初级经济师-财政税收-习题精析班-3

初级经济师

财政税收专业实务

教材精讲班

授课教师：庄欣

第七章其他税收制度

一、单项选择题

1.所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

答案：B

第七章其他税收制度

2.房产税纳税人不包括（\

A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业

D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业

第七章其他税收制度

答案：B

解析：本题考察房产税的纳税人和征税范围。房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为

纳税人，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

第七章其他税收制度

3.下列行为不征收契税的是（1

A.以房抵债

B.以房产对外投资

C.房屋赠与

D.房屋等价交换

第七章其他税收制度

答案：D

解析：这里考察契税的征税对象，尤其是房屋交换的征税问题。契税的征税对象为发生土地

使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。具体包括：国有土地使用权出让、土地使用权

转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换。以房抵债、以房产对外投资、房屋赠与视同房屋买

卖。房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税；其价值不相等的，按超出部分由

支付差价方缴纳契税。

第七章其他税收制度

4.下列不属于资源税的纳税人的是（X

A.开采有色金属矿的国有企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采天然气的私有企业

D.进口矿产品的外商投资企业

第七章其他税收制度

答案：D

解析：本题考察的是资源税的纳税人和征税范围。在中华人民共和国境内开采应税矿产品或

者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。进口环节不征资源税。

第七章其他税收制度

5.某企业有营业账簿共10本，其中记载资金账簿5本，"实收资本"和"资本公积"合

计金额为1000万元，其他营业账簿6本，所载金额为50万元。根据税法有关规定，营业

账簿适用税率为0.5%。，定额税率为每件5元。该企业营业账簿应缴纳印花税为（）

）L©

A.5000B.5250

C.5030D.0

第七章其他税收制度

答案：C

解析：企业记载资金账簿应纳税额

=10000000x0.5%o=5000（元）；

其他营业账簿应纳税额=6x5=30（元）

合计应缴印花税=5000+30=5030（元）

第七章其他税收制度

6.根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（\

A.将房地产出租

B.有偿军抗上房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

第七章其他税收制度

答案：B

解析：本题考查土地增值税的征税范围。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物征收•包含三层意思：一是对转让国有土地使用权的行为征，转让非国有土

地和出让国有土地的不征；二是既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物

及其附着物产权的行为征税；三是只对有偿转让的房地产征税。

第七章其他税收制度

7.铁矿石资源税减按规定税额标准的（）征收。

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%

里口塞•JC。

解析：本题考查资源税税收优惠。

第七章其他税收制度

二、多项选择题

8.下列车船中免征车船税的有（\

A.企业拥有的职工班车

B.新能源小汽车

C.武警部队拥有的警车

D.商店拥有的载货车

E.个人拥有的自行车

第七章其他税收制度

答案：BC

解析：此处考察车船税的征税范围及免税规定。AD项属于征税项目，E项不属于征税范围。

第七章其他税收制度

9.下列采用定额税率的税种有（\

A.车船税

B.契税

C.耕地占用税

D.土地增值税

E.城镇土地使用税

答案：ACE

解析：契税采用的比例税率形式；土地增值税采用超率累进税率。

第七章其他税收制度

10.非房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的项目包括（X

A.取得土地使用权支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

E.加计20%的扣除

第七章其他税收制度

答案：ABCD

解析：本题考查土地增值税的计税依据。只有从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权

支付的金额和房地产开发成本两者之和加计扣除20%。

第七章其他税收制度

11,城市维护建设税是以缴纳（）的单位和个人为缴纳人来征收的。

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.城镇土地使用税

E.企业所彳哥兑

第七章其他税收制度

答案：AB

解析：本题是对城建税计税依据的考察。城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税的单位和

个人就其实际缴纳的"两税"税额为计税依据而征收的一种税。

第七章其他税收制度

12.下列免征房产税的是（\

A.国家机关自用的房产

B.个人所有的营业用房

C.农产品批发市场使用的房产

D.私立医疗机构自用的房产

E.老年服务机构自用的房产

第七章其他税收制度

答案：ACE

解析：本题考察的是房产税的税收优惠。B项，对个人所有的非营业用房免税；D项，对非

营利性医疗机构自用的房产免税。

第七章其他税收制度

三、案例分析题

L某公民李某2018年受赠一栋房屋，市场价值40万元，该地区契税税率为5%。同年,

由于该公民工作业绩突出,其单位奖励其住宅一套，市场价值50万元。当年他将受赠的房

屋与公民张某交换，双方交换价值相等。

根据上述资料。计算并回答下列问题：

第七章其他税收制度

13.其受赠房屋依据税法规定应（X

A.缴纳契税2万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1万元

D.缴纳契税0.8万元

答案：A

解析：契税以土地房屋权属的承受人为纳税人，因此李某受赠房屋应纳契税=40x5%=2

（万元I

第七章其他税收制度

14.其接受奖励房屋按税法规定应（X

A.缴纳契税2.5万元

B.不缴纳契税

C.缴纳契税1.25万元

D.缴纳契税1万元

答案：A

解析：以奖励方式受赠房屋，视同房屋销售，同样要对李某征收契税。应纳契税=50x5%

=2.5（万元1

第七章其他税收制度

15.其交换房屋按税法规定应（X

A.李某缴纳契税2.5万元

B.不缴纳契税

C.张某缴纳契税2.5万元

D.张某、李某各缴纳契税1.25万元

答案：B

解析：房屋交换属于契税的征税范围，但对等价交换房屋的，双方免征契税；对非等价交换

房屋的，对支付差价方按差价征收契税。

第七章其他税收制度

2、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于门面出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例

为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

根据上述资料，回答下列问题：

第七章其他税收制度

16.甲企业自用房屋应纳房产税（）万元。

A.0

B.7.56

C.8.4

D.84

答案：B

解析：自用房屋应纳房产税=（100-10）xlOx（1-30%）xl.2%=7.56（万元\

第七章其他税收制度

17.甲企业出租房产应纳房产税（）万元。

A.0

B.0.24

C.0.84

D.2.4

答案：D

解析：出租房屋应纳房产税=20x12%

=2.4（万元I

第七章其他税收制度

18.甲企业应纳城镇土地使用税为（）万元。

A.0

B.0.25

C.4.75

D.5

答案：D

解析：用作企业文化广场建设的500平方米不免税，应纳城镇土地使用税=10000x5=50

000（元1

第八章政府非税收入

一、单项选择题

1.下列关于政府非税收入的表述，正确的是(1

A.三题收入的所有权归国家

B"限收入是执收单位的自有资金

C"限收入包括住房公积金

D"仔兑收入是强制无偿征收的

第八章政府3制收入

答案：A

解析：B项，三蹴收入不是执收单位的自有资金，而是国家的财政资金。C项，社会保险费

以及计入缴存个人账户部分的住房公积金不纳入我国政府非税收入管理的范围。D项，非税

收入不全部是强制无偿征收的，如国有资产有偿使用收益、彩票公益金等。

第八章政府三制收入

2.()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

答案：A。

解析本题既是对非税收入补偿性特点的考察又是对取得政府非税收入的理论依据的考察。

第八章政府引附收入

3.()是政府非税收入的征收主管机关。

A.各级政府

B.各级部门、单位

C.各级财政部门

D.国库

里口塞•JC。

解析：各级财政部门是政府非税收入的征收主管机关，包括直接征收和委托征收两种方式。

第八章政府3制收入

4.()我国首次正式提出三蹴收入概念。

A.2000年

B.2001年

C.2002年

D.2004年

答案：B.

第八章政府三制收入

5.下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是(\

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D"限收入票据存根一般应保存5年

第八章政府三制收入

答案：B

解析：本题考察非税收入的管理有关规定。选项B,彩票公益金应及时足额上缴财政专户,

实行专项预算管理，必须用于规定的社会公益事业，不得用于平衡预算。

第八章政府m制收入

二、多项选择题

6.按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（1

A.税收收入

B.债务收入

C"限收入

D.社保基金收入

E.预算外资金收入

答案:ABCD.

第八章政府三制收入

7.政府三蹴收入具有（）的特点。

A.固定性B.无偿性

C.强制性D.不稳定性

E.补偿性

答案：DE.

解析：本题考查非税收入的特点，三触收入具有灵活性、不稳定性、非普遍性和补偿性的特

点。

第八章政府三制收入

8.涉及中央与地方政府分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院

B.财政部

c.省级人民政府

D.省级财政部门

E.全国人民代表大会

第八章政府三制收入

答案：AB。

解析：本题考查政府非税收入的分成管理。

分成的层次分成比例的规定

中央与地方的分成国务院/财政部

省级与市、县级的分成省级人民政府/同级财政部门

部门、单位之间的分成财政部/省级财政部门

第八章政府引制收入

9.下列属于利用国家所有权取得的非税收入包括（I

A.国有资源（资产）有偿使用收入

B.特许经营收入C.政府性基金收入

D.国有资本收益E.中央银行收入

答案：ADE。

解析：本题考查非税收入的种类，BC项属于利用国家权力取得的三限收入。

第九章公债

一、单项选择题

1、假设某年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为

36000亿元，财政支出额为39000亿元，则当年的财政偿债率为（I

A.8.33%B.7.69%

C.5.56%D.5.13%

第九章公债

答案：C

解析：财政偿债率=当年公债还本付息额+当年财政收入总额X100%=2000

+36000x100%=5.56%0

第九章公债

2、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（X

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.贵金属公债

答案：A

解析：本题考查公债的分类。

第九章公债

3、（）是各应债主体实际认购公债和持有的比例。

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债偿还结构

答案：B

解析：本题考查公债的结构。

第九章公债

4、特别适用于国库券的发行方式是（I

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

答案：A

解析：本题考查公债的发行方式。公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行

第九章公债

5、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平。

A.等于

B.略高于

C.略低于

D.远远高于

答案：B

解析：本题考查公债利率的确定。

第九章公债

6、下列政府偿还公债的手段中，（）实属理论上的假设。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过财政列支

D.举借新债

答案：

Bo

第九章公债

二、多项选择题

7、公债的特征包括（X

A.多样性B.补救性

C.灵活性D.风险性

E.有偿性

答案：CE

解析：本题考查公债的特征。公债具有有偿性、自愿性、灵活性的特征。

第九章公债

8、公债的功能主要有（X

A.平衡财政收支

B.筹集建设资金

C.调节国民经济发展

D.弥补财政赤字

E.稳定物价

答案：ABCD.

解析：本题考查公债的功能。

第九章公债

9、公债的推销机构包括（\

A.财政部门

B.金融机构

C.中央银行

D.邮政储蓄系统

E.国库

答案：

ABCDO

第十章政府预算管理

一、单项选择题

1.我国政府预算的期限是（I

A.1月1日至12月31日

B.10月1日至次年9月30日

C.4月1日至次年3月31日

D.7月1日至次年6月30日

第十章政府预算管理

答案：A。

解析：本题考察政府预算的期限，它与第二章的知识点“财政年度”是重合的。

第十章政府预算管理

2.新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

第十章政府预算管理

答案：B

解析：本题考查地方债务预算管理，同时学员还要注意预算、预算调整、决算的审批机关,

学会总结归纳。

审批机关

预算各级人大

预算调整各级人大常委会

及决算（及乡镇级人大）

第十章政府预算管理

3.政府预算按（）划分，可以分为中央预算和地方预算。

A.环节

B.内容

C.阅

D.级次

答案：D。

解析：本题考查政府预算的组成。

第十章政府预算管理

4.以下不属于政府预算基本特征的是（X

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

答案：B

解析：本题考察的政府预算的特征。政府预算具有法律性、预测性、集中性、综合性、公开

性的特征。

第十章政府预算管理

5.下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（\

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

答案：D

解析：本题考察政府支出的分类内容。选项D属于政府支出经济分类的内容。

第十章政府预算管理

6.我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（1

A.中央银行

B.商业银行

C.政策性银行

D.金融机构

答案：A。

解析：本题考察我国的国库体制类型。

第十章政府预算管理

7.中央对地方的专项转移支出应采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政授权支付B.国库集中支付

C.财政直接支付D.现款现支

第十章政府预算管理

里口塞•JC。

解析：本题考察预算支出的拨款方式。预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出

以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支

出和零星支出则实行财政授权支付。

第十章政府预算管理

8.（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

圣口景•CJo

第十章政府预算管理

9.在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（）

原则。

A.公开透明

B.公平箫

C.公正

D.诚实信用

第十章政府预算管理

答案：B

解析：本题考查政府采购的原则。主要是公平竞争与公正原则容易混淆。公平竞争就是要求

给予每一个参加竞争的投标商均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视

任何一方。公正原则要求在政府采购活动中,采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，

必须回避。

第十章政府预算管理

10.按《预算法》要求，各部门应在接到本级财政部门批复的本部门决算后（）内向

所属各单位批复决算。

A.10日

B.15日

C.20日

D.30日

答案：Bo归纳详见右表。

财政部门批复20日

部门预、决算

部门批复所属15H