会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷2（共254题）

会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷2（共9套）（共254题）会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、下列不属于税法规定的逃税行为的是()。A、纳税人变造账簿不缴应纳税款B、纳税人在账簿上多列支出少缴应纳税款C、纳税人擅自销毁账簿不缴应纳税款D、纳税人以暴力方法拒不缴纳税款标准答案：D知识点解析：纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，属于抗税。选项D错误。逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的均属于逃税行为。2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关发票管理权限的是()。A、检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料C、调出空白发票查验，经查无问题的，留下存档D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况标准答案：C知识点解析：税务机关在发票管理中有权进行下列检查：①检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；②调出发票查验；③查阅、复制与发票有关的凭证、资料；④向当事各方询问与发票有关的问题和情况；⑤在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的，应当及时返还。3、税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是()。A、税收强制执行措施B、税收优先权措施C、税收保全措施D、阻止出境措施标准答案：C知识点解析：税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。4、甲企业对该市税务局的稽查局对其作出的税收强制执行措施不服，可以向()申请行政复议。A、该市人民政府B、该市税务局C、该市隶属的省人民政府D、该市税务局隶属的省税务局标准答案：B知识点解析：根据规定，对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。本题中，甲企业对该市税务局的稽查局对其作出的税收强制执行措施不服，向其所属的该市税务局申请行政复议。5、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，不可以采取的措施有()。A、检查纳税人会计资料B、检查纳税人货物存放地的应纳税商品C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D、经县级税务局局长批准，查询案件涉嫌人员在银行的储蓄存款账户标准答案：D知识点解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款，选项D错误。选项A、B、C均属于税务机关在税务检查中的职权。6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是()。A、纳税人采取伪造、隐匿手段，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税B、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于骗税C、对抗税行为由税务机关追缴纳税人拒缴的税款、滞纳金，并处罚款D、纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税标准答案：D知识点解析：选项A、B，逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为均属于逃税。选项C，对抗税行为，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处罚款(即应区分情节是否严重)。选项D，纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于骗税。7、2020年11月税务机关通过调查，发现A公司的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是()。A、核定其应纳税额B、责令其缴纳税款C、责令提供纳税担保D、采取税收保全措施标准答案：B知识点解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未缴纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施。8、下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A、纳税人不得采取邮寄申报的方式B、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D、纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，经如实报告可以延期标准答案：C知识点解析：选项A，邮寄申报是纳税申报的方式之一。选项B，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。选项D，纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于重大税收违法失信案件的是()。A、甲虚开增值税专用发票，金额达到20万元B、乙虚开增值税普通发票，金额达到45万元C、丙骗取国家出口退税款D、丁采取转移财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额8万元标准答案：D知识点解析：重大税收违法失信案件的标准，教材中一共列举了九条，其中包括：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的，选项D不符合；骗取国家出口退税款的，选项C符合；虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，选项A符合；虚开普通发票100份或者金额40万元以上的，选项B符合。10、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的个体工商户，适用的税款征收方式是()。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收标准答案：D知识点解析：定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置的账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)11、发票的使用要求包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：发票的管理主要包括发票的种类和样式；发票的印制、领购；发票的开具、使用和保管；发票的检查等内容。12、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有()。标准答案：A,C,D知识点解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。13、下列关于税收征收管理法律制度的说法正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：我国现行的税收征收管理法律制度的核心是《征管法》。它是中华人民共和国成立后第一部税收程序法，也是我国税收征管的基本法，选项A正确；凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》，而由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行，选项B正确；征税主体的权利与义务直接体现为征税机关和税务人员的职权和职责，选项C、D正确。14、A公司因对甲税务机关作出强制执行措施的决定不服，向甲税务机关的上级机关申请行政复议。行政复议机关经过书面审查作出维持原决定的复议决定。A公司对其行政复议决定不服，希望撤回行政复议申请，则下列说法中错误的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据规定，申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。本题中，行政复议机关已经作出决定，不得撤回。15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有()。标准答案：A,C知识点解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密(选项C)。纳税主体对未出示税务检查证和税务检查通知书(选项A)的人员有权拒绝检查。16、下列属于我国税收征收管理法律制度的主要内容的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：《中华人民共和国税收征收管理法》是中华人民共和国成立后第一部税收程序法，也是我国税收征管的基本法。此外，国务院发布的《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》，财政部发布的《中华人民共和国发票管理办法》，国家税务总局发布的《税务登记管理办法》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》和《税务行政复议规则》等法律规范也共同构成了我国税收征收管理法律制度的主要内容；企业所得税法属于实体法，选项D错误。17、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有()。标准答案：A,B,C知识点解析：适用纳税担保的具体情形有：①税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。②欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。③纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。④税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。选项D，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税，税务机关可责令其限期缴纳。逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收强制执行措施。18、税款征收措施包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：税款征收措施包括责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全措施、税收强制执行措施、阻止出境。吊销营业执照属于工商行政管理的内容。19、纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。标准答案：B,C,D知识点解析：根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)20、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：税务机关调查税务违法案件时有依法取证的权力，本题说法正确。21、购销商品、提供或接受服务及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，应当由收款方向付款方开具发票。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：发票一般由收款方对外发生经营业务收取款项时向付款方开具；特殊情况下，即收购单位和扣缴义务人支付个人款项时以及国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的，也可由付款方向收款方开具发票。22、根据增值税发票领用分类分级管理的规定可知，对于税收风险程度较低的纳税人，不限制供应发票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票；对于税收风险程度中等的纳税人，正常供应发票，加强事中事后监管；对于税收风险程度较高的纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管。23、税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。24、行政复议期间，申请人申请停止执行具体行政行为的，该具体行政行为可以停止执行。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)复议机关认为需要停止执行的；(3)申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的(本题表述错误)；(4)法律规定停止执行的。25、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：对不符合规定的行政复议申请，复议机关决定不予受理的，书面告知申请人。对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出。复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理。26、对于重大税收违法失信案件，经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，一并公布实际责任人与法定代表人。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：经法院裁判确定的实际责任人，与法定代表人或者负责人不一致的，除有证据证明法定代表人或者负责人有涉案行为外，只公布实际责任人的信息。会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、根据《税收征收管理法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取()之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A、税务登记证件B、发票领购簿C、营业执照D、财务专用章标准答案：A知识点解析：本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。2、根据《税收征收管理法》规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在一定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为()。A、税务登记内容实际发生变化之日前30日B、税务登记内容实际发生变化之日起30日C、税务登记内容实际发生变化之日前15日D、税务登记内容实际发生变化之日起15日标准答案：B知识点解析：本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。3、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为()。A、自领取营业执照之日起30日内B、自领取税务登记证件之日起30日内C、自领取营业执照之日起15日内D、自领取税务登记证件之日起15日内标准答案：D知识点解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法，报送主管税务机关备案。4、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起()日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A、7B、10C、15D、30标准答案：C知识点解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。5、甲公司2012年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是()。A、2012年8月5日B、2012年8月10日C、2012年8月15日D、2012年8月30日标准答案：D知识点解析：本题考核办理税务登记的期限。该公司2012年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。6、纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处()。A、3年以下有期徒刑B、2000元以下罚款C、2000元以上1万元以下罚款D、1万元以上5万元以下罚款标准答案：D知识点解析：本题考核未按规定使用税务登记证件的相关规定。纳税人未按规定使用税务登记证件，处2000元以上1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款。7、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存()年。A、3B、5C、10D、15标准答案：B知识点解析：本题考核发票的保管年限。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。要注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。8、2013年6月5日，甲公司股东会通过决议增加公司注册资本；2013年6月15日，各股东认缴的出资额全部到账；2013年6月20日，受托会计师事务所出具了验资报告：2013年6月25日，甲公司就该事项办理了工商变更登记。根据税收征收管理法律制度的规定．该公司应最晚于()办理税务变更登记。A、2013年7月5日B、2013年7月15日C、2013年7月20日D、2013年7月25日标准答案：D知识点解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是()。A、采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B、采取税收强制执行措施时．对被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C、税收强制执行措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D、税收保全措施的适用范围不仅包括从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人标准答案：D知识点解析：税收保全措施的适用范围仅限于从事生产经营的纳税人。10、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的是()。A、税务机关不依法确认纳税担保行为B、税务机关对其作出征收税款的决定C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D、税务机关对其进行税收强制措施标准答案：C知识点解析：本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。二、多项选择题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。12、下列关于税款追缴说法不正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：本题考核税款追缴与退还。因税务机关原因致使纳税人多缴纳税款的，纳税人自结算之日起3年内发现的，可以要求税务机关退还多缴纳税款并加算同期银行存款利息；因纳税人计算错误原因导致少缴纳税款的，税务机关在3年内追征税款、滞纳金，有特殊情况的可以延长到5年；税务机关发现纳税人多缴纳税款的，应自发现之日起10日内退还纳税人。13、下列各项中，属于税款征收方式的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核税款征收方式。14、税务行政复议的受案范围包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：本题考核行政复议的受案范围。15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项A、B、C，对于纳税人的偷税行为，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以少缴税款50％以上5倍以下的罚款；选项D，罚金属于刑事责任，不属于税务机关的权力范围。16、根据税收法律制度的规定，我国对纳税人和征税对象实行减免税的方式主要有()。标准答案：A,B,C知识点解析：根据规定，减免税主要包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种．不包括协商式减免。三、判断题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)17、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。18、税务机关行使代位权．可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律、责任。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：根据规定，税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。19、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无须办理税务登记。20、发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核发票印制的有关规定。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。21、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不用办理纳税申报。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。22、纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核停业、复业登记。纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。23、征税人仅指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核征税人的具体范围。我国的征税人不仅包括各级税务机关，也包括其他征收机关(如海关、财政机关)。24、企业在外地设立分支机构和生产经营的场所由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核税务登记的范围。分支机构应办理税务登记。25、经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析26、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。四、不定项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。27、美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是()日。标准答案：B知识点解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。28、美味公司的下列情形中，应当办理税务登记的为()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。选项A、B应办理变更登记；选项C应办理停业登记；选项D应办理外出经营报验登记。29、下列表述正确的为()。标准答案：A,C知识点解析：仓库属于不动产，根据营业税法律制度的规定，转让不动产要按规定缴纳营业税，不缴纳增值税。30、下列说法不正确的是()。标准答案：A知识点解析：纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外．可以处不缴或者少缴的税款50％以上5倍以下的罚款。但是不得提请工商行政管理机关吊销其营业执照。只有当纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时。发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。31、税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示的证件、文件包括()。标准答案：C,D知识点解析：税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。32、下列对税收强制执行措施的说法中，正确的为()。标准答案：A,C,D知识点解析：税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定。根据规定，税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行审查时，如发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿应纳税商品、收入迹象的，经县以上税务局局长批准，可以对其采取税收保全措施或者强制执行措施，选项B错误，选项A正确。选项C、D，纳税人及其他当事人对税务机关作出的强制执行措施不服的，可以申请行政复议，也可以从直接向人民法院提起行政诉讼。33、税务机关可以采取的税收强制执行措施包括()。标准答案：B,D知识点解析：税收强制执行措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款；(2)依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。选项A、C属于税收保全措施。34、税务机关可以追征甲公司未缴的税款的期限是()。标准答案：D知识点解析：对故意偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限限制，可以无限期追征。会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第3套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、下列属于征税主体的职权的是()。A、委托代征权B、宣传税收法律C、知情权D、委托税务代理权标准答案：A知识点解析：宣传税收法律属于征税主体的义务，选项B错误；知情权(选项C)和委托税务代理权(选项D)属于纳税主体的权利；委托代征权属于征税主体的其他职权，选项A正确。2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议申请与受理的表述中，说法错误的是()。A、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议B、申请人申请行政复议，必须采取书面申请，不能口头申请C、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理D、对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理标准答案：B知识点解析：选项B说法错误，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。书面申请的，可以采取当面递交、邮寄、传真或者电子邮件等方式提出行政复议申请。口头申请的，复议机关应当当场制作行政复议申请笔录，交申请人核对或者向申请人宣读，并由申请人确认。选项A、C、D说法正确。3、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是()。A、暂扣纳税人营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款标准答案：D知识点解析：税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。选项B、C属于强制执行措施。区分税收保全和强制执行：4、下列不属于税务检查权的是()。A、查账权B、询问权C、责成提供资料权D、估税权标准答案：D知识点解析：税务检查权包括查账权、场地检查权、询问权、责成提供资料权、存款账户核查权等。估税权属于其他职权。5、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于欠税的是()。A、采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款B、伪造账簿，不缴应纳税款C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款D、按照规定应设置账簿而未设置的标准答案：A知识点解析：逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。欠税行为，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。选项B属于逃税行为；选项C属于抗税行为；选项D属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。“逃税”“欠税”“抗税”“骗税”具体手段辨析如下：6、下列关于增值税发票管理的特别规定正确的是()。A、对于税收风险程度中等的纳税人，按需供应发票B、对于税收风险程度较高的纳税人，正常供应发票C、纳税人可以自愿选择使用网上申领方式领用发票D、不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容标准答案：D知识点解析：对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票；对于税收风险程度中等的纳税人，正常供应发票，加强事中事后监管；对于税收风险程度较高的纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管，选项A、B均错误。已经实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人，可以自愿选择使用网上申领方式领用发票，选项C错误。7、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B、经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施C、作为家庭唯一代步工具的轿车，在税收强制执行的范围之内D、税务机关对家庭唯一一台电冰箱(单价为6000元)，不采取强制执行措施标准答案：C知识点解析：选项A表述错误，税收强制执行措施不仅适用于从事生产经营的纳税人，而且适用于扣缴义务人和纳税担保人；选项B表述错误，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施；选项C表述．正确，机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房可以执行强制执行措施；选项D表述错误，税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施，本题的电冰箱单价大于5000元。8、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议受案范围的是()。A、调整税收优惠政策B、纳税信用等级评定C、行政许可D、确认纳税环节标准答案：A知识点解析：税务行政复议是指纳税人和其他税务当事人对税务机关的税务行政行为不服，依法向上级税务机关提出申诉，请求上一级税务机关对原具体行政行为的合理性、合法性作出审议，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。选项A，调整税收优惠政策属于抽象行政行为(规章、制度等)，不属于行政复议的受理范围；选项B、C、D均为具体行政行为，属于行政复议的受案范围。9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。A、家庭唯一机动车辆B、金银首饰C、古玩字画D、维持生活必需的唯一住房标准答案：D知识点解析：税收保全措施的适用对象有两大类：(1)主体的对象是从事生产经营的纳税人；(2)物的对象是存款、商品、货物或者其他财产。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。10、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是()年。A、3B、5C、10D、20标准答案：C知识点解析：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)11、下列各项中，属于纳税主体的权利的有()。标准答案：C,D知识点解析：根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理权、税款征收权是税务机关的职权，而要求保密权，税收法律、法规和规章的知情权是纳税主体的权利。12、根据规定，下列案件属于重大税收违法失信案件的有()。标准答案：A,B,E,D知识点解析：教材一共列举了九项重大税收违法失信案件的标准，包括题中骗取国家出口退税款的(选项A)；以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的(选项B)；私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的(选项C)；其他违法情节严重、有较大社会影响的(选项D)。13、根据法律规定，下列各项中，属于逃税行为的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的属于逃税。14、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目；应纳税项目(选项A)或者应代扣代缴、代收代缴税款项目；计税依据(选项B)；扣除项目及标准(选项D)；适用税率或者单位税额；应退税项目及税额、应减免税项目及税额；应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额；税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金(选项C)等。15、下列各项关于纳税申报管理的表述中，错误的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：选项A表述错误，邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期；选项B表述错误，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报；选项C表述错误，实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税；选项D表述错误，经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。16、单位和个人使用发票时禁止的行为有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：以上选项均属于使用发票的禁止行为，此外也不得有下列行为：(1)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(2)以其他凭证代替发票使用。17、根据《税收征管法》的规定，下列说法正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人(选项A错误)未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。对几种情形(逾期不按规定履行税务处理决定的：逾期不按规定履行复议决定的；逾期不按规定履行税务行政处罚决定的；其他经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳税款的)进行强制执行时，在拍卖、变卖之前(或同时)进行扣押、查封，办理扣押、查封手续(选项D错误)。18、纳税担保的范围包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：罚款不能作为提供纳税担保的依据。纳税担保的范围包括税款，滞纳金，实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。19、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)20、纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。21、开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：发票不得分联次开具。22、行政复议决定书在复议机关制作行政复议决定书并加盖印章之日起，发生法律效力。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议书一经送达、即发生法律效力。23、税务机关责令纳税人缴纳应纳税款，纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其所有用于生产经营的商品、货物。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关责令纳税人缴纳应纳税款，纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。24、定期定额征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户；查定征收适用于本题所述情形。25、个人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。26、三年前甲有一次逃税行为，已受刑事处罚，2020年，甲又有一次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，但不予追究刑事责任。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：有逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予两次以上行政处罚的除外。会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第4套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、税务机关对单价()元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。A、2000B、3000C、4000D、5000标准答案：D知识点解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。不适用税收保全的财产包括：(1)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。(2)单价5000元以下的其他生活用品。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告且情节严重的，税务机关对纳税人处以()的罚款。A、2000元以上5000元以下B、2000元以上1万元以下C、2000元以上2万元以下D、1万元以上5万元以下标准答案：B知识点解析：根据规定，纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款(违反税务管理规定的法律责任涉及的数字金额较多，注意区分)。3、税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经()。A、税务所所长批准B、稽查局(分局)局长批准C、县以上税务局(分局)局长批准D、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准标准答案：D知识点解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。4、行政复议期间发生的下列情形，不属于可以停止执行具体行政行为的是()。A、申请人认为需要停止执行的B、法律规定停止执行的C、行政复议机关认为需要停止执行的D、申请人申请停止执行，复议机关认为要求合理，决定停止执行的标准答案：A知识点解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：(1)被申请人认为需要停止执行的；(2)行政复议机关认为需要停止执行的(选项C)；(3)申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的(选项D)；(4)法律规定停止执行的(选项B)。5、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是()。A、销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B、经单位财务负责人批准后，可转借发票C、可以由付款方向收款方开具发票D、不符合规定的发票，经单位财务负责人批准后可以先行报销标准答案：C知识点解析：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额，选项A错误。任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品，选项B错误。特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。特殊情况是指：收购单位和扣缴义务人支付个人款项时；国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的，选项C正确。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收，选项D错误。6、经县以上税务局(分局)局长批准，凭()可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A、凭全国统一格式的检查存款账户许可证明B、税务检查证C、税务检查通知书D、税务处理决定书标准答案：A知识点解析：经县以上税务局(分局)局长批准，指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，并有责任为被检查人保守秘密。7、2020年11月税务机关通过调查，发现A公司的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关了解到，A公司正在转移其用于生产的机器设备，并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对A公司采取的税款征收措施是()。A、核定其应纳税额B、责令提供纳税担保C、采取税收保全措施D、税务人员到饭店直接征收税款标准答案：B知识点解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期限之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以责成纳税人提供纳税担保。8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。A、自行申报是一种传统的申报方式B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准标准答案：D知识点解析：根据规定，纳税人、扣缴义务人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准，与数据电文相对应的纸质申报资料的报送期限由税务机关确定。9、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是()。A、税务机关为其确认征税对象B、税务机关对其作出税收保全措施C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定D、税务机关责令其提供纳税担保标准答案：C知识点解析：根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。10、某公司将税务机关确定的应于2020年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A、100B、1000C、10000D、4000标准答案：B知识点解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该企业应缴纳税款期限是9月10日，即从9月11日滞纳税款，从9月11日至9月20日，共计10天，应缴滞纳金=200000×10×0．0005=1000(元)。二、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)11、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括()。标准答案：B,D知识点解析：选项A、C属于税收保全措施，注意区分税收保全措施和强制执行措施。强制执行的关键词是“强制扣款”“拍卖”“变卖”。12、下列关于发票类型的说法不正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：(1)增值税专用发票包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。(2)增值税普通发票包括增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票(卷票)。(3)其他发票包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。选项A、C、D错误，均属于其他发票；选项B正确，属于增值税专用发票。13、下列发票的开具和使用行为正确的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。其他选项均正确。14、下列说法中正确的有()。标准答案：C,D知识点解析：逃税行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为均属于逃税。选项A、C属于逃税；阻挠税务机关检查情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。15、下列各项中，属于税务行政主体渎职行为的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任(选项A)；税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分(选项C)；税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分(选项B)；税务人员对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任(选项D)。16、下列属于纳税主体的权利的有()。标准答案：B,C知识点解析：根据税收征收管理法律制度的规定，选项A(代扣、代收税款)和选项D(按期缴纳或解缴税款)属于纳税主体的义务；选项B和选项C属于纳税主体的权利。17、税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的有()。标准答案：C,D知识点解析：选项C、D，属于征税行为，纳税人不服的，必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼；选项A、B，不属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。18、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项A为查账权；税务机关有场地检查权，这里的“场地”是指纳税人的生产、经营场所和货物存放地，纳税人的生活场所不受税务机关检查，选项B错误；选项C为交通邮政检查权；选项D为询问权。三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)19、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为属于欠税。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：本题考查欠税和逃税的概念。纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为属于逃税。欠税行为，是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。20、纳税担保范围包括实现税款、滞纳金的费用。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。21、税收征收管理法属于税收程序法。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：税收征收管理法属于税收程序法，它是以规定税收实体法中所确定的权利义务的履行程序为主要内容的法律规范，是税法的有机组成部分，题中表述正确。22、纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额为3000万元，应纳税额为1．5亿元的，应处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的(3000÷15000×100％=20％)，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额30％以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。23、特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：发票一般由收款方对外发生经营业务收取款项时向付款方开具；特殊情况下，即收购单位和扣缴义务人支付个人款项或国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的，由付款方向收款方开具发票。24、税务人员应宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，在为纳税人提供纳税咨询服务时可以合理收费。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务人员应该无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。25、税收机关采取税收保全措施的期限一般不超过3个月。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税收机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第5套一、单项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)1、根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是()。A、强制扣款，书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款B、责令提供纳税担保C、核定、调整应纳税额D、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品标准答案：B知识点解析：欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可要求纳税人提供纳税担保。2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限最长不得超过()。A、3个月B、6个月C、1年D、3年标准答案：B知识点解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。3、根据税务行政复议法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于征税行为的是()。A、征收税款B、没收财物和违法所得C、加收滞纳金D、确认纳税主体标准答案：B知识点解析：选项ACD：属于税务机关作出的“征税行为”；税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点及税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等；选项B：属于“行政处罚行为”，是税务机关作出的“征税行为以外”的其他行政行为。4、M县地方税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业不服，提出行政复议申请。下列关于甲企业申请行政复议的表述中，正确的是()。A、可向M县人民法院申请行政复议B、可向M县地方税务局申请行政复议C、可向M县人民政府申请行政复议D、可向M县国家税务局申请行政复议标准答案：C知识点解析：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议，本题只有选项C正确。5、根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起一定期限内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人，该期限是()。A、10日B、15日C、30日D、7日标准答案：D知识点解析：行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。6、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是()。A、处2000元以上1万元以下的罚款B、经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照C、没收其经营所得D、提请公安机关查封其财产标准答案：B知识点解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。7、某企业以1个月为纳税期，3月份应交增值税税款100万元，4月25才实际纳税。根据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为()天。A、10B、25C、15D、35标准答案：A知识点解析：加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。该企业以1个月为纳税期，所以3月份应交的增值税税款应在4月15日之前(含15日当天)缴纳，从4月16日开始计算滞纳天数，至4月25日，共计10天。8、某公司将税务机关确定的应于2014年11月15日前缴纳的税款200000元拖延至11月28日缴纳。则该公司在缴纳税款时应同时缴纳滞纳金()元。A、1000B、1100C、1200D、1300标准答案：D知识点解析：加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(11月16日～11月28日)，即为13天。该公司应缴纳滞纳金＝200000×0．5％0×13＝1300(元)。9、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中不正确的是()。A、从事生产、经营的纳税人应当按照规定自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿C、扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D、纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关标准答案：C知识点解析：选项C：扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起“10日内”，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。10、根据税收征收管理法律制度的规定，对没有欠税且没有缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过()的，税务机关可以注销其税务登记证件。A、3个月B、6个月C、2年D、3年标准答案：C知识点解析：对没有欠税且没有缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过2年的，税务机关可以注销其税务登记证件。二、多项选择题(本题共10题，每题1.0分，共10分。)11、下列关于税收保全措施和强制执行措施的表述中，不正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：选项A：税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人、纳税担保人。选项B：税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。选项C：税收强制执行措施由税务机关执行。12、根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：税务机关进行税务检查时享有的权利：(1)查账权；(2)场地检查权；(3)询问权；(4)责成提供资料权；(5)存款账户核查权。13、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向“省”税务局申请行政复议。14、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于偷税的有()。标准答案：A,C,D知识点解析：选项A：属于抗税；选项c：属于违反税务管理基本规定的法律责任；选项D：属于骗税行为。15、根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施有()。标准答案：B,D知识点解析：税收强制执行措施包括：(1)强制扣款，书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款；(2)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。16、属于税收保全措施的有：标准答案：A,C知识点解析：暂无解析17、下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有()。标准答案：B,C知识点解析：选项ABD：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内；生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房；税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和税收强制执行措施。选项C：可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。18、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析19、申请人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：属于税务机关作出的“征税行为”，必须先经过税务行政复议，对复议决定不服的才可以申请行政诉讼。20、根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，说法正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：选项C：在当事人对税务机关处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行时，税务机关可以依法申请人民法院强制执行。税务机关向法院提出申请后，由法院采取强制执行措施。法院强制执行完毕，通知实务机关将税款、滞纳金、罚款、罚金、没收违法所得征收入库时，通知征收开票部门将上述款项征收入库。三、判断题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)21、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析22、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析23、纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，需要先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：纳税人对税务机关作出的不依法确认纳税担保行为不服，属于纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。24、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析25、对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析26、国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其国家税务局、地方税务局当事双方共同协商解决。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：国家税务局(分局)、地方税务局(分局)之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其上一级国家税务局、地方税务局共同协商解决。27、临时到本省、自治区、直辖市以外从事生产经营活动的单位或者个人，应当回机构所在地税务机关领购发票。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：临时到本省、自治区、直辖市以外从事生产经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领购经营地的发票。28、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，可以向被查验的单位和个人开具发票换票证，但发票换票证与所调出查验的发票不具有同等的效力，被调出查验发票的单位和个人可以拒绝接受。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。29、行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议工作人员参加。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加。会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷第6套一、单项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体的义务的是()。A、申请退还多缴税款B、宣传税法C、按期、如实办理纳税申报D、税款征收标准答案：C知识点解析：选项A：属于纳税主体的权利；选项B：属于征税主体的义务；选项C：属于纳税主体的义务；选项D：属于征税主体的权利。2、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是()。A、10日B、15日C、7日D、30日标准答案：B知识点解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。3、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、15日B、10日C、30日D、60日标准答案：B知识点解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列不需要办理注销税务登记的是()。A、破产B、解散C、停业D、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的标准答案：C知识点解析：选项C：需要办理停业登记。5、纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外管证》，税务机关所核发的《外管证》，有效期限一般为()，最长不得超过()。A、15日；60日B、15日；90日C、30日；90日D、30日；180日标准答案：D知识点解析：税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180日。6、根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票的开具和保管的下列表述中，正确的是()。A、销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B、经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C、已经开具的发票存根联保存期满后，单位可直接销毁D、收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票标准答案：D知识点解析：选项A：属于虚开发票行为；选项B：不得拆本使用发票；选项c：保存期满，需报经税务机关查验后销毁。7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()年。A、3年B、5年C、10年D、15年标准答案：B知识点解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用