2023年重庆省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋考试试题

2023年重庆省内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质

量的软肋考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、

毛利(grossmargin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不行能表明该分部可能存

在销售舞弊的是

A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；

B：年终后存在大量的销售退回记录；

C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应

的运输凭单；

D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

2.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计支配时要考虑组织战略性支配的最佳？

A：保证内部审计支配支持整体商业目标

B：为改善战略支配供应建议

C:保证内部审计支配得到高级管理层的批准

D：强调内部审计机构的重要性

3.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

B:废料存货是否列为当前的资产

C：废料存货是否账实相符

D:废料存货计价是否实行成本与市价孰低法

4.环境限制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守状况的审计.在审计结束会上要对可能

实行的订正措施进行探讨。环境经理指出，今年的预算中没有支配可用资金对危急废弃物堆

放场进行必要的改善和修理。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的限制来平安地管理废弃物并

遵守规章制度。内部审计师应当

A：不管预算的任何限制，坚持修理和改善垃圾场；

B：同意改正措施可延迟到下一年度供应资金后进行；

C：要求管理高层参与这一决策；

D：接受短暂的、但明显是不完全的改正措施，以改善目前的状况。

5.以下哪项审计的要素不总是须要的

A：对业务目标的表述；

B：确认所审核活动的陈述：

C：有关的事实陈述；

D：对所审核活动的视察和建议的影响的评价。

6.依据以下信息回答在审计支配阶段，首席审计执行官正依据如下因素评估四项审计业务

该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节约资金方面的作用，自上次审计业务以

来该领域的变更程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并

算出总排名。结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约变更状况1高

(3)中等(2)低⑴2高⑶低⑴高⑶3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高⑶假如

组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时

首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：审计业务2和4。

B：审计业务1和2。

C：审计业务3和4。

D：审计业务1和3«

7.公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司分部的嘉奖支配,

内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

8.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应当希望自动化系统具备以下哪项功

能？

A：消退职责分工的须要；

B：将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；

C：展示更高级别的错误；

D：以上都不对。

9.以下哪项内容会提示管理层警惕探讨部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？

A：执行预算，要求管理层对每年安排给研发部门的金额进行签字批准

B：每月对实际开支与预算开支进行比较

C：定期将探讨活动与同一领域的其他企业的探讨活动进行比较

D：研发设备所发生的全部资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

10.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了

A：确认领取部门薪酬的虚假员工；

B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

C：评价部门既定内部限制的充分性；

D：确定部门是否遵守了管理其员工的全部法律和规章。

11.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了头脑风暴法？

A：定义

B：分析

C：测量

D：限制

12.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子

运往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当实行如下哪些步骤？I出

售的过时原料及边角余料须要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料

与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公

司的将为一笔固定费用而非佣金。

A：II和III；

B：仅有I；

C：II和IV；

D：I,III和IV。

13.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发觉应包括

A：有关审计发觉缘由的看法表述；

B：对审计期间发觉的限制薄弱环节的相关的事实表述；

C：对审计期间形成的事实和看法的表述；

D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的将来事务的表述。

14.要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术？

A：相关性检验

B：格式检验

C：存在性检验

D：检验数位

15.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主

要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货限制，商品自动送到

零售销售区域。这项活动的最重要的限制力度是

A：马上为零售商品定价

B：自动地将商品运输到零售区域

C：将己收商品数与包装单数量进行对比

D：按主要的价格数据清单标出售价

16.某工资处理系统为工资文档供应有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类

账文档中，检查这类错误的最佳限制措施是

A：装入主程序数据文件的标准方法；

B：适当的编辑和更正；

C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；

D：试算关键字段的合计金额。

17.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部

审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好实行下列哪一措施？

A：进行调查以确定舞弊程度；

B：与副总裁面谈以获得重要证据；

C：通知执行部门和警察；

D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

18.在对无法说明的存货削减进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增

加进行测试。由于内部限制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不行靠。在这种状

况下，下列文件中能供应关于存货增加的最佳证据的是

A：选购申请

B：选购订单

C：供应商发票

D：供应商对账单

19.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门马上削减10%的员工及预算。内部审计主管

响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）支配，要求审计经理们对每项工

作指定时间均缩减10%,下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

A：审计主管的行为将导致与以前审计支配大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

B：各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面;

C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

D：全部上述各项。

20.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应当运用下面哪一个决策准则？

A：等可能性

B：期望货币价值

C：极大极大

D：最小缺憾

21.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因

为这种协调有助于外部审计师

A：依靠内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。

C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。

D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。

22.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否全部装运货物都已向客户开票供应最佳信

息来源？

A：应收账会计事项；

B：事先编号的客户发票；

C：客户选购订单；

D：事先编号的装运单据。

23.信息系统和审计主管均认为须要确保信息和数据的平安性和完全性，那么确保卫星传输

保密性的最佳手段是

A：监控软件。

B：循环冗余检验。

C：加密。

D：访问限制。

24.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部运用的季度财务

报告。下列情形中，通常不能作为这一参与缘由的有

A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：管理层可能担忧季度财务报告错报会导致相关惩处。

C：《准则》指出内部审计师必需参与检查季度财务报告。

D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增加管理层内部决策的有

效性。

25.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主

要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货限制，商品自动送到

零售销售区域。这项活动的最重要的限制力度是

A：马上为零售商品定价

B：自动地将商品运输到零售区域

C：将己收商品数与包装单数量进行对比

D：按主要的价格数据清单标出售价

26.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给平安部门，受怀疑的舞弊人员仍旧

接着骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发觉，首席审计执行官原来应当怎样做？

A：首席审计执行官应当开展舞弊调查。

B：首席审计执行官应解雇欺诈者。

C：首席审计执行官的行为是正确的。

D：首席审计执行官应当与平安部门定期检查这一事务的进展状况。

27.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应应客户。须要在操作系统

的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

A：a.须要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时。

28.审计师在审计描述公司选购部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？

A：公司的选购政策尚未得到更新。

B：公司没有利用其供应商按选购数量供应的折扣。

C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：公司在收到货物之前就对供应商付款。

29.风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括I.对己识别风险的描述；II.对审计限制的

测试；HI.对风险进行评级的制度；IV.样本规模的确定。

A：只有I和II是对的。

B：只有I和ni是对的。

C：只有I、III和IV是对的。

D：只有0、HI和IV是对的。

30.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

A：编写聘用广告。

B：编制财务报表。

C：对审批信贷实施授权制度。

D：对开单报表进行处理。

31.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的

目标是—

A：提出改进建议。

B：识别那些可以更好开展的工作。

C：确定审计活动是否达到专业标准。

D：供应独立的评价。

32.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是

50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票

金额累计金额

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

33.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限

制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它0II、薪金制度不是公司内

部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。川、对薪金系统的审

计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

34.假如管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险

管理流程的最初建立过程中，内部审计师应当更适于开展以下哪项工作

A：主动的、补充传统确认活动的作用

B：管理已确认的风险

C：假定风险归属

D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

35.对以下哪种机构应用材料需求支配最为合适

A：小电机生产商

B：金属制造加工代工中心

C：折扣百货店

D：玻璃瓶生产企业

36.管理当局留意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行

经营审计。管理当局希望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。

但首席审计执行官认为时间上有冲突，因为内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个

重要的合法性审计任务。在确定先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险

来确定先后依次。关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I、审计委员会要求进行

的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。II、预算金额高的被审事项的

风险总是高于预算金额低的被审计事项。III、风险凹凸应通过对企业潜在价值的估计或不利

因素的暴露来衡量。

A：仅有I

B：仅有II

c：仅有in

D：仅有I和III

37.依据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

B：如能干脆向董事会报告，将更有利；

C：须要由董事会审批审计工作支配、支配与预算；

D：由审计章程规定的独立性保证。

38.下面的流程图描述了

A：程序编码检查；

B：平行模拟；

C：整合测试设施；

D：限制重复处理。

39.分析性程序

A：可被认为是一种干脆信息，这是对所需评价的声明而言的；

B：涉及应收款的函证这类的测试；

C：可以为有关声明的完整性供应最佳的信息；

D：本身从来都不足以支持管理层的声明。

40.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系，将受益非浅，因为外部审计

师可以

A：提高内部限制抽样技术的成效

B：为内部审计师供应独立的、有见识的观点

C：通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师供应帮助。

D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层供应的保证服务的质量

41.一家困难电子设备的制造商运输其产品的同时;要将运用手册交给用户。现在想降低运

用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好运用下面哪一种媒介？

A：只读光盘/只读存储器

B：计算机输出缩微胶片

C：可读入磁盘

D：数字录音带

42.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时

A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。

B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。

D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

43.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问支配。将来的顾问们

现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员.顾问不期望领导人员具有的个人特

点是

A：a.深刻的理解计算机系统

B：b.情愿倾听

C：c.不惜一切代价也要达成目标

D：d.驾驭组织语言

44.某生产经理订购了大量的原材料运输到一个其自己拥有的独立公司•该经理伪造验收文

件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发觉这一舞弊？

A：选择一个付款样本并且与选购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

B：选择一个付款样本并且向供货商证明购买数量、购买价格和运输日期。

C：视察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D：实施分析性测试，比较生产产量、材料选购和原材料库存水平，调查存在的差异。

45.内部审计师关切的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据依据证明力由强

到弱的依次排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售状况来

评估周转率小于或等于2.0的全部存