审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷1（共580题）

审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷1（共9套）（共580题）审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、根据内部控制要求，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是()。A、信用调查人员B、出纳人员C、应收账款记账人员D、销售人员标准答案：A知识点解析：可以采用排除法。除出纳、销售及应收账款记录以外的人员，可以承担向客户寄发对账单的职责。2、下列描述中，违反保密规则的是()。A、没有经过客户的同意，前任注册会计师即为后任注册会计师提供工作底稿B、接受注册会计师协会或监管机构的质量检查C、事前没有经过客户同意，为法律诉讼出示文件或提供证据D、向有关监管机构报告发现的违法行为标准答案：A知识点解析：必须经过客户的同意，前任注册会计师才能为后任注册会计师提供工作底稿。3、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证对象是()。A、公司的律师B、金融监管机关C、银行或其他有关债权人D、公司的主要股东标准答案：C知识点解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。4、传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是()。A、从抽样审计变为详细审计B、从财务收支扩大到经营管理C、从报送审计变为就地审计D、主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担标准答案：B知识点解析：传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志：(1)审计的方法，从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查；(2)审计的领域，从财务收支扩大到经营管理；(3)建立内部审计理论体系，指导内部审计实践；(4)制定内部审计标准；(5)建立内部审计职业，创建内部审计团体。5、下列各项中，与被审计单位财务报表层次的重大错报风险最相关的是()。A、被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B、被审计单位控制环境薄弱C、被审计单位的生产成本计算过程相当复杂D、被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产标准答案：B知识点解析：财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，此类风险通常与控制环境有关。内部控制的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素，选项ACD都是相对具体的，针对某类具体项目，属于认定层次。6、下列有关审计证据充分性的说法，错误的是()。A、初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少B、计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多C、评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多D、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少标准答案：A知识点解析：需要结合风险应对的知识。选项A，初步评估的控制风险越低，说明控制运行越有效，越需要做控制测试，通过实施控制测试获取的审计证据可能越多。7、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是()。A、重新测试相关的内部控制B、审查该账户的银行存款余额调节表C、审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况D、审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况标准答案：B知识点解析：余额调节表能反映账单余额与银行存款日记账余额不符的原因。8、下列关于授权审计的表述，正确的是()。A、同级审计机关之间可以进行授权B、授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系C、审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理D、审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理标准答案：B知识点解析：授权审计是指国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施。9、某企业向银行借款100万元，期限1年，年利率为10％。按照贴现法付息，该项贷款的实际利率是()。A、11％B、10％C、9％D、12％标准答案：A知识点解析：该项贷款的实际利率=10％／(1-1O％)=11％。10、下列关于合理保证和有限保证的说法，不正确的是()。A、审计属于合理保证的鉴证业务，审阅属于有限保证的鉴证业务B、合理保证业务比有限保证业务所需证据的数量多C、合理保证业务比有限保证业务的检查风险高D、合理保证业务以积极方式提出结论，有限保证业务以消极方式提出结论标准答案：C知识点解析：合理保证业务所需证据的数量较多，所以检查风险较低，有限保证业务所需证据的数量较少，所以检查风险较高。11、下列关于投资风险与报酬的表述，正确的是()。A、投资风险越高，投资者要求的投资风险报酬率越低B、在无风险投资报酬率一定的条件下，投资风险越高，投资者要求的投资风险报酬率越高C、投资风险越低，投资者要求的投资风险报酬率越高D、投资风险与投资者要求的投资风险报酬率没有比例关系标准答案：B知识点解析：投资风险与投资风险报酬率存在着一定对应关系。在无风险投资报酬率一定的条件下，投资风险越高，投资者要求的投资风险报酬率越高。12、根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是()。A、保持审计的独立性B、按照分工完成审计任务C、如实记录实施的审计工作D、对审计报告提出审理意见标准答案：D知识点解析：审计组成员的职责包括：遵守国家审计准则，保持审计独立性；按照分工完成审计任务，获取审计证据；如实记录实施的审计工作并报告工作结果；完成分配的其他工作。选项D属于审计机关审理机构的工作职责。13、下列关于职业怀疑的说法，正确的是()。A、审计中时间安排和工作量要求不会阻碍注册会计师保持职业怀疑B、会计师事务所晋升机制会削弱审计实务中对职业怀疑的保持程度C、即便胜任能力不足，会计师事务所人员也可以保持足够的职业怀疑D、就疑难问题进行咨询是保持专业怀疑的一种体现标准答案：D知识点解析：审计的时间安排和工作量要求可能对项目合伙人和其他项目组成员造成压力，促使他们过快完成审计业务，导致他们仅获取容易取得的审计证据而非相关、可靠的审计证据，获取并不充分的审计证据，或过分倚重能够证实财务报表认定的证据而没有充分考虑反面证据，选项A错误；会计师事务所的业绩评价、薪酬和晋升机制会促进或削弱审计实务中对职业怀疑的保持程度，这取决于这些机制如何设计和执行，选项B错误；会计师事务所人员是否能够保持职业怀疑，很大程度上取决于其胜任能力，选项C错误。14、审计人员获取的下列审计证据。通常情况下可靠性最强的是()。A、被审计单位连续编号的采购订单B、被审计单位编制的材料费用分配表C、被审计单位保存的银行对账单D、被审计单位管理层提供的书面声明标准答案：C知识点解析：银行对账单属于外部证据。较内部证据更可靠。15、关于票据和印章的管理，以下情形不恰当的是()。A、企业各种票据的购买、保管、领用、背书、转让、注销等环节应当有明确的职责权限B、企业的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管C、出纳员个人名章应当交由财务负责人保管D、严禁一人保管支付款项所需的全部印章标准答案：C知识点解析：选项C，出纳员个人名章应当由其本人保管。16、下列有关审计独立性的表述，正确的是()。A、国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性B、内部审计人员不需要保持独立性C、社会审计的独立性要求适用于其所从事的所有业务D、独立性是审计的本质特征标准答案：D知识点解析：国家审计的独立性包括经费来源上的独立性，内部审计人员也需要保持独立性，社会审计的独立性要求适用于其所从事的审计业务。17、在确定审计证据的可靠性时，下列表述错误的是()。A、以电子形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠B、从复印件获取的审计证据比从传真件获取的审计证据更可靠C、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D、直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠标准答案：B知识点解析：选项B，从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠，但复印件和传真件都容易是变造或伪造的结果，所以可靠性均较低，两者无法比较其可靠性。18、在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是()。A、证实应收账款是否真实存在B、证实应收账款的完整性C、证实主营业务收入的截止日期D、测试该环节控制的执行情况标准答案：D知识点解析：观察、询问是否按期编制并向客户寄出对账单是控制测评程序。19、下列关于函证的表述，正确的是()。A、对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方式B、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证C、审计人员无须对函证的全过程进行控制D、与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠标准答案：A知识点解析：肯定式或积极式函证适用范围：金额较大的应收款项；有理由相信欠款可能会存在争议、差错。所以对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极式函证。20、下列关于审计证据的说法，正确的是()。A、获取审计证据时无须考虑以前审计或会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息B、审计证据是在审计过程中通过实施审计程序获取的信息C、审计证据从性质上来看是具有说服性的，并能佐证会计记录中所记录信息的合理性D、当从不同来源获取的审计证据不一致时，注册会计师应信赖其他信息提供的审计证据标准答案：C知识点解析：审计证据在性质上具有累积性，主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的，也可能包括从其他来源获取的信息，如以前审计或会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息，选项AB错误；当从不同来源获取的审计证据不一致时，注册会计师应扩大审计程序的范围，选项D错误。21、下列抽样方法中，适用于在控制测试中使用统计抽样的是()。A、系统选样B、整群选样C、随意选样D、货币单元抽样标准答案：A知识点解析：选项B，整群选样通常不能在审计抽样中使用；选项C，随意选样仅适用于非统计抽样；选项D，货币单元抽样适用于在细节测试中使用统计抽样。22、下列有关国家审计的审计目标的说法中，错误的是()。A、维护人民群众的根本利益是根本目标B、推进法治、维护民生、推动改革、促进发展是现实目标C、现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引D、直接目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化标准答案：D知识点解析：国家审计目标中，现实目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化。23、如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货()认定出现重大错报风险。A、存在B、完整性C、计价和分摊D、权利和义务标准答案：A知识点解析：如果被审计单位没有对存货的接触设置授权审批的内部控制，存货将存在意外毁损、盗窃等风险，由此导致存货账面记录高估，所以违反存在认定。24、下列关于审计风险的相关说法，错误的是()。A、重大错报风险是因样本规模确定的较小而产生的B、报表层次重大错报风险会增加认定层次发生重大错报的可能性C、检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性D、错误解读了审计结论影响检查风险标准答案：A知识点解析：重大错报风险是客观存在的，独立于财务报表审计，是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，选项A错误。25、领导内部审计机构开展工作的应当是()。A、本单位的财务经理B、本单位的财务部门C、本单位主要负责人或者权力机构D、本单位的监事会标准答案：C知识点解析：内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。26、在审计风险模型中，检查风险取决于()。A、与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性B、审计程序设计的合理性和执行的有效性C、交易、账户余额、列报及其认定的性质D、被审计单位及其环境标准答案：B知识点解析：检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性。检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。27、下列各项中，不属于注册会计师编制审计工作底稿目的的是()。A、便于会计师事务所实施质量复核与检查B、保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录C、便于注册会计师保持与审计业务相关的独立性D、便于项目组说明其执行审计工作的情况标准答案：C知识点解析：编制审计工作底稿的目的不包括保持与审计业务的独立性。28、在资本的筹集阶段，企业所筹集资金的表现形式通常是()。A、实物资本B、财务资本C、人力资本D、货币资本标准答案：D知识点解析：企业资本筹集阶段通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式筹集资本，通常表现为货币资本形式。29、下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是()。A、签订审计业务约定书B、重新确定重要性水平C、对内部控制进行测试D、对财务报表项目进行实质性测试标准答案：A知识点解析：社会审计实施阶段工作有：(1)对内部控制进行内部控制测试；(2)对财务报表项目进行实际性测试；(3)重新确定重要性水平。选项A属于准备阶段的事项。30、审计人员在评价合并财务报表合并范围的正确性时，应当把握的关键标准是母公司对被投资单位是否拥有()。A、监督权B、管理权C、控制权D、检查权标准答案：C知识点解析：判断企业是否达到合并的判断标准就是是否拥有对被投资方的控制权。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)31、按审计范围划分的审计种类有()。标准答案：C,D知识点解析：按审计范围分类，审计可以分为全部审计和局部审计。32、下列有关审计独立性的表述，正确的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：内部审计同样具有独立性。33、审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计标准，并考虑审计标准的()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：审计标准的选用应该考虑四方面，包括：客观性、适用性、相关性和公认性，选项ABCE正确。34、如果一国的经济萧条时，则一般采用的措施有()。标准答案：A,C,E知识点解析：经济萧条时，政府扩大对商品和劳务的购买．加大公共建设，可以增加消费、刺激总需求；还可以用减税或加速折旧等办法刺激私人投资，增加生产和就业。35、审查财务报表的目标有()。标准答案：C,D,E知识点解析：财务报告审计目标：证实报表内容的真实性；证实报表内容的完整性；确认报表编制方法的合规性；确认报表编制方法的一贯性；证实合并财务报表的合并范围的正确性。36、下列各项抽样风险中，影响审计效果的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项E，对审计不构成影响。信赖过度风险和误受风险影响审计效果；信赖不足风险和误拒风险影响审计效率。37、审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有()。标准答案：B,C,E知识点解析：被审计单位可能存在的问题有：虚增营业收入；少计存货；虚增营业成本。38、以下各项中，属于鉴定和勘验证据的是()。标准答案：B,E知识点解析：鉴定和勘验证据是指因特殊需要审计机关指派或聘请专门人员对某些审计事项进行鉴定而产生的证据。因此，BE选项符合这个定义。A选项是书面证据；C选项属于视听和电子证据；D选项属于环境证据。39、财务报表附注审查的重点是其所说明的会计变更，其中包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：在财务报表附注需要说明的会计变更包括：重要会计政策、会计方法、会计估计和财务报告个体的变更。40、我国的会计师事务所实行()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：事务所经济上不依赖于国家和其他行政单位，实行有偿服务，自收自支，独立核算．依法纳税，具有法人资格，选项ABCD正确。41、财政支出可以分为购买性支出和转移性支出，下列属于转移性支出的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，这类支出主要包括社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。42、以下属于信息传递程序控制的内容有()。标准答案：B,C,D知识点解析：信息传递程序控制包含适当的授权审批、充分的记录和凭证、内部核查程序。43、根据《审计法》规定，以下各项中，各级审计机关有权依法进行审计监督的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据《中华人民共和国审计法》的规定，各级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应接受审计的财政、财务收支的真实性、合法性和效益性依法进行审计监督，选项ABC正确。44、财政政策和货币政策的差异主要体现在()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：选项A不属于财政政策与货币政策的差异，宏观经济政策的目标是：物价稳定、充分就业、经济增长以及国际收支平衡。45、在各类财政政策工具当中，相机抉择的财政工具主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：调整商品的限购令并不属于相机抉择的内容。46、下列属于流程图法的特点的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：流程图的优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整的显现出来，并且形象直观，能够突出现有的控制点，可以便于随时根据业务控制程序的变化作出修改。缺点是由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解，绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。47、对存货跌价准备进行审查时，需要查明()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：本题考查存货跌价准备的审查。选项D，应查明的是期末存货跌价准备的余额，而不是当期计提的金额。48、下列关于审计证据的可靠性的标准判断叙述，错误的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来说，受个人支配程度越小。被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠。49、根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，转移、隐匿违反国家规定取得的资产行为，经县级审计机关负责人批准，有权予以暂时封存有关资料和违反国家规定取得的资产。50、下列各项中，属于国家审计机关权限的有()。标准答案：A,C,D,E知识点解析：选项B属于被审计单位的管理层的责任，国家审计没有该权限。三、综合分析题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)2019年3月，某审计组对××公司2018年度财务收支中货币资金进行审计。该有关情况和资料如下：1．审计人员对被审计单位出纳收付业务进行了执行过程的观察，发现下列情况：(1)出纳员根据零星支出部门填写差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务。(2)出纳员根据销售合同、销售发票、提货单和运单等，编制代垫费用清单，据此到银行办理收款转账或提取现金。(3)销售部门取得的零星收入直接交给出纳员。(4)出纳人员根据审核后的原始凭证逐日逐笔登记现金日记账。2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场；由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。3．库存现金监盘后，发现账面结存4298．20元，实际库存3028．20元；另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。4．审计人员审查了现金日记账的记录，核对了原始凭证，审核了现金业务的序时账务处理情况。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。51、“资料1”中，不符合货币资金业务循环主要过程的为()。标准答案：A,C知识点解析：选项A，出纳员根据审批后的差旅费报销单、备用金报销单办理报销业务；选项C，销售部门不应该直接收取现金收入，应该开具收款通知单通知出纳员收取现金收入。52、根据“资料1”，审计人员测试付款业务内部控制时，抽查部分货币资金付款凭证，重点审查的内容为()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：审计人员测试付款业务内部控制时，应抽查部分货币资金付款凭证，验证各项货币资金的付款业务是否经过适当的审批、授权与审核，选项ABCD均正确。53、针对“资料2”的表述，不符合现金监盘要求的为()。标准答案：A,D知识点解析：选项A，现金应该执行突击盘点；选项D，应由出纳员自点并填制“库存现金盘点表”。54、根据“资料3”的结果，审计人员由此可以得出的结论为()。标准答案：C知识点解析：存在未入账的业务，通过调整现金日记账，其余额应该为3628．20元；将其与实际库存3028．20元相比，表现为账面余额大于实际现金，库存现金短缺600元。55、根据“资料4”，下列关于审计人员审查现金日记账的表述正确的为()。标准答案：B,C,D知识点解析：选项A，检查库存现金每日余额，审查是否超过了规定的限额，对于超出部分是否及时解缴银行。2019年4月，审计组对某公司2018年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2018年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2018年年初购进的丙设备至审计时，尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15％。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。56、该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有()。标准答案：A,D知识点解析：通常由仓库或其他部门对所需要购买的商品填写采购单；批准采购与采购部门相互独立。采购的设备到货后，由验收部门组织验收。57、该公司有一台甲设备未登记的原因可能有()。标准答案：A,B知识点解析：经营性租赁方式租出设备和融资性租赁方式租入的设备，都需登账建卡。58、该公司将乙设备按买价人账的方法，对2018年末资产负债表所造成的影响有()。标准答案：A,B知识点解析：购入需要安装的设备，其入账价值包括实际支付的买价、包装运杂费和安装费，而购入设备所含的增值税金可以抵扣。59、该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是()。标准答案：B知识点解析：除已提足折旧继续使用的固定资产和以前按规定已经计价单独入账的土地外，其他所有固定资产均应计提折旧。60、能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有()。标准答案：C,D知识点解析：固定资产运用分析性复核方法：(1)固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较；(2)比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额；(3)比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用；(4)本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较；(5)分析比较各年度固定资产保险费，查明变动有无异常。固定资产折旧审计运用分析性复核方法进行审查：将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率；计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较；将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较。某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。监事会有10人，其中职工代表4人。2019年7月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议：(1)讨论并确定了公司董事的报酬。(2)免除了乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理。(3)决定了公司内部管理机构的设置方案。2019年9月，税务部门经调查核实：该股份有限公司有违反税收征管法的行为。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。61、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列各项中，符合股份有限公司设立条件的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：《中华人民共和国公司法》关于股份有限公司设立条件的区别。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。62、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列各项中，有关股份有限公司监事会的表述，符合规定的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：股份有限公司监事会成员不得少于3人。注意有限责任公司与股份有限公司监事会、董事会的区别。前者可以不设监事会、董事会。63、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列人员中，不得担任公司监事的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人)不得兼任监事。64、召开董事会会议，下列选项中，不符合有关规定的是()。标准答案：B知识点解析：董事的报酬由股东大会决定。65、下列关于违反税收征管法的法律责任的叙述，正确的是()。标准答案：D知识点解析：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、下列各项审计证据中，属于实物证据的是()。A、计算机中储存的资料B、与当事人谈话的录音带C、被审计单位的库存现金D、经济业务发生时现场的录像带标准答案：C知识点解析：实物证据是通过实际观察或盘点取得的，用以确认实物资产的存在。包括固定资产、存货、有价证券和现金等。视听或电子证据是指以录音带、录像带、磁盘及其他电子计算机储存形式存在的用于证明审计事项的证据。例如，与审计事项相关的当事人讲话的录音带、经济业务发生时现场的录像带、计算机中储存的资料等。2、针对初步业务活动，下列相关说法错误的是()。A、确认注册会计师具备执行业务所需的独立性和能力是开展初步业务活动的目的之一B、初步业务活动的内容不包括制定总体审计策略C、签订或修改审计业务约定书属于初步业务活动D、评价遵守相关职业道德要求的情况贯穿于审计业务的全过程，可以与其他审计工作同时进行标准答案：D知识点解析：虽然保持客户关系及具体审计业务和评价职业道德的工作贯穿审计业务的全过程，但是这两项活动需要安排在其他审计工作之前。3、关于《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任，正确的说法是()。A、它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任B、它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任C、它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关直接责任人和国家审计人员D、它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任标准答案：C知识点解析：由《审计法》对国家审计人员法律责任进行规定，具体规定特点为：(1)《审计法》对审计法律责任的规定，是针对国家审计，而不包括社会审计和内部审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任；(2)《审计法》规定因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任、相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员；(3)《审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。4、下列关于整合审计中识别重要账户、列报及相关认定的说法，错误的是()。A、注册会计师都应当从定性和定量两个方面作出评价B、金额超过财务报表整体重要性的账户在两种审计中都应当被认定为重要账户C、在两种审计中识别的重要账户、列报及其相关认定应当相同D、在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及相关认定不应考虑控制的影响标准答案：B知识点解析：金额超过财务报表整体重要性并不必然表明其属于重要账户或列报，还需考虑定性的因素。5、下列有关审计证据可靠性的说法，正确的是()。A、可靠的审计证据是高质量的审计证据B、审计证据的充分性影响审计证据的可靠性C、内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的D、从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的标准答案：D知识点解析：选项A，相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的；选项B，审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，不受充分性的影响；选项C，内部控制薄弱时生成的审计证据可能是可靠的。6、针对被审计单位盘点存货时，通常可能设计的内部控制要求的说法不恰当的是()。A、系统根据存货入库日期自动统计货龄，每月末生成存货货龄分析表B、仓库保管员每月末盘点存货并与仓库台账核对并调节一致C、成本会计监督仓库保管员盘点与核对，并抽查部分存货进行复盘D、每年年末盘点所有存货，并根据盘点结果分析盘盈盘亏并进行账面调整标准答案：A知识点解析：选项A属于计提存货跌价准备的相关内部控制。7、审计人员对被审计单位或审计项目目标的科学性、合理性、可计量性进行评价的方法是()。A、成本效益分析B、成本效果法C、目标评价D、目标成果法标准答案：C知识点解析：目标评价是指审计人员对被审计单位或审计项目目标的科学性、合理性、可计量性进行评价的方法。8、如果2018年4月20日完成甲公司2017年度财务报表的审计工作，并出具审计报告，则下列有关审计工作底稿的说法，正确的有()。A、审计工作底稿的归档期限为2017年4月21日至2018年7月19日B、在审计工作底稿的归档期间，不得删除任何审计工作底稿C、审计工作底稿应从2018年4月20日起至少保管10年D、审计工作底稿应从2018年6月19日起至少保管10年标准答案：C知识点解析：审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内，所以审计工作底稿的归档期限为2018年4月21日至2018年6月19日，选项A错误；在审计工作底稿归档期间内，注册会计师可以删除或废弃被取代的审计工作底稿，选项B错误；审计工作底稿应当自审计报告日起对审计工作底稿至少保存10年，所以审计工作底稿应从2018年4月20日起至少保管10年，选项C正确，选项D错误。9、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也产生了特定的风险，下列相关说法不正确的是()。A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数据B、内部控制的目标随着内控形式及内涵的变化而发生变化C、自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问的风险D、会产生不适当的人工干预，或人为绕过自动控制的风险标准答案：B知识点解析：随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方而发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变，选项B不正确。10、下列有关详查法的表述，正确的是()。A、与全部审计的含义相同B、适用于业务复杂、业务量大的单位C、既可以用顺差法，也可以用逆查法D、具有审计重点突出、针对性强的特点标准答案：C知识点解析：选项A，详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，它相对于抽查法而言。全部审计是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它相对于局部审计而言。选项BD，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。内部控制比较薄弱的被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，可考虑采用详查法。局部审计的特点是范围小，审查重点突出，针对性强，省时省力，审计成本较低，但审计覆盖而有限，较容易遗漏问题。11、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是()。A、会计员和出纳员B、出纳员和会计主管C、会计主管和总经理D、出纳员和总经理标准答案：B知识点解析：出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。12、下列关于实际执行的重要性水平的说法，不正确的是()。A、制定审计计划时，将金额超过实际执行的重要性的账户纳入审计范围B、制定审计计划时，将所有低于实际执行的重要性水平的账户排除在审计范围外C、在实施分析程序时，运用实际执行的重要性确定可接受的差异临界值D、实施审计抽样时，运用实际执行的重要性确定可容忍错报标准答案：B知识点解析：制定审计计划时，通常会将金额超过实际执行的重要性的账户纳入审计范围，但不代表可以将所有低于实际执行的重要性的账户排除在审计范围外，所以选项B不正确。13、下列关于分析程序用作风险评估程序的说法，错误的是()。A、注册会计师在实施风险评估程序时应当运用分析程序B、注册会计师无须在了解被审计单位及其环境的每一方面时都实施分析程序C、与实质性分析程序相比，在风险评估程序中使用的分析程序并不足以提供很高的保证水平D、运用分析程序的目的是收集充分、适当的审计证据以应对重大错报风险标准答案：D知识点解析：分析程序用作实质性程序的目的是收集充分、适当的审计证据，分析程序用作风险评估程序的主要目的是了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。14、下列关于审计质量控制的表述，错误的是()。A、是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B、是其他组织对审计的制约与控制C、审计质量控制的客体是审计组织和审计人员D、包括对审计作业过程的控制标准答案：B知识点解析：审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制，不同于其他组织对审计的制约与控制。15、下列有关审计证据的表述，错误的是()。A、审计证据是形成审计意见的基础B、审计证据是评价审计事项的事实依据C、获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷D、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少标准答案：C知识点解析：审计证据的数量不能弥补质量上的缺陷。16、下列选项中，不属于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的情形是()。A、集团中从事特殊行业的组成部分B、在集团的多家贸易公司中，某一贸易公司因从事出口贸易而拥有大量外币，该公司为了规避外汇风险而从事外汇掉期交易C、当某一单个组成部分的经营模式、业务流程、计算机信息技术系统、内部控制及关键管理人员发生重大变化时，这些变化可能存在使集团财务报表发生重大错报的特别风险D、在集团中不具有财务重大性，且不具有特定性质或情况的分公司标准答案：D知识点解析：选项ABC，属于由于单个组成部分的特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险；选项D，无论在性质方面，还是在财务重大性方面，均不属于导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。17、下列针对采购与付款循环业务的细节测试，属于余额的细节测试的是()。A、选择已记录的采购业务，检查交易是否计入正确的会计期间B、询问期末已签署但尚未寄出的支票是否在本期冲回，计入下一会计期间C、复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否已在年前记录的证据D、复核供应商对账单，获取发票遗漏、未计入正确的会计期间的证据标准答案：D知识点解析：A选项属于对采购交易的截止测试；B选项属于对付款交易的截止测试；C选项属于为寻找未记录的付款交易而实施的截止测试。ABC选项均属于针对交易的细节测试。D选项中注册会计师要对“供应商付款通知(即卖方发票，含余额)”进行复核，其中包括了对于余额的复核，属于对余额的细节测试。18、审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是()。A、查阅长期投资和短期投资明细账B、查阅投资收益的入账凭证C、查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明D、查阅关于对外投资决策的会议记录标准答案：C知识点解析：查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明可以证实对外投资的存在性与所有权。19、下列有关审计证据的说法，错误的是()。A、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B、口头证据与书面证据矛盾时，注册会计师应当采用书面证据C、审计证据相关性可能受测试方向的影响D、相关性和可靠性是审计证据适当性的核心标准答案：B知识点解析：选项B，口头证据与书面证据矛盾时，表明不同来源或不同性质的证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，应当追加必要的审计程序，而不能直接决定采取书面证据。20、投资审计目标不包括()。A、证实投资的完整性B、确认投资的合法性C、证实投资及投资收益的真实性与所有权D、审查结账日前后的现金收支标准答案：D知识点解析：依据有价证券测试程序，审查结账日前后一段时间内的现金收支与测试有价证券无关，选项D属于检查现金收支的正确截止日期的考查，不属于投资审计目标。21、下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法，错误的是()。A、某行为是否构成违反法律法规，最终只能由法院认定，这加大了审计固有限制的潜在影响B、对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据C、检查被审计单位与许可证颁发机构或监管机构的往来函件有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反其他法律法规的行为D、对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，书面声明无法提供必要的审计证据标准答案：D知识点解析：由于法律法规对财务报表的影响差异很大，对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，书面声明可以提供必要的审计证据。22、某企业购买面值为300万元的分期付息公司债券作为长期投资，共支付价款375万元，其中已到付息期但尚未领取的债券利息为20万元。则该项债务投资应计入“长期债券投资”科目的金额是()。A、280万元B、300万元C、355万元D、375万元标准答案：C知识点解析：长期债券投资确定初始投资成本时，取得的债券所包含的已到付息期但尚未领取的利息，应作为应收利息单独核算。因此，计入“长期债券投资”科目的金额为375－20＝355(万元)。23、下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是()。A、考虑相关性，应选择与审计事项相关的文件作为审计标准B、考虑客观性，应选择报纸、杂志等消息报道作为审计标准C、考虑公认性，应选择权威性和公认程度高的法规作为审计标准D、考虑适用性，应选择审计事项发生时有效的法规作为审计标准标准答案：B知识点解析：审计标准的客观性是指审计人员以法律、法规、规章制度等作为审计标准时，应以正式文件为准，而不得以报纸、杂志等消息报道为依据。24、在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用()。A、合同约定的汇率B、收到出资时的市场汇率C、出资当月一日的市场汇率D、出资当月月的市场汇率标准答案：B知识点解析：外币出资，按收到出资时的市场汇率折合为记账本位币。25、下列有关统计抽样与非统计抽样的相关说法，正确的是()。A、统计抽样的样本规模需要计算，而非统计抽样的样本规模只能依靠注册会计师的经验判断B、使用随机数表、系统选样或随意选样方法均可选出具有代表性的样本，在统计抽样和非统计抽样中均可使用C、统计抽样的优点在于能够客观地计量并可精确地控制抽样风险，而非统计抽样的抽样风险无法直接计量和控制D、统计抽样和非统计抽样的流程和步骤完全一样，只是在确定样本规模、选取样本和推断总体的具体方法上有所差别标准答案：D知识点解析：选项A，使用统计抽样方法时，注册会计师必须对影响样本规模的因素进行量化，在非统计抽样中，注册会计师可以只对影响样本规模的因素进行定性估计，并运用职业判断确定样本规模，但并不表明不能量化；选项B，随机数选样和系统选样属于随机基础选样方法，可以在统计抽样中使用，也可以在非统计抽样中使用，而随意选样虽然也可以选出代表性样本，但它属于非随机基础选样方法，因而不能在统计抽样中使用，只能在非统计抽样中使用；选项C，非统计抽样的抽样风险虽然无法直接计量但可以控制。26、审计报告和审计决定书签发之前，应经过审定。原则上的审定主体应当是()。A、审计机关B、审计机关审计业务会议C、审计组组长D、审计机关负责人标准答案：B知识点解析：审计报告和审计决定书签发之前，原则上应由审计机关审计业务会议审定，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。27、关于期初余额审计的目标，下列说法不正确的是()。A、确定期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报B、期初余额反映的恰当的会计政策是否在本期得到一贯运用C、确定对会计估计变更作出正确的会计处理和充分的披露D、确定会计政策变更是否已按照适用的财务报告编制基础作出恰当的会计处理和充分的列报与披露标准答案：C知识点解析：选项C，会计估计变更运用未来适用法，不会影响到期初余额的调整，所以不是期初余额审计目标。28、下列有关审计证据的说法，正确的是()。A、外部证据与内部证据矛盾时，注册会计师应当采用外部证据B、审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息C、注册会计师需要鉴定作为审计证据的文件记录的真伪D、注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系标准答案：D知识点解析：选项A，外部证据与内部证据矛盾时，表明不同来源或不同性质的证据不一致，表明某项证据可能不可靠，应当追加必要的审计程序，而不能直接决定采取外部证据；选项B，审计证据包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息；选项C，注册会计师不是鉴别真伪的专家，通常不涉及鉴定文件记录的真伪。29、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是()。A、1993年1月1日B、1994年1月1日C、1995年1月1日D、1996年1月1日标准答案：C知识点解析：1994年8月31日第八届全国人大常委第九次会议上通过了《中华人民共和国审计法》，并于1995年1月1日起施行。30、下列有关询证函回函可靠性的说法，正确的是()。A、被询证者对于函证信息的口头回复是可靠的审计证据B、询证函回函中的免责条款削弱了回函可靠性C、由被审计单位转交给注册会计师的回函不是可靠的审计证据D、以电子形式收到的回函不是可靠的审计证据标准答案：C知识点解析：对函证信息的口头回复不是可靠的审计证据，选项A错误；免责条款可能会削弱回函可靠性，也可能并不产生影响，选项B错误；如果为电子形式的函证创造安全的环境，收到的回函依然是可靠的审计证据，选项D错误。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)31、下列关于存货监盘内容的说法，错误的是()。标准答案：A,E知识点解析：审计人员自始至终监督盘点工作；存货监盘需要查验存货质量。32、关于收益分配政策，下列说法正确的是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：成长过程中的公司或多或少都存在资金紧张问题，一般倾向于留存较大比例的利润已用于扩大投资；处于衰退期的公司，由于投资机会减少，往往会出现现金过剩的情况，常采用高股利发放率的政策。33、下列行为中，属于国家审计机关权限的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：选项ADE都属于国家审计机关的管辖范围。B选项，国家审计机关只能提请公安、财政、税务等国家机关予以协助，不能代为行使他们的权力。C选项，国家审计机关只能够就审计事项有关问题对被审计单位的有关单位和个人进行调查并取得相关证明材料。34、下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有()。标准答案：B,C知识点解析：审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选；确定聘请外部人员事宜；指导、监督审计组的审计工作；复核审计报告、审计决定书等审计项目材料；审计机关规定的其他职责，业务部门统一组织审计项目的，应当承担编制审计工作方案，组织、协调审计实施和汇总审计结果的职责。35、根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：根据国家审计机关的隶属关系和审计报告的报告对象，可以将国家审计划分为四类：(1)隶属于议会并向议会或同家元首报告上作；(2)隶属于政府并向议会或政府报告工作；(3)具有司法性质，以审计法院形式开展工作，向议会或国家元首报告工作；(4)独立于议会、政府和司法机关，向议会或国家元首报告工作。选项ABCD正确。36、下列方法中，属于信息系统测试方法的有()。标准答案：C,D知识点解析：信息系统测试方法：平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法、程序代码检查法。37、下列单位中，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。选项ABD正确。38、审计证据的作用是()。标准答案：C,E知识点解析：审计证据共有两个作用，分别是本题的CE选项。39、与文字描述法相比，应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有()。标准答案：B,C,D知识点解析：AE项不属于调查表法的优点。40、审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的因素有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：统计抽样不应该根据以往类似项目的经验，而要根据真实、准确、有效的样本抽查结果推断总体情况。41、根据《审计法》规定，审计机关对预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行监督的机构有()。标准答案：C,D知识点解析：审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。42、以下财政政策与货币政策的协调与配合下，最有代表性的模式包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：最有代表性的配合模式中，没有“中性的财政政策与紧缩性的货币政策”这一组合。43、下列股利政策不利于股东安排收入与支出的是()。标准答案：A,C,E知识点解析：固定或持续增长的股利政策和低正常股利加额外股利政策有利于股东安排收入与支出。44、在确定审计对象的总体时，要考虑的方面有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：总体项目的差异属于确定样本量时需要考虑的因素。45、内部审计机构的职责包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：内部审计机构的职责包括：对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计；对本单位及所属单位内部榨制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审。选项ABCD正确。46、下列各项中，属于审计组织审计质量控制措施的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：属于审计质量控制措施的有：对人员素质的控制；对作业过程的控制；实行分级质量控制。47、下列选项中，变量抽样法的基本方法有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项BE属于分析程序的方法。48、下列有关审计管理的表述，错误的有()。标准答案：C,E知识点解析：审计管理贯穿审计业务活动的始终；审计管理主体包括国家审计机关，内部审计机构和社会审计组织。49、下列各项表述中，正确的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：选项B，内部审计和国家审计都需要发出审计通知书。选项C，由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不作出审计处理处罚的决定。50、审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的因素有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：确定样本规模一般无须考虑以往类似审计项目的经验。三、综合分析题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)2018年3月，某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计，有关存货业务审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：(1)生产部门负责签发订购单。(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。(4)存货盘盈或盘亏的处理须经批准。2．审计人员于2018年3月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：(1)公司成立存货盘点小组。(2)公司独立制订盘点计划。(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。(4)审计人员抽查盘点记录。3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。4．2018年1月1日至3月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51、针对“资料1”，符合存货业务内部控制要求的有()。标准答案：B,D知识点解析：采购部门签发订购单，存货盘点由保管人员以外的人员进行。52、针对“资料2”，下列关于监盘的说法，正确的有()。标准答案：A,D知识点解析：监盘不能证实存货记录截止期的正确性；抽查盘点记录对材料的数量、价格、金额进行复核。53、针对“资料2”的监盘工作要点，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：审计人员参与盘点计划的制订。54、针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析55、根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2017年年末B产品的实际数量是()。标准答案：A知识点解析：2017年年末B产品的实际数量：200－300＋180＝80(件)。2018年4月，审计组对某公司2017年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2017年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2017年年初购进的丙设备至审计时，尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15％。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。56、该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有()。标准答案：A,D知识点解析：通常由仓库或其他部门对所需要购买的商品填写请购单；批准请购与采购部门相互独立。采购的设备到货后，由验收部门组织验收。57、该公司有一台甲设备未登记的原因可能有()。标准答案：A,B知识点解析：经营性租赁方式租出设备和融资性租赁方式租人的设备，都需登账建卡。58、该公司将乙设备按买价入账的方法，对2017年末资产负债表所造成的影响有()。标准答案：A,B知识点解析：购入需要安装的设备，其入账价值包括实际支付的买价、包装运杂费和安装费，而购入设备所含的增值税金可以抵扣。59、该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是()。标准答案：B知识点解析：除已提足折旧继续使用的固定资产和以前按规定已经计价单独入账的土地外，其他所有固定资产均应计提折旧。60、能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有()。标准答案：C,D知识点解析：固定资产运用分析性复核方法：(1)固定资产总值除以全年总产量。将该比率与以前年度相比较；(2)比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额；(3)比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用；(4)本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较；(5)分析比较各年度固定资产保险费，查明变动有无异常。固定资产折旧审计运用分析性复核方法进行审查：将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率；计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较；将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较。某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。监事会有10人，其中职工代表4人。2018年7月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议：(1)讨论并确定了公司董事的报酬。(2)免除了乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理。(3)决定了公司内部管理机构的设置方案。2018年9月，税务部门经调查核实：该股份有限公司有违反税收征管法的行为。根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。61、根据《公司法》的规定，下列各项中，符合股份有限公司设立条件的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：《公司法》关于股份有限公司设立条件的区别。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元。62、根据《公司法》的规定，下列各项中，有关股份有限公司监事会的表述，符合规定的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：股份有限公司监事会成员不得少于3人。注意有限责任公司与股份有限公司监事会、董事会的区别。前者可以不设监事会、董事会。63、根据《中华人民共和国公司法》的规定，下列人员中，不得担任公司监事的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人)不得兼任监事。64、召开董事会会议，下列选项中，不符合有关规定的是()。标准答案：B知识点解析：董事的报酬由股东大会决定。65、下列关于违反税收征管法的法律责任的叙述，正确的是()。标准答案：D知识点解析：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款。审计师中级（审计理论与实务）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共30题，每题1.0分，共30分。)1、确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是()。A、实地观察法B、证据检查法C、统计抽样法D、重复执行法标准答案：C知识点解析：确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法包括统计抽样法和经验估计法。2、审计人员实地检查有形资产可以确定()。A、有形资产的所有权B、有形资产是否真实存在C、有形资产计价的正确性D、有形资产计提折旧方法的合理性标准答案：B知识点解析：实地检查有形资产只能证明其存在。3、下列对存货项目审计的说法，不正确的是()。A、存货的“存在”认定可用监盘程序予以证实B、对第三方持有被审计单位存货的情况，应根据被审计单位存货收发制度确认存货的余额C、在对存货的计价实施细节测试之前，注册会计师通常先要了解被审计单位本年度的存货计价方法与以前年度是否保持一致D、在某些情况下，管理层或注册会计师可能识别出永续盘存记录和现有实际存货数量之间的差异，这可能表明对存货变动的控制没有有效运行标准答案：B知识点解析：对第三方持有被审计单位存货的情况，应当实施函证或其他审计程序，选项B不正确。4、按照凯恩斯的解释，失业一般分为三类，其中不正确的是()。A、摩擦失业B、非摩擦失业C、自愿失业D、非自愿失业标准答案：B知识点解析：失业一般是分为三类：摩擦失业、自愿失业和非自愿失业。5、以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法，不恰当的是()。A、基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购B、采购部门只能向通过审核的供应商进行采购C、验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据D、记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性，并编制付款凭单标准答案：C知识点解析：选项C不恰当，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。6、下列关于总体复核阶段对分析程序的运用的说法，错误的是()。A、在总体复核阶段执行分析程序与在风险评估阶段执行分析程序，所进行的比较和使用的手段基本相同B、与实质性分析程序相比，在风险评估阶段使用的分析程序综合性更强，因此能够提供更高的保证水平C、在总体复核阶段实施的分析程序并非为了对特定账户余额和披露提供实质性的保证水平，因此并不如实质性分析程序那样详细和具体，而往往集中在财务报表层次D、在总体复核阶段执行分析程序与在风险评估阶段执行分析程序的差别主要在于实施分析程序的时间和重点不同，以及所取得的数据的数量和质量不同标准答案：B知识点解析：与实质性分析程序相比，在风险评估过程中使用的分析程序所进行比较的性质、预期值的精确程度，以及所进行的分析和调查的范围都并不足以提供很高的保证水平。7、审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是()。A、审计工作质量控制标准B、审计项目质量控制标准C、审计质量控制标准D、审计人员质量控制标准标准答案：C知识点解析：审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。8、下列有关审计证据可靠性的说法，正确的是()。A、可靠的审计证据是高质量的审计证据B、审计证据的充分性影响审计证据的可靠性C、内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的D、从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的标准答案：D知识点解析：选项A不正确，相关性和可靠性是审计证据适当性的核心内容，只有相关且可靠的审计证据才是高质量的；选项B不正确，审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境，不受充分性的影响；选项C不正确，内部控制薄弱时生成的审计证据可能是可靠的。9、下列情况中，适用于审计抽样的是()。A、以检查总体完整性为目的B、单笔业务金额超过重要性水平C、可接受检查风险过低D、审计事项总体数量较大标准答案：D知识点解析：审计抽样不适用的情形：检查总体的完整性；抽样单位较少；总体中的每笔业务金额均超过重要性水平；可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高；有特殊风险或需要特别关注的事项；不符合成本效益原则。10、下列因素中，不影响审计抽样样本量的是()。A、总体容量B、总体项目差异C、样本选取方法D、审计结论的精确限度标准答案：C知识点解析：统计抽样样本量的确定受四个因素影响：总体容量、总体项目差异、审计结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。11、审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳是()。A、审计证据B、审计标准C、审计准则D、审计质量控制标准标准答案：B知识点解析：审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据。12、对于GDP的计算方法，下列正确的是()。A、生产法B、成本法C、收入法D、宏观法标准答案：C知识点解析：GDP的计算方法有支出法和收入法。13、下列抽样方法中，适用于控制测试的是()。A、属性抽样B、货币单元抽样C、均值法D、比率法标准答案：A知识点解析：选项BCD属于统计抽样在细节测试中的应用。14、下列内部控制措施中，对货款的安全性起不到作用的是()。A、批准赊销与开票相独立B、收取货款与销售收入记录相独立C、批准销售折让业务与记账业务相独立D、批准坏账与收款业务相独立标准答案：A知识点解析：批准赊销与开票相独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。15、下列不属于审计质量控制客体的是()。A、审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见B、专门审计组织和人员C、审计组织内部各项管理D、审计人员素质和工作技能的控制标准答案：B知识点解析：审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD选项都包括在范围之内。16、针对询证函设计，以下情形与审计目标最不相关的是()。A、在针对应收账款的存在认定获取审计证据时，注册会计师应当在询证函中列明相关信息，要求对方核对确认B、针对非常规合同或交易，注册会计师不仅应对账户余额或交易金额作出函证，还应当考虑对交易或合同的条款实施函证，以确定是否存在重大口头协议，客户是否有自由退货的权利，付款方式是否有特殊安排等内容C、在函证应收账款时，询证函中不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，这样能够有效发现应收账款高估错报D、在对应付账款的完整性获取审计证据时，根据被审计单位的供货商明细表向被审计单位的主要供货商发出询证函，就比从应付账款明细表中选择函证对象更容易发现未入账的负债标准答案：C知识点解析：选项C不相关，在函证应收账款时，询证函中不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，这样更能够有效发现应收账款低估错报，而非高估错报。17、下列关于审计准则结构的表述，错误的是()。A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则标准答案：D知识点解析：审计人员在一个审计项目中既要遵守基本准则，也需遵守具体准则。18、在资本的筹集阶段，企业所筹集资金的表现形式通常是()。A、实物资本B、财务资本C、人力资本D、货币资本标准答案：D知识点解析：企业资本筹集阶段通过金融市场和筹资渠道，采用发行股票、发行债券和银行借款等方式筹集资本，通常表现为货币资本形式。19、在审计证据中占主要部分，数量多、来源广的审计证据是()。A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、视听或电子证据标准答案：B知识点解析：在所有审计证据中，书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。20、独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指()。A、在行为和态度上B、在思想和态度上C、在行为和精神状态上D、在思想和精神状态上标准答案：D知识点解析：实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。21、下列各项中，不属于审计人员收集审计证据方法的是()。A、检查B、评价C、观察D、询问标准答案：B知识点解析：审计组织和审计人员实施审计时，可以运用检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作、分析等方法获取审计证据。22、某一项年金前4年没有流入，后5年每年年初流入4000元，则该项年金的递延期是()年。A、4年B、3年C、2年D、5年标准答案：B知识点解析：前4年没有流入，后5年指的是从第5年开始的，第5年年初相当于第4年年末，这项年金相当于是从第4年末开始流入的，所以递延期为3年。23、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整地划分为()。A、固有风险和控制风险B、固有风险和检查风险C、控制风险和检查风险D、重大错报风险和检查风险标准答案：D知识点解析：审计风险可以分为固有风险、控制风险和检查风险，其中前两项可合并称为被审计单位的重大错报风险。24、对审计目标的确定有最直接影响的是()。A、审计授权人或委托人的要求B、审计环境C、审计目的D、审计对象标准答案：C知识点解析：审计目的指导审计目标的确定。25、针对分析程序目的，以下说法错误的是()。A、在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致B、分析程序用作实质性程序时用于发现认定层次错报C、实质性分析程序比细节测试更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平D、分析程序用作风险评估程序时，用来了解被审计单位及其环境，评估财务报表重大错报风险标准答案：C知识点解析：选项C错误，实质性分析程序和细节测试都可用于收集审计证据，以识别财务报表认定层次重大错报风险。26、关于股票股利的说法，正确的有()。A、股票股利会导致股东财富的增加B、股票股利会引起所有者权益各项目的结构发生变化C、股票股利会导致公司资产的流出D、股票股利会引起负债的增加标准答案：B知识点解析：公司派发股票股利，不会导致股东财富的增加，也不会导致公司资产的流出和引起负债的增加，但会引起所有者权益各项目的结构发生变化。27、在审计的过程中，对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，会计师事