2022年中级经济师财政税收练习题第七章

2022年中级经济师财政税收练习题第七章

一、单项选择题

1.以下各项中，可不办理税务登记的是()。

A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.

企业在外地设立的分支机构

C.只缴个人所得税、车船税的单位

D.领取企业法人营业执照的事业单位

2.关于设立税务登记的说法不正确的选项是

()。A.从事生产、经营的纳税人未办理工商

营业执

照也未经有关部门批准设立的，可以不办理设立税务登记

B.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人,

应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关办理税务登记

C.从事生产、经营的纳税人外出经营并符合条件的，应在规定的期限内向生产、经营所在地税务机关申报办

理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D.境外企业在中国境内承包建筑、安装的，应当自工程合同或协议签订之日起30日内，向工程所在地

税务机关申报办理税务登记

3.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，其申报办理扣缴税款登记的期限是

()。

A.无须办理扣缴税款登记

B.自扣缴义务发生之日起30日内办理

C,自税款缴入国库之日起30日内办理

D.自扣缴义务人领取工商营业执照之日起30日内办理

4.纳税人申报办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起()日内，审核办理变更税务登记。

A.5

B.14

C.30

D.90

5.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。

A.开业税务登记

B.变更税务登记

C.注销税务登记

D.注册税务登记

6.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照被撤消之日起（）日内，向原税务登记机

关申报办理注销税务登记。

A.15

B.30

C.45

D.60

7.按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依

法终止纳税义务时，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，申报办理注销税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

8.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在工程完工、离开中国前

（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

9.关于停业的税务管理的说法，正确的选项是（）。

A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.

假设停业期间发生纳税义务时，不需要申报缴纳税款

C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保存副本

10.纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外

出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A.10

B.15

C.3O

D.45

二、多项选择题

1.纳税人需要办理变更税务登记的情形有()。

A改变单位名称

B.改变法定代表人

C.纳税人被工商行政机关撤消营业执照D.

增加注册资金

E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动

2.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实

提供的证件、资料包括()。

A.工商登记变更表

B.工商营业执照

C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.

税务机关发放的原税务登记证件

E.原始凭证、记账凭证

3.关于变更税务登记的说法正确的有()。

A.纳税人因经营地点变动涉及改变税务登记机关的，应当办理变更税务登记，其流程是先向原税务机关申

报变更税务登记，再向迁达地税务机关申报办理设立税务登记

B.纳税人税务登记内容发生变化时，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记

C.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30

日内，或自有关机关批准或宣布变更之日起30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理

D.纳税人申报办理变更税务登记的，税务机关应当重新核发税务登记证件E.

纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当办理变更税务登记

4、关于注销税务登记，以下说法中正确的有()。

A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他

机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记

B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记,

并向迁达地税务机关申请办理税务登记

C.纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准

或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被撤消或者被

撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金

5.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有()。

A.开立银行账户

B.办理纳税申报

C.申请办理延期申报、延期缴纳税款

D.领购发票

E.申请开具外出经营活动税收管理证明

6.在以下设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有()。

A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

B.无建账能力且规模小的纳税人可聘请符合规定的注册会计师建账记账C.

经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿D.

扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿

E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿

7.税收凭证通常分为()。

A.完税凭证类

B.原始凭证类

C.记账凭证类

D.分录凭证类

E.综合凭证类

8.以下税收凭证中属于综合凭证类的有()。

A.罚款收据

B.代扣代缴税款专用发票

C.增值税完税凭证

D.票款结算单

E.税票调换证

9.纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有()。

A.转借

B.转让

C.伪造

D.变造

E.使用电子计算机开具发票

10.关于发票的使用，以下说法中不正确的有()。

A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票

B.发票要全联一次填写

C.发票一律不得跨省使用

D.在我国，发票印制只能使用中文

E.商品销售单位对外发生经营业务收取款项时，只能由收款方向付款方开具发票

【参考答案】

一、单项选择题

1.C［解析］此题考查税务登记的范围。临时取得应税收入或发生应税行为，及只缴个人所得税、车船税

的单位和个人，可不办理税务登记或只登记不发证。

2.A

［解析］此题考查设立税务登记。从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,

应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

3.B

［解析］此题考查设立税务登记。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当

自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登

记证件。

4.C

［解析］此题考查变更税务登记。纳税人申报办理变更税务登记的，税务机关应当自受理之日起30日内，

审核办理变更税务登记。

5.B

［解析］此题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关

申报办理变更税务登记。

6.A

［解析］此题考查注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照或者被其他机关予以撤销登记

的，应当自营业执照被撤消或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

7.C

［解析］此题考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，如果

纳税人是按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15

日内，申报办理注销税务登记。

8.C

［解析］此题考查注销税务登记。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应

当在工程完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

9.C

［解析］此题考查停业、复业登记。选项A错误，采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一

年。选项B错误，假设停业期间发生纳税义务时，应当按照规定，申报缴纳税款。选项D错误，纳税人办

理停业登记，税务机关收存其税务登记证及副本。

10.A

［解析］此题考查外出经营报验登记。纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》（《外管证》）有效期

届满后10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

二、多项选择题

1.ABD

［解析］此题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税

务登记。税务登记内容有：单位名称、法定代表人;住所、经营地点;登记类型;核算方式;生产经营方式;生产

经营范围;注册资金;生产经营期限;财务负责人;其他事项。CE项属于办理注销税务登记的情形。

2.ABCD

［解析］此题考查变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关

变更登记之日起30日内，向原税务机关如实提供以下证件、资料，申报办理变更税务登记：（1）工商登记

变更表及工商营业执照;(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件;(3)税务机关发放的原税务登记证件(登记证

正、副本和登记表等);(4)其他有关资料。选项ABCD是申报办理变更税务登记需要提供的资料。

3.BC

［解析］此题考查变更税务登记。选项A错误，纳税人因经营地点变动涉及改变税务登记机关的，应当向原

税务登记机关申报办理注销税务登记，向迁达地税务机关申报办理设立税务登记。选项D错误，纳税人税务

登记表和税务登记证件中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件，纳税人税

务登记表的内容发生变更而税务登记证件中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。选项E

错误，纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当办理注销税务登记。

4.ABDE

［解析］此题考查注销税务登记。选项C错误，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳

税义务的，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之

日15日内，办理注销税务登记。

5.ACDE

［解析］此题考查税务登记证件的使用要求。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理以下

事项时，必须持税务登记证件：(1)开立银行账户;(2)申请减税、免税、退税;(3)申请办理延期申报、延期缴纳

税款;(4)领购发票;(5)申请开具外出经营活动税收管理证明;(6)办理停业、歇业;(7)其他有关税务事项。

6.CE

［解析］此题考查账簿管理。选项C错误，经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请专业机构或者人员

有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用

税控装置。选项E错误，一般的纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。

7.AE

［解析］此题考查凭证管理。税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类。

8.ABDE