企业数字化转型大型企业内控解决方案

大型企业内控解决方案内控落地内控规划内控落地内控规划内控概述《企业内部控制审计指引》2010年4月15日发布：规范会计事务所对企业管理层内控自我评价报告进行审计的工作。《企业内部控制评价指引》2010年4月15日发布：规范企业自我评价。《企业内部控制应用指引》2010年4月15日发布：依据基本规范，从内部控制角度对企业具体业务和事项作出具体规定。《企业内部控制基本规范》2009年7月1日生效：规定内部控制的定义、要素、原则，是制作配套指引的基本依据，起统驭作用。审计指引评价指引应用指引基本规范新增：《小企业内部控制规范（试行）》2018年1月1日生效-聚焦小企业内控审计指引评价指引应用指引基本规范内控的定义《企业内部控制基本规范》内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内控的本质企业内部控制就是基于风险管理和为了维护企业内部相关各方的利益关系而存在的，并要求相关各方按照预先设定的规则行事。213213内控的内涵五个目标全部人员五个目标全部人员全部过程全部活动三个全部动态过程成本效益原则动态过程成本效益原则效率优先原则重要性原则实质重于形式原则风险导向原则合理保证战略目标经营目标资产安全目标报告目标合规目标与经营管理过程同步强调事前和事中控制持续改进往复循环内控的起源逆向选择逆向选择事先信息不对称典型：柠檬市场（二手车）信息经济学核心矛盾内控解决的核心问题道德风险道德风险事后信息不对称典型：车险主；委托代理关系内控的目标企业的生存和发展内控的目标内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全内控的对象经营活动人员控制通过挑选和聘任员工、培训、职位设计、权责分派、绩效考核等，达到企业内部控制目标。组织行为控制就是统筹与协调组织各部门间、各部门成员间的工作并进行考核从而实现企业目标的过程；资源权限和责任的恰当分配直接影响资源整合使用的效果和效率；防止重要资产的毁损和丢失，保证资产的安全和完整。信息是经过一定加工的、对决策有价值的数据。信息既可以作为一种控制手段，也可以作为控制对象。内控的要素信息沟通信息沟通信息沟通信息沟通《企业内部控制基本规范》内部控制五要素框架图内控的要素-风险评估 风险评估四环节框架图内控的局限性l成本限制受制于成本与效益的权衡。制约控制度的制定，难以达到尽善尽美。l例外事件重大缺陷在于不能应对例外事件；更多地凭借管理层的知识和经验以及对环境变化的感知度，即“例外管理原则”。串通舞弊局限性越权操作串通舞弊内控的意义科学方法内部控制是企业实现管理现代科学方法内部控制是企业实现管理现代意义有效途径意义有效途径内部控制是防治会计信息失必要手段必要手段内部控制是遏制经济犯罪内控的外延风控风控基于风险管理的内部控制内部控制管理机制内部控制管理机制企业目标内部控制的监督机制内控规划方案OPDCAS导图成熟度诊断内控成熟度诊断收集信息全面分析全面深入业务调研识别风险收集信息全面分析全面深入业务调研识别风险形成诊断内控成熟度诊断损失市场份额生产率损失市场份额生产率竞争能力下降交货期延长客户满意程度新近的政府改革立法陈旧的信息技术方法行业趋势正在发生改变内控的目标规划第一阶段：基础建设内控环境主要业务风险矩阵内控环境主要业务风险矩阵第二阶段规划：优化提升提炼总结优化业务模块管理提炼总结优化业务模块管理第三阶段规划：全面内控全面预算全面风险全面体系全面预算全面风险全面体系内控的目标规划-明确风险应对策略（风险偏好和风险容忍度）高高可能性可能性低低风险接受：预留储备增加监督小影响程度大影响程度内控建设计划内控制度化内控制度化内控建设计划企业需要参照以下的“企业风险模型”设计企业内企业需要参照以下的“企业风险模型”设计企业内环境风险环境风险决策信息风险敏感性独立／政治资金充足性行政管理竞争者灾难性损失金融市场行业股东关系法律营运风险能力表现差异授权风险营运预算和计划完整性和精确性战略内控建设计划可信的可信的可信的可信的监督内控建设实施确定梳理范围整理现有制度确定梳理范围整理现有制度9记录内控缺陷合理选择措施设计治理方案完善内控制度9实施风险评估辨识内控环节对标管理规范更新内控文件实施风险评估辨识内控环节对标管理规范内控建设实施-主要控制措施全面系统分析流程中的不相容职务；实施分离措施，各司其职，相互制约。编制常规授权的权限指引；规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。通过对会计主体所发生的各项能用货币计量的经济业务进行记录、归集、分类、编报等而进行的控制。实施全面预算，明确预算职责和权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。综合运用经营不同维度信息，通过因素、对比、趋势分析等方法，定期分析发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。科学设置考核体系，对企业和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员异动的依据。不相容职务分离控制 授权审批业务经办审核监督 财产保管会计记录不相容职务图解授权审批控制依据——依事而不是依人界限——不可越权授权程度——适度授权保障——监督灵活——弹性授权界限——不得越权批准依据——不得随意审批程序——不得越级报批会计系统控制会计系统控制的内容会计系统控制的内容 预算控制形成流程计划流程 预算控制 ! 预计资产负债表预计利润表现金收支预算 投资预算筹资预算 采购预算销售预算生产预算 投资预算筹资预算运营分析控制总结原因统计历史分析现状总结原因发现问题解决问题改善现状运营分析流程绩效评价控制一一绩效评价流程内控执行检查四四臼臼企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。内控评价改进内控审计进行模拟审计内控审计进行模拟审计提供所需证据出具管理声明形成审计报告制定内控评价办法开展内控评价跟踪缺陷整改编制内控评价报告内控改进★完善合规内控促进管理提升★提高内控成熟度内控体系提炼-框架蓝图企业内部控制规范企业内部控制应用指引企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引企业内部控制评价指引企业内部控制审计指引信息沟通控制活动内控环境信息沟通控制活动内部信息系统预算管理发展战略内部信息系统预算管理信息传递资金管理票据管理信息传递资金管理票据管理合同管理采购管理资产管理销售管理项目管理研发管理业务外包档案管理人力资源企业文化社会责任内控体系提炼-内控手册内控环境分册内控环境分册风险评估分册控制活动分册总则信息沟通分册内部监督分册加强内控文风险评估分册控制活动分册总则信息沟通分册内部监督分册加强内控文化建设，通过完善一系流程形成共同遵守的规业发展与风险控制的协同。内控一体化落地模型解决信息解决三位一体化交互驱动模式，规避信息不对称问题，促进内控精准快速落地客户画像环场市境境环场市境境环行业经营战略组织架构信息技术业绩评估业务流程从企业内外环境了解客户现状，为客户画像后针对性进行内控落地。·评估企业层面的风险管理和内部控制评估业务层面的关键流程和风控节点识别管控不足、管控失效或管控冗余的环节梳理现有制度和流程，明确跨部门和跨流程衔接点基于内控缺陷完善内控体系制度和流程协助企业搭建系统、规范和可落地的基于风险管理的内控体系解决方案信息工具智能化统一身份认证体系（SSO）及安全防护体系（防火统一身份认证体系（SSO）及安全防护体系（防火集团门户单位门户内控门户部门门户业务门户领导门户台预算系统成本系统NC系统监控系统…… 内部评价内部审计信息系统辅助决策协同工作公文管理新闻公告调查论坛会议日程软件支撑平台（应用软件、数据库软件、存硬件支撑平台（网络设备、服务器、交换机、路由器硬件支撑平台（网络设备、服务器、交换机、路由器发展战略A调查研究调查研究的重点是可能会对企业产A调查研究调查研究的重点是可能会对企业产生重大影响的外部环境因素，以及企业未来的发展趋势B拟订目标首先分析企并据此确定目标方向；然后通过对企业资源和确定活动要达到的水平并形成方案D在决断选定目标时，可从目标的正确程度、有望实现的程度、期望效益的大小这三方面综合衡量各个目标方案E将目标层层分解到各部门及个人，并确定相应以便目标的有效执行与考核评价论证在评价论证时，主要考虑战略目标的正确性、可行性、完善程度；通过对比、权衡利弊，找出各个目标方案的优劣所在发展战略组织结构程组织结构设计逻辑图企业文化人力资源人力资源管理框架企业战略业务流程组织行为经营目标企业战略业务流程组织行为经营目标人力资源发展战略人力资源发展战略个人行为绩效管理组织架构及部门职责个人行为绩效管理组织架构及部门职责能力素质模型设计人员配置人员培训技术支持薪酬及激励机制人员配置人员培训技术支持薪酬及激励机制人力资源管理信息系统反舞弊机制虚报阴阳发票无中生阴阳发票侵吞不报模仿签字假公模仿签字瞒天过海里应外合张冠李里应外合偷梁换柱暗渡陈偷梁换柱起初你讨厌它（指监狱然后你逐渐习惯它，足够多的时间后你开始依赖它。这就是体——《肖申克的救赎》社会责任强制性强制性社会责任的内容在创造利润最大化的同时社会责任的内容在创造利润最大化的同时，企业还要承担对员工、对消费者、对社区和环境的社会责任，包括遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者的合法权益以及保护环境、节约资源、支持慈善事业、捐助社会公益、保护弱势群体等等。社会责任专题性披露社会责任专题性披露机制责任危机处理机制可靠性运行机制业务层级应用业务应用-费用预算管理业务框架预算编制l手工输入l表格导入l流程编制通过流程编制通过流程编制编制好的预算底表数据预算编制费用预算数据导入费用预算数据导入期间结转设置业务应用-费用预算管理预算执行控制预算控制的三种模式预算控制的三种模式流程流程业务应用-费用预算管理预算执行输入预算内容输入预算内容发起表单发起表单预算控制预算控制预算控制用户在审批过程中，轻松查阅当前表用所涉及的预算金额、执行金额、预用户在审批过程中，轻松查阅当前表用所涉及的预算金额、执行金额、预额。审批通过的网报表单数据回写该单费算余预算当报销金额大于预算金额时，弹出控制窗口，并且根据管理要求控制（允许提交、不允许提交）业务应用-费用预算管理预算调整系统支持对预算的追加、减少，以及期间结转的方式进行调整。调整的方式除了在系统录入，也支持流程的审批。人工预算调整审批流程调整人工预算调整审批流程调整适用于对批量费用类型进行批量的预算调整，通过Excel工具完成。人工预算调整需要进行审核。针对单个或少数需要调整的费用类适用于对批量费用类型进行批量的预算调整，通过Excel工具完成。人工预算调整需要进行审核。预算调整发起预算调整表单发起预算调整表单流程预算调整查询费用类型预算调整输入调整信息输入调整信息手工预算调整审核手工预算调整审核期间结转对月度、季度、对月度、季度、半年度、年度进行期间结转借款管理系统会自动提醒是否超过借款次数系统会自动提醒是否超过借款次数或借款总额度可清晰了解借款人员的借款事项及可清晰了解借款人员的借款事项及历史借款和冲销情况借款信息消息提醒预算分析费用预算情况口径预算情况口径预算情况费用口径汇总费用口径汇总预算调整汇总预算调整汇总预算同比分析预算同比分析预算分析饼状图饼状图柱状图柱状图客户实例：四川郎酒全面预算分析郎酒集团利用致远业务生成器搭建集团级的全面预算管理，助力企业数字化转型，从而帮助企业增加收入、降低成本、提高效率、控制风险。 资金收入资金借入借出 资金收入资金借入借出 资金支出 资金支出资金归还业务应用—资金收支管理业务模块逻辑图业务模块价值及特色•每月项目收款预测与资金使用预测，确认资金缺口，保证现金流•通过个人、公司及供应商投资情况与利息分红，分别测算项目可用资金与项目成本业务应用—资金收支管理业务模块逻辑图业务模块价值及特色•制作收款计划任务，便于预测公司现金流情况；•计划内收款任务未达成分析，为决策者提供整改依据•各类资金入账，实时更新现金流情况，并更新销项税额，精确计算实际收入业务应用—资金收支管理•根据成本分类模型制定月度用款计划，保证现金流支出•代扣代缴、备用金借款、报销、计划内付款，计划情况及实际完成情况数据汇总分析，予决策者提供财务决策支撑•支出计划与合同数据、收入数据、已支出数据、产值数据相关联，为决策提供支出计划合理性支撑业务应用—资金收支管理资金计划编制•根据部门、项目、费用类型、期间，设置不同校验规则，确保单据费用类别、名称与部门计划金额保持一致。资金平衡岗核定后，形成本周/本月资业务应用—资金收支管理资金使用•根据填写的部门（工程）、年、周、费用类别、名称自动带出计划付款总额度、本周累计已付金额。同时根据部门不同，设置不同校验规则，严格控制费用报销。业务应用—资金收支管理资金计划调整资金计划调整申请单进行计划调整，审批通过，资金计划方可进行调整。业务应用—资金收支管理资金计划统计分析业务应用—合同管理业务模块逻辑图业务模块价值及特色•合同审批、备案、变更、终止全过程管控•项目部清单、项目人员清单情况一览•项目应收应付情况统计分析•项目部制定项目计划、汇总进度、收支、成本、税务等情况汇总表，将资金情况与收入、支出、合同挂钩业务应用—合同管理业务应用—目标和计划管理业务模块逻辑图业务模块价值及特色•由项目总计划分解项目子计划•按期或按任务确定任务计划执行情况•汇总各项目计划执行情况•超期情况预警•集团/单位领导实时了解项目情况，并根据项目情况决策是否调整计划业务应用—目标和计划管理方案审批为确保避免每个审批人时为确保避免每个审批人时，通过暂存待办按钮保存个人审批意见；当最后一个人审批完成后方可选择回退，发起者可以根据审批意见进行施组的完善修改后继续提交，直到审批通过。审批意审批意见留痕业务应用—目标和计划管理进度管理业务应用—目标和计划管理质量管理•工程部对项目部下发隐患整改要求•项目部就整改情况提交整改回复•工程部通过项目部的整改回复描述及上传图片进行远程整改验收确认•OA根据合计项自动计算月检评分•季度汇报时通过OA导出各月评分，作为季评奖罚依据。业务应用—目标和计划管理质量管理确保整改要求、回复、验收，各环节的一一对应及闭合通过图文并茂方式增强问题描述的具体性及针对性业务应用—目标和计划管理质量管理根据隐患严重程度及整改落实情况，自动计算月检得分通过统计功能获得各项目部月评得分，作为季评奖罚客观依据业务应用—目标和计划管理现场管理具备视频采集的，通过建立现场视频监控表，结合工地现场监控系统，由公司相关具备视频采集的，通过建立现场视频监控表，结合工地现场监控系统，由公司相关管理人员通过视频截图，反馈到工地现场的管理人员，马上进行处理。项目在实施过程中，项目相关的基础参数、文档资料可以直接归档在项目档案里，项目在实施过程中，项目相关的基础参数、文档资料可以直接归档在项目档案里，形成项目资料档案汇总，为后期相关资料检索提供便利。•项目在收尾过程，开启项目验收审批流程。••针对周期较长的项目，可以实行阶段验收，每一个阶段完成•发起验收。业务应用-资产管理业务导图资产生命周期管理，提高利用率，控制成本费用。业务应用-资产管理业务逻辑资产申购从员工申请开始，询价、购买、入库等信息都记录在案。行政部门：决定是否购买还是内部调配调拨，决定是统一采购还是自行采购；采购部门：根据情况记录询价情况，填写实际购入单价；资产管理员：物品送达后入库，记录入库的日期，系统自动进入信息录入。业务应用-资产管理资产领用入库后才能领用，领用完成则落实了实物资产的管理责任。录入：不同的资产录入的内容（主要是其他信息）有所不同。领用：领用完成，资产标签（卡片）也自动生成。业务应用-资产管理资产维保维修保养厘清相关责任，划分相关费用。根据资产的保修期确定是否在保修期内，以便与供应商或生产商衔接。根据资产故障或损坏的情况，确定是质量问题还是人为责任，以便划分相关的维修费用。业务应用-资产管理资产变更任何的变更都有清楚的记录。调配调拨前后的情况以及去向清楚明白；报废报损的处理方式、赔偿情况、处理日期以及回收残值清楚明白；馈赠转让的交接方、交接日期以及转让金额清楚明白。业务应用-资产管理资产信息资产的完整信息、使用历史都一目了然。要做好实物的资产管理必须要有详细的资产档案，如此对于资产申购的甄别、使用状况的掌握、保养维修的处理、调配调拨的监管等等事务才能驾轻就熟。企业运营分析随时提供系统运营统计报告帮助企业促进管理流程优化及再造组织情境下协同工作行为大数据研究财务分析销售业绩财务分析销售业绩流程效率大数据供应商评价响应度大数据人力成本工作习惯供应商评价响应度大数据人力成本组织情境下协同工作行为大数据研究北京大学光华管理学院课题组与致远互联的研协同大数据分析与判断人的行为最优、以及组织绩效关系非常紧密。-55数字化：智慧协同，数字决策致远互联新一代企业管理平台对