2024年税务师考试同行交流试题及答案

2024年税务师考试同行交流试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只能用于购进货物和接受服务的发票

C.增值税专用发票不能用于出口退税

D.增值税专用发票的填写必须使用中文

2.企业计算企业所得税时，下列支出中可以税前扣除的是：

A.用于个人消费的支出

B.资产损失

C.非广告性质的赞助支出

D.交际应酬费

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项收入

B.个人所得税的税率是统一的

C.个人所得税的征收范围仅限于中国境内

D.个人所得税的征收期限为每年4月30日前

4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率是固定的

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

D.城镇土地使用税的征收期限为每年6月30日前

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋所有者征收的一种税

B.房产税的税率是固定的

C.房产税的计税依据是房屋的面积

D.房产税的征收期限为每年3月31日前

6.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税是对资源开采者征收的一种税

B.资源税的税率是固定的

C.资源税的计税依据是资源的开采量

D.资源税的征收期限为每年4月30日前

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对经济合同征收的一种税

B.印花税的税率是固定的

C.印花税的计税依据是合同的金额

D.印花税的征收期限为每年5月31日前

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税是对房屋买卖合同征收的一种税

B.契税的税率是固定的

C.契税的计税依据是合同的金额

D.契税的征收期限为每年6月30日前

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税是对车辆购买者征收的一种税

B.车辆购置税的税率是固定的

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收期限为每年7月31日前

10.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税是对烟叶种植者征收的一种税

B.烟叶税的税率是固定的

C.烟叶税的计税依据是烟叶的种植面积

D.烟叶税的征收期限为每年8月31日前

11.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车船所有人征收的一种税

B.车船税的税率是固定的

C.车船税的计税依据是车船的购置价格

D.车船税的征收期限为每年9月30日前

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税是对污染排放者征收的一种税

B.环境保护税的税率是固定的

C.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

D.环境保护税的征收期限为每年10月31日前

13.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税是对船舶所有人征收的一种税

B.船舶吨税的税率是固定的

C.船舶吨税的计税依据是船舶的吨位

D.船舶吨税的征收期限为每年11月30日前

14.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市居民征收的一种税

B.城市维护建设税的税率是固定的

C.城市维护建设税的计税依据是城市居民的收入

D.城市维护建设税的征收期限为每年12月31日前

15.下列关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的是：

A.固定资产投资方向调节税是对固定资产投资征收的一种税

B.固定资产投资方向调节税的税率是固定的

C.固定资产投资方向调节税的计税依据是固定资产投资额

D.固定资产投资方向调节税的征收期限为每年1月31日前

16.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地所有者征收的一种税

B.土地增值税的税率是固定的

C.土地增值税的计税依据是土地的增值额

D.土地增值税的征收期限为每年2月28日前

17.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税是对企业取得的各项收入征收的一种税

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的征收范围仅限于中国境内

D.企业所得税的征收期限为每年3月31日前

18.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项收入

B.个人所得税的税率是统一的

C.个人所得税的征收范围仅限于中国境内

D.个人所得税的征收期限为每年4月30日前

19.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是对货物和劳务的增值部分征收的一种税

B.增值税的税率是固定的

C.增值税的计税依据是销售额

D.增值税的征收期限为每年5月31日前

20.下列关于消费税的说法，正确的是：

A.消费税是对消费环节征收的一种税

B.消费税的税率是固定的

C.消费税的计税依据是销售额

D.消费税的征收期限为每年6月30日前

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业外收入

D.营业外支出

3.下列哪些属于个人所得税的免税项目：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于城镇土地使用税的计税依据：

A.土地的面积

B.土地的用途

C.土地的等级

D.土地的所有者

5.下列哪些属于房产税的计税依据：

A.房屋的面积

B.房屋的用途

C.房屋的等级

D.房屋的所有者

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能用于购买货物和接受服务的发票。（）

2.个人所得税的征收期限为每年4月30日前。（）

3.城镇土地使用税的征收期限为每年6月30日前。（）

4.房产税的征收期限为每年3月31日前。（）

5.资源税的征收期限为每年4月30日前。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的管理制度。

答案：增值税专用发票的管理制度主要包括以下几个方面：一是增值税专用发票的领购和使用，由税务机关根据纳税人申请，核发增值税专用发票；二是增值税专用发票的填写，要求内容真实、完整、准确；三是增值税专用发票的保管，纳税人应当妥善保管增值税专用发票，不得擅自销毁；四是增值税专用发票的验证，税务机关对增值税专用发票进行验证，确保发票的真实性和合法性。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序主要包括以下几个步骤：一是纳税人按照税法规定计算应纳税所得额；二是纳税人填写企业所得税纳税申报表，附送相关资料；三是纳税人将纳税申报表及附送资料报送税务机关；四是税务机关对纳税申报表及附送资料进行审核；五是税务机关根据审核结果，通知纳税人缴纳企业所得税。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要有以下几种：一是自行申报，纳税人自行计算应纳税所得额，填写个人所得税纳税申报表，报送税务机关；二是代扣代缴，雇主或者其他支付所得的单位或者个人在支付所得时，代扣代缴个人所得税，并报送税务机关；三是委托申报，纳税人委托代理人或者税务师进行纳税申报；四是邮寄申报，纳税人通过邮寄方式将纳税申报表及附送资料报送税务机关。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为一种消费税，是现代税收体系中的重要组成部分，其在税收体系中的地位和作用主要体现在以下几个方面：

1.增值税是财政收入的重要来源。随着经济的发展，增值税已成为许多国家税收收入的主要来源之一。通过对货物和劳务的增值部分征税，增值税能够确保税收收入与经济发展同步增长，为政府提供稳定的财政支持。

2.增值税具有中性税收的特点。增值税的征税对象是增值额，即企业在生产、流通等环节中创造的新价值。这种税收制度设计有利于促进资源的合理配置和产业结构的优化升级，避免对经济活动产生扭曲效应。

3.增值税有助于防止重复征税。在增值税体系下，每一道环节的增值部分只缴纳一次增值税，避免了像传统流转税那样在各个环节重复征税的问题，从而降低了企业的税收负担。

4.增值税有助于促进公平竞争。由于增值税具有中性税收的特点，企业在竞争中只需关注自身增值部分的贡献，而不是像传统流转税那样受到税负不均的影响，从而有助于营造公平竞争的市场环境。

5.增值税有助于提高税收征管效率。增值税实行增值税专用发票制度，有利于税务机关对税源进行有效监控，提高税收征管效率。同时，增值税专用发票还可以作为企业内部财务管理的工具，便于企业进行成本核算和税务申报。

6.增值税有助于推动国际税收合作。随着全球化的深入发展，增值税已成为国际税收合作的重要领域。许多国家通过签订国际税收协定，共同应对跨国公司的税收问题，促进国际税收秩序的完善。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税专用发票适用于所有增值税一般纳税人，不仅限于购进货物和接受服务，且必须使用中文填写。

2.B

解析思路：企业所得税的计税依据中，资产损失可以税前扣除，其他选项均为不得税前扣除的支出。

3.A

解析思路：个人所得税的征税对象是个人取得的各项收入，税率并非统一，征收范围包括境内和境外所得。

4.C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，税率并非固定，征收期限为每年6月30日前。

5.A

解析思路：房产税是对房屋所有者征收的一种税，税率并非固定，计税依据是房屋的面积，征收期限为每年3月31日前。

6.C

解析思路：资源税的计税依据是资源的开采量，税率并非固定，征收期限为每年4月30日前。

7.C

解析思路：印花税的计税依据是合同的金额，税率并非固定，征收期限为每年5月31日前。

8.C

解析思路：契税的计税依据是合同的金额，税率并非固定，征收期限为每年6月30日前。

9.C

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，税率并非固定，征收期限为每年7月31日前。

10.C

解析思路：烟叶税的计税依据是烟叶的种植面积，税率并非固定，征收期限为每年8月31日前。

11.C

解析思路：车船税的计税依据是车船的购置价格，税率并非固定，征收期限为每年9月30日前。

12.C

解析思路：环境保护税的计税依据是污染物的排放量，税率并非固定，征收期限为每年10月31日前。

13.C

解析思路：船舶吨税的计税依据是船舶的吨位，税率并非固定，征收期限为每年11月30日前。

14.C

解析思路：城市维护建设税的计税依据是城市居民的收入，税率并非固定，征收期限为每年12月31日前。

15.C

解析思路：固定资产投资方向调节税的计税依据是固定资产投资额，税率并非固定，征收期限为每年1月31日前。

16.C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地的增值额，税率并非固定，征收期限为每年2月28日前。

17.A

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业外收入和营业外支出，税率并非固定，征收期限为每年3月31日前。

18.A

解析思路：个人所得税的征税对象是个人取得的各项收入，税率并非统一，征收范围仅限于中国境内。

19.A

解析思路：增值税是对货物和劳务的增值部分征收的一种税，税率并非固定，计税依据是销售额，征收期限为每年5月31日前。

20.A

解析思路：消费税是对消费环节征收的一种税，税率并非固定，计税依据是销售额，征收期限为每年6月30日前。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业外收入和营业外支出。

3.CD

解析思路：个人所得税的免税项目包括财产租赁所得和特许权使用费所得。

4.AB