行政事业单位各类检查中的问题及解决办法

序,分类,子类别,问题,问题分类,案例描述,具体责任人,制度依据,解决办法（整改情况）,信息来源,备注

1,领导干部经济责任审计,,备用金发加班费,,大量提取备用金用于发放员工工资及支付加班费用等,,,五里项目征地拆迁工作指挥部将严格按现金管理条例规定使用现金，对于达到结算起点的支出采取转账方式进行结算，减少不必要的现金使用情况。,1、《关于对施飞同志经济责任审计的发现问题的整改情况报告》,审计法》《审计法实施条例》《国务院关于加强审计工作的意见》《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》

,,,存量资金,,存量资金4405419.68元未及时上缴,,,"已于2022年9月将存量资金4,405,419.68元上缴官渡区财政局。",,

,,,往来款长期挂账问题,,截至2021年12月31日，往来款10129372.06元长期挂账未及时清理，账龄均在5年以上（7143597.23元为2004年区划之前形成），详见附件。,,,"根据审计意见指出的问题，由于长期挂账往来款涉及时间较长且绝大部分是在2004年区划之前形成，涉及历史遗留问题，清理清查难度大，经街道办事处研究决定，与昆明天岭会计师事务所签订了吴井街道办事处长期挂账往来款和资金挂账清理清查咨询服务协议，委托昆明天岭会计师事务所对往来款长期挂账问题进行全面细致的清理清查，并出具最终的清理核查报告，截至2023年8月，往来款清理的情况如下：

截止2023年4月30日，吴井街道办事处行政账面有三年以上其他应收账款5

278

682.63元。其中：2004年区划调整前其他应收款共计4

822

655.69元，均是2004年由盘龙区划归官渡区管理前形成的。经核查，因账务处理错误形成的有3

564

636.41元，调整错账后金额为1

258

019.28元。2004年至今三年以上其他应收款金额456,026.94元。经核查，因账务处理错误形成的有305,751.80元，调整错账后其他应收款金额205,799.62。错账调整后，其他应收款实际金额1,463,818.90元。

截止2023年4月吴井街道办有三年以上其他应付账款账面贷方余额6

798

215.65元。其中：2004年区划调整前其他应付款共计4

471

160.28元，均是2004年由盘龙区划归官渡区管理前形成的。经核查，因账务处理错误形成的3

564

636.41元，调整错账后金额906

523.87元。2004年至今三年以上其他应付款共计2

327

055.37元。经核查，因账务处理错误形成的有202

351.48元，调整错账后其他应付款金额2

124

703.89元。第三方给予的处理建议是：由于吴井街道办事处（原东站街道办事处）在区划调整时，未对上述债权债务进行清理并确认，导致债权债务难以追索，因此建议用债权债务相互弥补，弥补后余额351

495.41元作为损失上报财政。2004年后区划调整后长期挂账三年以上往来款，建议根据资金性质进行处置。具体处置建议将在后续出具的报告中反映。",,

,,,征地拆迁工作经费未专款专用,,2017年五里项目征地拆迁指挥部将五里项目征地拆迁工作经费从指挥部账面拨入吴井街道账面2517175.00元，到施飞同志任职期初资金结余1045504.27元，施飞同志任期内使用1030125.83元，该征地拆迁工作经费未用于征地拆迁。,,,井街道办事处已于2022年8月将剩余资金21

344.74元退回五里项目征地拆迁指挥部账户，下一步吴井街道办事处将严格按要求使用资金，确保专款专用。,,

,,,固定资产账实不符,,1.固定资产账面有房屋，但无实物,,,整改情况：涉及街道办事处账面16项房屋及构筑物，总建筑面积3

487.2平方米。其中：办公用房1项，建筑面积47平方米，账面价值164850元；职工房改房8项，建筑面积3

319.20平方米，账面价值6039208.44元；临时性建筑7项，建筑面积121平方米，账面价值52578.29元。通过和区财政局国资科对接，需要街道办事处查找与该16项房屋及构筑物佐证材料，下一步工作，拟计划委托第三方审计机构到档案馆查阅收和收集与该16项房屋有关的文书档案和会计档案等资料，找足、找全相关佐证材料，再报区财政局国资科进行核销处理。,,

,,,,,2.报废的车辆尚未取得财政批复,,,尚未核销报废车辆为车牌号云AN0785的长安汽车和车牌号为云AEB213北京牌汽车，目前车辆已报废，已经取得昆明市官渡区汽车定编领导小组办公室《关于官渡区公务用车制度改革处置车辆报废的批复》（官汽编办复〔2019〕1号）以及和车辆报废相关的机动车注销证明书，由于未上缴残值款，因此尚未取得财政批复。经核实，车辆报废残值款统一由区汽编办在办理车辆报废时统一收取和上缴，街道办事处于2023年6月16日已取得区汽车编办的情况说明，下一步将报区财政局国资科进行核销。,,

,,,,,3.固定资产盘亏679946.90元,,,盘亏的固定资产中，车辆云AGB562马自达轿车价值227972.00元，为企业捐赠车辆，于2006年1月交付给街道办事处使用，双方签订捐赠协议书，街道办事处已于2018年9月将车辆归还企业，并办理相关交接手续，双方在车辆移交表上签字。该情况已和区财政局国资科进行反映，并于2023年6月28日和捐赠车辆的企业云南宏灿商贸有限公司进行对接，取得捐赠车辆的证明，下一步将报区财政局国资科进行核销。车辆云A09752微型客车，价值47616.50元，为区划前盘龙区人民政府东站街道办事处所有，根据相关资料显示，前东站街道办事处已经将该车辆产权转让给东站印刷厂，但区划后吴井街道办事处继续将该车辆作为固定资产登记，导致账实不符，固定资产清产盘点出现盘亏的情况。下一步工作，将继续查找与该车辆有关的佐证材料，再报区财政局国资科进行核销。车辆云AEB213北京牌工具汽车和云AN0785长安羚羊轿车价值共计169402元，已经取得报废批复、机动车注销证证明书和回收证明，前期因车辆残值款未上缴财政未能下账核销，经核实，残值款由区汽编办统一收取并上缴财政，街道办事处现已经取得区汽编办的情况说明，下一步将和区财政局国资科对接进行核销下账。其余固定资产中：有11项通用设备和27项家具用具，价值124

332.40元为待报废固定资产，有相应实物，下一步将按照正常的报废手续进行报废；有22项通用设备和8项专用设备，价值110624元的固定资产由于年代久远，存放地点和保管情况不详，且固定资产盘点周期短，暂未找到实物，下一步将扩大盘点范围，继续查找该部分资产，在后续工作中查到实物完成报废处置。,,

,,,,,4.盘盈固定资产16项,,,整改情况：盘盈的固定资产有16项，其中有12项为社区办公用房，通过查阅相关会计档案明确该12项办公用房为区民政局拨款给街道办事处购买，产权为街道办事处所有，购入后已办理产权证，下一步将进行固定资产登记入账；其中1项为街道办公楼于2000年建盖至2001年7月完工验收，使用权面积944.59平方米，建筑面积3

722.40平方米。因为历史遗留问题无竣工结算，房屋价值未确定，暂未作为固定资产入账，街道办事处已取得房权证和土地使用权证，通过和区财政局国资科反映情况，下一步拟计划聘请第三方评估机构评估房产价值后入账；琴台牌洒水车1辆，由于车辆老化严重，已于2022年申请报废，2023年3月取得昆明市汽车定编领导小组办公室《昆明市汽车定编领导小组办公室关于同意车辆报废的批复》（昆汽编办复〔2023〕8号），车辆于2023年4月4日办理注销登记，取得机动车注销证明书和机动车回收证明，取得残值款8

590元，已于2023年7月5日申报上缴非税收入，并取得完税证明；盘盈桑塔纳轿车1辆（2018年5月经昆明市汽车定编领导小组办公室批复同意从官渡区关上街道办事处调剂调入）；猎豹牌普通客车1辆（2017年6月经昆明市汽车定编领导小组办公室批复同意从官渡区民政局调入），吴井街道现已整理好相关入账资料，下一步将进行固定资产登记。,,

,,,（六）资产、费用不实,,1.固定资产应入账而未入账,,,"目前达到固定资产入账价值尚未入账，涉及金额

5367117.24元，其中：更换油烟机48810元，饮水机1077元，吴井新村社区办公用房款5317230.24元，根据街道资产管理系统入账情况进行会计账入账登记，同步固定资产补录，下一步将进行固定资产登记。",,

,,,,,2.固定资产费用化,,,现正在梳理该7个在建项目的具体情况，如符合固定资产登记条件，后续将如实登记入账。,,

,,,充值的加油卡问题,,审计报告指出：一是五里项目征地拆迁工作指挥部持有中国石化加油IC卡主卡1张、副卡13张，油卡长期闲置未使用。根据中国石化公司反馈，官渡区五里项目征地拆迁工作指挥部持有油卡89张，截至2023年1月9日卡内余额为838582.15元，其中：卡账总余额257922.04元，卡账备付金额580660.11元。二是根据2014年《昆明市官渡区人民政府办公室关于昆明空港投资公司和昆明东聚投资公司不再参与官渡区主城区区域城市更新改造项目有关事项的通知》（官政办通〔2014〕56号）文件，昆明东聚投资公司不再参与官渡区主城区域城市更新改造项目，退出五里片区城中村改造项目，昆明东聚投资有限公司于2015年1月至2017年2月退出项目期间仍使用五里片区城中村改造项目以前年度充值的油卡4201.11元。,,,"经核实，2023年1月9日至到6月20日期间，油卡内余额838582.15元已被使用14

142.22元，卡内余额为824439.93元，已收回现金12

956.15元，并于6月30日存入官渡区五里项目征地拆迁工作指挥部账户，其余1

186.07元未收回。五里征地拆迁工作指挥部于2023年6月30日对所有加油卡进行挂失。涉及昆明东聚投资有限公司使用五里片区城中村改造项目以前年度充值的油卡4201.11元，已收回1889元，其余2312.11元未收回。以上情况于2023年6月30日向区审计局报告整改情况。

根据2023年7月16日区审计局《昆明市官渡区审计局关于明确审计发现问题整改补充要求的函》（官审函〔2023〕16号）文件精神，五里项目指挥部对从2012年11月至2019年4月共计办理的89张加油卡进行全面梳理，进一步核查参与五里项目工作油卡分配发放以及调离相关岗位后仍在使用油卡的情况，

经梳理核实，原街道办事处涉及13人，金额为290

516.91元；昆明东聚投资有限公司涉及9人，金额为29

653.06元，合计320

169.97元（详见清理情况明细表）。",,

,,,采购,,（一）招标工作不规范，投标人投标文件雷同,,,下一步街道办事处将严格审核招标文件，严格规范招标程序，杜绝此类问题发生。,,

2,经济责任审计,本部门重要发展规划制定落实、重大经济事项的决策执行和效果方面,未制定泰州市文物事业发展专项规划,,"

",,,在深入调研的基础上，按照《“十四五”文物保护和科技创新规划》《江苏省“十四五”文物事业发展规划》《泰州市“十四五”文化建设发展规划》等文件要求，结合本市文物工作实际，制定下发《泰州市文物事业发展三年行动计划（2023—2025年）》（泰文物发〔2022〕79号），明确今后三年的奋斗目标和工作任务，加快推进全市文物事业发展。,2、《关于经济责任审计发现问题的整改报告--钱建网》,

,,,个别省保文物维修不及时,,,,,我局迅速研究制定维修方案，经局党组会议同意，启动税东街明清住宅（蒋科进士宅第）文物建筑抢修工程项目，并落实维修经费，于11月初进场施工，预计12月底前完工。,,

,,,行政处罚自由裁量标准执行不够严格,,,,,"（1）关于“区域执法不平衡”整改情况。一是通过规范集中学习、案件研讨等举措，不断加强对执法人员的日常教育管理，做到严格执法、文明执法、廉洁执法，减少执法过程中区域执法办案不平衡的现象，进一步推进了执法行为规范化、自由裁量规范化建设。二是修订原2019年版裁量基准，细化量化行政裁量权基准，完成《泰州市文化市场综合执法行政处罚裁量基准（2022年版）》初稿，进一步规范文化市场综合执法行政处罚裁量权的适用和监督，推进合法、合理地行使行政处罚裁量权。三是规范支队办案五级审批流程，明确具有法律职业资格的人员专职从事支队内部法制审核工作，通过专人专岗，进一步提高了法制审核的严肃性，有利于执法办案程序规范化。

（2）关于“少量处罚未执行自由裁量基准”整改情况。一是认真组织系统学习《关于进一步规范行政裁量权基准制定和管理工作的意见》《文化市场综合执法行政处罚裁量适用办法》，定期召开支队重点工作交流、案情分析会议，减少执法过程中执行自由裁量基准适用不合理的现象，持续推进了执法行为规范化、自由裁量规范化建设。二是拓宽监督渠道，制定《泰州市文化市场举报奖励办法》，保障我市文化市场健康有序发展，充分发挥了社会各界力量，强化文化市场社会监督力度，及时发现和查处违法违规行为，进一步保障社会公平和人民群众的合法利益。三是规范支队办案五级审批流程，明确具有法律职业资格的人员专职从事支队内部法制审核工作，通过专人专岗，进一步提高了法制审核的严肃性，有利于执法办案程序规范化。",,

,,内部管理和经济风险防范,内部管理制度不够健全,,,,,在深入调研、广泛征求各相关处室及局属事业单位的意见和建议基础上，梳理局原有部分内部管理制度并进行修订完善，形成了包括总则、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则共5章21条的《泰州市文化广电和旅游局内部控制管理制度》（泰文广旅发〔2022〕102号），其中包括预决算、政府采购、资产、合同和建设项目管理等相关内容，建立健全了“用制度规范、靠制度管人、按程序办事”的内控体系。,,

,,,经济合同事项管理不规范,,部分采购合同条款背离政府采购招标文件约定,,,根据审计整改要求，我局结合实际情况，制定了《合同管理制度》，明晰了办公室、党建工作处、政策法规处、财务处以及承办处室的合同管理职责，建立了合同管理相关处室之间的良好的沟通协调机制。同时对合同签订流程、合同履行及监督、合同变更或终止以及合同档案管理等均作出了明确的规定，为防范经济风险奠定了良好的制度基础。,,

,,,,,未及时收取履约保证金,,,根据审计整改要求，目前，泰州市沁莲物业管理有限公司的履约保证金2.36万元和世纪大象群文化传播（北京）有限公司的履约保证金10万元均已缴至我局账户；2020年、2021年重点客源市场推介项目、文旅官方抖音号运行、舞美设计服务等4个项目均已执行完毕，故不再收取履约保证金。,,

,,,,,未按规定开展内部审计工作,,,根据审计整改要求，首先，调整市文广旅局内部审计工作领导小组成员名单，进一步明确局财务处具体承担内部审计工作领导小组办公室日常工作；其次，建立健全内部审计制度，明确内部审计对象、主要内容、主要程序以及法律责任，为防范化解系统内各单位财务风险奠定坚实的制度基础。最后，切实履行内部审计职责，根据内部审计工作方案，计划3年内对文广旅系统所属事业单位开展一轮内部审计。2022年，委托第三方机构对市图书馆近三年来贯彻执行局党组各项决策部署情况、工作开展情况以及预算执行、财务收支情况进行了内部审计，提出了合同履行、内部控制制度、专项资金使用、三公两费经费管理、国有资产管理、会计规范核算等方面的11个问题。市图书馆收到报告后迅速部署，及时整改，对审计过程中发现的问题逐条对照，逐项整改，并形成整改报告。,,

,,,资产管理,,资产管理不规范,,,根据审计整改要求，我局通过招投标程序聘请专业第三方中介机构来实施资产清查。目前，第三方中介机构已完成资产实地盘点，形成盘点汇总表，并对逐条数据进行匹配；同时同步对财务明细账、资产卡片与资产云系统信息进行核对、更正。截至2022年8月31日文广旅局（行政）资产总额为3427896.52元，文广旅局（事业）资产总额为884305.39元，实现了账账、账卡、账实相符。通过盘点、核对、比对，结合资产实际使用状态或控制情况，形成了待报废处置资产情况表、待核销处置资产情况表以及待划拨（捐赠）资产情况表，并经过了局党组会研究一致同意。下一步，将根据有关程序办理资产处置相关手续。,,

,,,,,"

划转撤并后账务处理不及时不完整",,,根据审计整改要求，我局于2022年6月聘请第三方机构对原旅游局和原文广新局截至2018年12月31日的财务情况进行清查。主要是将财政对账单与单位银行账相核对，不一致的找出差异原因，编制调节表。查阅历年凭证、账簿，逐笔分析应收、应付等往来形成的时间、原因，尽力理清、理顺合并前的财产、债权、债务，力求真实、准确地反映合并前的原文广新局和旅游局的财务状况。目前，已完成财务清查，形成专项审计报告，并根据报告要求，完成了账务调整。,,

,,,部门预算执行及其他财政财务收支方面,,未充分利用中央和省级专项资金,,,关于“未充分利用中央和省级专项资金”整改情况。根据审计整改要求，统筹财务安排与业务发展，主动介入业务的事前、事中和事后全过程，加强中央和省级项目资金使用的计划性，通过座谈会、督查等方式及时梳理现有上级资金使用进度，每月统计并通报局机关、各直属单位中央和省级专项资金的支出进度，确保各类项目资金按照序时进度支出，提高资金使用的有效性。,,

,,,审计发现的其他问题,,,,,对旅游企业资金扶持力度不够：调剂安排市级旅游专项资金195万元，对全市文旅行业开展纾困帮扶，安排资金较去年增长212%；,,

3,经济责任审计,,关于“完成县委、县政府下达的部分目标任务较差”问题,,,,,完成整改。2023年以来，我镇紧紧围绕五经普工作重点，狠抓各项经济指标，抓产业、促投资。截至3月中旬，新入库固定资产投资8461万（其中工业投资7901万，技改投资1212万），完成“个转企”5家，新注册个体工商户1219户，招商引资、升规入统等各项工作有序开展。,《中共兴文县共乐镇委员会兴文县共乐镇人民政府关于邵升同志经济责任审计整改结果公告》,

,,,关于“村建制调整改革工作不到位，未按要求落实2名在职村干部脱产工作”问题,,,,,完成整改。立即按要求落实2名村干部到村履行岗位职务职责，开展好村务事务工作。举一反三，开展自查清理，严把临聘用人关，今后不得出现类似情形。,,

,,,关于“未严格落实“三重一大”制度规定”问题,,,,,完成整改。后续严格落实“三重一大”制度，特别是加强人事调整和大额资金支出的管理，杜绝类似问题再次发生。,,

,,内控,违规发保险,,"关于“违规发放村干部养老保险补贴15,023元”问题",,,"完成整改。已收回违规发放村常职干部养老保险补贴15,023元，并退回县财政。今后，镇政府要严把审核关，按要求统计核实上报相关资料。",,

,,,虚列支出,,"关于“虚列支出12,000元”问题",,,"完成整改。已追缴收回无原始票据支出金额12,000元。",,

,,,未按时交租金,,"未按时收缴公租房租金121,464元”问题",,,阶段性完成整改。已催收应收未收租金54504元。经核实，剩余部分租金因保障房历史遗留问题无人居住。后续制定收缴计划并印发相关管理办法，确保国有资产有偿使用。,,

,,,违规出借,,"违规出借款项1,605,051.4元”问题",,,完成阶段性整改。已收回借款15万元，持续做好借款的清理催收，制定借款回收计划，共乐镇鼎欣现代农业发展有限责任公司借款100万元因入股其他公司，计划按5年逐步归还借款。,,

,,,借款长期挂账,,"借款4,309,726.7元长期挂账”问题",,,阶段性完成整改。已收回借款1265326.7元（其中：福寿村借款金额有误，实际为2000元，附说明），未收回款项计划三年内全部清理收回。,,

,,,九、监管缺失，共乐敬老院财务及采购管理极不规范,,"1.违规缴纳应由个人承担的社会保险费41,551.3元",,,阶段性完成整改。已收回应由个人承担的社保费33241元，剩余袁某8310元3个月内完成追缴。,,

,,,,,"2.涉嫌虚报套取财政资金33,587.2元",,,整改情况：完成整改。已收回违规报账支出33587.2元，杜绝今后类似情况再次发生。,,

,,,,,"3.违规公款私存3,210,056.8元",,,完成整改。督促共乐敬老院立即纠正，已办理对公网银账户，并建立健全内控制度。今后严格按照相关规定规范使用现金和银行存款结算。,,

,,,,,4.合同约定事项不符合相关规定,,,完成整改。督促共乐敬老院已对合同内容和条款进行认真审查并重新签订，后续通过对公账户开展结算。,,

,,,关于“村财镇管”不到位，,,"共乐村违规使用为民服务经费215,733元”问题",,,完成整改。督促共乐村立即纠正，并在全镇范围内开展村级财务培训，举一反三，对各村（社区）开展自查，今后严格按照《兴文县行政村工作经费和为民服务经费管理使用办法（试行）》等相关文件执行，充分发挥为民服务经费作用。,,

,,,监管不到位,,"共乐村违规收取村民卫生保洁费60,060元”问题",,,完成整改。对共乐村下达《停止收费通知》，督促共乐村立即停止收费行为，举一反三，对各村（社区）开展自查，今后不得再次发生违规收费行为。,,

,,,项目推进不力,,“项目推进不力，污水处理设施项目未按期完工投入使用”问题,,,完成整改。已于2023年1月12日完成竣工验收并投入运行，解决了周边群众生活未必水排放问题。,,

,,,建房未批先建,,关于“监管不到位，辖区内2户（处）建房未批先建”问题,,,阶段性完成整改。经核实，共乐村周某建设为招商引资的康养农庄，使用土地性质为建设用地，目前资料正在组卷报县政府审批中，待县政府审批后报送相关审批材料；拖船村李某前期建设时经镇上现场核实过，因后来建房审批权由自规所转至农服中心过程中，经办人员存在交接不完善问题，后续已完善审批手续，并加强对经办人员的提醒。,,

,,,违规享受补助,,镇村干部审核把关不严，导致1户农户违规享受危房改造补助资金20000元,,,完成整改。已追缴违规发放危房改造补助资金20000元，并上缴县财政，相关责任人员被纪委党内警告处理。,,

,,,多发补贴,,"关于“审核把关不严，虚报补贴面积未核减，导致多发放补贴29,281.75元”问题",,,阶段性完成整改。已收回邹某补贴资金14792.74元（其中稻谷补贴9212.89元，种粮农民一次性补贴5579.85元）；廖某5152.21元（其中稻谷补贴3317.25元，种粮农民一次性补贴1834.96元）；李某因人在外地暂无法退款。,,

,,,违规发补贴,,“违规发放退耕还林财政补贴6732元”问题,,,完成整改。已收回共乐村违规发放退耕还林补贴资金6732元，并退回县财政。后续严守“两大工程”资金管理程序，由分管领导及站所负责人现场核实，并7天公示后，通过县级审核后才发放补贴资金。,,

,,,被套取资金,,于“监管不到位，导致共乐镇自由村村资公司虚报套取省级残疾人股权量化资金39万元”问题,,,完成整改。已督促共乐镇自由村村资公司退回虚报冒领资金39万元并上缴县财政，资金由县财政局与县残联会商处理。相关责任人员被纪委党内警告处理。,,

,,,违规纳入低保,,“审核把关不严，违规将不符合条件的13户农户纳入农村低保范围”问题,,,完成整改。已取缔不符合条件享受低保13户，举一反三，在全镇内开展自查，及时动态调整清退不符合条件的低保人员，做到“应保尽保，精准施保”。,,

,,,违规发放补助,,"违规发放安监员下井补助38,900元”",,,"阶段性完成整改。已收回违规发放“安监员下井补助”资金32,900元并上缴县财政，剩余6000元3个月内完成追缴。今后，严格按规定发放相关津补贴，杜绝发生类似问题。",,

,,,成员受处分,,落实党风廉政建设主体责任不到位，1名班子成员受处分,,,完成整改。加强党风廉政建设，强化全面从严治党主体责任，加大对违纪违法的查处力度，营造风清气正、廉洁高效的良好氛围。,,

,,,违规发入慰问金,,关于“共乐镇人民政府对以往审计发现问题整改不到位，扩大开支范围，违规发放慰问金27000元未整改”问题,,,完成整改。已追缴上轮审计发现问题违规发放慰问金27000元。,,

,,,固定资产入账,,"固定资产管理不规范，应记未记固定资产213,925.4元",,,完成整改。已补记“固定资产”，完成固定资产系统录入，做到账实相符。,,

4,经济责任审计,贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署,一把手直接审批财政支出,,县财政局及县会计核算中心所有支出均为孙贤峰同志审批,,不符合根据《中共中央关于加强和改进新形势下党的建设若干重大问题的决定》出台的《关于加强和改进党内同级监督实施办法试行等三个文件的通知》（和办发[2019]20号）中关于行政机关党政一把手四个不直接分管，不直接审批财务支出的要求。,建议孙贤峰同志立即改正，今后县财政局党政一把手不要直接分管财务，不要直接审批财务支出,《和县财政局党组书记、局长孙贤峰任期经济责任审计报告》,

,,,上级转移支付资金分配不及时,,2021年，县财政局收到的中央财政农田建设资金、节能减排补助资金等12项上级提前下达转移支付资金2302.34万元，分配到部门单位时，已超六十天,,上述行为不符合财政部《关于印发中央对地方专项转移支付管理办法的通知》（财预〔2015〕230号）第三十五条“……基层政府财政部门原则上应当在接到专项转移支付后30日内分解下达到位……”的规定,建议县财政局今后应及时规范资金拨付，提高资金使用效益,,

,,本部门重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果方面,1.国有资产监管不到位,,2021年共有19家行政事业单位公房对外出租，只有4家单位在县国资办登记出租备案。,,不符合《安徽省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（省政府令第214号）第十八条“行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，应当报本级人民政府财政部门批准；……未经批准，不得对外出租、出借。事业单位拟将占有、使用的国有资产对外投资、出租、出借和担保等，应当进行可行性论证后，报本级人民政府财政部门批准……未经批准，不得对外投资、出租、出借或者担保等”的规定。,,,

,,,,,2个企业正常经营但县财政未将其纳入到国有资产监管，未尽到监管责任,,,,,

,,,,,部分单位资产系统中车辆权属与实际使用车辆权属不符，县财政局对全县公车信息未及时更新，未实行动态管理,,不符合《安徽省行政事业单位国有资产管理暂行办法》第四十一条“财政部门、行政事业单位及其工作人员，应当认真履行国有资产管理、监督职责，依法维护国有资产的安全、完整，提高国有资产使用效益。财政部门、行政事业单位应当建立和完善国有资产管理信息系统，对行政事业单位国有资产的占有、使用实施动态管理、监督”,建议县财政局今后应加大对国有资产的管理力度，出台相关国有企业资产管理制度，规范对国有资产的监管，明晰实物权属，防止国有资产流失,,

,,,2.农业惠民资金监管不到位,,农业支持保护补贴发放面积未扣除已征用耕地面积1107.38亩，多发放11.86万元。审计发现2021年县征用耕地1107.38亩，但县财政局2021年补贴发放面积未核减征地面积。,,不符合《关于印发和县2017年农业支付保护补贴发放工作实施方案的通知》（和政办秘[2017]36号）“二、补贴的内容（三）补贴政策范围，……已作为畜牧养殖场使用的耕地、林地、成片粮田转为设施农业用地、非农业征（占）用耕地等已改变用途的耕地……等不得给予补贴”的规定。,建议县财政局收回多发补贴资金，今后对补贴发放面积要实行动态审核,,

,,,3.非税收入结算账户资金未及时与执收单位核对,,县非税局预收收入为法院诉讼费，2021年初非税账面预收收入为1684.24万元，年末为2003.25万元。但延伸法院发现其2021年初诉讼费余额1595.12万元，年末为1442.22万元。分别相差89.12万元、561.03万元。截至审计之日两家单位对差额未进行查找核对。,,跟县财政局非税收入管理中心的工作职责“负责县级政府非税收入财政专户和财政汇缴结算账户的日常管理和会计核算工作”的要求不符。,建议县财政局非税局加强非税收入管理，及时与执收单位进行非税收入的确认核对。,,

,,预算执行及财政财务收支方面,1.预算编制不精准,,县财政局在项目经费预算中列入基本支出（如聘用人员工资福利费用），涉及资金61.09万元。,,不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第五条“……本条第二款所称基本支出，是指各部门、各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费;所称项目支出，是指各部门、各单位为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生的支出”的规定,,,

,,,2.预算执行不严,,2021年，县财政局支出预算批复数为1995.37万元，实际支出2695.59万元，超预算支出700.22万元。主要原因是财政局列支下级事业单位（乡镇财政分局及财政所）人员工资福利支出超预算897.01万元；对个人和家庭补助支出较预算减少87.24万元；项目支出和其他支出较预算减少109.55万元。,,不符合《中华人民共和国预算法》第十三条“……各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出”的规定,建议县财政局规范预算编制行为，强化预算约束意识，严格预算编制及执行,,

,,,3.往来长期挂账,,截至2021年12月末，县财政局其他应收款账面余额170.33万元，其中挂账达10年以上的计29.87万元；挂账达8年以上的计67.91万元。县财政局其他应付款账面余额118.63万元，其中挂账10年以上的61.65万元。截至审计之日，上述往来款仍未清理。,,不符合财政部《行政单位财务规则》（2012年财政部令第71号）第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账”的规定。,建议县财政局尽快开展单位往来账的清理核实，对于长期挂账往来款查明原因并及时处理。,,

,,,4.白条长期抵库,,审计期间盘点库存现金发现有一张2004年1.5万元借条抵库且至今无人审核审批。,,不符合《现金管理暂行条例》（国务院令第12号）第二十一条“……

(四)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的……”的规定。,建议县财政局尽快查明原因，清理长期抵库的白条，加强库存现金管理。,,

,,,5.固定资产账账不符,,截至2021年末，县财政局固定资产总账原值1276.01万元较台账原值1194.48万元，多81.64万元。,,不符合《安徽省行政事业单位国有资产管理暂行办法》第十五条“行政事业单位应当定期对所占有、使用的实物资产进行清查，做到账账、账卡、账实相符……”的规定。,建议县财政局尽快清查盘点固定资产，查明原因调整有关账务。今后应对固定资产实行动态管理，确保账账相符、账实相符。,,

,,内部管理方面,人员混编混岗,,"2021年县财政局存在事业编身份人员任行政岗职务，如编制在县投融资办公室的张某担任政府债务管理股股长，编制在会计核算中心的张某担任经济建设股股长，编制在功桥镇财政所的刘某某担任社会保障股股长。西埠财政所陈某某、张某某、李某某,香泉镇财政分局刘某、周某、凌某,石杨镇财政分局伋某某,乌江镇财政分局沈某等不在编制单位上班，而在财政局局机关上班。",,不符合《地方各级人民政府机构设置和编制管理条例》第十五条:“……地方各级人民政府行政机构应当使用行政编制，事业单位应当使用事业编制，不得混用、挤占、挪用或者自行设定其他类别的编制”规定,建议县财政局规范人事管理，定编定岗，加强机关编制管理。,,根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》第四十一条规定，孙贤峰同志对上述所有问题均应承担领导责任。

5,经济责任审计,经济政策执行权方面,“应缴未缴财政收入7468元”,,,,,已于2023年2月24日上缴省级财政。,《禄丰市民政局关于杨学彬同志经济责任审计发现问题的整改报告》,

,,,资金拨付不及时。,,(1)关于“未及时拨付孤儿生活保障补助资金2646271元”的问题。(2)未及时拨付电量补贴”的问题。,,,（1）未按时拨付的孤儿生活保障已于2020年4月13日、4月17日、9月11日及2021年5月31日、10月9日、12月6日拨至乡镇，当时鉴于禄丰财政情况实行按季度发放，从2022年10月纳入“一卡通”平台发放后已做到按月发放。下步工作中我单位将积极向财政部门对接，保障补助资金按规定时间完成发放。（2）针对未及时发放的情况，市民政局迅速组织专人梳理详细情况并于2022年12月6日全部补发完毕。下步，我单位将完善健全互通机制，持续落实好省级相关文件精神，及时组织电费补贴兑付工作。,,

,,,多报销费用2786.20元。,,,,,多报销部分已于2023年2月24日上缴省级财政，今后将加强报销审核，杜绝此类问题再次发生。,,

,,,违规采购55855元,,,,《云南省人民政府办公厅关于印发云南省2020年政府集中采购目录及标准的通知》（云政办函〔2020〕25号）及《州委编办州发改委州财政局州监察局州审计局州政务服务管理局关于加强全州投资审批中介超市建设运行和管理的通知》（楚政服联发〔2016〕2号）,今后市民政局将严格按照相关规定规范政府采购程序，杜绝此类问题再次发生。,,

,,,拖欠中小企业服务费200000元,,,,,市民政局已积极向市人民政府汇报并与财政协调对接，争取早日取得资金支付拖欠的费用。,,

,,,公务接待不规范,,,,,后的公务接待中严格执行“四单两票一函”、公务卡支付等相关规定，加强报销审核工作，避免和杜绝此类问题再次发生。,,

,,,少交纳党费32.44元,,,,,市民政局已于2022年10月12日收齐并上缴市直机关工委，今后将吸取此次教训，确保党费足额收缴。,,

,,经济决策权方面,三重一大”决策程序不规范,,,,,市民政局及下属单位今后将严格按照《禄丰县民政局“三重一大”事项集体决策实施办法》要求，规范决策程序，对1万元以上的大额开支必须报市民政局党组讨论决定。,,

,,,低保金代发专户未进行会计核算。,,,,,民政局已安排力量对专户资金收入和支出情况进行了梳理。同时，按会计核算要求对专户进行了规范管理，对相关人员进行了批评教育。,,

,,,往来款长期挂账1190599.98元,,,,,市民政局已组织人力对长期挂账的往来款进行清理核实，并积极向市人民政府汇报争取早日化解挂账问题。,,

,,,会计核算不规范,,,,,今后我单位将规范会计核算，确保会计核算依据充分、合法规范；殡仪馆已建立骨灰盒、尸袋台账，并由专人负责每日销存登记，今后将按月进行物资盘点。,,

,,,账实不符,,（1）关于“截至2022年4月30日，龙翔公墓经费账在银行破产形成坏账的情况下，银行存款-金龙城市信用社存款（债权）科目结余21653.29元长期未进行账务调整”（2）殡仪馆支付部分设施建设、采购后未纳入固定资产核算，部分设施拆除后未在固定资产中调减，固定资产（骨灰盒）盘点账实不符，,,,（1）市民政局正在与市人民政府汇报，争取调整坏账；（2）殡仪馆支付部分设施建设、采购后未纳入固定资产核算，部分设施拆除后未在固定资产中调减，固定资产（骨灰盒）盘点账实不符，整改是：已对需要调增调减的固定资产清查完毕，按照有关部门要求，待2022年国有资产年报上报并审核后再进行资产登记。,,

6,经济责任审计,（一）贯彻执行中央、自治区重大经济方针政策和决策部署方面, 1.未明确履行内部审计职责的内设机构。,,,,《广西壮族自治区内部审计工作规定》(广西壮族自治区人民政府令138号)相关要求,为加强我镇内部审计工作，我镇成立了六陈镇内部审计工作领导小组，明确内部审计工作的职责，并建立了《六陈镇内部审计工作制度》，规范内部审计工作操作程序，提高我镇内部审计工作水平,《平南县六陈镇关于经济责任审计发现问题整改的情况报告》,

,,（二）本地区经济社会发展规划、政策措施、重大经济事项推进落实方面,1.“三重一大”制度执行不到位，涉及金额282671元。,,,,《中共平南县委员会“三重一大”事项集体决策制度实施办法（试行）》、《六陈镇“三重一大”事项集体决策制度》,深刻理解“三重一大”事项集体决策制度的要求，进一步规范规范集体决策程序。,,

,,（三）建立和执行内部控制制度方面,1.公务用车使用管理不规范,,,,《六陈镇公务用车使用管理制度》,用车申请人需经镇分管领导批准，经批准后到党政办公室填写好使用公车记录，方可领取钥匙，使用后及时登记出车和还车的公里数。,,

,,（四）财务财政管理方面,1.未及时清理其他应付款，涉及金额3109348.73元,,,,,已整改。我镇已按会计账务处理规定，对三年以上往来款进行冲销处理，此项问题已整改完成。,,

,,,2.未及时清理其他应收款，涉及金额2985791.27元。,,,,,已整改。我镇已按会计账务处理规定，对三年以上往来款进行冲销处理，此项问题已整改完成。,,

,,（五）工程项目管理方面,1.部分完工项目未及时办清工程竣工结算。,,,,《基本建设财务规则》（财政部第81号令）,正在整改。按会计财务处理规定，与施工方进行全面对接，目前正按相关流程办理工程竣工结算。,,

,,（六）落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定方面。,1.推进不敢腐、不能腐、不想腐体制机制建设不够到位。,,,,《广西壮族自治区内部审计工作规定》、《广西壮族自治区内部审计工作规定》(广西壮族自治区人民政府令138号)、《中共平南县委员会“三重一大”事项集体决策制度实施办法（试行）》、《六陈镇公务用车使用管理制度》,抓好党风廉政建设责任制；坚持教育在先、警示在先，在召开警示教育大会和集中收看警示教育片的基础上，增加阅读落马官员的忏悔录和处分决定宣布与警示教育同步开展，以案促改用身边事教育身边人。下一步计划：1、加强学习，熟悉掌握规定要求；2、严格控制，及时清理往来挂账；3、继续抓好党风廉政建设,,

7,经济责任审计,贯彻执行党和国家重大经济方针政策和决策部署方面,1.未按规定公开法律援助补贴标准,,,,,我局立行立改，于2024年2月23日在政务信息公开网站发布《司法部财政部印发<关于完善法律援助补贴标准的指导意见>的通知》《海南省财政厅海南省司法厅关于印发<海南省法律援助经费管理办法>的通知》等文件，确保法律援助补贴标准公开透明。,《琼中县司法局局长黄程同志经济责任审计发现问题整改情况报告》,

,,,2.未按规定颁发专职人民调解员聘书,,,,,我局立行立改，于2024年3月29日制作完成专职人民调解员聘书，并由各司法所负责人向专职人民调解员颁发聘书。,,

,,重大经济事项的决策、执行和效果方面,3.未严格落实“三重一大”集体决策制度,,,,,1.已落实《局领导班子会议议事规则》要求，凡涉及5000元以上大额资金均通过党组集体讨论决定；2.组织相关责任人，学习预算有关文件，年度预算经党组审议后报送。3.严格实行“一把手”末位发言制，“三重一大”决策必须人人发言，办公室如实全面记录每名班子成员发言情况，班子会研究重要问题要及时形成会议纪要。,,

,,财政财务管理和经济风险防范方面,未按规定建立部分内控制度,,,,,已完成整改。1.已制定印发《国有资产使用管理制度》《公务用车管理制度》《公务租车管理制度》等内控制度，强化内控体系建设。2.组织相关责任人，学习《国有资产使用管理制度》《公务用车管理制度》《公务租车管理制度》等内控制度，提高财务管理水平。,,

,,国有资产管理方面,公务用车报废未及时进行处置,,,,,我局立行立改，于2023

年

9月

15

日起对公务用车琼

D30965按有关规定到交警部门办理车辆的销牌、销户等手续；交给具有资质的回收公司回收妥善处理；2023年11月13日取得的残值收入2214元，已及时缴国库；我局报账员在“预算管理一体化系统资产管理模块”中启动资产处置审批程序，并按现行会计制度进行了账务处理。,,

,,审计发现的其他问题,“以案定补”审核不认真,,,,,已完成整改。1.我局立行立改，对“以案定补”逻辑不符的审核材料及时更正，确保“以案定补”审核程序合法，逻辑清晰；2.要求相关负责人提高思想认识，强化业务水平，严格按照“一案一卷、以案定补”和“谁调解、补贴谁”的原则，根据纠纷调解难易程度和案卷规范制作标准，核实补贴对象，核定补贴标准，确定补贴金额，杜绝此类问题再次发生。,,

,,,未严格执行资产“一卡一物”登记入账。,,,,,已完成整改。我局立行立改，于2024年4月22日，将部分相同的资产记入同一条卡片信息的资产进行损失核销，并重新严格执行“一卡一物”登记入账。,,

8,经济责任审计,（一）贯彻执行重大经济方针政策和决策部署方面,1.未全面履行对外聘法律顾问的考核职责。,,,,,一是对2022年度区住建局、区项目推进服务中心、市综合执法局吉阳分局等3家单位单独聘请的法律顾问进行考核，逐一指明扣分事项、考核发现的问题并提出相应的意见建议；二是对2023年度区住建局、区项目推进服务中心、市综合执法局吉阳分局、区农业农村局等4家单位单独聘请的法律顾问进行考核，针对考核发现的问题提出相应的意见建议，提升全区法律顾问整体服务质量；三是修改完善《吉阳区全面推行党政机关法律顾问制度实施方案》，2024年2月20日经吉阳区司法局党组会审议通过，2月26日经陈练副区长办公会原则上通过，并于2月27日经第52次常务会审议通过，将以区政府名义印发施行；四是修改完善《三亚市吉阳区党政机关法律顾问管理办法》，2024年2月20日经吉阳区司法局党组会审议通过并以区委依法治区办名义印发，于2024年3月1日起施行。,《三亚市吉阳区司法局关于落实王昌同志经济责任审计发现的主要问题整改进展情况的通报》,

,,,2.未建立法律援助工作投诉查处制度,,,,,一是于2024年1月22日通过党组（扩大会）的形式学习《中华人民共和国法律援助法》、《法律援助投诉处理办法》（征求意见稿），为进一步规范法律援助工作打牢了思想基础；二是于2024年2月20日召开专题学习会学习《中华人民共和国法律援助法》、《海南省法律援助规定》和《法律援助投诉处理办法》，班子成员和业务负责人参加学习，进一步提升了工作人员法律援助业务水平，为切实维护受援人合法权益提供制度保障；三是建立《吉阳区法律援助投诉处理工作制度》，于2024年1月22日经局党组会审议通过，并于1月30日向社会公示法律援助投诉地址、电话、传真、电子邮箱及投诉事项范围、投诉处理程序等信息并贯彻执行，完善了法律援助投诉机制。,,

,,本部门本单位重要发展规划和政策措施的制定、执行和效果情况,督导不力，2022年负责人出庭应诉率未达100%,,,,,一是完善党政主要负责人履行推进法治政府第一责任人职责清单，将行政机关负责人出庭应诉率纳入2023年度区直机关依法治区绩效考核，不断增强各相关单位落实行政机关负责人出庭应诉的自觉性；二是制定《三亚市吉阳区司法局行政机关负责人出庭应诉监督制度》，于2024年2月20日经局党组会审议通过，为进一步督促落实行政机关负责人出庭应诉率100%提供了制度保障；三是区委依法治区办每季度通报全区行政机关负责人出庭应诉、行政案件败诉及行政复议纠错情况。,,

,,,项中长期规划未制定,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《三定“规划制定和实施办法》、《三亚市吉阳区司法局职能配置内设机构和人员编制规定》，进一步明确了单位职能和工作方向；二是同日组织班子成员、业务负责人和相关人员学习《中共中央办公厅  国务院办公厅关于加快推进公共法律服务体系建设的意见》、省委省政府印发的《关于加快推进公共法律服务体系建设的实施意见》、省司法厅印发的《贯彻落实<关于加快推进公共法律服务体系建设的实施意见>目标任务和责任分解清单》，市司法局印发的《关于贯彻落实<中共中央办公厅  国务院办公厅关于加快推进公共法律服务体系建设的意见>的实施方案》，为高质量推进公共法律服务体系建设凝聚了思想共识；三是制定《吉阳区落实公共法律服务体系建设方案》，于2024年1月22日经局党组会审议通过，为建设更高水平法治吉阳、平安吉阳和高质量推进公共法律服务体系建设绘制了蓝图。,,

,,,5.未严格根据上级文件制定法律顾问制度实施方案,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《海南省各级党政机关法律顾问工作规定》、《海南省各级党政机关外聘法律顾问管理办法》，为加强和规范我区党政机关法律顾问管理，为法治政府建设打造一支政治过硬、业务精通的高素质法律顾问队伍提供了制度指引；二是修改完善《吉阳区全面推行党政机关法律顾问制度实施方案》，2024年2月20日经吉阳区司法局党组会审议通过，2月26日经陈练副区长办公会原则上通过，并于2月27日经第52次常务会审议通过，将以区政府名义印发施行。,,

,,,6.未严格落实“三重一大”决策制度,,,,,一是党组成员于2024年1月8日学习《中国共产党党组工作条例（试行）》，为进一步履行党组职责，发挥领导核心作用夯实了思想基础；二是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《吉阳区人民政府常务会议制度》《吉阳区人民政府重大决策重大项目安排和大额度资金使用决策议事规则》《吉阳区人民政府专题会议制度》《吉阳区人民政府工作规则》《中共三亚市吉阳区人民政府党组工作规则》，为规范我局党组议事决策程序提供工作指引；三是修改完善《三亚市吉阳区司法局党组议事规则》，于2024年2月20日经局党组会审议通过，进一步明确了“三重一大”事项范围；四是完善《吉阳区司法局财务管理制度》，于2024年2月20日经局党组会审议通过，进一步规范了大额开支要求和报账流程。,,

,,重大经济事项的决策、执行和效果方面,7.多支出税费3.22万元,,,,,"一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《财务部税务局关于小规模纳税人减免增值税政策的公告》，明晰了未来三年纳税政策，为“智慧矫正中心”等工程建设财务报账提供了遵循；二是2024年2月8日依法向海南梓航建筑装饰工程有限公司追回多付税费32,203.19元；三是完善《吉阳区司法局财务管理制度》，于2024年2月20日经局党组会审议通过，进一步明确了经办人、验证人、报账员等相关人员职责，为规范化开展财务报销奠定了制度基础。",,

,,,8.1个项目设置不合理评审条件,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《中华人民共和国政府采购法》和《中华人民共和国政府采购法实施条例》，为规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益，促进廉政建设打牢了思想基础；二是完善《吉阳区司法局财务管理制度》，于2024年2月20日经局党组会审议通过，明确了政府采购相关责任人职责和不按要求采购的处理方式。,,

,,,9.1个项目合同与磋商文件要求不一致,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《政府采购竞争性磋商采购方式管理暂行办法》，对竞争性磋商范围、流程、要求；二是于2024年1月22日向三亚市祥和社会工作服务中心致《关于整改普法宣传社工服务等项目存在问题的函》，明确整改要求和时限；三是于2024年1月5日修改并签订《2023年吉阳区司法局社工服务项目合同》，要求三亚市祥和社会工作服务中心按要求配备普法宣传社工。,,

,,,10.应收未收合同违约金9.59万元,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《中华人民共和国民法典》合同编，重点学习合同和履行和违约责任，为各项合同规范化履行奠定了基础；二是于2024年1月22日向三亚市祥和社会工作服务中心致《关于整改普法宣传社工服务等项目存在问题的函》，明确整改要求和时限；三是对量化指标进行登记检查，确保走访社区矫正对象、美篇及视频拍摄数量、青少年法普法和大型活动按质按量完成。,,

,,,11.对未达标的项目监管不力,,,,,一是2024年2月21日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》，为进一步提高公共服务的效率和效果指明了方向；二是于2024年1月22日向三亚市祥和社会工作服务中心致《关于整改普法宣传社工服务等项目存在问题的函》，要求三亚市祥和社会工作服务中心严格按照要求整改；三是逐项检查三亚市普惠社会服务评估员对三亚市吉阳区司法局普法宣传社工服务项目（2022年12月20日至2023年12月19日）期末考核评估发现的问题和审计发现的主要问题整改。,,

,,,12.多支付各类费用2.27万元--（1）多支付活动费用1.61万元,,,,,"（1）多支付活动费用1.61万元，整改落实情况：一是于2024年1月22日向三亚市祥和社会工作服务中心致《关于整改普法宣传社工服务等项目存在问题的函》，要求三亚市祥和社会工作服务中心严格按照要求整改；二是于2024年1月30日依法收回多付活动费16,111.57元。",,

,,,12.多支付各类费用2.27万元--（2）多支付残保金0.66万元,,,,,"一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，加深了对残保金的征收、使用和管理的了解；二是于2024年1月22日向三亚市祥和社会工作服务中心致《关于整改普法宣传社工服务等项目存在问题的函》；三是于2024年1月30日依法收回多付活动费用6,584.16元。",,

,,,13.未购买专职人民调解员人身意外险,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《三亚市基层专职人民调解员队伍建设实施方案》（三司通〔2019〕92号），进一步明确了专职人民调解员职责和权益；二是联系中国平安保险依法为在册12名专职人民调解员购买2024年度意外伤害险，并坚持执行。,,

,,,14.未及时发放13.12万元法律援助案件补贴,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《中华人民共和国法律援助法》、《海南省法律援助规定》，进一步规范和促进了法律援助工作；二是制定吉阳区司法局法律援助案件补贴发放流程；三是制作吉阳区司法局法律援助补贴发放登记表，因客观原因未能按时发放的予以说明。,,

,,（四）财政财务管理和经济风险防范方面,15.未全面公开选拔政府购买服务承接主体,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《海南省政府购买服务预算管理办法》、《三亚市财政局关于规范政府购买服务工作的通知》，明确了政府购买服务的内容、指导性目录和预算编制等要求；二是严格按照购买服务政府采购相关规定，制定购买法律顾问服务工作方案，发布关于购买专、兼职法律顾问服务公告，约定服务内容；三是分管领导约谈相关项目负责人，要求严格按照政府采购流程购买服务，严格督促承接主体履行合同。,,

,,,16.招聘专职法律顾问的执业年限不足,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《海南省政府购买服务预算管理办法》、《三亚市财政局关于规范政府购买服务工作的通知》，明确了政府购买服务的内容、指导性目录和预算编制等要求；二是严格按照购买服务政府采购相关规定，制定购买法律顾问服务工作方案，发布关于购买专、兼职法律顾问服务公告，约定服务内容；三是分管领导约谈相关项目负责人，要求严格按照政府采购流程购买服务，严格督促承接主体履行合同。,,

,,,17.聘用编外人员程序不规范,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《三亚市人民政府办公室关于严格控制编外聘用人员的通知》，区分了劳务派遣和政府购买服务的不同，树立了规范用人的理念；二是严格按照购买服务政府采购相关规定，制定购买法律顾问服务工作方案，发布关于购买专、兼职法律顾问服务公告，约定服务内容；三是分管领导约谈相关项目负责人，要求严格按照政府采购流程购买服务，严格督促承接主体履行合同。,,

,,,18.15笔项目资金执行率偏低,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国预算法实施条例》，为合理编制、使用预算奠定了思想基础；二是完善《吉阳区司法局财务管理制度》，于2024年2月20日经局党组会审议通过；三是定期通报本单位项目支出进度。,,

,,,19.1个租用改造项目预算编制不合理,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《中华人民共和国预算法》《海南省省本级项目支出预算管理办法》；二是召集各业务负责人对2024年度预算支出项目进行明确，撰写2024年预算开支明细；三是整列2024年度重点开支明细。,,

,,,20.未定期盘点固定资产,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《关于进一步加强和改进行政事业单位国有资产管理工作的通知》、《中华人民共和国会计法》，进一步树牢固定资产管理理念；二是完善《吉阳区司法局固定资产管理制度》，于2024年2月20日经局党组审议通过，明确每年至少开展一次固定资产盘点；三是开展2023年度固定资产盘点，更新登记资产卡片信息。,,

,,,21.19.13万元往来款项未及时清理-（1）12.58万元暂存款未及时清理,,,,,"一是2024年2月21日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《行政单位财务规则》，加强对暂存款项的管理的理念；二是与会计沟通清理黎炯多领的特殊岗位津贴5,840元往来款项；三是督促邢孔为同志按要求上交12万元清房款。",,

,,,21.19.13万元往来款项未及时清理（2）6.55万元预付款项未及时清理,,,,,一是2024年2月21日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《司法行政机关财务管理办法》，加大对各项预付款清理；二是联系会计于2023年2023年12月28日清理、结算互联网无人律所70%往来款65.450万元。,,

,,,22.未代扣职工个人所得税0.6万元,,,,,一是2024年2月21日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《中华人民共和国税收征收管理法》，提高纳税人员依法纳税的理念；二是于2023年12月25日依法补扣补缴吴欢等14人2023年4月个人所得税3130.12元，剩余2895.77元陆续从区司法局基本户转账至区财政局国库。,,

,,（五）在经济活动中落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况,23.0.23万元奖金发放不规范,,,,,"一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《三亚市吉阳区人力资源和社会保障局关于开展2023年度吉阳区直机关事业单位编外人员考核工作的通知》，规范开展2023年度专职人民调解员考核；二是于2024年1月30日收回违规发放的高汉牡、陈光新、符积文、苏杭杰等4人奖金0.23万元。

",,

,,（六）非定责问题,24.3.74万元系统服务费用资产化核算,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《政府会计准则第3号——固定资产》，明确固定资产管理范围；二是于2024年1月22日党组会研究同意撤回系统服务费用，并于1月31日向财政局致《关于申请核销一套电脑设备及全省电子政务视频会议系统服务费用固定资产卡片的函》。,,

,,,25.3.37万元资产录入不规范,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》，明确特殊资产管理要求；二是于2024年1月22日党组会研究同意撤回系统服务费用，并于1月31日向财政局致《关于申请核销一套电脑设备及全省电子政务视频会议系统服务费用固定资产卡片的函》；三是对特殊资产进行纸质化管理。,,

,,,26.1套固定资产少入账0.16万元,,,,,一是2024年2月20日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《政府会计准则第3号——固定资产》，明确固定资产管理范围；二是于2024年2月1日按规定录入固定资产（资产编号20240201776320）。,,

,,,27.2.60万元往来款记账错误,,,,,一是2024年2月21日班子成员、业务负责人和相关人员通过审计整改专题学习会的形式学习《行政单位财务规则》，加强对暂存款项的管理的理念；二是与会计沟通，清理暂存款。,,

9,乡村发展和乡村建设相关政策和资金,,1.部分农田茶园退茶还耕有待加快推进,,,,,县农业农村局加强督导全县24个乡镇加快农田茶园退茶还耕工作的建设进度，全县2022年应完成农田茶园退茶还耕任务12150亩，截至2023年9月底已完成12296亩，完成101.20%。同时，我县2023年度下达各乡镇农田茶园退茶还耕任务12550亩，截至2023年9月底已完成10380亩，完成82.71%。下一步我县将继续加大农田茶园退茶还耕工作力度，全面落实粮油播种任务，为实现农业增产、农民增收和农村稳定奠定坚实基础。,《安溪县人民政府关于审计整改结果的通告》,

,,,2.发放耕地地力补贴方式不符合上级要求,,,,,针对耕地地力保护补贴发放与上级文件要求不一致问题，县农业农村局于2023年9月6日召开局务会，会议要求规范补贴发放程序，今后耕地地力保护补贴由县农业农村局直接委托金融机构发放给农民，不再经由乡镇发放；同时，加强对该项资金监管，做到专款专用。,,

,,,3.项目补助高于申报资金,,,,福建省乡村振兴试点示范专项资金管理办法（闽财农〔2020〕4号）中的第三章资金管理办法的第十九条,根据福建省乡村振兴试点示范专项资金管理办法（闽财农〔2020〕4号）中的第三章资金管理办法的第十九条规定：县（市、区）委乡村振兴办根据实施方案跟踪项目实施情况，未能按方案实施的，由县（市、区）委乡村振兴办组织督促整改，未能按时整改的，相应补助资金可予以收回、调剂使用。试点项目完成后，结余资金参照前述规定执行。为充分发挥资金使用效益，县委振兴办已于2023年12月11日收回金谷镇河美村有机油茶扩建种植及小作坊建设多申报的5万元和小型公园工程项目结余的12.36万元，金谷镇于2023年12月11日向县委振兴办提出将原渠道回收的资金17.36万元调剂变更用于2023年河大线公路修复工程，该项目目前正在设计，总投资200多万，预计2023年底开工，项目已纳入在线监管平台管理，并及时按照项目管理要求落实管理。,,

,,,4.村庄规划编制补助资金安排不合理,,,,,一是县资源局进一步落实湖头镇村庄规划应编尽编名单，根据湖头镇报送给安溪县资源局村庄规划编制工作三年行动计划表，下坑村属于2023年拟完成应编村庄规划名单。二是加强跟踪指导，扎实推进该村村庄规划编制，湖头镇已于2023年9月30日启动湖头镇国土空间总体规划暨镇区详细规划及21个村的村庄规划，下坑村也有在此次村庄规划名录中，由福建省城乡规划设计研究院开展村庄规划编制工作。,,

,,,5.项目动态调控不科学，资金闲置未用,,,,根据福建省乡村振兴试点示范专项资金管理办法（闽财农〔2020〕4号）中的第三章资金管理办法的第十九条规定：县（市、区）委乡村振兴办根据实施方案跟踪项目实施情况，未能按方案实施的，由县（市、区）委乡村振兴办组织督促整改，未能按时整改的，相应补助资金可予以收回、调剂使用。试点项目完成后，结余资金参照前述规定执行。,为充分发挥资金使用效益，县委振兴办已于2023年11月29日收回龙门镇龙山村农田改造项目（复耕）获得省级试点示范资金未使用资金8.44万元，龙门镇于2023年12月5日向县委振兴办提出将原渠道回收的资金8.44万元调剂变更用于2022年安溪县龙门镇双龙公路龙山延伸线工程，该项目中标金额299.6458万元，原拟使用省级试点示范资金100万元，现调整为使用省级试点示范资金108.44万元，其余缺口资金由龙山村自行筹集，项目已纳入在线监管平台管理，并及时按照项目管理要求落实管理。,,

,,,6.调整建设内容未按程序报批,,,,,县水利局于2023年9月11日发函督促龙门镇政府，针对调整建设内容未按程序报批的情况，应组织业主单位桂林村，针对存在问题，采取有力措施，坚决整改到位。龙门镇于2023年9月7日组织全体驻村干部、村书记开展工程管理培训会，加强对村级工程的规范管理，在今后的项目管理中坚决杜绝此类项目内容不报批，私自调整建设内容的情况存在。,,

,,,7.合同签订不规范、进度款拨付不及时,,,,,虎邱镇芳亭村与施工单位福建省昆鹏建设有限公司协商一致留存3万元作为质量保修金（占项目工程款总额的3.009%，仅超一般约定留存3%的工程款92.13元），项目质量保修期为1年。虎邱镇芳亭村于2023年10月20日支付工程款250000元，2023年12月13日支付工程款216929元，两次实际支付工程款466929元。,,

,,,8、2022年度，虎邱镇芳亭村、尚卿乡尤俊村、龙涓乡半林村等5个‘厕所革命’整村推进项目至审计日未启动实施,,,,,县人居办组织人员对2022-2023年度农村“厕所革命”整村推进项目实地查看，截止2023年12月10日，各项目均已完成项目建设，具体项目建设内容为：①虎邱镇芳亭村20万用于新建农村公厕一座。②尚卿乡尤俊村19万元资金用于2022年尤俊村新建改造户厕10户，每户2000，计2万；及厕所尾水处理设施建设及延伸污水回收管道100米，共可收治120户污水，计170000元。③龙涓乡办林村南安底公厕重新进行改造提升；以及农户户厕新改建。④祥华乡白坂村21万元用于堂垵前、中井詹长旺等20户厕所尾水污水处理提升改造6万元和公厕尾水污水处理设施建设，14.1745万元，购置一体化净化槽等设备6.134万元；后期管护提升1.6915万元。⑤大坪乡双美村21万元用于上美公厕尾水处理项目和高土林、高炳和、高土明等20户户厕尾水提级处理项目；其中污水管网建设6.3万元，设施建设支出14.7万元。,,

,,,9.龙门镇示范线上2022年龙门镇乡村振兴产业建设、示范线沿线人居环境整治提升工程等2个项目至审计日未开展,,,,,①2022年龙门镇乡村振兴产业建设项目已于2023年5月9日开始招标，项目名称变更为溪瑶村旅游集市项目，并于2023年5月11日由福建省筑超建筑工程有限公司中标施工，中标价167.533万元，整个项目为旅游集市、生态停车场、多彩稻田三部分组成(其中使用市级乡村振兴专项资金20万元用于旅游集市部分，其余资金为村级自筹），至11月底，旅游集市部分的项目已完成建设，龙门镇于2023年11月30日完成该部分项目的阶段性验收。,,

,,,10.项目验收报告与实质内容不一致,,,,,2023年9月20日已邀请有资质的第三方福建德和工程项目管理有限公司对该项目进行结算审核，送审金额为46.9769万元，审后金额为32.0825万元，核减金额为14.8944万元，核减的资金调剂用于2023年河大线公路修复工程(该项目目前正在设计，总投资200多万)，预计2023年底开工，项目已纳入在线监管平台管理，并按照项目管理要求落实管理。,,

,,,11.验收监督管理不到位,,,,,一是加强对试点村项目的监管，责成金谷镇河美村按照要求实施做好项目，目前有机油茶扩建种植及小作坊建设项目已种植油茶25亩。二是健全项目监督管理制度，金谷镇于2023年9月25日成立乡村建设项目监督管理领导小组和印发《金谷镇乡村建设项目监督管理办法》，确保项目有序实施。,,

,,,12.验收方式不符合要求,,,,,一是针对虎邱镇高村村、龙门镇桂林村、西坪镇后格村、尚卿乡中山村等4个市级农村供水保障工程的验收均仅由项目业主单位自行组织验收的问题，县水利局已督促涉及乡镇按照要求重新组织相关人员参与验收，目前4个村均已完成验收。二是规范官桥镇善坛村步步惊心桥及高空自行车项目验收。官桥镇善坛村步步惊心桥及高空自行车项目于2022年12月13日开工，2023年4月23