.根据《证券期货投资者适当性管理办法》,下列投资者中,符合专
业投资者标准的有()。
I.期货公司资产管理产品
II.最近1年末净资产为1000万元的企业法人
III.金融资产为300万元的自然人
IV.慈善基金
V.经行业协会登记的证券公司子公司
A.I、IV、V
B.I、IILV
C.I、II、V
D.II>IILV
E.II、HI、IV
【答案】:A
【解析】:
《证券期货投资者适当性管理办法》第8条规定,符合下列条件之一
的是专业投资者:
①经有关金融监管部门批准设立的金融机构,包括证券公司、期货公
司、基金管理公司及其子公司、商业银行、保险公司、信托公司、财
务公司等;经行业协会备案或者登记的证券公司子公司、期货公司子
公司、私募基金管理人。
②上述机构面向投资者发行的理财产品,包括但不限于证券公司资产
管理产品、基金管理公司及其子公司产品、期货公司资产管理产品、
银行理财产品、保险产品、信托产品、经行业协会备案的私募基金。
③社会保障基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金,
合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII)o
④同时符合下列条件的法人或者其他组织:a.最近1年末净资产不
低于2000万元;b.最近1年末金融资产不低于1000万元;c.具有
2年以上证券、基金、期货、黄金、外汇等投资经历。
⑤同时符合下列条件的自然人:a.金融资产不低于500万元,或者
最近3年个人年均收入不低于50万元;b.具有2年以上证券、基金、
期货、黄金、外汇等投资经历,或者具有2年以上金融产品设计、投
资、风险管理及相关工作经历,或者属于本条第①项规定的专业投资
者的高级管理人员、获得职业资格认证的从事金融相关业务的注册会
计师和律师。
17.根据《公司债券发行与交易管理办法》,下列属于债券发行人可采
取的内外部增信机制、偿债保障措施的有()。
I.商业保险
II.限制发行人债务及对外担保规模
in.限制发行人债对外投资规模
IV.限制发行人向第三方出售或抵押主要财产
V.设置债券回售条款
A.I、II、III、IV、V
B.I、II、V
C.II、IILIV
D.I、HI、V
E.II、III、IV、V
【答案】:A
【解析】:
《公司债券发行与交易管理办法》第56条第1、2款规定,发行人可
采取内外部增信机制、偿债保障措施,提高偿债能力,控制公司债券
风险。内外部增信机制、偿债保障措施包括但不限于下列方式:①第
三方担保;②商业保险;③资产抵押、质押担保;④限制发行人债务
及对外担保规模;⑤限制发行人对外投资规模;⑥限制发行人向第三
方出售或抵押主要资产;⑦设置债券回售条款。
18.甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日,以下
事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有()o
A.2010年2月10日,甲公司因雪灾财产受到严重损失
B.2010年2月8日,甲公司收到法院判决,公司败诉,需赔偿1000
万,该诉讼系2009年10月乙公司起诉,至2009年12月31日尚未
收到法院判决,甲公司已确认预计负债1000万元
C.2010年2月一批商品发生销售退回,该批商品系甲公司2010年1
月15日销售
D.截至2009年12月31日,甲公司应收丙公司款项1000万元,截至
年末,丙公司运行正常,甲公司按照应收账款余额的5%计提了坏账
准备,2010年2月丙公司突发火灾,导致甲公司1000万元的应收款
无法收回
【答案】:B
【解析】:
A项,资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失属于资产负
债表日后非调整事项;C项,销售退回的事项在资产负债表日及其以
前并不存在,应于退回日直接冲减当期收入;D项,丙公司突发火灾
是在资产负债表日后,其财务状况恶化在资产负债表日并不存在,因
此属于资产负债表日后非调整事项。
19.某上市公司于2018年3月1日停牌公告拟进行重大资产重组,并
于2018年5月31日发布相关重组公告。依据公告内容,本次交易不
构成重组上市,该上市公司拟通过发行股份的方式,以10亿元的价
格购买甲公司100%股权,乙公司、丙公司、丁公司分别持有甲公司
70%、10%>20%的股权,其中丙公司的股权系2018年3月31日以
资产增资方式获得,丁公司的股权系2017年12月31日以现金增资
的方式获得。若该上市公司拟将该事项作为重大资产重组提交证监会
上市部进行审核,不考虑其他因素,则下列说法符合目前监管要求的
是()o[2018年5月真题]
I.募集配套资金规模可以为9亿元,用于支付本次并购交易税费、
人员安置费用等并购整合费用
II.募集配套资金规模可以为8亿元,用于投入标的资产在建项目建
设
III.募集配套资金规模可以为7亿元,用于补充标的公司的流动资金
IV.募集配套资金规模可以为10亿元,用于支付本次并购交易中的
现金对价及补充标的公司的流动资金
A.I
B.II、IV
C.I、IV
D.II.III
E.n、in、iv
【答案】:D
【解析】:
I、n两项,根据《〈上市公司重大资产重组管理办法〉第十四条、
第四十四条的适用意见一一证券期货法律适用意见第12号》,上市公
司发行股份购买资产同时募集的部分配套资金,所配套资金比例不超
过拟购买资产交易价格100%的,一并由并购重组审核委员会予以审
核。根据《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关
问题与解答》(2018年修订),所称“拟购买资产交易价格”指本次
交易中以发行股份方式购买资产的交易价格,不包括交易对方在本次
交易停牌前6个月内及停牌期间以现金增资入股标的资产部分对应
的交易价格,但上市公司董事会首次就重大资产重组作出决议前该等
现金增资部分已设定明确、合理资金用途的除外。本题中,丁公司于
2017年12月31日以现金增资的方式获得的甲公司20%的股权:10
亿元又20%=2亿元,不应计入拟购买资产交易价格。则本次该上市
公司发行股份购买资产同时募集配套资金的规模最多为:10-2=8
(亿元)。
IILW两项,根据《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资
金的相关问题与解答》(2018年修订),考虑到募集资金的配套性,
所募资金可以用于支付本次并购交易中的现金对价,支付本次并购交
易税费、人员安置费用等并购整合费用和投入标的资产在建项目建
设,也可以用于补充上市公司和标的资产流动资金、偿还债务。募集
配套资金用于补充公司流动资金、偿还债务的比例不应超过交易作价
的25%;或者不超过募集配套资金总额的50%o
20.以下属于免于提交豁免申请,直接办理股份转让和过户手续的情
形的有()年月真题]
o[20136
A.增持上市公司股份,成为第一大股东,持股比例为18%,准备继续
增持
B.控股股东持股比例超过50%,再增持5%的股份,不影响该公司的
上市地位
C.因上市公司向特定股东回购股份减少股本导致投资者持股比例超
过30%
D.经国有资产管理部门批准进行国有资产无偿划转导致投资者在一
个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例超过30%
【答案】:B
【解析】:
根据《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第63条第2款第3
项规定,B项情形可以免于提交豁免申请,直接办理股份转让和过户
登记手续。A项不属于强制要约的情形,不需要进行要约收购;CD
两项属于适用简易程序免于发出要约收购方式增持股份的情形。
21.中小非金融企业集合票据发行时必须披露的信息包括()。
I.资金用途
II.盈利预测
III.集合票据债项评级
IV.偿债保障措施
V.信用增进措施
A.I、II.III
B.I、II、IV、V
C.I、IILMV
D.II、III、IV、V
E.I、II、HI、IV、V
【答案】:C
【解析】:
《银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引》第6条规定,
企业发行集合票据所募集的资金应用于符合国家相关法律法规及政
策要求的企业生产经营活动。企业在发行文件中应明确披露具体资金
用途,任一企业在集合票据存续期内变更募集资金用途均须经有权机
构决议通过,并应提前披露。第8条规定,企业发行集合票据应制定
偿债保障措施,并在发行文件中进行披露,包括信用增进措施、资金
偿付安排以及其他偿债保障措施。第9条规定,企业发行集合票据应
披露集合票据债项评级、各企业主体信用评级以及专业信用增进机构
(若有)主体信用评级。
22.下列投资者中可以参与全国股份转让系统挂牌公司股票定向发行
的有()o
I.挂牌公司的董事、监事、高级管理人员
II.甲合伙公司,实缴出资总额为600万元人民币
III.乙公司,注册资本500万元人民币,实缴注册资本300万元,根
据《公司法》《公司登记管理条例》以及乙公司《公司章程》,注册资
本将于2018年缴足
IV.某自然人投资者本人名下前一交易日日终股票市值为400万元,
银行存款200万元
V.丙契约开私募基金,该基金系该挂牌公司挂牌前股东,在挂牌公
司申请在全国股份转让系统挂牌时,股份直接登记为产品名称
A.I、II
B.I、W
c.n、in、w
D.i、n、v
E.IILw、v
【答案】:D
【解析】:
I项,《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则》第6条
规定,下列投资者可以参与挂牌公司股票定向发行:①《非上市公众
公司监督管理办法》第39条规定的公司股东、董事、监事、高级管
理人员、核心员工,以及符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、
法人投资者及其他经济组织;②符合参与挂牌公司股票公开转让条件
的投资者。
II、III两项,第3条规定,下列机构投资者可以申请参与挂牌公司股
票公开转让:①实收资本或实收股本总额500万元人民币以上的法人
机构;②实缴出资总额500万元人民币以上的合伙企业。
IV项,根据第5条规定,在签署协议之日前,自然人投资者本人名下
最近10个转让日的日均金融资产应在500万元人民币以上。
V项,根据《全国中小企业股份转让系统机构业务问答(一)一一关
于资产管理计戈J、契约型私募基金投资拟挂牌公司股权有关问题》的
规定,资产管理计划或契约型私募基金所投资的公司申请在全国股转
系统挂牌时,股份可以直接登记为产品名称。
23.根据《创业板上市公司持续监管办法(试行)》,以下说法错误的
是()。
A.上市公司应当在定期报告中持续披露特别表决权安排的情况,特别
表决权安排发生重大变化的,应当及时披露
B.上市公司筹划的重大事项存在较大不确定性,立即披露可能会损害
公司利益或者误导投资者,且有关内幕信息知情人已书面承诺保密
的,上市公司可以暂不披露
C.上市公司和相关信息披露义务人确有需要的,可以新闻发布或者答
记者问等形式代替信息披露
D.上市时未盈利的上市公司,其控股股东、实际控制人、董事、监事、
高级管理人员所持首发前股份的锁定期应当适当延长
E.上市公司存在重大违法情形,触及重大违法强制退市标准的,控股
股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员应当遵守交易所相关
股份转让的规定
【答案】:C
【解析】:
A项,根据《创业板上市公司持续监管办法(试行)》第7条第2款
规定,上市公司应当在定期报告中持续披露特别表决权安排的情况;
特别表决权安排发生重大变化的,应当及时披露。交易所应当对存在
特别表决权股份公司的上市条件、表决权差异的设置、存续、调整、
信息披露和投资者保护事项制定有关规定。B项,第9条规定,上市
公司筹划的重大事项存在较大不确定性,立即披露可能会损害公司利
益或者误导投资者,且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的,上市
公司可以暂不披露,但最迟应当在该重大事项形成最终决议、签署最
终协议或者交易确定能够达成时对外披露;已经泄密或者确实难以保
密的,上市公司应当立即披露该信息。C项,第13条规定,上市公
司和相关信息披露义务人确有需要的,可以在非交易时段对外发布重
大信息,但应当在下一交易时段开始前披露相关公告,不得以新闻发
布或者答记者问等形式代替信息披露。D项,第16条规定,上市时
未盈利的上市公司,其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管
理人员所持首发前股份的锁定期应当适当延长,具体期限由交易所规
定。E项,第17条规定,上市公司存在重大违法情形,触及重大违
法强制退市标准的,控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理
人员应当遵守交易所相关股份转让的规定。
24.要约收购中,被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购
管理办法》的有()o
I.利用公司资源向收购人提供财务资助
II.经股东大会同意,处置公司资产
III.调查收购人的主体资格、资信情况及收购意图
IV.聘请独立财务顾问提出专业意见
V.经股东大会同意,在要约收购期间,被收购公司董事辞职
A.I、II
B.n、HI
c.11、in、iv
D.n、w、v
E.IILiv、v
【答案】:c
【解析】:
I项,《上市公司收购管理办法》(2020年修订)第8条第2款规定,
被收购公司董事会针对收购所做出的决策及采取的措施,应当有利于
维护公司及其股东的利益,不得滥用职权对收购设置不适当的障碍,
不得利用公司资源向收购人提供任何形式的财务资助,不得损害公司
及其股东的合法权益。
II项,第33条规定,收购人作出提示性公告后至要约收购完成前,
被收购公司除继续从事正常的经营活动或者执行股东大会已经作出
的决议外,未经股东大会批准,被收购公司董事会不得通过处置公司
资产、对外投资、调整公司主要业务、担保、贷款等方式,对公司的
资产、负债、权益或者经营成果造成重大影响。
IILIV两项,第32条第1款规定,被收购公司董事会应当对收购人
的主体资格、资信情况及收购意图进行调查,对要约条件进行分析,
对股东是否接受要约提出建议,并聘请独立财务顾问提出专业意见。
V项,第34条规定,在要约收购期间,被收购公司董事不得辞职。
25.下列关于上市公司并购和重大资产重组的说法,正确的有()。
[2016年9月真题]
I.收购公司股权需要重组委进行审核
II.重组委会议表决结果当场公布,次日对外公告
III.接收申报材料,中介机构可以与审核人员沟通
IV.上市公司重大资产重组预案的披露纳入沪深证券交易所信息披露
直通车范围
V.涉及重大无先例事项的,上市公司或中介机构可与交易所沟通,
沟通应在停牌后进行
A.I、II
B.n、w
c.IILv
D.iv.v
E.IILIV
【答案】:D
【解析】:
I项,《上市公司并购重组审核委员会工作规程》(2018年修正)第2
条规定,中国证监会并购重组委审核下列并购重组事项的,适用本规
程:①根据中国证监会的相关规定构成重组上市的;②上市公司以新
增股份向特定对象购买资产的;③上市公司实施合并、分立的;④中
国证监会规定的其他情形。即收购公司股权不需要重组委审核。
II项,《上市公司并购重组审核工作规程》(2017年修订)第22条第
2款规定,重组委会议表决结果当场公布,当日对外公告;
HI项,《上市公司并购重组审核工作规程》(2017年修订)第3条规
定,审核人员不得与申请人、中介机构或请托人私下接触;不得利用
职务便利谋取不正当利益;不得收受申请人、中介机构及请托人的财
物,以及可能影响公正执行公务的礼品、礼金、消费卡等。
26.深交所中小板上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理
的,投资产品的期限不得超过()。
A.6个月
B.24个月
C.3个月
D.12个月
【答案】:D
【解析】:
根据《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》(2015年
修订)第6.3.13条规定,上市公司使用暂时闲置的募集资金进行现金
管理的,投资产品的期限不得超过十二个月,且必须符合以下条件:
①安全性高,满足保本要求,产品发行主体能够提供保本承诺;
②流动性好,不得影响募集资金投资计划正常进行。
27.根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》,申请公开发
行可交换公司债券,应当符合下列()规定。[2019年6月真题]
I.申请人是符合《公司法》《证券法》规定的有限责任公司或者股
份有限公司
II.公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元
III.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%
IV.本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公
告日前10个交易日均价计算的70%,且应当将预备用于交换的股票
设定为本次发行的公司债券的担保物
V.公司组织机构健全,运行良好,内部控制制度不存在重大缺陷
A.IILV
B.I、III、V
c.I、v
D.I、II、in、IV
E.II、IV、V
【答案】:B
【解析】:
《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》第2条规定,申请发
行可交换公司债券,应当符合下列规定:
①申请人应当是符合《公司法》《证券法》规定的有限责任公司或者
股份有限公司;
②公司组织机构健全,运行良好,内部控制制度不存在重大缺陷;
③公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元;
④公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一
年的利息;
⑤本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%;
⑥本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公
告日前20个交易日均价计算的市值的70%,且应当将预备用于交换
的股票设定为本次发行的公司债券的担保物;
⑦经资信评级机构评级,债券信用级别良好;
⑧不存在《公司债券发行试点办法》第8条规定的不得发行公司债券
的情形。
28.根据《上市公司收购管理办法》的规定,甲、乙均持有上市公司
股票,不考虑其他因素,甲、乙互为一致行动人的有()。
I.甲公司的董事同时担任乙公司的财务总监
II.甲公司参股乙公司,可以对乙公司的重大决策产生重大影响
III.甲公司与乙公司之间存在合伙关系
IV.自然人乙持有甲公司35%股份
V.张某在甲公司担任副总经理,乙为张某的妻子的姐夫
A.I、II、HI
B.I、II.V
c.I、n、in、v
D.i、n、in、w
E.i、n、IILw、v
【答案】:E
【解析】:
《上市公司收购管理办法》(2014年修订)第83条规定,本办法所
称一致行动,是指投资者通过协议、其他安排,与其他投资者共同扩
大其所能够支配的一个上市公司股份表决权数量的行为或者事实。在
上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资
者,互为一致行动人。如无相反证据,投资者有下列情形之一的,为
一致行动人:①投资者之间有股权控制关系;②投资者受同一主体控
制;③投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员,同时在
另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员;④投资者参股另一
投资者,可以对参股公司的重大决策产生重大影响;⑤银行以外的其
他法人、其他组织和自然人为投资者取得相关股份提供融资安排;⑥
投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系;⑦持有投资
者30%以上股份的自然人,与投资者持有同一上市公司股份;⑧在投
资者任职的董事、监事及高级管理人员,与投资者持有同一上市公司
股份;⑨持有投资者30%以上股份的自然人和在投资者任职的董事、
监事及高级管理人员,其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、
兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属,与投资者持有
同一上市公司股份;⑩在上市公司任职的董事、监事、高级管理人员
及其前项所述亲属同时持有本公司股份的,或者与其自己或者其前项
所述亲属直接或者间接控制的企业同时持有本公司股份;(⑪上市公司
董事、监事、高级管理人员和员工与其所控制或者委托的法人或者其
他组织持有本公司股份;(g股资者之间具有其他关联关系。一致行动
人应当合并计算其所持有的股份。投资者计算其所持有的股份,应当
包括登记在其名下的股份,也包括登记在其一致行动人名下的股份。
投资者认为其与他人不应被视为一致行动人的,可以向中国证监会提
供相反证据。
29.以下非公开发行公司债券的主体,可以自行销售的有()。[2015
年11月真题]
I.取得证券承销业务资格的证券公司
II.中国证券金融股份有限公司
m.仅有证券经纪业务资格的证券公司
IV.证券投资咨询公司
v.商业银行
A.I、II
B.IILW
C.I、II、IV
D.II>IILV
E.IILMV
【答案】:A
【解析】:
《公司债券发行与交易管理办法》第33条第2款规定,取得证券承
销业务资格的证券公司、中国证券金融股份有限公司及中国证监会认
可的其他机构非公开发行公司债券可以自行销售。
30.发行人在IPO前,进行同一控制下的重组,计划2010年3月报材
料,下列符合规定的有()。
A.2010年2月进行重组,被重组方重组前一个会计年度末的资产总
额达到重组前发行人资产总额的20%
B.2010年1月进行重组,被重组方重组前一个会计年度末的资产总
额、前一个会计年度的营业收入和利润总额均未达到发行人相应项目
的20%
C.2009年1月进行重组,被重组方重组前一个会计年度的营业收入
超过重组前发行人相应项目的100%
D.2009年7月进行重组,被重组方重组前一个会计年度的利润总额
超过重组前发行人相应项目的50%,但尚未达到100%
【答案】:B|D
【解析】:
根据《〈首次公开发行股票并上市管理办法〉第十二条发行人最近3
年内主营业务没有发生重大变化的适用意见一一证券期货法律适用
意见第3号》第3条规定,A项,要提交重组后最近1期的资产负债
表;B项,未达到20%;C项,至少运营1个完整会计年度,要到2010
年12月31日之后才能报材料;D项,要按照要求提交会计师关于被
重组方的有关文件以及与财务会计资料相关的其他文件(如过去3年
的利润表和历次验资报告等),另还需要申报2009年7月之后1期的
资产负债表。
31.下列关于网下投资者参与首次公开发行股票申购的说法,正确的
是()。
A.网下投资者持有非限售股票在基准日的流通市值应为1000万元
(含)以上
B.网下投资者的每个配售对象仅能注册两个证券账户,上海、深圳证
券交易所各注册一个
C.网下个人投资者应当从事证券交易时间达到两年(含)以上
D.经行政许可的基金公司作为网下机构投资者应当依法设立、持续经
营时间达到两年(含)以上
【答案】:B
【解析】:
根据《首次公开发行股票网下投资者管理细则》(2018年修订)具体
分析如下:
A项,第11条第2款规定,发行人和主承销商应要求参与该项目网
下申购业务的网下投资者指定的股票配售对象,以该项目初步询价开
始前两个交易日为基准日,其在项目发行上市所在证券交易所基准日
前20个交易日(含基准日)的非限售股票和非限售存托凭证总市值
的日均值应为1000万元(含)以上。
B项,第9条第3款规定,网下投资者的每个股票配售对象仅能注册
两个证券账户(上海、深圳证券交易所各注册一个)和一个银行账户,
用于参与首发股票网下申购业务。网下投资者注册信息发生变更时,
应于三个工作日内向协会提交注册信息变更申请。证券账户和银行账
户一经注册,不得随意变更。
CD两项错误,根据第4条第2款规定,网下投资者注册需具备一定
的证券投资经验。机构投资者应当依法设立、持续经营时间达到两年
(含)以上,从事证券交易时间达到2年(含)以上;个人投资者从
事证券交易时间应达到5年(含)以上。经行政许可从事证券、基金、
期货、保险、信托等金融业务的机构投资者可不受上述限制。
32.公开发行公司债券的发行人应及时披露债券存续期内发生可能影
响其偿债能力或债券价格的重大事项是()。
A.发行人发生超过上年末总资产百分之十的重大损失
B.发行人主要资产被查封、扣押、冻结
C.发行人放弃债权或财产,超过上年末总资产的百分之十
D.发行人作出增资、合并、分立、解散及申请破产的决定
E.发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百
分之十
【答案】:B
【解析】:
《公司债券发行与交易管理办法》第45条规定,公开发行公司债券
的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债
券价格的重大事项。重大事项包括:①发行人经营方针、经营范围或
生产经营外部条件等发生重大变化;②债券信用评级发生变化;③发
行人主要资产被查封、扣押、冻结;④发行人发生未能清偿到期债务
的违约情况;⑤发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末
净资产的20%;⑥发行人放弃债权或财产,超过上年末净资产的10%;
⑦发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失;⑧发行人作出减
资、合并、分立、解散及申请破产的决定;⑨发行人涉及重大诉讼、
仲裁事项或受到重大行政处罚;⑩保证人、担保物或者其他偿债保障
措施发生重大变化;⑪发行人情况发生重大变化导致可能不符合公司
债券上市条件;⑫发行人涉嫌犯罪被司法机关立案调查,发行人董事、
监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施;觎他对投
资者作出投资决策有重大影响的事项。
33.根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》,科创板上市公司股
东审议的下列事项中,每一特别表决权股份享有的表决权数量与每一
普通股份拥有的表决权数量相同的有()。[2019年11月真题]
I.对公司章程进行修改
n.聘请或解聘董事
in.聘请或者解聘为上市公司定期报告出具审计意见的会计师事务所
IV.公司合并、分立、解散或者变更公司形式
v.重大资产重组
A.I、II、in、MV
B.I、III、IV
C.I、II、IV、V
D.IILW
E.n、in
【答案】:B
【解析】:
根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》(2019年修订)第4.5.10
条第1款规定,上市公司股东对下列事项行使表决权时,每一特别表
决权股份享有的表决权数量应当与每一普通股份的表决权数量相同:
①对公司章程作出修改;②改变特别表决权股份享有的表决权数量;
③聘请或者解聘独立董事;④聘请或者解聘为上市公司定期报告出具
审计意见的会计师事务所;⑤公司合并、分立、解散或者变更公司形
式。
34.下列关于招股说明书摘要的编制和披露的说法,错误的是()。
A.首次公开发行股票并在创业板上市无须编制招股说明书摘要
B.发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风险,不必披露风险对
策和措施
C.申请文件受理后,发审委审核前,发行人应当将招股说明书摘要在
证监会网站预先披露
D.招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有关本次发行的简要情况,
无须包含招股说明书全文各部分的主要内容
【答案】:c
【解析】:
C项错误,《首次公开发行股票并上市管理办法》(2018年修订)第
46条规定,申请文件受理后、发行审核委员会审核前,发行人应当
将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站()预先
披露。发行人可以将招股说明书(申报稿)刊登于其企业网站,但披
露内容应当完全一致,且不得早于在中国证监会网站的披露时间。
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股
说明书》(2015年修订)具体分析如下:
A项,第2条规定,申请在中华人民共和国境内首次公开发行股票并
上市的公司(以下简称发行人)应按本准则编制招股说明书及其摘要,
作为向中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)申请首次公
开发行股票的必备法律文件,并按规定披露。而创业板无须编制招股
说明书摘要。
B项,第142条规定,发行人应有针对性地披露其实际面对的特有风
险,不必披露风险对策和措施。已在“重大事项提示”中披露的,不
必重复披露。
D项,根据第11条规定,招股说明书摘要的目的仅为向公众提供有
关本次发行的简要情况,无须包括招股说明书全文各部分的主要内
容。
35.根据《首发办法》,发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的
情形包括()。
I,因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会
立案调查,尚未有明确结论意见
II.最近12个月内受到证券交易所公开谴责
III.最近36个月内受到中国证监会行政处罚
IV.被中国证监会采取证券市场禁入措施但已过禁入期的
V.最近12个月内受到中国证券业协会通报批评
A.I、II.III
B.I、MV
C.II、IILIV
D.IILMV
E.II.IILV
【答案】:A
【解析】:
《首发办法》(2020年修订)第16条规定,发行人的董事
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