注册税务师（税务代理实务）税务登记代理实务章节练习试卷1（共84题）

注册税务师（税务代理实务）税务登记代理实务章节练习试卷1（共9套）（共84题）注册税务师（税务代理实务）税务登记代理实务章节练习试卷第1套一、单项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)1、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起，()日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A、7B、10C、30D、60标准答案：C知识点解析：暂无解析2、税务登记表按企业的()发放。A、企业所属产业B、企业经济类型C、企业资本规模D、企业员工规模标准答案：B知识点解析：暂无解析3、某纳税人原在北京市经营，于2005年11月6日外出在石家庄市经营，到2006年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期()。A、只需在北京市办理税务登记手续B、需在石家庄市办理税务登记手续C、在两地均不需办理税务登记手续D、应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记标准答案：D知识点解析：暂无解析4、已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外)，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在()，申请办理增值税一般纳税人认定手续。A、期满后3个月B、次年1月10日之前C、次年1月15日之前D、次年1月底之前标准答案：D知识点解析：暂无解析5、下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()A、增设或撤销分支机构的B、改变生产经营期限和隶属关系的C、改变开户银行和账号D、改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的标准答案：D知识点解析：暂无解析6、从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起()日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。A、10B、15C、20D、30标准答案：B知识点解析：暂无解析7、下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是()。A、某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年4月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B、某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10日内申请办理一般纳税人认定手续C、某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续D、某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续标准答案：C知识点解析：暂无解析8、C公司为外商独资企业，2005年1月办理开业税务登记手续，2005年7月开始生产经营，产品全部外销。C公司预计年出口销售额为160万美元，2005年7月～12月累计出口销售额60万美元，按规定C公司应于()申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。A、2005年1月B、2005年7月C、2005年12月D、2006年1月标准答案：A知识点解析：暂无解析9、纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A、10B、15C、30D、45标准答案：C知识点解析：暂无解析注册税务师（税务代理实务）税务登记代理实务章节练习试卷第2套一、多项选择题(本题共12题，每题1.0分，共12分。)1、纳税人申报办理税务登记时，应提供以下()证件和资料。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供证件和资料，并如实填写税务登记表。资料包括：工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。2、关于注销税务登记的理解下列正确的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。3、从事生产、经营的纳税人，应当按以下规定()办理税务登记。标准答案：A,C,E知识点解析：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记：(1)从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)；(2)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；(3)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(4)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(5)从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本；(6)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。4、以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：变更税务登记的适用范围主要有：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记)；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项D，子公司是独立法人企业，设立子公司应当由子公司在设立地办理税务登记，所以，丁企业不涉及变更税务登记事宜。5、纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有()。标准答案：A,B知识点解析：纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。税务登记证中的内容包括：纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围(主营、兼营)、发证日期、证件有效期等。6、正方经济贸易有限责任公司增加注册资本，聘请某税务师事务所代理税务登记的变更手续，则税务师事务所负责办理的人员应当收集的资料有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：纳税人办理变更税务登记需提供的证件资料：(1)工商登记变更表及工商营业执照；(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件；(3)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表)；(4)其他有关资料。7、纳税人进行税种登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。标准答案：A,E知识点解析：纳税人进行税种登记一般是在税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。8、注册税务师在代理税种认定登记时，特别要注意对()方面的认定。标准答案：A,B,C,D知识点解析：注册税务师在代理税种认定登记时，特别要注意对增值税企业的混合销售行为、兼营行为的纳税事项，生产加工应税消费品的企业消费税适用税目、税率的纳税事项，外商投资企业生产性与非生产性的认定，先进技术企业的认定，产品出口企业的认定。因此，选项E不符合。9、企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供()等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。发票领购簿属于其他税务证件。10、依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的有()。标准答案：A,B知识点解析：选项C、E属于应核发税务登记证的纳税人，选项D属于不需要办理税务登记证的纳税人。11、税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的()作出确认。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务机关对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的税种、税目、税率、纳税期限、纳税方法等作出确认，在《纳税人税种登记表》的有关栏目中注明，或书面通知纳税人税种认定结果，以此作为办税的依据。12、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料()。标准答案：A,B,D知识点解析：纳税人变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交下列证件：纳税人变更登记内容的有关证明文件；税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和税务登记表)；其他有关资料。注册税务师（税务代理实务）税务登记代理实务章节练习试卷第3套一、简答题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)1、简述注销税务登记的适用范围。标准答案：纳税人需申报办理注销税务登记主要有3种情形：(1)纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的；(2)纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的；(3)纳税人被厂商行政机关吊销营业执照。知识点解析：暂无解析2、简述代理代扣代缴税务登记操作要点。标准答案：代理代扣代缴税务登记的操作要点：(1)注册税务师以扣缴义务人的名义，向主管税务机关报送“申请税务登记报告书”，办理代扣代缴税务登记申报手续；(2)注册税务师代扣缴义务人向税务机关领取“代扣(收)税务登记表”，并按规定要求填写，填登完毕后交给税务机关。(3)税务机关对“代扣(收)税务登记表”审核后，发放“代扣代缴税款证书”，注册税务师应将其领回送交扣缴义务人。知识点解析：暂无解析3、简述注册税务师代理变更税务登记操作要点。标准答案：代理变更税务登记操作要点：(1)代理变更税务登记申报；(2)代理填写《税务登记变更表》，并提交税务机关审核；(3)领取变更后的税务登记证及有关资料。知识点解析：暂无解析4、简述代理开业税务登记要点。标准答案：代理开业税务登记要点：(1)代理开业税务登记申报。注册税务师要在领取营业执照之日起30日内申报登记，并认真填写“申请税务登记报告书”，同时要求纳税人提供税务登记所必备的资料和证件。(2)代理填报“税务登记表”及附表。注册税务师应根据纳税人的经济类型，领取相应的税务登记表，填登完毕后将登记表及有关资料报送税务机关审核。(3)代理领取税务登记的证件，交给纳税人。税务机关在规定的期限内将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师及时到税务机关领取，并将其交给纳税人。同时，还应进行税务登记证使用管理方面的辅导，保证税务登记证件的正确使用。知识点解析：暂无解析二、综合主观题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)5、某电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为210203100112345，注册资本40万元，2000年2月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2000年8月1日该公司变成股份制企业，并更名为中大电脑股份有限公司，增加注册资本60万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼作技术咨询服务。并招聘4名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达3000万元。根据以上资料做如下练习：(1)说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。(2)说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。标准答案：(1)代理变更税务登记操作要点①代理变更税务登记申报。注册税务师以中天电脑股份有限公司的名义，在2000年8月30日前向主管税务机关办理变更税务登记，根据变更内容填报“变更税务登记申书”，并附送“工商变更登记表”及工商营业执照复印件；以及税务机关发放的原税务登记件。②代理填写税务登记变更表，提交税务机关审核。注册税务师应根据该公司实际情况详细填登税务登记变更表。税务登记表略。③领取变更后的税务登记证及有关资料，注册税务师应及时到税务机关将其重新核发的税务登记证件及有关资料取回送交该公司。(2)代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点①代理填写增值税一般纳税人认定申请报告，要求企业提供各种资料并写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告，并将营业执照、有关合同、章程、协议书，有关银行账号证明，税务机关需要的其他资料、证件等提交主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。②代理填写“增值税一般纳税人申请认定表”，送交税务机关审核。(认定表略)③待税务机关审核完毕，办妥认定登记手续时，注册税务师到税务机关将加盖“增值一般纳税人”戳记的“税务登记证”副本及“增值税一般纳税人申请认定表”，取回交该公留存，并辅导增值税一般纳税人的办税要求。知识点解析：暂无解析6、大华机电设备有限公司于1987年10月开始经营，是中外合资企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于2002年10月宣告终止。注册税务师经核查企业账面应缴增值税50000元，已缴增值税30000元；应缴营业税12000元，已缴营业税8000元；滞纳金合计为8000元。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组；购买营业税普通发票15本，未填开使用2本零10组，丢失2本。根据以上资料做如下练习：(1)说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。(2)填写注销税务登记申请审批表。标准答案：(1)代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点①代理注销税务登记申报。注册税务师应在办理注销工商登记前以大华机电设备有限公司的名义到税务机关办理注销税务登记申报，填报“注销税务登记申请书”；并附送上级主管部门批文或董事会、职代会的决议及其他有关资料。②代理填报“注销税务登记申请审批表”根据该公司的实际情况，详细写明表中有关内容，经大华机电设备有限公司盖章后报送税务机关办理审批手续。同时，分别计算该公司所在地主管国、地税务机关的税款及滞纳金数额，据此结清该公司所欠税款合计24000元、滞纳金合计8000元，将领购的增值税专用发票及普通发票领购簿、税务登记证等税收票证一并交回税务机关，并说明丢失发票的原因。③代理领取注销税务登记的有关批件。注册税务师应在主管税务机关审批后及时领回注销税务登记的有关批件、资料，交大华机电设备有限公司。(2)填写“注销税务登记申请审批表”(略)。知识点解析：暂无解析注册税务师（税务代理实务）税务登记代理实务章节练习试卷第4套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于()申请办理税务登记A、3月15日B、3月16日C、3月30日D、3月31日标准答案：C知识点解析：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的项目合同或协议签订之日30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。2、某企业2008年2月份成立，发放当月工资时，已代扣代缴个人所得税，则其应在()内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。A、扣缴义务发生之日起30日B、扣缴义务发生之日起10日C、设立之日起30日D、设立之日起10日标准答案：A知识点解析：已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。3、北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2008年6月1日停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于()复业。A、2008年12月1日B、2009年2月1日C、2009年6月1日D、2009年5月1日标准答案：C知识点解析：纳税人的停业期不得超过一年。4、某饭店经营范围为餐饮服务、外卖服务，则税种认定是()。A、在国税申办税种认定手续B、在地税申办税种认定手续C、任选一税务机关申办税种认定手续D、分别在国税、地税申办税种认定手续标准答案：D知识点解析：饭店的餐饮服务应缴纳营业税，外卖服务需要缴纳增值税。税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。5、某税务师事务所2009年3月，承接了A企业代理设立税务登记业务，交由本所的注册税务师李冬办理具体事项，下列关于李冬办理该业务时应该注意的问题中不包括()。A、按照法定期限申报登记，时间不能滞后B、备齐办理税务登记所必备的资料和复印件C、判断企业能否享受税收优惠D、《申请税务登记报告书》应详细写明申请税务登记的原因和要求标准答案：C知识点解析：纳税人在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，根据企业，的经营业务，判断适用的税种、税目。这一业务并不是在办理税务登记时进行的，因此选项C不正确。6、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在()内向原税务机关办理变更税务登记。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日B、税务登记内容实际发生变化之日前15日C、税务登记内容实际发生变化之日起30日D、税务登记内容实际发生变化之日起15日标准答案：C知识点解析：纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。7、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起()日之内，审核办理变更税务登记。A、90B、60C、30D、15标准答案：C知识点解析：税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记。8、美国某建筑工程公司2008年11月5日在中国上海市的厂房建筑工程完成，并于30天后通过了建设单位的验收，拟于2008年12月25日离开中国，则该公司应于()之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。A、2008年11月5日至2008年12月25日B、2008年12月5日至2008年12月25日C、2008年12月10日至2008年12月25日D、2008年12月26日至2009年1月9日标准答案：C知识点解析：境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。9、税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发()。注册税务师应及时到税务机关领回有关注销税务登记的批件、资料，交给纳税人。A、《注销税务登记申请审批表》B、《税务登记表》C、《税种登记表》D、《注销税务登记通知书》标准答案：D知识点解析：税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发《注销税务登记通知书》。注册税务师应及时到税务机关领回有关注销税务登记的批件、资料，交给纳税人。10、某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在()之前(含本日)，办理注销税务登记。A、5月11日B、5月10日C、4月25日D、4月26日标准答案：D知识点解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在营业执照被吊销之日起15日，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。注册税务师（税务代理实务）税务登记代理实务章节练习试卷第5套一、多项选择题(本题共25题，每题1.0分，共25分。)1、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析2、纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析3、注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析4、某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供()等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析5、注销税务登记的适应范围是()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析6、税种认定登记时，税务机关需做出确定的是()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析7、税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放()。标准答案：A,B,E知识点解析：暂无解析8、注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析9、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析10、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清()，缴销发票和其他税务证件。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析11、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括()标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析12、开业税务登记管理规程有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析13、变更税务登记管理过程包括以下()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：暂无解析14、增值税一般纳税人认定登记管理规程有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析15、代理税种认定登记操作要点有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析16、代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：暂无解析17、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括()标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析18、年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的()，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析19、下列有关办理税务登记的做法，正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析20、税务登记表分四种类型，分别适用于()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析21、需要办理变更税务登记的情形有()。标准答案：A,C,E知识点解析：暂无解析22、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回()后，方可依法办理注销税务登记。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析23、增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件()。标准答案：A,C,E知识点解析：暂无解析24、下列有关办理税务登记的做法，正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：暂无解析25、企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析注册税务师（税务代理实务）税务登记代理实务章节练习试卷第6套一、简答题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)1、简述注册税务师代理纳税人申报办理设立税务登记时，应提供哪些证件和资料?标准答案：纳税人申报办理设立税务登记时，应当相应出示以下证件和资料：(1)营业执照和其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件；(4)组织机构统一代码证书；(5)其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。知识点解析：暂无解析2、简述纳税人发生注销税务登记的情形及各自的期限规定。标准答案：(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。(2)纳税人被工商行政机关吊销营业执照或者被其他机关予。以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。(3)纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁移地税务机关申报办理税务登记。(4)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。知识点解析：暂无解析注册税务师（税务代理实务）税务登记代理实务章节练习试卷第7套一、简答题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)1、代理开业税务登记操作要点。标准答案：代理开业税务登记要点(1)代理开业税务登记申报。注册税务师要在领取营业执照之日起30日内申报登记，并认真填写“申请税务登记报告书”，同时要求纳税人提供税务登记所必备的资料和证件。(2)代理填报“税务登记表”及附表。注册税务师应根据纳税人的经济类型，领取相应的税务登记表，填登完毕后将登记表及有关资料报送税务机关审核。(3)代理领取税务登记的证件，交给纳税人。税务机关在规定的期限内将税务登记资料审核完毕，发放税务登记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取，并将其交给纳税人。同时，还应进行税务登记证使用管理方面的辅导，保证税务登记证件的正确使用。知识点解析：暂无解析2、代理代扣代缴税务登记操作要点。标准答案：代理代扣代缴税务登记操作要点(1)注册税务师以扣缴义务人的名义，向主管税务机关报送“申请税务登记报告书”，办理代扣代缴税务登记申报手续。(2)注册税务师代扣缴义务人向税务机关领取“代扣(收)税务登记表”，并按规定要求填写，填登完毕后交给主管税务机关。(3)税务机关对“代扣(收)税务登记表”审核后，发放“代扣代缴税款证书”，注册税务师将其领回送交扣缴义务人。知识点解析：暂无解析二、综合主观题(本题共2题，每题1.0分，共2分。)3、宏达电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为210203100112345，注册资本20万元，2005年2月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2005年8月1日该公司变成股份制企业，并更名为中天电脑股份有限公司，增加注册资本50万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼作技术咨询服务。并招聘4名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达1000万元。根据以上资料做如下模拟练习：(1)说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。(2)说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。标准答案：代理变更税务登记操作要点①代理变更税务登记申报。注册税务师以中天电脑股份有限公司的名义，在2005年8月30日前向主管税务机关办理变更税务登记，根据变更内容填报“变更税务登记申请书”，并附送“工商变更登记表”及工商营业执照复印件，税务机关发放的原税务登记证件。②代理填写税务登记变更表，提交税务机关审核。注册税务师应根据该公司实际情况详细填登税务登记变更表如表3-1所示。③领取变更后的税务登记证及有关资料，注册税务师应及时到税务机关将其重新核发的税务登记证件及有关资料取回送交该公司。(2)代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点①代理填写增值税一般纳税人认定申请报告要求企业提供各种资料并写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告；并将营业执照、有关合同、章程、协议书，有关银行账号证明，税务机关需要的其他资料、证件等提交主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。②代理填写“增值税一般纳税人申请认定表”，送交税务机关审核。③待税务机关审核完毕，办妥认定登记手续时，注册税务师到税务机关将加盖“增值税一般纳税人”戳记的“税登记证”副本及“增值税一般纳税人申请认定表”取回交该公司留存，并告知增值税一般纳税人的办税要求。知识点解析：暂无解析4、利通供水设备有限公司于1996年10月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于2006年10月宣告终止。注册税务师经核查企业账面应缴增值税35000元，已缴增值税25000元；应缴营业税12000元，已缴营业税8000元；滞纳金合计为6120元。领购增值税专用发票2本，未填开使用15组；购买营业税普通发票15本，未填开使用2本零10组，丢失1本。根据以上资料做如下模拟练习：(1)说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。(2)填写“注销税务登记申请审批表”。标准答案：代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点①代理注销税务登记申报注册税务师应在办理注销工商登记前以利通供水设备有限公司的名义到税务机关办理注销税务登记申报，填报“注销税务登记申请书”，并附送