2023年下半年江西省内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的考试试卷

2023年下半年江西省内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的

考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.假如工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

A：工作底稿必需是标准格式和标准内容；

B：工作底稿必需编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互比照；

C：工作底稿必需供应充分、牢靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

D：工作底稿必需以逻辑次序来支配业务工作方案的依次。

2.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困难

而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于

内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席

审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？

A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。

B：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。

D：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务。

3.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因为

这种协调有助于外部审计师

A：依靠内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。

C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。

D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。

4.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开

展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,

审计师应当

A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

C：仅受政府审计标准的指导；

D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

5.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A：加强由外部董事组成的审计委员会；

B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石；

C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；

D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

6.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担当该上市公司的独立董事？

A：干脆或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：干脆或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：干脆或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：干脆或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

7.首席审计执行官(CAE)评估和报告限制程序的职责包括

A：与管理高层和审计委员会就内部限制的年度推断看法进行沟通；

B：监督内部限制流程的建立；

C：保持组织的治理过程；

D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

8.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管须要考虑的最重要的因素是

A：记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C:审计人员的实力。

D：完成审计业务所须要的时间。

9.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并确定对公司的配送程序进行修改。业务客户

同意并实施了修正的程序。内部审计师应当

A：探讨问题并在审计报告中建议应当实行的措施；

B:联合开发并沟通恰当的建议；

C：沟通问题并保证管理层会实行恰当的措施；

D：在审计报告中指出客户确定并实施了订正措施。

10.以下哪种状况可能属于材料选购过程中发生舞弊的迹象？I、有规律地向少数投标者授

予合同；II、存在很多变更定单；III、很多合同授予同一家公司

A：I、II和III都对；

B：只有III是对的；

C：只有I和II是对的；

D：只有I是对的。

11.在对一个防卫工程承建商的建立部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该

方案似乎在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者探

讨该行为，管理者建议征求法律顾问的看法。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，

法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。依据法律问

的看法，审计人员确定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以

探讨，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则

吗？

A：没有违反。假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部。

B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员接着探讨此事并且得出了该行为不属于舞弊的

结论。

C：违反。因为全部重要信息都应当向审计委员会报告。

D：违反。内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处找寻建议。

12.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计视察结果和管理建议的基础？

A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在全部赊销单上。

13.在初步调查中，审计人员留意到很多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票

重复付款(duplicatepayment)的调整。这意味着

A：有必要进一步测试以确定相关的限制和目前对供应商重复付款的可能性。

B：有未记录的关于未被处理的选购金额的负债。

C：验收领域缺少限制，阻碍了向应付帐款部门刚好通知货物已经被验收。

D：存在一个困难的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不须要进一步的审计

关注。

14.假如一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规

定对现有股东会产生哪种影响？

A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格

B:该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格

C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格

D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格

15.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为

竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是

A：a.博弈论。

B：b.概率论。

C：c.线性规划。

D：d.敏感性分析。

16.审计师关于样本规模的确定最可能依据以下哪项内容做出？

A：证据的权威性

B：证据的充分性

C：证据的有力程度

D：证据的相关性

17.下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分别；

D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

18.某公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对聘请程序进行了审计。

以下哪些内容代表了限制系统中存在的薄弱环节？I、公司没有要求应聘对象将其署名申请

表进行合法鉴证；II、在聘请录用之前，公司没有与有关教化机构核实应聘对象的教化背景；

IIL在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经验。

A：只有III是对的；

B：只有I和II是对的；

c：只有n和!II是对的；

D：I、II和III都对。

19.下列哪种状况是上述病毒出现的征兆

A：电压猛增，从而损坏计算机设备；

B：未知缘由的数据丢失和变更；

C：不完全的备份、复原和权变支配；

D：大量由于未授权的软件运用而造成的侵扰版权事务。

20.内部审计师对公司信用卡的运用状况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分

II、选购职能被减弱川、信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司进行大额付款而不

是多笔小额付款

A：只有I和川

B：只有II和IV

C：只有川

D：I、II、III和IV

21.对计算机系统限制措施的测试

A：可以只运用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；

B：既可以运用实际交易数据，也可以运用模拟交易数据；

C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；

D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

22.关于依据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？

A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为

外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。

D：质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈

看法。

23.以下哪项的权重在计算支配评审技术的预料时间中会比较高。

A：乐观时间

B：最有可能的时间

C：悲观时间

D：实际时间

24.内部审计师希望制定下列流程图⑴设在总部的获得销售订单信息的流程,(2)向工厂传送

数据以生成货运单的流程，以及⑶工厂处理货运信息的流程。内部审计师应当

A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流

程图的复印件来补充记录。编制能将上述细微环节都连起来的总的流程图；

B:以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；

C：从来自销售代表的销售订单起先，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿

行测试”，直到货物装运并开出账单；

D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变

更，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

25.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为

竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是

A：a.博弈论。

B：b.概率论。

C：c.线性规划。

D：d.敏感性分析。

26.下列哪项证据对确定已完成的选购交易是否有效并且价格最优是适当的？

A：选购申请，会计资料和投标书

B：选购申请，选购订单和投标书

C：验收报告，选购订单和选购条件

D：选购订单，验收报告和投标书

27.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。

内部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期

限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论

A：银行对账单与机构的账簿记录一样

B：全年支付的发票被适当地批准和归档

C：保证刚好支付的限制按预期执行

D："De

28.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以

及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告供应的信息

是

A：公司旅行政策的执行质量。

B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

C：部门的预算数与实际数的对比。

D：支持雇主降低经营费用。

29.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项平安限

制效果最佳？

A：对数据文件加密

B:自动注销不活动用户

C：运用带密码的屏幕爱护程序

D:运用工作站脚本程序

30.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：削减风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险,因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险,因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：削减风险,因为这种协调可以避开重复劳动。

31.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参加检查公开的或内部运用的季度财

务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参加缘由的有：

A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉；

B：管理当局可能担忧季度财务报告错报导致的相关惩处；

C:准则指出内部审计师必需参加检查季度财务报告；

D:管理当局可能认为内部审计师参加检查季度财务报告.

32.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务支配时，内部审计师应当考虑

A：重大的不合规性的可能性；

B：包括在业务工作方案中的信息；

C：业务程序的结果；

D:所需资源。

33.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会运用差错预防工具？

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进

34.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在确定是否

应当将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展

审计时，以下哪项内容最不重要？

A：过去一年该部门开支增加的状况。

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：通过合规性审计而发觉舞弊的可能性。

35.内部审计部门经常被要求帮助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必需对外部审计人

员有所限制的活动？

A：a.通过现金回收以及类似交易评估限制系统；

B：b.证明现金状况的公正性；

C：c.评价组织整体内部限制系统的恰当性；

D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一样。

36.某跨国公司的首席审计执行官须要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进

行审计，以下哪项因素应予以考虑I.地方习俗。n.内部审计师的语言实力。ni.内部审

计师的阅历。w.货币的汇率。

A：I,II,III；

B：II,III,IV;

C：仅有I和III；

D：仅有I和H。

37.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

A：更短的持续时间

B：更长的持续时间

C：接近期限

D：将来

38.以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？

A：风险管理归根究竟是董事会的职责。

B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。

C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受状况。

D：风险管理要求内部审计部门进行参加，以便其得到董事会的认可。

39.在一个大型组织里，信息中心询问台没有配备足够人员的最大风险是

A：增加了对应用进行审计的难度。

B：应用系统缺乏足够的文档支持。

C：增加了运用未经许可程序代码的可能性。

D：用户操作系统室不断出现错误。

40.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量特别不确定的企业最为适用？

A：静态的预算

B：弹性预算

C：至上而下的预算

D：生命周期预算

41.假如执行有效的话，以下限制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是

A：要求选购业务在不同供应商之间定期轮换。

B：要求三个选购代理进行岗位轮换。

C：要求将验收报告干脆传递给应付帐款部门。

D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。

42.以下哪项内部审计支配工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：长期支配；

B：业务工作方案；

C:内部审计活动的预算；

D:内部审计活动的章程。

43.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：测试文件上合法的签名；

B：总结应收账款确认的结果；

C：计算加