2024年河南省息县税务师考试内部题库带答案（能力提升）

专业税务师考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！ 2024年河南省息县税务师考试内部题库带答案（能力提升）第I部分单选题（100题）1.某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，拟采取措施协调所有者与经营者的利益冲突。下列各项中，不能实现上述目的的是()。A:加强对经营者的监督B:解聘总经理C:强化内部控制D:将经营者的报酬与其绩效挂钩答案：C2.下列关于投资性房地产后续计量的表述，不正确的是（）。A:公允价值计量模式下，不计提折旧和摊销B:成本模式下，按月计提折旧或摊销C:公允价值计量模式下，不允许再转回成本计量模式D:已计提减值准备的投资性房地产，在已计提范围内可以转回答案：D3.以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。A:纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记B:城镇土地使用税按年计算，分期缴纳C:纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳D:纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳答案：D4.某企业于2014年6月2日从甲公司购入—批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2∕10，1∕20，n∕30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2014年6月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A:150B:175.5C:147D:172.5答案：B5.甲企业以价值1200万元的商品换取乙企业1000万元的材料，另外乙企业用银行存款支付补价200万元，甲乙双方签订了以货换货合同。则下列说法正确的有()。A:甲企业应缴纳印花税0.36万元B:乙企业应缴纳印花税0.72万元E甲乙企业合计应缴纳印花税1.32万元C:乙企业应缴纳印花税0.3万元D:甲企业应缴纳印花税0.66万元答案：D6.某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000欧元，该设备为2014年11月1日进入我国，当期10%，当期l欧元=8.01元人民币，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2016年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械的关税税率7%，当期1欧元=7.88元人民币，则该公司应补缴关税（

）元。A:110320B:157600C:11214D:16020答案：A7.中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。A:4760B:3808C:3640D:4480答案：C8.2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。A:3864B:2576C:2604D:4200答案：C9.下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是(

)。A:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补B:合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则C:合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税D:以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税答案：A10.根据《行政处罚法》、《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚追究时效规定的说法中，正确的是()。(2015年回忆版)A:违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚B:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在2年内未被发现的，不再给予行政处罚C:违反税收规章应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚D:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的，在5年内来被发现的，不再给予行政处罚答案：D11.固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。A:收入型增值税B:积累型增值税C:消费型增值税D:生产型增值税答案：D12.税收法律关系产生的基础和标志是（

）。A:税法草案的提出B:税法的实施C:税法的公布D:引起纳税义务成立的法律事实答案：D13.2006年4月以来，陶某等人分别以自己或者家族成员名义，先后注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份，以200元至1000元不等的价格时外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是()。（2013年）A:出售抵扣税款发票罪B:非法购买发票罪C:非法出售发票罪D:出售伪造发票罪答案：C14.琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际居住天数为(

)天。A:284B:283C:285D:282答案：C15.甲公司2015年2月1日处置其持有的持有至到期投资，转让价款1060万元，已收存银行。该债券系2013年2月1日购进，面值为1000万元，票面年利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为100万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元；该项债券已计提的减值准备余额为30万元。甲公司转让该项债券投资应确认的投资收益为()万元。A:-14B:14C:-66D:-90答案：B16.下列用以更正能够确定累积影响数的重要前期差错的方法中，正确的是()。A:追溯调整法B:未来适用法C:追溯重述法D:红宇更正法答案：C17.印花税有关规定中所说的记载资金的营业账簿是指()。A:记载现金的日记账B:记载银行存款的日记账C:记载实收资本的账簿E记载资本公积的账簿D:管理固定资产的账簿答案：C18.房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（

）。A:0.05B:0.06C:0.03D:0.02答案：C19.根据契税暂行条例的规定，下列各项中，可以享受减免契税优惠政策的是(

)。A:学校受赠房产用于教学的B:国家机关购买菜企业房屋用于出租的C:城镇职工购买公有住房的D:取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的答案：A20.某生产企业2011年转让－栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公室原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公室需800万元，该办公室经评估还有四成新。该企业转让办公室应缴纳的土地增值税为()万元。A:14.5B:25.5C:16.5D:22.5答案：C21.利用存货模式确定最佳现金持有量时应考虑的成本因素有()。A:短缺成本B:保管费用E持有成本C:交易成本D:转换成本答案：D22.约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满2年，2011年是其在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币20000元，境外单位每月支付工资折合人民币8000元，2011年12月约翰在境内实际工作天数为20天，则2011年12月份约翰应在我国缴纳个人所得税额()元。A:4795B:3093.55C:2209.68D:4308.87答案：D23.德国公民史密斯先生在我国境内无住所，受其任职的境外德国公司委派，来华对该公司在华分公司的技术人员进行培训，史密斯先生2015年10月1日来华，2015年12月13日离境返回德国，期间取得境外德国公司每月支付的工资折合人民币86000元；,2015年11月一次性取得中国福利彩票中奖收入50000元；同月，史密斯先生委托律师出售其在德国的一辆房车，取得转让收入170万元，该房车原购买价格为80万元。2015年11月史密斯先生应在中国缴纳的个人所得税为(

)元。A:404000B:10000C:2000D:9650答案：B24.张某2013年1月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，全年上交承包费10万元。2013年服装厂取得收入46．96万元，允许扣除的成本、费用、税金等相关支出31万元，其中含张某每月领取的工资1700元。2013年张某应缴纳个人所得税()万元。A:7650B:8410C:3850D:7870答案：C25.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是()。A:个人户籍所在地B:选择并固定在－地税务机关C:税务局指定地D:收入来源地答案：B26.根措税务行政复议法律制度的规定，提出税务行政复议申请的主体()。(2007年)A:可以是其权利直接被税务具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人B:可以是企业纳税人的财务人员C:只能是纳税义务人或者扣缴义务人D:必须是作出税务具体行政行为的税务机关答案：A27.下列关于不存在减值迹象的可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的是()。A:将出售的剩余部分重分类为交易性金融资产B:将出售时实际收到的金额与账面价值之间的差额计人当期损益C:资产负债表日将公允价值与账面价值的差额计人当期损益D:取得时发生的相关交易费用计入当期损益答案：B28.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。A:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税C:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税D:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税答案：C29.某品牌手机生产商在手机出厂前预装众多程序，大幅侵占标明内存，某省消费者保护协会以侵害消费者知情权为由提起公益诉讼，法院受理了该案。下列关于本案的说法中正确的是(

)。A:因该案已受理，购买该品牌手机的消费者甲若以前述理由诉请赔偿，法院不予受理B:本案原告没有撤诉权C:本案应当由侵权行为地或者被告住所地中级人民法院管辖D:本案当事人不可以和解，法院也不可以调解答案：C30.“其他应收款”科目的核算范围包括()。A:销售商品时代垫的运杂费E存出的保证金B:销售商品应收取的增值税C:销售商品收到的商业汇票D:应收出租包装物的租金答案：D31.约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年2月20日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额()元。A:1147.25B:3201.25C:3441.75D:2735.28答案：C32.2014年刚成立的某生产企业，建造的厂房实际占地22000平方米，房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积为20000平方米。由于企业生产经营规模扩大，上年底该企业又受让了一块尚未办理土地使用证的土地30000平方米，企业按其2015年实际占用的10000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税额。该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税为(

)元。A:60000B:62000C:46000D:45000答案：A33.2014年4月，中国公民杨某获得所在上市公司授予的IOOOO胜本舟司的股票期权，授予价为5无／股。2015年9月，扬某按照会司的规定行权，购买IOOOO股公司的股票，当日公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2015年9月杨某应缴纳个人所得税(

)元。（2010年考题改编）A:5340B:3810C:5355D:15670答案：C34.下列房产转让行为，不征土地增值税的是()。A:以房产抵偿债务B:农民因外出打工转让其在农村的房屋C:无偿将房产直接赠给某足球俱乐部D:破产清算转让的房地产答案：B35.下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有()。A:采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现B:采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现C:采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现E采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现D:采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确认收入的实现答案：D36.甲公司应收乙公司货款79000元（已计提坏账准备7900元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还货款，经双方协商，乙公司以一批原材料抵偿全部债务，甲公司支付材料运杂费100元。该批原材料不含增值税的公允价值为60000元，可抵扣的增值税进项税额为10200元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失为()元。A:8800B:8100C:1000D:900答案：D37.甲公司经批准于2014年1月1日以50000万元的价格（不考虑相关税费）发行面值总额为50000万元的可转换公司债券。该可转换公司债券期限为5年，每年1月1日付息、票面年利率为4%，实际利率为6%。利率为6%、期数为5期的普通年金现值系数为4.2124，利率为6%、期数为5期的复利现值系数为0.7473。2014年1月1日发行可转换公司债券时应确认的权益成份的公允价值为()万元。A:0B:4210.2C:45789.8D:50000答案：B38.根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是()。A:协议成交价格B:所在地省级人民政府公示的土地基准价格C:征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格D:不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格答案：C39.甲、乙和丙于2012年3月签订了散伙协议，约定解散后登记在丙名下的合伙房屋归甲、乙共有。5月，合伙正式解散，但丙并未履行协议。9月，丙死亡，丁为其唯一继承人。12月，丁将房屋赠给女友戊，并对赠与合同作了公证，但未办理过户登记手续。根据物权法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:2012年3月，甲、乙按份共有房屋B:2012年9月，丁为房屋所有人C:2012年5月，甲、乙按份共有房屋D:2012年12月.戊为房屋所有人答案：B40.某企业2015年年初拥有一原值为2000万元的店面，当年6月束，该企业决定将此店面出租给王某，与王某签订了租期为三年的租赁协议，协议约定第一年免收租金。当地省政府规定房产计税余值扣除比例为30%。已知6月底该企业已将店面交付给王某，则下列关于该企业2015年涉及到房产税的处理正确的是(

)。A:该企业应按当地同类房产租金水平缴纳房产税B:该企业应缴纳房产税84万元C:该企业应缴纳房产税16.8万元D:该企业无需缴纳房产税答案：C41.下列各项中，属于持有现金的预防性动机是()A:为购买原材料B:为应付企业发生意外C:为支付各种成本费用D:为购买有价证券答案：B42.根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是()。A:个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税B:非专利技术使用权让渡给他人使用按“财产租赁所得”缴纳个人所得税C:纳税人在广告设计中提供名义、形象取得所得，按“特许权使用费”项目计算纳税D:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补答案：D43.《行政许可法》第8条规定：“公民、法人或者其他组织依法取得的行政许可受法律保护，行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可。”这一规定主要体现了()。A:救济原则B:行政许可不得转让原则C:法定原则D:信赖保护原则答案：D44.下列关于可供出售金融资产核算的表述中，错误的是()+（2013年）A:可供出售金融资产应分别通过“成本”、“利息调整”、“应计利息”、“公允价值变动”等明细科目进行明细核算B:资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值低于账面余额的部分，应记人“公允价值变动损益”科目C:资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于账面余额的部分，应记入“其他综合收益”科目D:可供出售金融资产应按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额答案：B45.下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。A:被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金B:被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C:被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继D:被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定答案：C46.甲公司向乙公司发出一批实际成本为30万元的原材料，另支付加工费6万元（不含增值税），委托乙公司加工成本一批适用消费税税费为10%的应税消费品，加工完成收回后，全部用于连续生产应税消费品，乙公司代扣代缴的消费税款准予后续抵扣。甲公司和乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税均为17%。不考虑其他因素，甲公司收回的该批应税消费品的实际成本（）万元。A:39.6B:36C:40D:42.12答案：B47.甲贸易公司为增值税一般纳税人.2015年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换.差价款由乙公司以银行存款支什，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（

）万元，(2015年回忆版)A:2.5B:1.19C:1.95D:0.59答案：D48.王先生在甲公司工作了10年，2015年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年平均工资为10000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。A:2150B:245C:2450D:8450答案：C49.（2012年考题）2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。A:175B:171.5C:178.5D:196答案：B50.某个人2011年6月因工作调动转让原居住的自有住房，房产于2007年8月以20万元的价格购人，购入时缴纳契税1万元，其他各种费用1万元。转让获得收入40万元，支付各种税金共2．22万元(不包括个人所得税)，转让时未向税务机关申报核准。现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为六成新。根据以上资料，回答下列{TSE}问题：{TS}该个人转让自有住房应扣除金额为()万元。A:24.22B:22C:32.22D:20答案：C51.根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有()。A:占用食品加工厂用地B:占用菜地开发花圃C:占用鱼塘建房E占用养殖的滩涂修建飞机场跑道D:占用农村集体所有的土地种植花卉答案：C52.根据法律规定或者当事人的约定，共同责任人不分份额地共同向权利人或者受害人承担的民事责任，称为()。(2010年)A:连带责任B:无过错责任C:严格责任D:直接责任答案：A53.某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额33万元，销项税额86万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税11万元，则月末结转的应交未交的增值税为（）万元。A:53B:33C:28D:27答案：D54.甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2年，共支付利息为12万元.其中符合资本化条件的有8万元。银行同期借款利率为5%。则该项借款利息允许税前扣除金额为()万元。A:2B:4C:3.33D:8答案：C55.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。A:直接转让土地使用权的E纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B:房地产开发项目全部竣工、完成销售的C:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的D:整体转让未竣工决算房地产开发项目的答案：C56.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是(

)。A:年所得超过12万元的纳税人应自行申报纳税B:实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策C:个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D:纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期答案：B57.2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2011年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7．5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为()元。A:57500B:50000C:35000D:47500答案：D58.某公司当前的普通股股价为16元/股，每股筹资费用率为3%，其上年度支付的每股股利为2元，预计股利每年增长5%，今年的股利将于近期支付，则该公司保留盈余留存收益的资本成本是（）。A:0.1878B:0.1921C:0.1813D:0.175答案：C59.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起()日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A:15B:10C:5D:7答案：D60.根据《行政强制法》，下列关于行政强制执行的说法错误的是()。A:当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行B:对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行C:在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财产D:实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益情况下，与当事人达成执行协议答案：B61.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（）。A:纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本B:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年C:若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款D:一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存答案：D62.根据民法理论，担保物权的特征之一是()。(2013年)A:担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立B:担保物权是为确保物权的实现而设立C:担保物权具有物上代位性D:担保物权的设立以物的利用为目的答案：C63.行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是()。(2013年)A:行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权B:行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定C:行政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定D:行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则答案：D64.甲公司2009年年末所有者权益合计数为4735万元，2010年实现净利润1560万元，2010年3月分配上年股利630万元；2010年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和300万元（达到重要性要求），假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2008年4月1日起拥有乙公司30%的股权（具有重大影响），2010年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用企业所得税税率25%，按净利润10%计提盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2010年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为（）万元。A:5285B:5254C:5884D:5764答案：A65.根据契税法律制度的规定，下列情形不属于契税的征税范围的是()。A:在企业改制重组中，股权转让，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移B:以自有房产投资本人经营企业C:以房屋抵债D:买房拆料或者翻建新房答案：A66.下列各项税金中，应计入相关资产成本的是（）。A:取得交易性金融资产支付的印花税B:自用厂房缴纳的房产税C:受托方代收代缴的委托加工物资的消费税D:企业购置车辆而缴纳的车辆购置税答案：D67.按照居民税收管辖权的国际-惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（

）。（2008年）A:住所标准B:时闻标准C:籍贯标准D:意愿标准答案：C68.区国税局决定对某化工企业编造虚假计税依据的行为给予50000元罚款的处罚。该企业认为罚款过重，向市国税局申请复议。市国税局经复议审理，决定将罚款变更为30000元。该企业对复议决定仍不服，遴向法院起诉市国税局。法院经审理认为，30000元的罚数处罚也过重，显失公正。根据行政诉讼法律制度的规定，法院正确的处理方式是(

)。A:只能判决撤销区国税局的处罚决定，责令其重新作出处罚决定B:只能判决撤销区国税局和市国税局的决定，责令医国税局重新作出处罚决定C:只能判决撤销市国税局的决定，但不得责令其重新作出处罚决定D:可以根据《行政诉讼法》的有关规定，直接判决变更罚款数额答案：D69.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。A:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任B:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任C:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务D:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务答案：D70.投资者对某项资产合理要求的最低收益率，称为()。A:必要收益率B:实际收益率C:无风险收益率D:预期收益率答案：A71.在计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，下列表述不正确的是()。A:同－凭证由两方以上当事人签订并各执－份的，由某－当事人就凭证所载金额全额贴花B:对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花C:按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的免纳印花税D:对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花答案：A72.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2005年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税()元。A:11400B:11200C:16190D:17440答案：D73.2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为()元。（2012年）A:135000B:286000C:180000D:147000答案：A74.在某公诉案件的庭审过程中，被告人赵某指出，公诉人的书记员李某曾在侦查阶段担任鉴定人，并据此要求李某回避，法庭查证属实。有关本案的下列说法中，正确的是(

)。A:法庭应以不属于法定回避情形为由当庭驳回B:李某是否应回避需提请检察长决定C:李某是否应回避需提请法院院长决定D:法庭应以符合法定回避情形为由当庭作出回避决定答案：B75.根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是()。A:发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税B:加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票C:对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税D:对统一核算且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，也要征收增值税答案：D76.根据行政许可法的规定，下列有关税务行政许可事项的表述中，符合法律规定的是(

)。A:跨规定使用区域运输空白发票的，应经主管税务机关批准B:纳税人设定增值税防伪税控系统最高开票限额须经区县级税务机关批准C:有条件的纳税人在取得主管税务机关批准后，可使用计算机开具发票D:纳税人获取普通发票领购资格，须办理税务登记并经主管税务机关批准答案：B77.关于个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目在计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是(

)。A:拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款B:拍卖祖传的藏品，原值为该藏品的评估价值C:拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值D:拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值答案：A78.下列关于边际税率的说法，正确的是（）。A:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多B:边际税率的提高不会带动平均税率的上升C:边际税率是指全部税额与全部收入之比D:在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率答案：A79.乙公司（子公司）上期从甲公司（母公司）购入的600万元存货全部在本期实现销售，取得销售收入700万元，甲公司该项存货的销售成本为400万元，本期母子公司之间无其他内部交易，下列各项表述正确的是()。A:全部对外销售后合并财务报表上不需要调整B:增加本期营业利润和减少年初未分配利润200万元C:增加本期营业利润和减少年初未分配利润100万元D:减少本期营业利润和减少存货账面价值100万元答案：B80.下列会计科目中，期末余额影响“固定资产”项目列示金额的有()。A:累计折旧E持有待售固定资产B:在建工程C:固定资产减值准备D:工程物资答案：B81.下列表述不符合个人所得税法规定的是()。A:个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用B:个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税C:个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管税务机关审核后，按实际发生数据实扣除D:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰答案：B82.税收管辖权属于（

）在税收领域中的体现。A:税收管理体制B:财政管理体制C:国家主权D:税收管理权答案：C83.2012年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税()元。（2010年）A:25184B:20480C:20384D:26680答案：A84.根据刑法理论，实施一个行为，同时触犯数个不同罪名的犯罪形态是()。A:结合犯B:吸收犯C:牵连犯D:想象竞合犯答案：D85.下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是（）。A:以存货抵偿债务B:以银行存款购买2个月内到期的债券投资C:以银行存款支付采购款D:将现金存为银行活期存款答案：C86.下列有关取保候审的表述中，正确的有(

)。A:对于可能判处徒刑以上刑罚的．不得采取取保候审措施B:公安机关决定取保候审的，应当报经同级检察院检察民批准C:对违反取保候审规定．需要予以逮捕的，不得对犯罪嫌疑人，被告人拘留E被取保候审的犯罪嫌疑人、被告人、未经执行机关批准不得离开所居住的市县D:对同一犯罪嫌疑人不得同时适用保证金担保和保证人担保两种方式答案：D87.对依法在车船管理部门登记的应税车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为(

)。A:车船使用地B:车船购置地C:车船登记地D:车船所有人所在地答案：C88.对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在(

)以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（2013年）A:0.5B:0.85C:0.8D:0.75答案：B89.某单位转让－幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为()万元。A:200B:430C:400D:230答案：C90.在刑事诉讼中，以个人名义直接向人民法院提起诉讼的人是自诉人。下列有关自诉人权利或权利艰制的说法中．正确的是(

)。(2008年．经调整)A:依法告诉才处理的案件，在人民法院宣告判决前．自诉人不能撤回自诉B:自诉人无权委托诉讼代理人C:自诉人可以对一审法院尚未发生法律效力的判决提出上诉D:被害人有证据证明的轻微刑事案件不适用调解答案：C91.根据公司法律制度的规定，有限责任公司()。(2007年)A:监事任期届满未及时改选，不得履行监事职务E董事不得兼任监事B:监事任期届满，连选可以连任C:监事的任期每届为5年D:高级管理人员可以兼任监事答案：B92.甲企业是一家大型机床制造企业，2015年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2016年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照机床售价的10%支付违约金。至2015年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，但由于原料价格上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑相关税费等其他因素的影响。2015年12月31日，甲企业对于该项亏损合同的会计处理正确的是()。A:确认预计负债20万元B:确认存货跌价准备20万元C:确认存货跌价准备30万元D:确认预计负债30万元答案：A93.某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当()。A:由地方税务机关酌情减免B:全额征收C:免征D:减半征收答案：B94.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。A:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任B:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任C:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任D:由丙公司继续履行，甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任答案：D95.在承揽合同履行过程中，承揽人构成违约的行为是()。(2012年，经调整)A:揽人因定作人提供的材料不舍格而通知定作人更换材料，因此导致工作延误B:揽人固定作人未按期支付报酬而拒绝交付工作成果C:揽人未征得定作人同意将其承揽的主要工作转交给第三人完成D:承揽人发现定作人提供的图纸短缺，立即停止工作并通知定作人，导致未能如期完成工作答案：C96.某房地产开发公司2015年整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例计算；与转让该商品房有关的税金为200万元（不含印花税）。计算转让该商品房应缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和财政部确认的“其他扣除项目”的金额合计为(

)万元。A:1500B:3000C:2500D:2000答案：B97.下列属于契税的纳税地点的选项是()。A:土地、房屋所在地的征收机关B:企业所在地的征收机关C:企业核算地的征收机关D:纳税人居住地的征收机关答案：A98.某综合性企业2009年度发生如下业务：(1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内：(2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费l00万元；(3)与乙公司签订货物运输合同，货物金额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元；(4)接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元；加工费230万元。针对该综合性企业，根据上述资料回答{TSE}问题：{TS}与金融机构签订的借款合同，应缴纳印花税()元。A:200B:40C:30D:50答案：D99.甲乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为500万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由甲单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为3%，则关于契税的税务处理正确的是()。A:甲单位缴纳1.5万元B:乙单位缴纳1.5万元C:甲单位缴纳16.5万元，乙单位缴纳15万元D:双方均不缴纳契税答案：A100.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）A:63B:36C:54D:45答案：C第II部分多选题（100题）1.预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础，需要考虑（

）。A:资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量E因筹资活动产生的现金流入B:与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量C:为实现资产持续使用过程中产生现金流入所必需的预计现金流出D:与企业所得税收付有关的现金流量答案：A、C2.下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有()。A:依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款E按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款B:因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款C:按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款D:按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款答案：B、C、D3.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，以下适用该政策的取得的不动产有（

）。A:抵债取得的不动产E房地产开发企业自行开发的房地产B:融资租人的不动产C:接受捐赠的不动产D:在施工现场修建的临时建筑物答案：A、C4.下列关于房产税的纳税人的说法中，正确的有()。A:产权出典的，由出典人缴纳房产税B:产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税C:产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税D:外商投资企业属于房产税的纳税人E纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税答案：B、C、D5.下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（）。A:投资性房地产取得的租金收入B:出售原材料取得的收入C:罚没收入E享受税收优惠而返还的营业税税金D:出售固定资产取得的净收益答案：A、B6.下列项目，免纳个人所得税的有()。A:残疾人员所得B:退休工资C:外籍个人从外商投资企业取得的股息D:驻华使馆的外交官员所得答案：B、C、D7.关于土地增值税清算时收入的确认，以下说法正确的是()。A:开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。B:开具发票的，按照发票所载金额确认收入。C:全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。D:未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。答案：C、D8.根据行政处罚法律制度的规定，下列法律渊源中，有权设定“皙扣或吊销执照”处罚的有().A:地方性法规B:法律C:行政法规D:部门规章E地方规章答案：B、C9.下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有()。(2013年)A:特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金应当单独立户管理B:特殊的普通合伙企业是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企业C:特殊的普通合伙企业对外承担有限责任D:特殊的普通合伙企业是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构E特殊的普通合伙企业的组织形式需要执行公示制度答案：A、D10.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有(

)。A:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月E依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税B:车船税由地方税务机关负责征收C:翱缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地D:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳答案：B、C、D11.下列各项中，属于我国税法规定的纳税人权利的有（）A:主动接受并配合税务机关按法定程序进行的税务检查B:要求税务机关对其银行存款信息保密C:依法办理变更税务登记D:请求税务机关对违法行为承担赔偿E依法提起行政复议和税务行政诉讼答案：B、D12.企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目有()。A:制造费用B:财务费用C:利息支出E研发支出D:在建工程答案：A、B、D13.纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有()。A:年所得为10万元的E个体工商户生产经营所得B:年所得在12万元以上的C:在两处或两处以上取得工资薪金的D:从中国境外取得的答案：B、C、D14.关于寿命期不同的设备重置决策，下列说法正确的有()。A:扩建重置的设备更新应考虑年等额成本最小的方案B:寿命期不同的设备重置方案，用净现值指标可能无法得出正确决策结果C:替换重置的设备更新只能比较各方案的年等额净回收额，年等额净回收额最大的方案最优D:残值变价收入现值与原始投资额的差额，称为投资净额E对于旧设备而言，目前市场价值就是旧设备的重置成本或变现价值答案：B、D15.根据《行政复议法》及其《实施条例》的规定，申请人在行政复议期间的法定权利有()。(2015年回忆版)A:要求依法撤回行政复议申请的权利B:要求停止执行被申请复议的行政行为所确定的给付义务的权利E复议期间对被申请行政复议的行政行为提起诉讼C:查阅被申请人的书面答复，证据及依据等有关材料的权利D:委托律师作为代理人参加复议的权利答案：A、C、D16.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，属于来源于中国境内的所得的有()。A:中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得E外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得B:外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得C:中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D:外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得答案：B、D17.按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的()。A:商标专用权转移书据E专有技术使用权转移书据B:专利申请转让协议C:版权转移书据D:不动产所有权转移书据答案：A、C、D18.下列各项中关于货币市场与资本市场的说法中，正确的有()。A:货币市场融资期限长，一般高于3年B:资本市场主要包括债券市场、股票市场和融资租赁市场等E货币市场的主要功能是调节短期资金融通C:货币市场包括拆借市场、票据市场等D:资本市场用于补充长期资本，扩大生产能力答案：B、C、D19.事由中，能够引起诉讼时效中断的有()，(2014年)A:权利捌侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失行为能力B:债务人请求延期履行E债务人同意履行债务C:权利人被义务人控制，无法主张权利D:债权人提起代住权诉讼答案：B、D20.若公司董事会作出的决议存在违反公司章程规定的内容，则可以对该决议提起撤销之诉的人员有(

)。A:公司非控股股东B:出席董事会会议的股东E受决议内容影响的股东C:出席董事会会议具有表决权的非股东董事D:出席董事会会议的非股东监事答案：A、C21.以下符合关税税收优惠政策规定的有（

）。A:边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在5000元以下的，减半征收进口关税和进口增值税E边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在8000元以下的，免征进口关税和进口增值税B:经海关批准，加工贸易下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际数量予以核销C:对加工贸易下进口料件按规定进口时先征税款的，待加工成品出口后，根据核定复出口的数量退还已征收税款D:对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资进口设备，2009年11月1日起，恢复征收进口环节增值税，继续免征关税答案：B、C、D22.下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有()。A:企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E企业的应收账款发生坏账损失B:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失C:企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失D:企业各项存货发生的正常损耗答案：A、B、C、D23.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括()。A:对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B:房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花C:企业发生分立、合并等变更后，无需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花继续有效D:如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，将合同带入境时也不办理贴花答案：B、C24.下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有（

）。A:该资产所创造的净现金流量高于最初的预算B:有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏E资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置C:市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低D:资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌答案：B、D25.下列各项属于纳税人权利范围的有（）。A:发票使用检查权B:索取有关税收凭证的权利E代位权和撤销权C:申请延期缴纳税款权D:申请退还多缴税款权答案：B、C、D26.下列关于财务管理目标理论的表述中，正确的有（）。A:利润最大化和股东财富最大化都未考虑风险因素B:利润最大化不能反映企业财富的增加C:企业价值最大化同时考虑了风险和货币的时间价值因素D:股东财富最大化和企业价值最大化都能规避管理层追求利润的短期行为E利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化各有优劣、适用于不同企业或同一企业的不同发展阶段答案：C、D27.张红去商场购妥自行车，见商场摆放有20辆同一型号的自行车。张缸从中挑选了一辆。张红付款时竞接电话，被告知有急事，需马上离开。于是，张缸与营业员商定：先付款，第二天采取自行车。当夜，安保人员疏忽大意未锁大门致商场发生盗窃案，5辆自行车被盗(其中包括张红挑选并做了记号的自行车)。下列关于本案合同标的物和法律关系的说法中，正确的有()。(2013年)A:本案合同标的物是张缸所挑选的自行车，属于特定物B:张红与商场之间的买卖合同未成立C:张红与商场之间的买卖合同已生效D:所选自行车被盗的损失应由张红自己承担E张红与商场之间存在保管合同关系答案：A、C28.符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（

）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。A:必须经过本企业的加工E必须经过本企业的组装B:出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人C:与本企业生产的产品名称、性能相同D:使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标答案：B、C、D29.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A:明朝实行了“一条鞭法”E清朝建国初期新开征了海关税B:东汉实行了“租庸调制”C:唐朝中期实行了“两税法”D:春秋战国时期实行了“商鞅变法”答案：A、C、D30.下列各项在计算土地增值税时，属于允许扣除的房地产开发费用的项目有(

)。A:房地产销售费用B:房地产开发项目贷款利息E拆迁补偿费F对外出租房产缴纳的税金及附加C:建筑安装工程费D:转让房地产缴纳的城建税答案：A、B31.下列选项中属于印花税特点的有()。A:由纳税人自行完成纳税义务E均实行单边征收B:税率低、税负轻C:征税范围广泛D:兼有凭证税和行为税性质答案：A、B、C、D32.据规定，下列各项中，属于形成权的有()。A:承认权B:债权C:撤销权E抵销权D:承认权答案：A、C、D33.下列各项中，属于我国《民法总则》规定的法人类型的有()。A:机关法人B:社团法人C:企业法人D:财团法人E事业单位法人答案：A、C34.以下情形可以向第三方提供工作底稿（）A:某学者做研究借阅工作底稿B:税务师行业主管部门因检查执业质量需要查阅E人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅C:国税局因税务检查需要进行查阅D:国税局因税务检查需要进行查阅答案：B、C、D35.有关现金流量估计需要注意的问题，下列说法正确的有()。A:需考虑决策的非相关成本B:机会成本它不是一种支出或费用，而是实际的收益E要考虑投资方案对公司其他项目的影响C:不要忽视机会成本D:在确定投资方案相关的现金流量时，应遵循的最基本的原则是：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量答案：C、D36.下列车船免征车船税的有（

）A:捕捞渔船E燃料电池汽车B:人民检察院领取常用牌照的车辆C:纯电动汽车D:半挂牵引车答案：A、C37.下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为()。A:明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的E在法定的委托权限内完成相关工作B:按业务约定书的要求完成执业工作C:未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误D:违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业答案：A、C、D38.下列公司重组方式中，属于公司收缩的有()。A:公司的子公司B:公司的股权,使其成为C:基于与D:None答案：A、C、D39.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（

）。A:在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率B:课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力C:税率是税收制度的核心和灵魂E定额税率不受课税对象价值量变化的影响D:跨期结转属于税基式减免答案：B、C、D40.下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有()。A:最后一次支付分期付款购入固定资产的价款E用银行存款偿还长期借款B:因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款C:为购建固定资产支付的已资本化的利息费用D:为购建固定资产支付的耕地占用税答案：B、D41.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，公司章程未对股东对外转让股权作出约定。1年后，甲欲将其在公司的全部股权转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合公司法律制度规定的有()。A:由乙或丙购买甲欲转让给丁的股权B:由乙和丙共同购买甲欲转让给丁的股权C:乙和丙均不愿意购买，甲有权将股权转让给丁E乙、丙均主张购买的，应当按照股权比例行使优先购买权D:乙和丙均不愿意购买，甲无权将股权转让蛤丁答案：A、B、C42.城镇土地使用税的纳税人包括()。A:外商投资企业B:个体工商户C:国家机关D:军队E在农村开小卖店的商户答案：A、B、C、D43.符合个人独资、个人合伙企业费用扣除规定的有()。A:投资者费用一律可以税前扣除B:投资者发生的生活费用不允许扣除C:投资者工资不得在税前直接扣除D:个人投资举办两个企业的，投资者的费用可以分别扣除E个人独资、合伙企业向其从业人员实际支付的工资、薪金允许按实际发生额扣除答案：B、C44.下列有关金融资产利息收入的表述中，正确的有（

）。A:具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入B:交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券已确认的公允价值变动C:持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入D:可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益E一年期以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用，超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益答案：A、C、D45.根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定，对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，税务机关经催告依法作出行政强制决定，拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为，性质上属于()。(2013年，经调整)A:行政法律行为E行政司法行为B:损益行政行为C:行政事实行为D:代履行行为答案：A、B46.下列凭证中，属于印花税征税范围的有(

)。A:银行设置的现金收付登记簿B:出版单位与发行单位之间订立的图书订购单E银行同业拆借合同C:个人出租门店签订的租赁合同D:个人出租门店签订的租赁合同答案：B、C、D47.如果企业存在境外业务，在选定境外经营的记账本位币时，应当考虑的因素有()。A:境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量，是否可以随时汇回E境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有的债务和可预期的债务B:境外经营活动所采用的会计政策与国内会计政策的趋同性C:境外经营活动中与企业的交易是否在其全部经营活动中占有较大比重D:境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性答案：A、C、D48.根据有关规定，行政机关作出()的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。A:公安局处以张某行政拘留10天的处罚E工商局没收某食品加工企业的非法生产设备B:税务局扣押不缴纳税款的某企业价值200万元的商品C:规划局发放的建设用地规划许可证，直接涉及申请人与附近居民之间的重大和利益关系D:交通局吊蛸某运输公司的道路运输经营许可证答案：C、D49.企业并购的动因包括()。A:取得协同效应B:管理者扩张动机C:获取公司控制权增效D:向市场传递公司价值高估的信息E降低代理成本答案：A、B、C50.甲公司适用所得税税率为25％，其2016年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于其取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，不属于免税收人，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产或负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的有()。A:递延所得税资产为400万元E所得税费用为1300万元B:递延所得税负债为40万元C:应交所得税为1300万元D:所得税费用为900万元答案：A、B51.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有()。A:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税B:以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税E纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C:除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税答案：A、B、C52.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有()。A:个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠E个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠B:个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠C:个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠D:个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款答案：C、D53.下列属于税收法律关系消灭的原因的有（）。A:纳税人履行纳税义务B:纳税人履行纳税义务C:税法的修订或调整D:税务机关组织结构或管理方式变化E纳税主体消失答案：A、B、D54.根据公司法律制度的规定，公司创立大会的法定职权包括()。(2009年)A:对公司的设立费用进行审核B:对发起人的资格进行审查E决定有关董事的报酬事宜C:通过公司章程D:选举董事会成员答案：A、C、D55.下列各项费用中，应在“销售费用”科目核算的有（）。A:随同产品出售不单独计价的包装物成本E专设销售机构发生的不满足固定资产确认条件的固定资产大修理费B:因销售商品而发生的保险金C:销售产品延伸交货致使购物方提起诉讼，按法院判决给付的赔偿款D:因销售商品而发生的业务招待费答案：A、B、D56.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有(

)。A:奥运冠军获得政府奖励的住房B:农民承包荒山用于放牧C:高等院校受赠的用于教学的土地D:企业承受个人用于抵偿债务的房产E非公司制企业整体改建成股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属答案：A、D57.关于借款合同缴纳印花税的相关规定，以下说法正确的有()。A:一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，因没有签订借款合同，不需要计税贴花B:以财产作为抵押签订的借款合同，按照抵押财产金额和借款金额总和计税贴花E周转性借款合同，以其规定的最高限额为计税依据计税贴花C:金融机构从事融资租赁业务签订的融资租赁合同，以合同所载租金总额暂按借款合同计税贴花D:信贷业务既签订借款合同又分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花答案：C、D58.主管税务机关对企业在所得税前扣除的广告费用，审查的重点包括()。A:申报扣除的广告费支出是否已取得相应发票B:具有广告性质的礼品是否计入广告费并按规定比例扣除E是否将预支的以后年度的广告费用提前在当期作了扣除C:纳税人是否严格区分广告费与其他费用的界限D:申报扣除的广告费支出是否已经实际支付答案：A、C、D59.双新村与长福村相邻。2004年，两村因交界处50亩土地的使用权发生纠纷。县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用的面积和范围，县政府则根据这份“会议纪要”作出了有关决定。2009年12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。根据有关规定，下列关于该“会议纪要”的说法中，正确的有()，(2010年)A:葛某无权申请查阅该“会议纪要”，因为双新村村委会没有授权葛某查阅B:“会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公开E“会议纪要”不需要社会公众知晓或者参与，故县政府应不予公开C:“会议纪要”不是国家机密，属于一般政府信息，县政府应予以公开D:县政府的“会议纪要”属于《政府信息公开条例》的调整范围答案：C、D60.下列房产中，不需要缴纳房产税的有()。A:企业办的托儿所用房B:军队自用的房产C:个人对外出租的居民住房D:因房屋大修导致连续停止使用7个月的，在大修理期间的房产E老年服务机构自用的房产答案：A、B、D61.在土地增值税清算过程中，符合以下()条件之一的，可核定征收土地增值税。A:符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的B:申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C:依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的答案：A、B、C、D62.根据房产税的相关规定，下列房产中，不征或免征房产税的有()。（2010年真题改编）A:保险公司的房产B:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C:实行差额预算管理的事业单位自用的房产D:房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房E因大修停用三个月的房产答案：B、C、D63.企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有()。A:进行负荷联合试车领用的原材料费用B:发生的工程管理费E由于自然灾害造成的工程报废净损失C:发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额D:发生的工程物资盘盈净收益答案：A、B、C、D64.对人民检察院直接受理案件的侦查，下列各项表述中，符合刑事诉讼法律制度规定的有(

)。A:人民检察院对被拘留的人认为不需要逮捕的，应当立即释放E人民检察院直接受理的案件，不得取保候审B:人民检察院有权直接拘留犯罪嫌疑人C:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问D:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问答案：A、C、D65.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有(

)。A:用于水产养殖业的生产用地B:个体餐馆对外营业的餐馆用地E学校的教学楼占用地C:名胜古迹园区内附设的照相馆用地D:名胜古迹园区内附设的照相馆用地答案：B、C、D66.下列与土地有关的税种的相关说法中，正确的有()。A:转让土地使用权时需要缴纳土地增值税E转让土地使用权时需要缴纳营业税B:取得土地使用权时需要缴纳城镇土地使用税C:拥有土地使用权期间需要缴纳城镇土地使用税D:取得土地使用权时需要缴纳契税答案：C、D67.房地产开发成本主要包括()：A:基础设施费B:拆迁补偿费C:过户手续费D:前期工程费答案：A、B、D68.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（

）。A:受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B:由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品E按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品C:由受托方提供主要原材料生产的应税消费品D:委托方提供主要原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品答案：A、B、C69.下列各项中，企业应作为存货核算的有(

)。A:委托其他单位代销的商品B:接受外来原材料加工制造的代制品E为外单位加工修理的代修品C:购入周转使用的包装物D:为自建生产线购入的材料答案：A、C70.按照个人所得税的有关优惠规定，下列各项所得免征个人所得税的有()。A:军人的转业费、复员费E退休再任职收入B:退休工资C:取得保