学校出纳报账工作要点(2018年1月23日修订)

PAGE5-学校出纳报账工作要点（2018年1月23日修订）为进一步规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进学校教育事业的健康发展，使学校财务更好的为学校、老师和学生服务。根据《会计基础工作规范》、《会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》及《牟定县教育局关于进一步加强中小学财务管理的通知》（牟教通[2014]51号），结合学校的实际情况，积累并总结出部分工作要点，与大家共同学习。一、原始凭证的要点1、报销凭证必须是正式发票、财政及税务部门印发的统一收据或单位自制凭证。2、凭证内容要齐全：单位名称（与学校公章一致），完小和月份寄宿制、营养餐专款等在备注填写；日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量（数量出现一批必须附清单）、金额等项目填写齐全，发票代码和发票号码必须对应，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改即无效。3、自制凭证用A4纸横表，须有标题、单位、单位负责人、制表人和报账员等要素。自制凭证必须经过会计审定后才可以使用。4、印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。自制凭证必须加盖公章和私章。5、报销凭证严重破损导致内容不全、不清的，不得给予报销。6、校长、报账员对原始凭证真实性、合法性负全责。二、财务报销手续及要点（一）财务报销审批权限学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到总务处办理结算。（二）财务报销基本手续及要点1．购买的设备、办公用品、贵重物品需经手人签字、证明人签字、校长签字，方可报销、入账。2．凡到会计处报销的凭证，需校长、证明人、经手人签字后方可报销。凭证未装订之前，概不外借。如需要补签字，由报账员协调补签。报账员不得模仿校长笔迹在任何凭证上签字。3、教职工到总务处报帐，必须携带报帐所需的全部凭证和附件，包括需要报销的有关发票、收据、文件；物资采购一律由学校统一执行，校长不作为具体财务经办人；符合一经出现立即重填。附件不全的，待附件齐全后报账。3、每月移交单月末余额必须与现金日记账和银行存款日记账月末余额核对相符，银行存款日记账月末余额必须与对账单相符。4、报账时各种凭证张数应准确无误，各种附件应加盖“附件”字样，整理时不记入凭证张数，注意工资报销表上工资花名册的张数和整理单上原始凭证的张数不同。5、各种附件要规范拆叠或不折叠。6、劳务费中超过一个月的临时工工资第一月报账时应有与受聘人签订的合同，并到人社局备案。7、单位自己发人员经费，现金付的要签印，不得代签。银行转付的要银行盖章。8、义教经费不得用于人员经费（教师津贴、补贴、奖励等支出，食堂人员工资）、基本建设投资、偿还债务和与教学无关支出。9、每月2号开始报账。学校顺序为：县幼儿园2号，职中3号，青龙中学4号，青龙小学5号，戌街小学6号。如遇周末或者节假日，冲抵学校后推。报账提前一天预约。10、幼儿管理费及伙食费收取上缴：每学期初向幼儿生开具的收据必须符合原始凭证填制的有关要求，即一式几联一起开，不得跳行开，大小写相符，大写时不简略的开，如大写的零不用圆圈代替，开具时要加盖单位财务专用章或公章，大写前用一个三角符号标明。幼儿管理费上学期10月15日以前上缴财政，下学期4月15日以前上缴财政。伙食费上学期10月15日以前存入专用户，下学期4月15日以前存入专用户。逾期不缴存按时间长短视为挪用公款，甚至视为私立小金库。11、报账小金额附件不齐返校，大金额附件不齐先收再补。报账不用信纸，原则上用A4纸打印。12、往来款收据不能作为原始凭证报账。13、《党的生活》等个人刊物订阅费不得报账。个税滞纳金不报账，报账员自己承担。14、经费报销应乡镇津贴、乡村教师生活补助、社保经费、村小教师垫付经费优先，培训费和车旅费优先。15、不报账，原则上不许提款，不许转公用经费，可以转付人员经费。转账时，所有老板不到现场办理。16、每月25号后禁止转账和提取现金，转账和提取不可以盖空头支票。17、上月附件补齐之后方可转付公用经费。18、学校的一切重大开支（3000.00元以上）须符合内部控制规范的相关要求：即事先经学校财务委员会讨论通过，形成会议决议并经参会的学校财务委员会成员签字。学校的一切重大开支（20000.00元以上）还须到教育局审批。19、学校的1000.00元以上的开支，不许现付，也不许垫付，必须转账支付，须形成会议决议并经参会的学校财务委员会成员签字。20、发票的签字：发票上单位负责人、经办人、证明人的签字一律用黑色或黑色钢笔，不得使用铅笔或圆珠笔签字，并签在指定位置上。属用单位公用经费支出的发票单位负责人签“同意报销”，属代扣款性质的支付应签“同意转付”字样，报账时各类原始单据上的签字必须齐全。21、各种代扣款（个人所得税、个人养老保险、个人住房公积金、个人医保、大病保险、职工互助医疗）应及时代扣并缴付，保持平衡。22、支票头子应一个签字，三颗章盖齐后再提（转）款。23、公章应盖范围：自制凭证、整理单、公用（人员）经费报销单、移交单、记账凭证（报表）封面等。24、私章应盖范围：单位负责人（校长、会计主管）、报账员、核算员（制表）等。25、学校财务委员会成员按各学实际情况在5～7人之间为宜。26、教师节慰问金收入、房租收入、物品处理收入、小卖部承包金、保险手续费，必须缴入国库。不要成为隐性的小金库。27、每年12月原则上不报销差旅费、培训费。12月15日以前必须把11月以前的账务报清楚。次年1月3日以前必须把前一年12月的账务报清楚，不得影响会计上报年终决算。28、转付账款，必须有校长审批后的用款计划。29、把上一年的财务后续工作处理清楚，方可开下一年账门。四、其他工作要点1、会计和报账员对所有工作对象都应该和心服务，主动服务，多汇报、多沟通、多联系，相互支持配合，不应相互推诿扯皮。要做到门好进，脸好看，事好办，真正为学校、老师、学生服务，做优质的学校后勤。2、报账员不得用公款和私款招待会计，如因会计原因造成的报账加班，会计自费提供工作餐。报账员报账工作干得好，会计自费接待报账员。报账员报账工作干得出色，会计自费奖