备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题A卷含答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收押题练

习试题A卷含答案

一单选题(共60题)

1、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

2、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是0o

A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平

B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚

C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低

D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平

【答案】B

3、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D,经济发展水平

【答案】D

4、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

5、政府非税收入的特点不包括()。

A.灵活性

B.稳定性

C.补偿性

D.非普遍性

【答案】B

6、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给

本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团

与银行签订了借款协议，金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销

业务并签订了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签

订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同

1份，金额未定。

A.0

B.150

C.300

D.500

【答案】C

7、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.8.38

B.8.75

C.9.57

D.10

【答案】D

8、我国国家金库的类型为()。

A独立国库制

B.集中制

C$艮行制

D.委托国库制

【答案】D

9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有

规定外，不超过当年0的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A销售收入15%

B.本年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

10、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元;应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

11、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.53375

B.51000

C.38704.05

D.38265.45

【答案】D

12、税收对劳动的替代效应，是指政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇的

价格相对降低，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们（）劳动供给。

A,减少

B.增加

C.不改变

D.以上都不对

【答案】A

13、居民企业适用的企业所得税法定税率是（）o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

14、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为0o

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%o

【答案】C

15、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】B

16、关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征

的城市维护建设税，也可以退（返）还

B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税

C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率

D,城市维护建设税随消费税的法定减免而减免

17、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

18、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税()。

A.免征

B.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

【答案】C

19、下列关于财政的产生的说法，错误的是0。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】C

20、某酒厂为一般纳税人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

21、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税

销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率

为5%)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

22、行政事业单位的投资不包括()。

A公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D,购买交通工具

【答案】B

23、事业单位的净资产不包括()。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

24、财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是()。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D,经济发展职能

【答案】B

25、无息、贴息贷款合同，应（）印花税。

A.减按50%征收

B.全额征收

C.免于征收

D,减按30%征收

【答案】C

26、不属于车船税的计税依据（）。

A.车船的辆数

B.车辆的整备质量

C.车辆的载重吨位数

D,车船的净吨位数

【答案】C

27、当政府对不同的商品实行征税或不征税，重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相

对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量,

这时财政收入对纳税人经济的行为产生了0。

A.替代效应

B财政效应

C.收入效应

D,均衡效应

【答案】A

28、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

29、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（）。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

30、某家具企业2015年会计资料如下：

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

31、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

32、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错

误的是（）□

A.飞机、火车、轮船，为10年

B.房屋、建筑物，为20年

C.电子设备，为3年

D,林木类生产性生物资产，为5年

【答案】D

33、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

34、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值税价格为3000元,

另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为6%,该油田本月应纳资源税（）

Jto

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】C

35、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

36、()是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B税目

C.纳税人

D.征税对象

37、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

38、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务:

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】c

39、国家征税凭借的权力是(??)0

A,政治权利

B.财产权利」

C.债务权利

D.自然资源占有权利

【答案】A

40、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现了税收的()。

A.财政职能

B.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】D

41、关于税率的说法，错误的是0。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】D

42、在经济与社会中，经济稳定不包括()0

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D,物价下降

【答案】D

43、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1%。的税率计算缴纳印花税的是（）。

A技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D,财产保险合同

【答案】D

44、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）。

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】A

45、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

46、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

47、个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）

A.0.5%

B.l%

C.3%

D.5%

【答案】B

48、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

49、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（

A.7%

B.5%

C.3%

D.l%

【答案】B

50、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括0o

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】A

51、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售

B.购进农产品不得计提进项税额

C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣

D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元

【答案】C

52、下列关于个人所得税的叙述，错误的是0o

A.个人所得税适用定额税率

B.个人独资企业适用超额累进税率

C.劳务报酬所得的最高税率为45%

D.财产租赁所得按比例税率征收

【答案】A

53、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是0。

A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售

B.自制的小汽车用于本企业管理部门

C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟

D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品

【答案】B

54、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元;甲企业占有土地

10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.0.25万元

C.4.75万元

D.5万元

【答案】D

55、关于国债的说法，错误的是（）。

A国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】D

56、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

57、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的

纳税单位的是（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

【答案】A

58、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售

额应是（）。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【答案】A

59、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）0

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

60、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是0。

A.折扣额

B.扣除折扣额的销售额

C.不扣除折扣额的销售额

D.纳税人自行选择

【答案】C

二多选题（共20题）

1、影响公债规模的因素主要有（

A国民经济的分配结构

B.认购者负担能力

C微观经济主体的效益水平

D.政府偿债能力

E.公债的使用方向、结构和效益

【答案】ABD

2、政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）。

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.保密性

E.综合性

【答案】ABC

3、调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有0o

A.个人所得税

B.财产税

C.遗产税

D.赠与税

E.社会保障税

【答案】BCD

4、按再生产环节分类，可以分为0o

A.生活补贴

B.消费补贴

C.分配补贴

D.流通补贴

E.生产补贴

【答案】BD

5、下列属于公债付息方式的是0o

A,按期分次支付法

B.以新替旧法

C.抽签轮次法

D.市场购销法

E.到期一次支付法

【答案】A

6、某内资企业2019年度有关财务资料如下：

A.税收罚款支出不得在税前列支

B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支

C.国债利息收入免征企业所得税

D.国家重点建设债券利息收入免征所得税

【答案】AC

7、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到0o

A,收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D,报送及时

E.数据公平

【答案】ABCD

8、收入定额主要包括（）。

A.单项定额

B.补偿性收入定额

C.生产性收入定额

D.代办性收入定额

E.扩大综合定额

【答案】BCD

9、关于政府非税收入的说法，正确的是00

A非税收入的使用权在执行单位

B.非税收入是财政收入

C.非税收入的管理权属于各执收单位

D.非税收入是执收单位的自有资金

E.非税收入的征收主管机关是财政部门

【答案】B

10、事业单位的无形资产按取得途径分为0o

A.投资者投入

B.从外部购入

C.自行开发创造

D.职工拥有

E.接受捐赠

【答案】ABC

11、自然资源有偿使用收入包括0O

A.土地出让金收入

B.新增建设用地土地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收入

D,场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收入

【答案】