税务师职业资格（税法二）模拟试卷6（共641题）

税务师职业资格（税法二）模拟试卷6（共9套）（共641题）税务师职业资格（税法二）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共38题，每题1.0分，共38分。)1、下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是()。A、食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利B、服装商店将外购童装捐赠给贫困山区C、北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司D、电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公标准答案：D知识点解析：企业发生处置资产，如果资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售。企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，视同销售。选项AB属于外部处置，视同销售；选项C虽为一个企业内部，但由于移送至境外，也视同销售；选项D属于内部处置，不视同销售。2、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是()。A、房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D、土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税标准答案：A知识点解析：选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。具体核定方法由省税务机关确定。土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。3、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是()。A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B、以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础标准答案：D知识点解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。4、某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10％。2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。A、3．6B、4．5C、4D、5标准答案：D知识点解析：应纳税所得额=成本费用支出÷(1一应税所得率)×应税所得率=180÷(1—10％)×10％=20(万元)，应纳所得税额=应纳税所得额×25％=20×25％=5．0(万元)。5、中国公民赵某2015年取得境外收入如下：从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。赵某来源于境外的所得在我国应补缴个人所得税()元。A、0B、1000C、1600D、2600标准答案：B知识点解析：A国取得特许权使用费的抵免限额=40000×(1－20％)×20％=6400(元)<8000元，不用在我国补税；B国取得股息所得的抵免限额=10000×20％=2000(元)>1000元，在我国补税=2000－1000=1000(元)，共应在我国补税1000元。6、某高档住宅小区，总建筑面积20000平方米，截至上年末，销售比例已达90％，土地增值税已在上年末被要求清算。清算时总的扣除项目金额为1亿元，确定的增值率为55％。本年“五一”期间举行促销活动，剩余“尾房”全部销售完毕，收到销售款1500万元。“尾房”销售应申报的土地增值税()万元。A、100B、200C、150D、134．16标准答案：A知识点解析：(1)销售“尾房”扣除项目金额=“尾房”销售面积×(清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积)：2000×(10000÷18000)=1111．11(万元)。(2)销售“尾房”增值额：“尾房”销售收入-扣除项目金额=1500-1111．11=388．89(万元)。(3)清算时确定的增值率为55％，适用税率为40％，速算扣除系数为5％(无论销售“尾房”的增值率高低，均使用清算时确定的税率)。(4)“尾房”销售应申报的土地增值税=388．89×40％-1111．11×5％=100(万元)。7、某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9％计算。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A、316．53B、249．75C、300D、360标准答案：A知识点解析：扣除项目金额=250+3+200+(250+3+200)×9％+1500×5％×(1+7％+3％)+(250+3+200)×20％=666．87(万元)增值额=1500—666．87=833．13(万元)增值率=833．13÷666．87×100％=124．93％应纳税额=833．13×50％一666．87×15％=316．53(万元)8、根据契税的相关规定，下列行为中，不征收契税的是()。A、以实物交换房屋B、国有土地使用权出让C、以获奖方式取得的房屋D、两个或两个以上的公司合并改为一个公司，且原投资主体存续的，对合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属的标准答案：C知识点解析：选项D免征契税，选项ABC均要照章征税。9、某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。A、20B、28C、38D、25标准答案：C知识点解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=2×15+4×2=38(万元)10、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，是国家主权的重要组成部分。根据国际上通行做法，我国选择了()的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。A、地域管辖权和公民管辖权B、地域管辖权和居民管辖权C、公民管辖权和居民管辖权D、收入来源地管辖权和居民管辖权标准答案：B知识点解析：根据国际上通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度维护我国的税收利益。11、关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是()。A、企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额B、企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额C、对电信企业的电话初装基金不计征所得税D、非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入标准答案：D知识点解析：暂无解析12、某公司2008年涉及印花税的业务情况如下：与甲公司签订一项易货合同，约定用60万元的原材料换取60万元的产成品；接受乙公司委托，加工一批商品，原材料80万元由乙公司提供，收取加工费50万元，在加工承揽合同中分开记载，合计金额为130万元；与丙公司签订一份建筑工程承包合同，金额为2000万元，并与另一企业签订了转包合同，将其中价值400万元的工程转包出去；向丁企业转让一项非专利技术，书立合同金额为20万元；以其房产作为抵押，同工商银行签订一份借款合同，合同金额1000万元，后来该公司因经营管理不善无力偿还贷款，于是将抵押财产作价1100万元转移给工商银行，归还贷款本利，双方签订“产权转移书据”。企业的营业账簿中，资金账簿中实收资本为2000万元，资本公积为500万元。该企业去年资金账簿上已贴印花税5000元，其他营业账簿24本。该公司2008年应缴纳印花税()元。A、26500B、20589C、21490D、16580标准答案：C知识点解析：该公司应缴纳印花税=(600000+600000)×0.3‰+500000×0.5‰+(20000000+4000000)×0.3‰+200000×0.3‰+10000000×0.05‰+11000000×0.5‰+(25000000×0.5‰-5000)+24×5=21490(元)13、在确定企业亏损额和进行盈亏互抵时，应当注意的几点中下列错误的一项为()。A、税法中“亏损”的概念，不是企业财务表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额按照税法规定调整后的金额B、企业发生年度亏损用以后年度实现利润弥补，可随意选择亏损年度的亏损额予以弥补C、第一个纳税年度发生亏损，应当从其下一个纳税年度算起，连续5年作为第一个纳税年度实际亏损的弥补期D、连续5年内仍不足弥补的亏损，自第6年起就不再弥补标准答案：B知识点解析：B项中“可随意”改为“不可随意”。14、税法实施细则规定，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的()。A、0.05B、0.15C、0.1D、0.2标准答案：C知识点解析：暂无解析15、某居民企业2015年12月31日归还其关联企业一年期借款1200万元，另一次性支付利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，银行同期同类贷款年利率为5．8％，该企业的实际税负高于境内关联企业，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则该项业务应调增企业所得税应纳税所得额()万元。A、26．42B、34．32C、45．65D、18标准答案：B知识点解析：该项业务可在税前扣除的利息支出=480×2×5．8％=55．68(万元)，应调增应纳税所得额=90-55．68=34．32(万元)。16、某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，就上述业务该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。A、0．75B、7．75C、9．75D、35．50标准答案：A知识点解析：福利费扣除限额为150×14％=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，不需要调整；工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150×2．5％=3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75万元。应调增的应纳税所得额=4．50—3．75=0．75(万元)17、下列各项中，不确认收入计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是()。A、企业将自产货物作为福利发放给职工B、企业将自产货物用于股息分配C、企业将自产的水泥对外赠送给其他企业D、企业基建工程使用本企业自产产品标准答案：D知识点解析：选项ABC都属于企业所得税的视同销售，应确认收入计入企业的应纳税所得额；自产产品用于在建工程、管理部门等属于内部处置资产，不视同销售确认收入，不缴纳氽业所得税。18、下列所得中免征个人所得税的是()。A、奖金B、保险赔款所得C、企业津贴D、有奖储蓄所得标准答案：B知识点解析：暂无解析19、2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税()万元。A、6.66B、7.2C、7.84D、10.2标准答案：B知识点解析：暂无解析20、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是()。A、纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失B、纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失C、纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失D、纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失标准答案：B知识点解析：暂无解析21、刘某2013年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为()元。A、1278．40B、1220．40C、912．40D、1314．40标准答案：A知识点解析：特许权使用费以个人每次取得的收入计算应纳税所得额；对个人从事技术转让中所支付的中介费。若能提供有效合法凭证，允许其从所得中扣除。刘某两次特许权使用费所得应缴纳个人所得税=(3000—800)×20％+(6000—760)×(1—20％)×20％=1278．40(元)22、杨某是自由撰稿人，2012年杨某的一篇小说在A国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入，50000元。2012年杨某在中国应缴纳个人所得税()元。A、8000B、9900C、20000D、21900标准答案：A知识点解析：稿酬所得的境外扣除限额=40000×(1—20％)×20％×(1—30％)=4480(元)。境外已纳税额高于扣除限额，在中国不用补税；将自己手稿原件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税，因此2012年杨某应缴纳个人所得税=50000×(1—20％)×20％=8000(元)。23、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是()。A、按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B、企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C、企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款标准答案：D知识点解析：选项A，按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；选项B，企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；选项C，企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。24、下列各项中。不属于土地增值税纳税人的是()。A、与圆有企业换房的外资企业B、合作建房后出售房产的企业C、转让国有土地使用权的企业D、将办公楼用于出租的企业标准答案：D知识点解析：出租房产．产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。25、某国有企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70％。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元。A、400B、1485C、1490D、200标准答案：B知识点解析：转让旧房及建筑物时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=12000×70％=8400(万元)；(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；(3)转让环节缴纳的税金=(10000—8000)×5％×(1+7％+3％)+10000×0．05％=115(万元)。增值额=转让收入一扣除项目金额=10000—8400—115=1485(万元)26、关于城镇土地使用税的说法，正确的是()。A、凡公共用地均可免征城镇土地使用税B、煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地不缴纳城镇土地使用税C、房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税D、企业关闭撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税标准答案：C知识点解析：选项A不正确，非社会性的公共用地不能免税，如企业内的广场、道路、绿化等占用的土地；选项B不正确，对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征收城镇土地使用税；选项D不正确，企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收城镇土地使用税，不是财政部门批准的。27、某企业拥有房产原值1000万元，2013年7月1日将其中的25％用于对外投资，不承担生产经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元；2013年9月1日将其中10％(自有住房)按政府规定价格租给本企业职工居住．每月取得租金5万元，其余房产自用．已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业2013年度应缴纳房产税()元．A、102400B、104800C、126400D、144000标准答案：B知识点解析：对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。该企业2013年度应缴纳房产税=1000×65％×(1—20％)×1．2％+[1000×25％×(1—20％)×1.2％×6÷12+20×12％]+1000×10％×(1—20％)×1．2％×8÷12=10．48(万元)=104800(元)28、纳税人购置新建商品房，自()起。计征房产税。A、开始生产经营之月B、办理验收手续之次月C、建成之日的次月D、房屋交付使用之次月标准答案：D知识点解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，计征房产税。29、按照房产税的有关规定，房产税以()方式缴纳A、按年征收，分期缴纳B、按季征收，分期缴纳C、按月征收，分期缴纳D、由省、自治区、直辖市税务局规定标准答案：A知识点解析：我国房产税实行按年征收、分期缴纳的方式。30、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得"项目征税的是()。A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得C、私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得标准答案：A知识点解析：个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得，按“特许权使用费所得”征收个人所得税；除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得，按“工资、薪金所得”征税。31、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为()。A、半个月B、1个月C、1个季度D、半年标准答案：B知识点解析：对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为1个月。32、发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是()。A、将房产用于偿债的张先生B、以房屋权属作价投资的某企业集团C、将房产投资于本人独资经营企业的李先生D、购买房产用于翻建新房的严先生标准答案：D知识点解析：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方。此题中。将房产用于偿债、以房屋权属作价投资均属契税征税范围。但纳税人为土地房屋权属的承受人；选项C是免纳契税的范围；选项D对于买方拆料或翻建新房，应照章征收契税。33、某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。(2011年)A、4B、5C、6D、7标准答案：D知识点解析：购置存量房．自办理房屋权属转移、变更登记手续。房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税。34、(2013年)2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权．行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是()元。A、300000B、320000C、380000D、400000标准答案：B知识点解析：对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(简称等待期)方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出。依照税法规定进行税前扣除。行权时该公司所得税前应扣除的费用=(20一4)×1000×20=320000(元)35、(2011年)下列耕地免征耕地占用税的是()。A、农村住宅占用的耕地B、医院占用的耕地C、铁路线路占用的耕地D、飞机跑道占用的耕地标准答案：B知识点解析：农村居民占用耕地新建住宅。按照当地适用税额减半征收耕地占用税；医院占用耕地免征耕地占用税；铁路线路、飞机场跑道占用耕地．减按每平方米2元的税额征收耕地占用税．36、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是()。A、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠，发生的当期一次性作为经费支出B、代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额C、代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D、购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出标准答案：C知识点解析：选项A，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额；选项B、D，购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。37、下列各项中，不属于来源于中国境内的所得的是()。A、在中国境内开展经营活动而取得与经营活动相关的所得B、转让对中国境内企事业单位和其他经济组织投资形成的权益性资产取得的所得C、中国境内企业支付的偶然所得D、中国居民因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的所得标准答案：D知识点解析：选项D，因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得属于来源于中国境内的所得。38、下列关于子女教育支出扣除规定的表述，错误的是()。A、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B、年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的60％、40％扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更D、纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查标准答案：C知识点解析：选项C。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50％扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。二、多项选择题(本题共29题，每题1.0分，共29分。)39、下列表述符合车船税征税现行规定的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：从2007年1月1日起，车船税的纳税人也包括外商投资企业、外国企业。应征税的车船，是指依法应当在车船管理部门登记的车船。对于选项E，应该是从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。40、按照印花税的规定，书立下列合同应缴纳印花税的有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析41、下列各项中，按净吨位作为车船税计税依据的有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析42、下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析43、按照房产税的规定，下列表述正确的有()。标准答案：ACD知识点解析：军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；老年服务机构自用的房产，免征房产税；企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。44、关于外商投资企业的再投资退税，下列表述正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：暂无解析45、《个人所得税法》规定，对工资、薪金征税时，()依法享有附加费用的扣除。标准答案：A,B,D知识点解析：在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员，可以享有附加费用的扣除，并不是所有的人员。46、根据印花税的管理规定，下列提法正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：印花税票应粘贴在应纳税凭证上，由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销；纳税人在应税凭证上未贴或少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或者不缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。47、下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有()。标准答案：ACDE知识点解析：城镇土地使用税纳税人一般为拥有土地使用权的单位和个人，在特定情况下，未确定土地使用权的房屋的实际使用人、共有土地使用权的各方也可以成为城镇土地使用税纳税人。48、下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：选项D：应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。49、依据个人所得税的相关规定，下列各项所得中，无需缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴暂免征收个人所得税，但是以现金形式取得的，不免税；选项E：个人购买福利彩票，一次中奖收入在l万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。50、土地增值税清算核算的主要方法有()。标准答案：A,B知识点解析：清算审核包括案头审核、实地审核。51、下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：选项C：对企业厂区以外的公共绿化用地，暂免征收城镇土地使用税。52、外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析53、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析54、某单位2012年购置一批商品房，低价销售给职工2012年10月李刚以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)．李刚每月工资5000元。下列关于李刚买房行为的税务处理正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：低于购置成本购买住房的差价，应按全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税。李刚少支付的差价部分=360000—300000=60000(元)。60000÷12=5000(元)，适用税率20％，速算扣除数555元。李刚买房行为应纳个人所得税=60000×20％一555=11445(元)。55、非居民企业进行企业所得税纳税申报时，应当如实报送纳税表，并附上()资料。标准答案：A,B,C知识点解析：选项D和E，不属于提供的资料。56、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：选项A正确的说法应该是“运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不交或少交的税金、滞纳金，并处不交或少交的税款的50％以上5倍以下罚款”，D选项不是“可以”，而是“并处”50％以上5倍以下罚款，说明税务机关在此条文上没有选择的权利，是“必须”的。57、下列合同中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：税法规定，专利申请权转让、非专利技术转让按“技术转让合同”贴花，所以，选项B、C不符合题意；选项A、D、E属于“产权转移书据”项目。符合题意。58、下列各项中，符合印花税有关规定的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：印花税应在应税凭证书立、领受时贴花，而不是生效日贴花。59、车船税征税过程中，以“辆”为计税依据的有()。标准答案：A,C知识点解析：商用货车、低速载货汽车按“整备质量”为计税依据；拖船按“净吨位”为计税依据。60、根据契税有关规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：对承受国有土地使用权，要征收契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。61、下列各项中属于契税的纳税人的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：契税的纳税人是财产的承受者。转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。62、根据耕地占用税的有关规定，下列表述正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项A：农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范围，不征收耕地占用税；选项D：农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，不征收耕地占用税；超过原宅基地面积的，对超过部分按照当地适用税额减半征收耕地占用税；选项E：纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。63、(2013年)下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：选项A，城镇土地使用税按年计算。分期缴纳；选项B，纳税人新征的土地，自批准征用之日起30日内申报登记。64、企业下列已作为开支的项目，需要进行纳税调增处理的有()。标准答案：C,D知识点解析：企业之间支付的管理费、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益，属于税法规定不得税前扣除项目，企业已作开支处理，因而需在纳税调整时，调增应纳税所得额。65、下列关于个人所得税的相关表述中，正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：选项B：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”征收个人所得税；选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项E：从2002年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。66、根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有()。标准答案：D,E知识点解析：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。67、下列不应作为可抵免境外所得税税额的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境内所得税税款，不应作为可抵免境外所得税税额。税务师职业资格（税法二）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共40题，每题1.0分，共40分。)1、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分()。A、列为当年费用支出B、从本年度的应纳税所得额中扣除C、从以后年度的境外所得中扣除D、在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣标准答案：D知识点解析：暂无解析2、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税()元。A、4416B、4569.6C、4752D、4009.6标准答案：B知识点解析：同一篇小说先连载后出版的视为两次稿酬所得计税，加印作品再付稿酬，应合并为一次征税。应纳税额=3600×3×(1-20%)×20%×(1-30%)+(20000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6+3360=4569.60(元)3、根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自()，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。A、签订房地产转让合同之日起7日内B、签订房地产转让合同之日起10日内C、有关部门办理过户、登记手续之日起7日内D、有关部门办理过户、登记手续之日起10日内标准答案：A知识点解析：根据土地增值税的规定，纳税人应当自转让房屋合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。4、王某3月购精装房一处，付房款500万元(其中含装修费80万元)；4月份将原在老城区的一处价值150万元的房产与甲企业在新城区的价值80万元的房产交换，向甲企业收取补价70万元；8月将原有价值1000万元的房产投入到自己名下的个人独资企业用于生产经营。已知当地的契税税率是4%。王某应缴纳契税是()万元。A、62.8B、22.8C、60D、20标准答案：D知识点解析：房产交换应当由支付补价的一方缴纳契税；以自有房产投入本人独资经营的企业，免纳契税；买卖装修的房屋，装修费用应该计入契税的计税依据。应纳的契税=500×4%=20(万元)5、2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。2014年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A、47．5B、53．4C、53．6D、54．3标准答案：B知识点解析：会计利润=5000+80—4100—700—60=220(万元)公益性捐赠扣除限额=220×12％=26．4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26．4万元。应纳企业所得税=(220+50—26．4—30)×25％=53．4(万元)6、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税的优惠，其必须符合的条件是()。A、应为先进技术企业B、应为产品出口企业C、经营期在10年以上D、在经济特区标准答案：C知识点解析：暂无解析7、某企业系我国的居民企业，项目分开核算，2008年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为技术转让的全部所得，则2008年应纳所得税额为()万元。A、162.5B、175C、89.5D、225标准答案：A知识点解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征。超过500万的元部分减半征收。2008年应纳所得税额=(1200-600)×25%+(600-500)×50%×25%=162.5(万元)8、根据土地增值税的规定，房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后()内或在税务机关核定的期限内，向主管税务机关办理纳税申报。A、7日B、10日C、15日D、30日标准答案：A知识点解析：房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。9、某企业2006年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003年度亏损80万元，2004年度盈利100万元，2005年度亏损50万元，则该企业2006年度应缴纳企业所得税()万元。A、99B、125.4C、132D、141.9标准答案：B知识点解析：暂无解析10、计算外商投资企业应纳税所得额时，其开办费应当从()的期限内摊销。A、开始生产、经营月份的当月起不少于5年B、开始生产、经营月份的当月起不超过5年C、开始生产、经营月份的次月起不少于5年D、开始生产、经营月份的次月起不超过5年标准答案：C知识点解析：暂无解析11、下列转让房地产行为不缴纳土地增值税的是()。A、政府出让国有土地B、非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位C、某企业将办公楼捐赠给其子公司D、企业将房产所有权转让给境外企业标准答案：A知识点解析：政府出让土地的行为，不属于土地增值税的征税范围。12、2006年，李某将市区的一栋自有住房屋出租给个人居住，每月租金收入2000元，支付营业税及附加等66元。在3月份李某支付该房屋的修缮费1500元。则李某全年应纳个人所得税()。A、1210.8元B、1247.4元C、2421.6元D、2880元标准答案：A知识点解析：暂无解析13、王某2009年2月取得劳务报酬50000元，将其中10000元通过国家机关捐赠给公益性青少年活动中心，另外拿出6000元直接捐赠给贫困地区。该项劳务报酬应缴纳个人所得税()元。A、4600B、5200C、6400D、7000标准答案：D知识点解析：通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠可以全额扣除，直接向贫困地区的捐赠不得扣除。该项劳务报酬应缴纳个人所得税=[50000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7000(元)14、下列合同中，免征印花税的是()。A、信用保险合同B、技术转让合同C、个人买卖封闭式证券投资基金合同D、分包和转包合同标准答案：C知识点解析：对投资者(包括个人和机构)买卖封闭式证券投资基金免征印花税。15、根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是()。A、城镇职工购买公有住房的B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C、取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D、企业根据合同约定，拆分为两个投资主体相同的企业标准答案：D知识点解析：选项A错误是因为城镇职工购买公有住房免征契税必须符合两个条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房；选项B错误是因为国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项C错误是因为取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，只有用于农、林、牧、渔业生产的，才可免征契税，16、某境内居民企业由于乍产经营不善，于2012年5月停止生产经营，6月15日办理注销登记手续。企业在注销前办理了2011年的企业所得税汇算清缴，调整后的应纳税所得额为一200万元，至此，企业2007年的亏损还有100万元没有弥补。清算期间弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为()万元。A、100B、0C、25D、75标准答案：C知识点解析：因为清算期间是一个独立的纳税年度，2007年的100万元亏损．只能结转到2012年的汇算清缴中弥补，而不能结转到清算期间弥补。因此，清算期间的企业所得税应纳税所得额为300—200=100(万元)。应纳企业所得税为100×25％=25(万元)。17、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。A、6720B、8400C、9000D、9400标准答案：B知识点解析：暂无解析18、中国公民张某是某高校的一名教授，同时担任某公司的独立董事，2016年3月取得董事费收入52000元，当即拿出10000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则张某2016年3月取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为()元。A、5824B、6736C、6320D、7480标准答案：D知识点解析：个人通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=52000×(1－20％)×30％=12480(元)>实际捐赠支出10000元，所以准予据实扣除捐赠支出10000元，张某取得董事费收入应缴纳的个人所得税=[52000×(1－20％)－10000]×30％－2000=7480(元)。19、企业从事下列项目取得的收入中，可以享受企业所得税减计收入优惠的是()。A、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植收入B、林木的培育和种植收入C、海水养殖、内陆养殖收入D、综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入标准答案：D知识点解析：暂无解析20、某人为中国公民，1999年12月份在中国境内取得工资收入1400元、年终奖10000元。该人12月份应缴纳的工资、薪金个人所得税为()元。A、1315B、1905C、1745D、1660标准答案：D知识点解析：对个人一次取得的数月奖金、年终加薪或劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得，不再从中减除费用，就以一次取得的奖金总额作为应纳税所得额，按规定税率计算纳税。21、纳税贴花时必须遵守的规定正确的是()。A、在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，可以延至凭证生效日期贴花B、印花税票应粘在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖注销或画销，严禁揭下重用C、已经粘花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，可以不补贴印花D、凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣标准答案：B知识点解析：纳税人贴花时，必须遵照以下规定办理纳税事宜：①在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。②印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票的骑缝处盖戳注销或画销，严禁揭下重用。③已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应补贴印花。④对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查。⑤凡多贴花票者，不得申请退税或者抵扣。22、下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是()。A、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税D、纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税标准答案：D知识点解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。因此选项D不正确。23、上海浦东新区某中外合资经营企业投资并经营农业开发项目，经营期15年，其适用的所得税优惠政策是()。A、税率15%；获利年度起，1至2年免税，3至5年减半征收B、税率24%；获利年度起，1至2年免税，3至5年减半征收C、税率15%；获利年度起，1至5年免税，6至10年减半征收D、税率24%；获利年度起，1至5年免税，6至10年减半征收标准答案：A知识点解析：上海浦东新区中外合资经营企业适用15%的税率，经营期10年以上的执行2免3减半税收优惠，经营期15年以上的执行5免5减半税收优惠。该企业经营期未超过15年。24、甲企业与乙企业采取以物易物方式销售商品，甲企业货物价值20万元，乙企业货物价值25万元，双方签订了购销合同，甲企业支付补价5万元。此项业务应纳印花税()元。A、150B、135C、270D、300标准答案：B知识点解析：暂无解析25、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是()。A、以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础标准答案：D知识点解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。26、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算()。A、以一次交割、付清价款方式转让房地产的B、以分期收款方式转让房地产的C、纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D、以其他方式转让房地产的标准答案：C知识点解析：暂无解析27、某居民企业(非金融企业)2013年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元．另支付利息费用80万元．关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6％。该居民企业2013年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为()万元．A、80B、48C、32D、60标准答案：B知识点解析：第一个标准，债权性投资；权益性投资=2，1，则，债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。第二个标准。利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6％=48(万元)28、某市房地产开发公司转让一幢新开发的写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9％计算。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A、316．53B、249．75C、300D、360标准答案：A知识点解析：扣除项目金额=250+3+200+(250+3+200)×9％+1500×5％×(1+7％+3％)+(250+3+200)×20％=666．87(万元)增值额=1500—666．87=833．13(万元)增值率=833．13÷666．87×100％=124．93％应纳税额=833．13×50％一666．87×15％=316．53(万元)。29、房产不在一地的纳税人，应()的税务机关缴纳房产税。A、向户口所在地B、向纳税人居住的房产所在地C、按房产的坐落地点，分别向房产所在地D、按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地标准答案：C知识点解析：不在一地的纳税人，按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。30、某企业签订了如下经济合同；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元；与丁公司签订运输合同，注明运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元。该企业应缴纳印花税()元。A、1800B、1815C、2115D、2120标准答案：B知识点解析：(1)为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发费不作为计税依据。技术开发合同应缴纳印花税=(4000000—1000000)×0．3‰=900(元)(2)销售合同应纳的印花税=3000000×0．3‰=900(元)(3)货物运输合同。不含所运货物的金额、装卸费和保险费。运输合同应纳的印花税=(4一0．5一0．5)×10000×0．5％0=15(元)(4)该企业应缴纳印花税=900+900+15—1815(元)31、下列单位不属于企业所得税纳税人的是()。A、国有企业B、个人独资企业C、集体企业D、外商投资企业标准答案：B知识点解析：个人独资企业为个人所得税的纳税义务人。32、纳税人新购置车辆使崩的，其车船税的纳税义务发生时间为()。A、取得车辆所有权的当月起B、取得车辆所有权的次月起C、取得车辆所有权的当年起D、取得车辆所有权的次年起标准答案：A知识点解析：暂无解析33、某2012年刚成立的生产企业，建造的厂房实际占地22000平方米，土地使用证书上的面积为20000平方米。由于企业生产经营规模扩大。上年底该企业又受让了一块尚未办理土地使用证的土地30000平方米，公司按其当年开发使用的10000平方米土地面积进行申报纳税。以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税额。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为()元。A、46000B、45000C、60000D、62000标准答案：C知识点解析：纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为准，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。该公司当年应缴纳城镇土地使用税=(20000+10000)×2=60000(元)。34、2017年1月，李某所在公司发放其工资4000元，另以45万元的价格向其出售一套100平方米的住房，房屋的市场价格为90万元，不含增值税，该住房系公司2013年以51万元的价格购置。李某1月份应缴纳个人所得税()元。A、11460B、21545C、96510D、132260标准答案：A知识点解析：李某工资部分应缴纳的个人所得税=(4000—3500)×3％=15(元)，判断李某低价购房的差价部分适用税率：(510000—450000)／12=5000(元)，适用20％的税率，速算扣除数555元。低价购房差价所得应缴纳个人所得税=(510000—450000)×20％一555=11445(元)，则李某1月份共应缴纳个人所得税=11445+15=11460(元)。35、(2011年)某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857．2万元。2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A、0．28B、0．35C、0．56D、0．70标准答案：A知识点解析：该商业企业从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万，2010年度应纳税所得额=860—857．2=2．8(万元)<30万元，所以企业符合小型微利企业的条件。自2010年1月1日至2010年12月31目，对年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。2010年度该企业应缴纳企业所得税=2．8×50％×20％=0．28(万元)。36、(2011年)2010年某企业有两处独立的地下建筑物。分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30％后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50％作为应税房产原值．其他用途地下建筑房产以原价的80％作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。A、2604B、2576C、3864D、4200标准答案：A知识点解析：应缴纳房产税=[30×50％×(1—30％)×1．2％+20×80％×(1—30％)×1．2％]×10000=2604(元)37、境内某橙汁生产企业2018年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税()万元。A、150B、170C、220D、250标准答案：B知识点解析：对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该橙汁生产企业2018年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额＝(2500+100)×30％＝780(万元)，2018年实际发生的广告费和业务宣传费支出＝400+160＝560(万元)，由于560+200＝760(万元)＜780万元，则广告费和业务宣传费应调减应纳税所得额200万元；国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额120万元。该企业当年应缴纳企业所得税＝(1000－200－120)×25％＝170(万元)。38、某居民企业2018年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的普通发票上注明价税合计金额117万元。假设无其他纳税调整事项且对于设备支出企业未选择税前一次性扣除，则该居民企业当年应缴纳企业所得税()万元。A、150B、140C、147．08D、138．3标准答案：D知识点解析：企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。本题中由于取得的是普通发票，所以增值税进项税额不能抵扣，其专用设备投资额包括增值税的进项税额。该居民企业当年应缴纳企业所得税＝600×25％－117×10％＝138．3(万元)。39、下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是()。A、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税B、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表C、纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后10日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报D、非居民个人取得特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴标准答案：D知识点解析：选项A，律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按劳务报酬所得项目负责代扣代缴个人所得税；选项B，扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表；选项C，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。40、赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是()万元。A、4．0B、0．6C、0．4D、0标准答案：C知识点解析：纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2％征收率计算缴纳个人所得税。应纳的个人所得税＝20×2％＝0．4(万元)。二、多项选择题(本题共26题，每题1.0分，共26分。)41、下列属于城镇土地使用税纳税人的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和和工矿区，因此选项A、C、E符合题意。42、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：纳入征税范围的营业账簿，不按立账簿人是否属于经济组织来划定范围，而是按账簿的经济用途来确定征免界限。43、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的有()。标准答案：A,B知识点解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。44、下列契税计税依据的确定中正确的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：土地使用权交换、房屋交换，计税依据为交换的价格差额；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权的，免征土地权属转移的契税。45、下列项目免征契税的有()。标准答案：B,E知识点解析：以获奖方式获得的房屋，没有免征契税的规定；企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税；因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不一定是免征。46、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列()方法确定。标准答案：A,C知识点解析：纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整。47、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有()。标准答案：A,B,E知识点解析：个人转让自用5年以上、并且是唯一的生活住房取得的所得，免征个人所得税；外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。48、对出售旧房及建筑物的纳税人来说，其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析49、按照印花税的规定，下列行为应缴纳印花税的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：暂无解析50、下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的是()。标准答案：ACD知识点解析：城镇土地使用税采用有地区幅度的差别定额税率；由省、自治区、直辖市人民政府确定所辖地区适用的税额幅度。51、固定资产的计价标准有()。标准答案：A,B,C知识点解析：固定资产的计价标准有原始价值、实际发生的支出和重置完全成本。52、根据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：转让定价方法主要包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。53、个人取得的下列所得中，可以免征个人所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：省级人民政府、国务院部委和中圈人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，选项D是企业颁发的奖金，因此需要征收个人所得税；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个人所得税。54、下列各项中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：选项D：员工退休再任职取得的收入按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。55、某单位2012年购置一批商品房，低价销售给职工2012年10月李刚以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)．李刚每月工资5000元。下列关于李刚买房行为的税务处理正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：低于购置成本购买住房的差价，应按全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税。李刚少支付的差价部分=360000—300000=60000(元)。60000÷12=5000(元)，适用税率20％，速算扣除数555元。李刚买房行为应纳个人所得税=60000×20％一555=11445(元)。56、下列所得中，适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：承租人对企业经营成果不拥有所有权取得的所得，应按“工资、薪金所得”计征个人所得税；一人有限责任公司的生产经营所得，缴纳企业所得税，不缴纳个人所得税。57、以下关于土地增值税的表述中，正确的有()。标准答案：A,D,E知识点解析：税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1％；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时．不能加计扣除。58、以下对车船税法的说法正确的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：车船税由地方税务机关负责征收；电车以“辆”作为车船税的计税依据。59、下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，应该根据实际情况做出补偿调整。60、下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：商品房销售合同、专利实施许可合同、土地使用权出让合同属于产权转移书据；专利申请转让合同、非专利技术转让合同属于技术合同。61、根据契税有关规定，下列表述正确的有()。标准答案：A,B,D,E知识点解析：对承受国有土地使用权，要征收契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。62、(2012年)下列房产处置应缴纳个人所得税的有()。标准答案：B,C,E知识点解析：选项A房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项D不缴纳个人所得税。63、(2011年)下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有()。标准答案：A,C,E知识点解析：商品房销售合同、专利实施许可合同、土地使用权出让合同属于产权转移书据；专利申请转让合同、非专利技术转让合同属于技术合同。64、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下()方法核定其应纳税所得额。标准答案：A,B,C知识点解析：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关可以采取的方法有接收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。65、根据个人所得税的现行规定，下列说法不正确的有()。标准答案：B,D,E知识点解析：选项B：个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让；选项D：内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利，由中国结算按照20％的税率代扣个人所得税；选项E：对香港市场投资者个人投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税。66、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：选项A、B，税法明确规定，个人独资者的工资、分配给投资者的股利不得在个税前扣除。三、计算题(本题共4题，每题1.0分，共4分。)某企业位于市区，2019年发生如下业务：(1)企业年初房产原值5000万元，其中库房原值1000万元，企业办的学校房产原值1000万元。年初购进一处办公楼，用于投资联营，投资期1年，当年取得固定收入100万元，房产原值2000万元，当地政府规定扣除比例为30％。(2)企业拥有挂车10辆(每辆整备质量为20吨)，1月1日购买客车10辆，载货汽车10辆(每辆整备质量为10吨)，购买当月即投入使用，并取得购车发票，根据规定该型号客车车船税年税额1000元／辆，该载货汽车车船税年税额60元／吨。(3)7月1日占用耕地5000平方米并办妥相关手续，其中车间改造占用2000平方米，公路线路扩建占用3000平方米。当地规定耕地占用税税额为10元／平方米。(4)企业土地使用证书记载占用一等地段土地的面积为10000平方米；占用二等地段土地的面积为10000平方米。去年7月1日新征用耕地10000平方米。其他资料：一等地段土地，适用的城镇土地使用税税额为4元／平方米；二等地段土地和新征用的耕地，适用的城镇土地使用税税额均为2元／平方米；以上价格不含增值税，相关手续均已办妥，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：67、该企业业务(1)应缴纳房产税()万元。A、37.20B、42.84C、45.60D、54.00标准答案：C知识点解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。应纳房产税=(5000-1000)×(1-30％)×1.2％+100×12％=33.6+12=45.6(万元)。68、该企业业务(2)应缴纳车船税()元。A、0B、10000C、20000D、22000标准答案：D知识点解析：挂车按照货车税额的50％计算车船税。购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。车船税纳税义务发生时间为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。应纳车船税=10×1000+10×10×60+20×10×60×50％=22000(元)。69、该企业业务(3)应缴纳耕地占用税()元。A、6000B、26000C、35000D、50000标准答案：B知识点解析：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。应纳耕地占用税=2000×10+3000×2=26000(元)。70、该企业业务(4)应缴纳城镇土地使用税()元。A、80000B、70000C、60000D、20000标准答案：A知识点解析：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=10000×4+10000×2+10000×2=80000(元)。四、综合分析题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)中国公民王某就职于国内A上市公司，2019年收入情况如下：(1)1月1日起将其位于市区的1套公寓住房按市价出租，每月收取不含税租金4000元。1月因卫生间漏水发生修缮费用900元，已取得合法有效的支出凭证。(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司支付的上