税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷1（共130题）

税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷1（共5套）（共130题）税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税()元。A、2100B、2400C、3000D、3300标准答案：A知识点解析：已缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商，纳税人可以向纳税所在地主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。客运公司应获车船税退税额：3×1200×7÷12=2100(元)。2、下列说法，不符合车船税法定免税规定的是()。A、捕捞渔船免征车船税B、警用车船免征车船税C、混合动力汽车免征车船税D、国际组织驻华代表机构车辆免征车船税标准答案：C知识点解析：对纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征收车船税。3、2016年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位190吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨。2016年9月10日购置游艇2艘，每艘长22米，购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。所在省机动船舶车船税计税标准为净吨位200吨以下(含200吨)的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；艇身长度超过18米但不超过30米的游艇，每米1300元。2016年该渔业公司应缴纳车船税()元。A、27066．67B、9600C、10400D、90400标准答案：A知识点解析：捕捞、养殖渔船免税；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。该公司当年应纳车船税=5×400×4+2×1300×22×4÷12=27066．67(元)。4、某运输公司2012年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12．4吨／辆，4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证，当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元／辆，运输卡车车船税年税额80元／吨。2012年度该公司应缴纳车船税()元。A、18920B、19000C、21920D、22000标准答案：A知识点解析：《车船税法》及其条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。2012年度该公司应缴纳的车船税=12．4×10×80+12×1000×(12—3)／12=18920(元)。5、2016年某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。其所在省机动船舶车船税年税额规定：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。该船运公司2016年应缴纳车船税()元。A、26680B、27000C、28000D、32000标准答案：A知识点解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税，拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税；机动船应纳车船税=3×2000×4=24000(元)；拖船应纳车船税=1000×0．67×4×50％×2=2680(元)。该船运公司2016年应缴纳车船税=24000+2680=26680(元)。6、某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元／吨。2016年该公司应缴纳的车船税()元。A、4800B、5040C、5280D、5760标准答案：B知识点解析：应纳车船税=5×10×96+2×5×96×50％×6／12=5040(元)。7、某远洋运输公司2016年4月购进一艘净吨位为10000吨的机动船舶，造船厂开具了销货发票，当月船舶运抵运输公司港口，5月购入一艘净吨位为2000吨非机动驳船，造船厂开具了销货发票，机动船舶和非机动驳船都在5月投入使用。该远洋运输公司所在地车船税年税额标准：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元。则海事管理机构应代征车船税()元。A、26000B、29000C、40166．67D、33333．33标准答案：C知识点解析：对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期为纳税义务发生时间。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。应代征车船税=10000×5×9÷12+2000×4×50％×8÷12=37500+2666．67=40166．67(元)。8、某船舶公司2016年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，年税额为5元／吨。该船舶公司2016年应缴纳车船税()元。A、10500B、40500C、43400D、70500标准答案：C知识点解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算车船税。该船舶公司2016年应缴纳车船税=3000×4×5×50％+4000×0．67×2×5×50％=43400(元)。9、关于车船税的纳税期限说法错误的是()。A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B、对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准C、对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准D、对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准标准答案：C知识点解析：对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。10、纳税人新购置应税车辆使用的，其车船税的纳税义务发生时间为()。A、取得车辆所有权的当月起B、取得车辆所有权的次月起C、取得车辆所有权的当年起D、取得车辆所有权的次年起标准答案：A知识点解析：纳税人新购置车船使用的，取得车船所有权或管理权的当月为车船税的纳税义务发生时间。11、某船运公司2016年拥有净吨位4000吨的机动船15艘，净吨位1600吨的机动船5艘；折合净吨位为1600吨的拖船6艘；净吨位200吨的非机动驳船5艘，已知当地政府规定，机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为3元／吨，净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为4元／吨，净吨位2001吨至10000吨的，车船税年税额为5元／吨。则该船运公司2016年应缴纳车船税()元。A、352700B、373400C、371900D、356840标准答案：A知识点解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。应缴纳车船税=4000×15×5+1600×5×4+1600×4×6×50％+200×5×3×50％=300000+32000+19200+1500=352700(元)。二、多项选择题(本题共18题，每题1.0分，共18分。)12、下列车辆中，以“每辆”作为计税单位的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项DE：半挂牵引车、挂车均按照“整备质量每吨”作为计税单位。13、下列车船中，应根据“整备质量每吨”作为计税单位的有()。标准答案：C,D知识点解析：在车船税税目中，货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车、轮式专用机械车是以“整备质量每吨”作为计税单位的。14、车船税法给予定期减征或者免征的车船有()。标准答案：B,E知识点解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船、农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征车船税。15、下列车船中，可享受免征车船税政策的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：选项AB：应照章征收车船税。16、下列车船，免征车船税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：法定减免包括：1．捕捞、养殖渔船。2．军队、武装警察部队专用的车船。3．警用车船。4．依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。5．对节约能源的车船减半征收车船税、对使用新能源的车船免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。节约能源、使用新能源的车辆包括纯电动汽车、燃料电池汽车和混合动力汽车。(1)纯电动汽车、燃料电池汽车和插电式混合动力汽车免征车船税；(2)其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额减半征税。6．省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。17、下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有()。标准答案：C,D知识点解析：选项A：医院救护车，没有免税优惠；选项B：境内单位租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E：对节约能源的车船减半征收车船税，对使用新能源的车船免征车船税。18、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析19、下列车船属于法定免税的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项A：不享受免税优惠；选项C：油电混合动力汽车，享受减半征税优惠，不属于法定免税范围；选项E：非机动驳船按照机动船舶税额的50％征税，不属于法定免税范围。20、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或免征车船税。21、下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月；选项E：依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征收范围，纳税地点为车船的所有人或管理人所在地。22、车船税的计税单位有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：车船税计税单位包括选项BCDE。23、关于车船税的相关规定，下列说法正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A：客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税；选项E：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。24、根据车船税的相关规定，下列车辆以“每辆”作为计税单位的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：载客汽车(包括电车)、摩托车，以“每辆”为计税单位计征车船税；客货两用车、载货汽车、挂车以整备质量每吨为计税单位计征车船税。25、下列关于车船税的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E：依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税的征税范围，应按规定缴纳车船税。26、下列各项中，符合车船税有关规定的有()。标准答案：A,B知识点解析：车船税的计税单位，分别确定为每辆、净吨位每吨、整备质量每吨、艇身长度每米四种。选项C：机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位；选项D：游艇以“艇身长度每米”为计税单位；选项E：挂车以“整备质量每吨”为计税单位。27、根据车船税的有关规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税；选项E：应税车辆整备质量有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。28、根据车船税相关规定，下列说法正确的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：选项B：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，在保有环节征收。29、下列车船中，属于法定免征车船税的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：选项AC：非机动驳船、专用作业车不在车船税的法定免税范围之内。税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共21题，每题1.0分，共21分。)1、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A、三轮汽车B、纯电动乘用车C、电车D、养殖渔船标准答案：B知识点解析：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。2、根据车船税法规定，办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为()。A、车船的登记地B、车船的使用地C、车船的销售地D、纳税人机构所在地标准答案：A知识点解析：办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船的登记地。3、某公司2021年拥有排气量为1．6升的乘用车6辆(其中纯电动车2辆)，发动机功率为2000千瓦的拖船4艘，当地规定排气量1．6升的汽车，年税额为360元每辆，机动船舶净吨位超过20吨但不超过2000吨的，年税额为每吨4元。2021年应缴纳车船税为()元。A、18160B、12160C、23600D、22880标准答案：B知识点解析：拖船、非机动驳船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税。该公司应缴纳的车船税=(6-2)×360+2000×0．67×4×4×50％=12160(元)。4、在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托()代征。A、国家税务总局B、主管税务机关C、地方人民政府D、当地海事管理机构标准答案：D知识点解析：在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征。5、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A、取得车船所有权的次月B、合同、协议载明的车船交付日的次月C、购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月D、取得车船所有权或者管理权的当月标准答案：D知识点解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。6、根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是()。A、符合规定的领事馆大使专用车辆B、武装警察部队专用的车船C、某省省长拥有的小汽车D、符合规定标准的纯电动商用车标准答案：C知识点解析：选项A，依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税：选项B、D，免征车船税。7、某海运公司2021年初拥有机动船舶20艘，净吨位均为1500吨；拥有拖船3艘，每艘发动机功率500千瓦。当年7月新购置机动船舶5艘，当月已经交付使用，每艘净吨位1800吨。机动船舶适用税额为：净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元。该公司当年应缴纳的车船税为()元。A、139500B、114000C、140010D、142500标准答案：C知识点解析：应纳车船税=20×1500×4+3×500×0．67×4×50％+5×1800×4÷12×6=140010(元)。8、下列车船中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的是()。A、载客汽车B、三轮汽车C、船舶D、拖船标准答案：B知识点解析：以“整备质量每吨”作为车船税汁税单位的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。9、下列各项中，符合车船税征收管理规定的是()。A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C、车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市税务局规定D、车船税按年申报,分月计算，分期缴纳标准答案：A知识点解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定；选项D，车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。10、有关车船税的计税依据，下列表述正确的是()。A、境内单位和个人租人外国籍船舶的，按规定征收车船税B、拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70％计算车船税C、挂车按照货车税额的50％计算车船税D、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．5吨计算征收车船税标准答案：C知识点解析：选项A，境内单位和个人租入境外国籍船舶的，不征收车船税；选项B，拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的50％计算车船税；选项D，拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税。11、下列车船中，不享受免征车船税优惠的是()。A、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援专用船舶B、武装警察部队专用的车辆C、符合规定标准的插电式混合动力汽车D、非机动驳船标准答案：D知识点解析：选项D，非机动驳船按机动船舶税额的50％计算车船税。12、某市旅游公司2021年拥有符合规定标准的纯电动商用车5辆。符合规定标准的插电式混合动力汽车5辆，符合规定标准的节能汽车4辆，汽车核定载客人数均为8人：该公司同时拥有机动船舶20艘，每艘净吨位2吨，游艇1艘艇身长度15米，当地省人民政府规定，8人载客汽车年税额为500元每辆，机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元，游艇900元每米。当年该公司应缴纳车船税()元。A、19700B、14620C、17200D、15620标准答案：B知识点解析：符合规定标准的纯电动商用车、插电式混合动力汽车，免征车船税；符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税。应纳车船税=4×500×50％+20×2×3+15×900=14620(元)。13、免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是()。A、船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机B、船舶的主推进动力装置为混合动力装置C、船舶的主推进动力装置为纯电力发动机D、船舶的主推进动力装置为燃料电池装置标准答案：A知识点解析：免征车船税的新能源船舶应符合以下标准：船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机。发动机采用微量柴油引燃方式且引燃油热值占全部燃料总热值的比例不超过5％的，视同纯天然气发动机。14、下列车辆中，可免征车船税的是()。A、电车B、客货两用车C、半挂牵引车D、纯电动商用车标准答案：D知识点解析：免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。15、依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。A、车辆登记地B、车辆购置地C、单位的机构所在地D、个人的经常居住地标准答案：A知识点解析：车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。16、某运输企业2021年初拥有小轿车5辆，2021年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)，并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2021年应缴纳车船税()元。A、2500B、8500C、7500D、7000标准答案：C知识点解析：应缴纳车船税=5×500+12×10×50×10÷12=7500(元)。17、下列车辆，应缴纳车船税的是()。A、挂车B、插电式混合动力汽车C、武装警察部队专用的车辆D、符合规定的国际组织驻华代表机构使用的车辆标准答案：A知识点解析：选项A，挂车按照货车税额的50％计算缴纳车船税；选项B、C、D，免征车船税。18、下列关于车船税的说法中，正确的是()。A、挂车按照货车税额的50％计算车船税B、非机动驳船按照机动船舶税额60％计算车船税C、拖船按照机动船舶税额的70％计算车船税D、车辆整备质量尾数在0．5吨以下的不计算车船税标准答案：A知识点解析：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算；选项D，没有此项优惠。19、2021年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月份3辆客车因质量问题退回厂家，6月份取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税()元。A、2100B、2400C、3000D、3300标准答案：A知识点解析：已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额=3×1200÷12×7=2100(元)。20、车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从()规定的申报纳税期限截止日期的次日起计算。A、各省、自治区、直辖市人民政府B、各省、自治区、直辖市主管税务机关C、国家税务总局D、国务院标准答案：A知识点解析：车船税扣缴义务人代收代缴欠缴税款的滞纳金，从各省、自治区、直辖市人民政府规定的申报纳税期限截止日期的次日起计算。21、某公司2021年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2021年该公司应缴纳的车船税为()元。A、1390．2B、1269．6C、1097．5D、1092．5标准答案：B知识点解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税。拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税。该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0．67×3×50％+2×3=1269．6(元)。二、多项选择题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)22、下列车船应缴纳车船税的有()。标准答案：B,D知识点解析：符合规定标准的插电式混合动力汽车、警用车船、养殖渔船均属于免税车船。选项B，非机动驳船按照机动船舶税额的50％计征车船税；选项D，挂车按照货车税额的50％计征车船税。23、根据车船税的规定，下列说法错误的有()。标准答案：B,E知识点解析：选项B，捕捞、养殖渔船免征车船税；选项E，车辆自重有尾数的，一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。24、下列关于委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税的表述，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E，海事管理机构在代征税款时，应向纳税人开具税务机关提供的完税凭证。25、根据车船税法规定，下列属于车船税征税范围的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区的车船，不征收车船税。税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共19题，每题1.0分，共19分。)1、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()。A、三轮汽车B、纯电动乘用车C、电车D、养殖渔船标准答案：B知识点解析：纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。2、下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是()。A、摩托车按“排气量”作为计税单位B、游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C、专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位D、商用货车按“每辆”作为计税单位标准答案：C知识点解析：选项A，摩托车按照“每辆”为计税单位；选项B，游艇按照“艇身长度每米”为计税单位；选项D，商用货车按照“整备质量每吨”为计税单位。3、下列关于车船税的相关表述中，不正确的是()。A、国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年车船税B、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证C、保险机构在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息和减免税信息，作为代收税款凭证D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要退税标准答案：D知识点解析：选项D，已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。4、在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托()代征。A、国家税务总局B、主管税务机关C、地方人民政府D、当地海事管理机构标准答案：D知识点解析：在交通运输部直属海事管理机构登记的应税船舶，其车船税由船籍港所在地的税务机关委托当地海事管理机构代征。5、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A、取得车船所有权的次月B、合同、协议载明的车船交付日的次月C、购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月D、取得车船所有权或者管理权的当月标准答案：D知识点解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。6、根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是()。A、领事馆大使专用车辆B、武装警察部队专用的车船C、某省省长拥有的小汽车D、符合规定标准的纯电动商用车标准答案：C知识点解析：选项A，依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税，选项B、D，免征车船税。7、某海运公司2020年初拥有机动船20艘，净吨位均为1500吨；拥有拖船3艘，每艘发动机功率500千瓦。当年7月新购置机动船5艘，当月已经交付使用，每艘净吨位1800吨。机动船适用税额为：净吨位201～2000吨的，每吨4元。该公司本年度应缴纳的车船税为()元。A、139500B、114000C、140010D、142500标准答案：C知识点解析：应纳车船税=20×1500×4+3×500×0．67×4×50％+5×1800×4÷12×6=140010(元)8、下列说法中，不符合车船税规定的是()。A、车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明B、在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税C、车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶D、车船的管理人也可以是车船税的纳税人标准答案：B知识点解析：车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。9、下列各项中，符合车船税征收管理规定的是()。A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B、纳税人自行申报缴纳的，应在纳税人所在地缴纳C、车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市税务局规定D、车船税按年申报，分月计算，分期缴纳标准答案：A知识点解析：选项B，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；选项C，车船税的具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定；选项D，车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。10、下列车辆中，可免征车船税的是()。A、电车B、客货两用车C、半挂牵引车D、纯电动商用车标准答案：D知识点解析：免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。11、依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。A、车辆登记地B、车辆购置地C、单位的机构所在地D、个人的经常居住地标准答案：A知识点解析：车船税的纳税地点为车船登记地或者车船税扣缴义务人所在地。12、某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆(整备质量为10吨)，并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税()元。A、2500B、8500C、7500D、7000标准答案：C知识点解析：应缴纳车船税=5x500+12x10x50x10+12=7500(元)13、下列车辆，应缴纳车船税的是()。A、挂车B、插电式混合动力汽车C、武装警察部队专用的车辆D、国际组织驻华代表机构使用的车辆标准答案：A知识点解析：选项A，挂车按照货车税额的50％计算缴纳车船税；选项B、C、D，免征车船税。14、有关车船税的计税依据，下列表述正确的是()。A、境内单位和个人租入外国籍船舶的，按规定征收车船税B、拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的70％计算车船税C、挂车按照货车税额的50％计算车船税D、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．5吨计算征收车船税标准答案：C知识点解析：境内单位和个人租入境外国籍船舶的，不征收车船税；拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的50％计算车船税；拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税。15、下列车船中，不享受免征车船税优惠的是()。A、悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援专用船舶B、武装警察部队专用的车辆C、符合规定标准的插电式混合动力汽车D、非机动驳船标准答案：D知识点解析：非机动驳船按机动船舶税额的50％计算车船税。16、某市旅游公司2020年拥有符合规定标准的纯电动商用车5辆，符合规定标准的插电式混合动力汽车5辆，符合规定标准的节能汽车4辆，汽车核定载客人数均为8人；该公司同时拥有机动船20艘，每艘净吨位2吨，游艇1艘艇身长度15米，当地省人民政府规定，8人载客汽车年税额为500元每辆，机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元，游艇900元每米。当年该公司应缴纳车船税()元。A、19700B、14620C、17200D、15620标准答案：B知识点解析：符合规定标准的纯电动商用车、插电式混合动力汽车，免征车船税；符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税。应纳车船税=4×500×50％+20×2×3+15×900=14620(元)。17、下列关于车船税的说法中，正确的是()。A、挂车按照货车税额的50％计算车船税B、非机动驳船按照机动船舶税额60％计算车船税C、拖船按照机动船舶税额的70％计算车船税D、车辆整备质量尾数在0．5吨以下的不计算车船税标准答案：A知识点解析：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算；选项D，没有此项优惠。18、下列关于车船税税目、税额的规定，表述错误的是()。A、车船税采用定额幅度税率，即对征税的车船规定单位上下限税额标准B、拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税C、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税D、境内单位和个人租人外国籍船舶的，征收车船税标准答案：D知识点解析：境内单位和个人租人外国籍船舶的，不征收车船税。境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。19、某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为()元。A、1390．2B、1269．6C、1097．5D、1092．5标准答案：B知识点解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税。拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税。该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0．67×3×50％+2×3=1269．6(元)二、多项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)20、下列车船应缴纳车船税的有()。标准答案：B,D知识点解析：符合规定标准的插电式混合动力汽车、警用车船、养殖渔船均属于免税车船。选项B，非机动驳船按照机动船舶税额的50％计征车船税；选项D，挂车按照货车税额的50％计征车船税。21、根据车船税的规定，下列说法错误的有()。标准答案：B,E知识点解析：捕捞、养殖渔船免征车船税；车辆自重有尾数的，一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。22、下列关于委托交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税的表述，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E，海事管理机构在代征税款时，应向纳税人开具税务机关提供的完税凭证。23、根据车船税法规定，下列属于车船税征税范围的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区的车船，不征收车船税。24、下列说法符合车船税法规定的有()。标准答案：A,D知识点解析：选项B、C，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。25、下列关于车船税扣缴义务人的说法中正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：选项D，保险机构代收车船税开具的增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。26、以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：乘用车、客车，均以“每辆”作为车船税计税单位。27、根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：选项A，机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。28、下列表述符合车船税法规定的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：半挂牵引车按照货车缴纳车船税；人力三轮车属于非机动车，不征收车船税；电车属于商用车中的客车，需要按照规定缴纳车船税。29、下列关于车船税减免税优惠的表述，正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税；选项E，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。30、根据车船税的有关规定，下列说法中不正确的有()。标准答案：B,D知识点解析：选项B，依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶属于车船税的征税范围；选项D，以载运人员或货物为主要目的的专用汽车，如救护车，不属于专用作业车。31、根据车船税法的规定，人民政府可根据当地实际情况，给予定期减征或免征的车船有()。标准答案：B,E知识点解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。三、计算题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)某企业2020年初房产原值共计3800万元、占地50000平方米。其中厂房原值2000万元、占地24000平方米；企业办学校、医院的房产原值合计为1000万元、占地共15000平方米；企业办招待所原值800万元、占地8000平方米；企业厂区内绿化用地3000平方米。拥有机动船舶6艘，每艘净吨位为7吨；拖船4艘，每艘发动机功率均为300千瓦。该企业2020年发生如下业务：(1)5月1日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金18万元，租期2年。(2)7月10日购置客车2辆，合同载明总金额为100万元，购买发票上所载日期为7月10日。(3)11月1日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额40万元，未分别注明运输费用及仓储保管费用金额。(4)12月25日从甲公司租入一台机器，签订的经营租赁合同注明月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20％；机动船舶净吨位每吨年税额3元；客车年基准税额为480元／辆；城镇土地使用税年税额为10元／平方米。要求：根据上述资料，回答下列问题：32、该企业2020年应缴纳车船税()元。A、1378B、1812C、1832D、1328标准答案：B知识点解析：拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税，并按照机动船舶税额的50％计算。该企业2020年应缴纳车船税=6×7×3+4×300×0．67×3×50％+2×480×6÷12=1812(元)33、该企业2020年应缴纳房产税()万元。A、26．40B、21．72C、23．78D、22．71标准答案：A知识点解析：应缴纳房产税=(2000+800)×(1－20％)×1．2％×4÷12+(2000+800－300)×(1－20％)×1．2％×8÷12+18×12％×8÷12=26．40(万元)34、该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()万元。A、35B、50C、69D、55标准答案：A知识点解析：企业办学校、医院用的土地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(50000－15000)×10÷10000=35(万元)35、该企业2020年应缴纳印花税()元。A、1285B、1085C、1110D、1275标准答案：C知识点解析：企业订立厂房出租合同应缴纳印花税金额=18×2×1‰×10000=360(元)；企业订立购车合同应缴纳印花税金额=100×0．3‰×10000=300(元)；企业订立保管合同应缴纳印花税金额=40×1‰×10000=400(元)；企业订立租赁合同应缴纳印花税金额=5000×10×1‰=50(元)；该企业2020年应缴纳印花税金额合计=360+300+400+50=1110(元)。税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)1、下列关于车船税的说法，正确的是()。A、拖船按机动船舶税额的70％计算车船税B、挂车按照货车税额的50％计算车船税C、非机动驳船按照机动船舶税额的60％计算车船税D、车辆整备质量尾数在0．5吨以下的不计算车船税标准答案：B知识点解析：选项AC：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。选项D：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。2、下列说法中，不符合车船税相关规定的是()。A、捕捞渔船免征车船税B、警用车船免征车船税C、插电式混合动力汽车减半征收车船税D、国际组织驻华代表机构车辆免征车船税标准答案：C知识点解析：对纯电动商用车、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税。3、某运输企业2021年年初拥有小轿车5辆，2021年3月外购货车12辆(整备质量为10吨／辆)并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该运输企业2021年应缴纳车船税()元。A、2500B、7000C、8500D、7500标准答案：D知识点解析：该运输企业2021年应缴纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500(元)。4、某运输公司2021年有如下运输工具：运输卡车10辆，整备质量12．4吨／辆；4月购入乘用车12辆，当月办理登记取得车辆行驶证。当地政府规定的乘用车车船税年税额1000元／辆，运输卡车车船税年税额80元／吨。2021年度该运输公司应缴纳车船税()元。A、18920B、19000C、21920D、22000标准答案：A知识点解析：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。2021年度该运输公司应缴纳的车船税=12．4×10×80+12×1000×9／12=18920(元)。5、2021年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位。190吨，渔业加工船舶5艘，每艘净吨位400吨。2021年9月10日购置游艇2艘，每艘长22米；购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨。相关新购船舶当月均得到车船登记管理部门核发的登记证书。机动船舶车船税计税标准为净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；游艇车船税计税标准为艇身长度超过18米但不超过30米，每米1300元。2021年该渔业公司应缴纳车船税()元。A、27066．67B、9600C、10400D、90400标准答案：A知识点解析：捕捞、养殖渔船免税；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。该渔业公司2021年应缴纳车船税=5×400×4+2×1300×22×4÷12=27066．67(元)。6、2021年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税()元。A、2100B、2400C、3000D、3300标准答案：A知识点解析：该客运公司应获得车船税退税额=3×1200×7÷12=2100(元)。7、依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。A、车辆登记地B、车辆购置地C、单位的机构所在地D、个人的经常居住地标准答案：A知识点解析：暂无解析8、关于车船税的纳税期限，下列说法错误的是()。A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B、对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准C、对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的次月为准D、对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准标准答案：C知识点解析：对于购买的船舶，以购买船舶的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。9、某交通运输企业2021年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆，整备质量为4吨的挂车10辆，整备质量为2．5吨的货车5辆，该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。该交通运输企业当年应缴纳车船税()元。A、2650B、3460C、3550D、3700标准答案：A知识点解析：整备质量5吨的载货汽车应纳税额=20×5×20=2000(元)；挂车按货车税额的50％征税，应纳税额=10×4×20×50％=400(元)；整备质量2．5吨的货车应纳税额=2．5×20×5=250(元)，该交通运输企业当年应缴纳车船税=2000+400+250=2650(元)。10、某船运公司2021年年初拥有净吨位4000吨的机动船15艘，净吨位1600吨的机动船5艘；折合净吨位为1600吨的拖船6艘；净吨位200吨的非机动驳船5艘。已知：机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元。则该船运公司当年应缴纳车船税()元。A、352700B、373400C、371900D、356840标准答案：A知识点解析：拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50％计算车船税。应缴纳车船=4000×15×5+1600×5×4+1600×6×4×50％+200×5×3×50％=300000+32000+19200+1500=352700(元)。11、下列车船中，应计算缴纳车船税的是()。A、军队专用车辆B、企业接送职工的班车C、武装警察部队专用车船D、电动自行车标准答案：B知识点解析：选项AC：属于车船税免税范围；选项B：照章征收车船税；选项D：不属于车船税征税范围。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)12、下列应税车辆中，以“整备质量每吨”作为车船税计税单位的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：选项CD：以“每辆”作为车船税计税单位。13、下列应税车辆中，应以“整备质量每吨”作为计税单位的有()。标准答案：C,D知识点解析：在车船税税目中，货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车、轮式专用机械车是以“整备质量每吨”作为计税单位的。14、省级人民政府可根据当地实际情况给予定期减征或者免征车船税的车船有()。标准答案：B,E知识点解析：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征车船税。15、下列车船，免征车船税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析16、下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有()。标准答案：C,D知识点解析：选项A：医院救护车，没有免税优惠；选项B：境内单位租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E：对节能汽车减半征收车船税，对新能源汽车免征车船税。17、下列在用车船中，一定可以免征车船税的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析18、车船税的计税单位有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：暂无解析19、下列关于车船税的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项E：依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，属于车船税的征税范围，应按规定缴纳车船税。20、根据车船税的有关规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B：拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税；选项E：应税车辆整备质量有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。21、下列关于车船税的说法，正确的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：选项A：已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。选项C：拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税应纳税额。税务师职业资格税法二（车船税）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共13题，每题1.0分，共13分。)1、下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是()。A、摩托车按“排气量”作为计税单位B、游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C、专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位D、商用货车按“每辆”作为计税单位标准答案：C知识点解析：选项A：摩托车按照“每辆”作为计税单位；选项B：游艇按照“艇身长度每米”作为计税单位；选项D：商用货车按照“整备质量每吨”作为计税单位。2、下列车辆，应缴纳车船税的是()。A、挂车B、插电式混合动力汽车C、国际组织驻华代表机构使用的车辆D、武装警察部队专用的车辆标准答案：A知识点解析：选项A：挂车按照货车税额的50％计算车船税；选项BCD：免征车船税。3、下列车辆中，可免征车船税的是()。A、电车B、客货两用车C、半挂牵引车D、纯电动商用车标准答案：D知识点解析：免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车(选项D)、插电式(含增程式)混合动力汽车、燃料电池商用车。4、免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是()。A、船舶的主推进动力装置为燃料电池装置B、船舶的主推进动力装置为纯电力发动机C、船舶的主推进动力装置为混合动力装置D、船舶的主推进动力装置为纯天然气发动机标准答案：D知识点解析：暂无解析5、某公司2021年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元／吨。2021年该公司应缴纳车船税()元。A、4800B、5040C、5280D、5760标准答案：B知识点解析：2021年该公司应缴纳车船税=5×10×96+2×5×96×50％×6／12=5040(元)。6、2021年年初某船运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000千瓦。机动船舶车船税年税额为：净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元。该船运公司2021年应缴纳车船税()元。A、26680B、27000C、28000D、32000标准答案：A知识点解析：拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0．67吨计算征收车船税，拖船按照机动船舶税额的50％计算车船税；机动船应纳车船税=3×2000×4=24000(元)；拖船应纳车船税=1000×0．67×4×50％×2=2680(元)。该船运公司2021年应缴纳车船税=24000+2680=26680(元)。7、某公司2021年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续后，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2021年实际应缴纳的车船税为()元。A、240B、480C、640D、880标准答案：C知识点解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；在一个纳