2023年上半年上海内审师《内审计作用》：审计计划考试题

2023年上半年上海内审师《内审计作用》：审计支配考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要

价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货限制，商品自动送到零

售销售区域。这项活动的最重要的限制力度是

A：马上为零售商品定价

B：自动地将商品运输到零售区域

C：将己收商品数与包装单数量进行对比

D：按主要的价格数据清单标出售价

2.组织的利益冲突政策规定了违反组织最终利益和福利的任何行为。下列那项属于该政策对

禁止行为的规定

A：非盈利型组织的董事会成员必需致力于环境爱护；

B：同时作为地方政府的兼职官员；

C：向亲戚供应组织员工的联系方式，该亲戚供应的培训有可能使组织收益；

D：兼职地方高校教授。

3.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公

司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报

告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。对此，首席审计执行官应当

A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨

B：向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报

告所反映的审计发觉

C:不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

4.依据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？I、摘要报告可以

与最终报告一起公布，也可以单独公布H、中期报告可以实行书面形式，也可以实行口头形

式III、具体报告应当总是向审计委员会发送IV、中期报告应当用于传达须要有关方面马上予

以关注的信息

A：只有n和w是对的

B：只有I和III是对的

c：只有I,n和w是对的

D：I,II,III和IV都对

5.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审

计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？

A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。

C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

6.首席审计执行官确保内部审计部门拥有足够恰当资源的最重要缘由是

A：确保内部审计部门得到充分爱护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的实力来满足审计支配的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班支配的须要。

7.公司的首席平安官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因

此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。依据内部审计章程规定，内部审计活动有责任

调查舞弊行为。假如内部审计师不行能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售

回扣的指控应实行的最好的方法是

A：从经销商处找寻未记录的负债；

B：获得经批准的经销商的名单；

C：渐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合状况；

D：对应收账款的重大注销项目进行证明。

8.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的精确性。其次要目标应当是

A：对有关建议作出第一反应；

B：改进与业务客户的关系；

C：就最终报告的恰当发送达成一样；

D：向管理高层简述审计结果。

9.为了增加应用软件的平安性，内部审计主管建议程序员应当配置无盘工作站.无盘工作站

可以增加平安性是因为

A：促进程序员更紧密地协同工作.

B：可以实施更为严格的访问限制.

C：削减工作站的维护费用.

D：使盗窃应用程序更加困难.

10.每份单独的工作底稿至少应包含

A：内部审计师的全面看法的表达；

B：标记图例；

C：所审核的内部限制系统的完整流程图；

D：描述性标题。

11.应用程序可用于阅读包括服务器上全部经过授权的访问用户编码的文件，以下哪种限制

措施可防止这种状况的发生？

A：内部加密的口令

B：口令等级

C：登录口令

D：同行对同行网络

12.在证明应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？

A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

C：比较从所选择的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

13.以下哪一项关于发觉抽样的说法是正确的？

A：发觉抽样用于确认至少一个怀疑发生的事务，其假设是总体中存在肯定数量的此类事

务。

B：发觉抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C：发觉抽样以肯定的科学牢靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部限制的各种测

试系统。

D：发觉抽样在肯定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点

的错误的数量。

14.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”。该系统

由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取

100个选购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，

采纳多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采纳反应层次。客户服

务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。

假如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调

查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一

些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采纳一些不引人注目的数据收

集方法对调查加以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁

带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：更简单精确测度探讨变量；

B：可以在自然背景下视察到与顾客的互动；

C：意料之外或异样的事务更简单被视察到；

D：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。

15.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定

公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法⑴公司甲所展示的行为道德标准高

于公司乙。⑵公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司

行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行胜利审计。

A：只有(2)是对的

B：只有⑴是对的

C：只有(2)和⑶是对的

D：只有⑴和⑵是对的

16.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项？

A：a.好用软件。

B：b.数据库软件。

C：c.电子表格软件。

D：d.文字处理软件。

17.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因

为这种协调有助于外部审计师

A：依靠内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。

C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。

D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。

18.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的限制和管理。以下各

项中不属于审查内容的是

A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性探讨。

B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。

C：验证为了程序开发、变更和测试而对限制和质量保证技术的运用。

D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。

19.一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,

这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变

更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。II.依次的磁盘文件。此干脆访问磁盘文件。W.索

引的依次磁盘文件。

A：a.只有I、n和ni

B：b.KII、III和IV全有

C：c.只有I、U神IIV

D：d.只有I和II

20.在评价制造业公司计算机化选购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久

性档案部分

A：计算机程序文件的副本(或与此有关的具体内容)；

B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；

C：对上年工作底稿的修改所发生的变更会对本年的业务有影响；

D：对每个地点有关计算机运行的管理限制信息。

21.以下哪项内部审计支配工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：长期支配；

B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D：内部审计活动的章程。

22.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进

23.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？

A：在本质上，模拟模型是确定性的

B：模拟模型仿照随机系统

C：模拟模型用数学语言评估将来的实际状况

D：模拟模型可能会用到抽样技术

24.当内部审计师开展的询问服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

A：假如内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述询问服务可能有碍其客观性；

B：不行能在这些询问服务中实现保证业务的目标；

C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一样；

D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映状况的责任。

25.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定

公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法⑴公司甲所展示的行为道德标准高

于公司乙。⑵公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司

行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行胜利审计。

A：只有(2)是对的

B：只有(1)是对的

C：只有(2)和⑶是对的

D：只有⑴和⑵是对的

26.为了测试对公司政策的遵守状况，审计师须要应用以下哪种方法来确定抽样支配的恰当

抽样规模？1、预期的离差率；II、希望达到的精确度；III、希望达到的置信度；IV、标准

离差。

A：应用I,加上II或ni的其中之一

B：只能应用n和iv

C：应用III,加上I或IV其中之一；

D：只能应用1,n或in

27.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到刚好关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以削减对最终审计报告的须要

28.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数

是以下哪一项？

A：企业的风险偏好

B：风险的类型

C：应对风险措施的成本

D：风险对企业产生的影响

29.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

A：编写聘用广告。

B：编制财务报表。

C：对审批信贷实施授权制度。

D：对开单报表进行处理。

30.在对某组织的灾难复原实力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严峻的限制弱

点？

A：每年只测试几个系统

B：热站合同有两年时间了

C：备份介质被保存在现场

D：测试利用了复原脚本

31.依据实际产出得出的弹性预算数值与实际数值的差异成为

A：标准成本差异

B：销售量差异

C：弹性预算差异

D：产量差异

32.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为

缺乏应有的职业谨慎

A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在一起的；

B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工

的士气；

D：由于现金职能的内部限制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没

有违规状况存在。

33.内部审计部门经常被要求帮助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必需对外部审计人

员有所限制的活动？

A：a.通过现金回收以及类似交易评估限制系统；

B：b.证明现金状况的公正性；

C：c.评价组织整体内部限制系统的恰当性；

D：d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一样。

34.下列限制中最不行能防止或发觉上述舞弊行为的是

A：要求由订立合同之外的人批准付款。

B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证明，并与发票数据相比较。

C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

D：由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。］

35.假如审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？

A：存货预料价值的牢靠性下降

B：精确度会提高

C：置信水平不能被量化

D：误受风险增加

36.在审计业务的支配阶段制定流程图的目的是什么？

A：评估某项活动中内部限制措施的有效性。

B：记录对公司内部限制框架的理解状况。

C：开展内部限制测试。

D：评估内部限制风险。

37.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的

A：员工教化的收益项目；

B：人事部门；

C：制造业经营；

D：建筑合同。

38.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组

织均努力寻求歼灭卡特尔的缘由是

A：这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

B：竞争有利于维持低价格，因此歼灭卡特尔可以提高市场效率。

C：离开了政府爱护，中小企业无法生存或成长。

D：发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

39.在支配对EUC软件的应用限制状况进行审计时，内部审计师确定将系统限制环境作为审

计内容的一部分。下列关于系统限制的说法，审计人员认为正确的是

A：系统限制的有效性受应用性限制的影响；

B：这时确认对一般性限制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中简单；

C：在EUC环境中对特定系统限制的须要相对稳定；

D：系统限制作为应用性限制的基础必需先于应用性限制。

40.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的推断。实现独立性的最好方法是通过

A：a.个人的学问和技能。

B：b.组织地位和客观性。

C：c.组织内部的监督。

D：d.组织的学问和技能。

41.在运用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？

A：总体样本抽取机会均等

B：样本标准差小于等于总体标准差

C：手迹的证据与审计师要证明的认定干脆相关

D：抽取的样本能够有效代表样本总体

42.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所实行的典型步骤？

A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并依据衡量评估的结果实行行动。

B：制定衡量评估支配；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势

分析；并衡量数据的可变性。

C:对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集支配；分析数据；并预料将来业绩。

D：开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡

量指标；审查业绩衡量评估数据；并依据业绩衡量评估结果变更战略。

43.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

A：窄带

B：音带

C：宽带

D：基带

44.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参与与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括全部未偿清债务。以下哪项审

计程序与此目的不相关？

A：检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；

B：追踪期末前依据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、选购定单和发票；

D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。

45.在支配内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所支配的业务工作能刚好地完成；

C：预期的业务发觉已得到清晰地辨识；

D：内部审计活动资源的运用有效率且有效果。

46.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了因果关系图？

A：定义

B：分析

C：改进

D：限制

47.以下原则表现出某组织结构的特点I、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的

结果授予最终的职责；II、监督员的限制幅度不应超出7个下属级别；II