流动资金管理练习试卷1（共173题）

流动资金管理练习试卷1（共8套）（共173题）流动资金管理练习试卷第1套一、多项选择题(本题共8题，每题1.0分，共8分。)1、下列说法中不正确的有()。标准答案：C,D,E知识点解析：暂无解析2、企业在制定信用标准时，应考虑的因素有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析3、永续存货控制系统的主要特征有()。标准答案：A,B,D知识点解析：暂无解析4、交易性需要是指持有现金以满足日常支付的需要，主要指()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析5、企业持有的现金的成本中与现金持有额有关的是()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析6、应收账款周转率提高意味着()。标准答案：B,C知识点解析：暂无解析7、企业采用随机模式进行现金持有量控制时，确定现金存量下限的主要影响因素有()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析8、企业销售过程中的商业折扣()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析二、判断题(本题共11题，每题1.0分，共11分。)9、现金持有量控制的随机模式是建立在企业的现金未来需求量和收支不可预测的前提下，因此计算出来的现金量比较保守，往往比运用存货模式计算的结果小。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析10、订货提前期对存货的每次订货数量、订货次数、订货间隔时间并无影响。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析11、随着时间的递延，固定资产的运行成本和持有成本呈反向变化。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析12、企业的信用标准严格，给予客户的信用期很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析13、在现金持有量的随机模式控制中，现金余额波动越大的企业，越需关注有价证券投资的流动性。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析14、因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析15、只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收款赊销。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析16、存货周转率越快，说明存货控制水平越好。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析17、在利用存货模式计算最佳现金持有量时对缺货成本一般不予考虑。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析18、若现金持有量超过总成本线最低点时，机会成本上升的代价小于短缺成本下降的好处。反之，则相反。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析19、只要市场供应量充足，企业的物资就可以实现零存货。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：暂无解析三、计算分析题(本题共3题，每题1.0分，共3分。)20、ABC公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，销售收入为1000万元，边际贡献率为30%，平均收现期为40天，坏账损失为1.5%。公司为了加速账款回收和扩大销售收入以充分利用剩余生产能力，准备将信用政策调整为“2/20，1/30，N/40”。预计调整后销售收入将增加10%，销售增加的收账费用占该部分收入的2%，坏账损失为全部销售的2%，平均收现期将缩短5天，有50%的客户在20天内付款，有30%的客户在30天内付款，资本成本率为8%。要求：(1)计算应收账款平均占用资金的变动额。(2)根据计算结果说明该公司应否改变信用政策。标准答案：(1)收入增加使资金年均占用变动=1000×(1+10%)×(1-30%)÷360×35-1000×(1-30%)÷360×40=74.86-77.78=-2.92(万元)(2)收益增加=1000×10%×30%=30(万元)应计利息变动=-2.92×8%=-0.2336(万元)增加的收账费用=1000×10%×2%=2(万元)增加的坏账损失=1000×(1+10%)×2%-1000×1.5%=7(万元)增加的现金折扣=1000×(1+10%)×50%×2%+1000×(1+10%)×30%×1%=14.3(万元)增加的各项费用合计=(-0.2336)+2+7+14.3=23.0664(万元)改变信用期的净损益=30-23.0664=6.9336(万元)＞0，故可行。知识点解析：暂无解析21、某公司资金成本率为10%。现采用30天按发票金额付款的信用政策，销售收入为800万元，边际贡献率为20%，平均收现期为45天，收账费用和坏账损失均占销售收入的1%。公司为了加速账款回收和扩大销售收入以充分利用剩余生产能力，准备将信用政策调整为“2/20，1/30，N/40”。预计调整后销售收入将增加5%，收账费用和坏账损失分别占销售收入的1%、1.2%，全部销售的平均收现期将缩短10天，有30%的客户在20天内付款，有40%的客户在30天内付款。要求：根据计算结果说明公司应否改变信用政策。标准答案：(1)收益增加=800×5%×20%=8(万元)(说明：增加的现金折扣也可在此一并扣除，或单独计算)(2)收入增加使资金年均占用变动=800×(1+5%)×(1-20%)/360×35-800×(1-20%)/360×45=-14.67(万元)(3)应计利息变动=-14.67×10%=-1.467(万元)(4)增加的收账费用=800×5%×1%=0.4(万元)(5)坏账损失=800×(1+5%)×1.2%-800×1%=2.08(万元)(6)增加的现金折扣=800×(1+5%)×30%×2%+800×(1+5%)×40%×1%=8.4(万元)(7)增加的各项费用合计=-1.467+0.4+2.08+8.4=9.413(万元)(8)改变信用期的净损益=(1)-(7)=-1.413(万元)，小于0，故不应改变信用期。知识点解析：暂无解析22、某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。要求：计算为使上述变更经济上合理，新增收账费用的上限(每年按360天计算)。标准答案：原方案总成本=应收账款平均余额×变动成本率×资金成本率+赊销额×原坏账损失率+原收账费用=720×60/360×50%×6%+720×10%+5=80.6(万元)新增收账费用上限=80.6-(720×50/360×50%×6%+720×7%)-5=22.2(万元)故采取新收账措施而增加的收账费用，不应超过22.2万元。知识点解析：暂无解析流动资金管理练习试卷第2套一、多项选择题(本题共5题，每题1.0分，共5分。)1、在存货陆续供应和使用的情况下,导致经济批量增加的因素有()。标准答案：A，B，C知识点解析：暂无解析2、下列()属于存货的储存变动成本。标准答案：A，C，D知识点解析：存货的储存变动成本是指与存货数量相关的成本,包括存货占用资金的应计利息，存货的破损变质损失，存货的保险费用;而紧急额外购入成本属于缺货成本。3、缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失,它们包括()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失。4、下列各种现金短缺的弥补方式中,属于临时性现金短缺弥补方式的有()。标准答案：A，C知识点解析：临时性的现金短缺,主要通过筹集短期负债或出售短期有价证券弥补。5、存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有()。标准答案：A，B，C，E知识点解析：经济订货量基本模型需要设立的假设条件有:企业能及时补充存货;能集中到货;不允许缺货;需求量稳定并且能预测;存货单价不变,不考虑商业折扣(原教材中为现金折扣,这是错误的,应该是商业折扣,因为商业折扣与购买批量有关,而现金折扣与购买批量无关,只有在假设不存在商业折扣的前提下,购置成本才属于无关成本);企业现金充足;所需存货市场供应充足。因此,A，B项是正确的。此外,在计算经济订货量过程中,还需假设每批订货之间相互独立，存货的单位储存成本不变等,以便于计算,因此,C，E项也是正确的。该题主要考核存货经济订货量基本模型的假设条件。财务管理的模型很多,成为考生复习的重点,但是应用模型时非常重要的假设条件往往被忽视,并经常导致滥用模型,正是针对这种情况设计了这个题目。该题只有第四项“存货需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率”是错误的。此题教材中有明确表述,但是考生没有给予充分注意。另外,第四项的前一部分“需求稳定”是存货基本模型的假设条件,后一部分“可估计概率”是扩展模型的假设条件而非基本模型的假设条件,有的考生不能区分。二、判断题(本题共21题，每题1.0分，共21分。)6、企业花费的收账费用越多,坏账损失就一定越少。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：一般情况下,收账费用越多,可能发生坏账损失也越低,费用成正比例降低,达到一定程度,可能即使收费费用再高,坏账损失也不会有明显变化。是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系。7、企业对不同过期账款的收款方式,包括准备为此付出的代价,就是它的收账政策。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：应收账款发生后,企业采取各种措施,包括对应收账款回收情况的监督，对坏账损失的事先准备和制定适当的收账政策。8、在有关现金折扣业务中,“1/10”的标记是指:若付款方在一天内付款,可以享受10%的价格优惠。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：这是指在折扣期10天内付款,可享受1%的折扣,即打99折。9、订货提前期对存货的每次订货数量，订货次数，订货间隔时间并无影响。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：订货提前期只是提前订货的时间,对存货的每次订货数量，订货次数，订货间隔时间无影响。10、企业的信用标准严格,给予客户的信用期限很短,使得应收账款周转率很高,将有利于增加企业的利润。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业的信用标准严格,会降低应收账款的机会成本和坏账成本,但也可能降低企业的销售收入,所以不一定会增加企业的利润,对此应综合考虑。11、如果存货市场供应不充足,即使满足有关的基本假设条件,也不能利用经济订货量基本模型。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析12、按随机模式要求,当现金存量高于最优返回线时,应及时购买有价证券,以保证最佳现金余额。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：按随机模式要求,当现金存量高于最优返回线时,但未达到现金存量的上限时,不作调整,只有高于上限时,才购买有价证券。13、账龄分析可以向经理人员显示顾客的欠款金额，欠款期和偿还欠款的可能时间。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：账龄分析不能显示偿还的可能时间。14、再订货点等于交货时间与每日平均送货量的乘积。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：再订货点=交货时间B每日平均耗用量。15、一般说来,在企业生产和销售计划已经确定的情况下,存货量大小取决于采购量。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：生产，销售计划确定条件下,生产量，销售量已经确定,此时影响存货量的因素主要取决于采购量。16、现金持有量控制的随机模式是建立在企业的现金未来需求量和收支不可预测的前提下,因此计算出来的现金量比较保守,往往比运用存货模式的计算结果小。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：现金持有量控制的随机模式是建立在企业的现金未来需求量和收支不可预测的前提下,因此计算出来的现金量比较保守,往往比运用存货模式的计算结果大。17、企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：由于现金资产的收益性较低,所以,企业现金持有量过多会降低企业的收益水平。18、企业拥有现金所发生的管理成本是固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业拥有现金,会发生管理费用,这些费用是现金的管理成本,管理成本是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系。19、订货成本的高低取决于订货的数量与质量。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：订货成本=订货次数B每次订货成本。因此,订货成本的高低取决于订货次数,而与订货质量无关。20、企业往往需要根据顾客赖账可能性的评估来设定顾客的信用标准。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。企业在设定某一顾客的信用标准时,往往先要评估他赖账的可能性,这可以通过“五C”系统来进行。21、预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付,它与企业现金流量的确定性及企业间的借款能力有关。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付,现金流量的不确定性越大,预防性现金的数额也越大;此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。22、企业在不影响自己信誉的前提下,尽可能地推迟应付款的支付期,是企业日常现金管理策略之一。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：推迟应付款的支付是企业日常管理策略之一。23、保险储备的建立是为了防止需求增大而发生缺货或供货中断。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：保险储备是为了防止由于需求增大或送货延迟所造成缺货或供货中断而多储备的一些存货。24、因为现金的管理成本是相对固定的,所以在确定现金最佳持有量时,可以不考虑它的影响。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业持有现金,会发生管理费用,这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本,与现金持有量之间无明显的比例关系。所以,在确定现金最佳持有量时,可以不考虑它的影响。25、企业的信用标准严格,给予客户的信用期很短,使得应收账款周转率很高,将有利于增加企业的利润。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：如果企业的信用标准严格,给予客户的信用期很短,那么就不足以吸引顾客,在竞争中会使销售额下降,则会不利于企业利润的增加,甚至会减少企业的利润。26、在现金持有量的随机模式中,现金余额波动越大的企业,越需关注有价证券投资的流动性。()。A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：暂无解析流动资金管理练习试卷第3套一、计算分析题(本题共6题，每题1.0分，共6分。)1、证券年利率为10%。[要求](1)计算最佳现金持有量。(2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。(3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。标准答案：知识点解析：暂无解析2、A公司是一个商业企业。由于目前的收账政策过于严厉，不利于扩大销售，且收账费用较高，该公司正在研究修改现行的收账政策。现有甲和乙两个放宽收账政策的备选方案，有关数据如下：已知A公司的销售毛利率为20%，应收账款投资要求的最低报酬率为15%。坏账损失率是指预计年度坏账损失和销售额的百分比。假设不考虑所得税的影响。[要求]通过计算分析，回答应否改变现行的收账政策?如果要改变，应选择甲方案还是乙方案?标准答案：因此，应采纳甲方案。知识点解析：暂无解析3、某企业目前A产品销售收入为6000万元，总成本为4500万元，其中固定成本为900万元。该企业准备改变目前的信用政策，有甲、乙两个方案可供选用：甲方案给予客户60天信用期限，预计销售收入为7500万元，货款将于第60天收到，其信用成本共计210万元；乙方案的信用政策为(2/10，1/20，n/90)，预计销售收入为8100万元．将有50%的货款于第10天收到，10%的货款于第20天收到，其余40%的贷款于第90天收到(前两部分货款不会产生坏账，后一部分贷款的坏账损失率为该部分贷款的2%)，收账费用为30万元。企业改变信用政策后将不改变目前的变动成本率。企业的资金成本率为10%[要求]通过计算判定企业应采用哪个方案。标准答案：变动成本总额＝4500－900＝3600(万元)变动成本率＝3600/6000＝60%(1)甲方案：收益的增加＝7500×(1-60%)＝3000(万元)现金折扣＝0提供现金折扣后的税前损益＝3000－210＝2790(万元)(2)乙方案：收益的增加＝8100×(1－60%)＝3240(万元)应收账款平均收账天数＝50%×10＋10%×20＋40%×90＝43(天)应收账款占用资金的应计利息＝(8100/360)×43×60%×10%＝58.05(万元)收账费用＝30(万元)坏账损失＝8100×40%×2%＝64.8(万元)现金折扣成本＝8100×50%×2%＋8100×10%×1%＝89.1(万元)提供现金折扣后的税前损益＝3240－(58.05＋30＋64.8＋89.1)＝2998.05(万元)(3)甲乙两方案提供现金折扣后的税前损益之差＝2790－2998.05＝－208.05(万元)(4)因为乙方案税前收益大于甲方案税前收益，所以应采用乙方案。知识点解析：暂无解析4、某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资金成本率为6%，变动成本率为50%。[要求]计算为使上述变更经济上合理，新增收账费用的上限。标准答案：原方案总成本＝应收账款平均余额×变动成本×资金成本率＋赊销额×原坏账损失率＋原收账费用＝720×(60/360)×50%×6%＋720×10%＋5＝80.6(万元)新增收账费上限＝80.6－[720×(50/360)×50%×6%＋720×7%]－5＝22.2(万元)故采取新收账措施而增加的收账费，不应超过22.2万元。知识点解析：暂无解析5、某企业每年需用甲材料8000件，每次订货成本为160元，每件材料的年储存成本为6元该种材料的单价为25元／件，一次订货量在2000件以上时可获3%的折扣，在3000件以上时可获4%的折扣。[要求]计算确定对企业最有利的进货批量。计算各批量下的总成本。由于存在折扣，进货单价不同，购置成本是相关成本，应予以考虑。标准答案：(1)若不享受折扣：(2)若享受3%折扣，以2000件为订货量时：相关总成本＝8000×25×(1－3%)＋8000/2000×160＋2000/2×6＝200640(元)(3)若享受4%折扣，以3000件为订货量时：相关总成本＝8000×25×(1－4%)＋8000/3000×160＋3000/2×6＝201426.67(元)由于以2000件为批量时的总成本最低，所以经济订货量为2000件。知识点解析：暂无解析6、某公司每年需外购零件10800个，该零件单位存储成本45元，一次订货变动成本55元，单位缺货成本110元，每日平均需要量为30件，订货间隔期的概率分布如下：[要求]计算含有保险储备的再订货点。(计算中数据取整)标准答案：每年订货次数＝10800/162＝67(次)平均订货间隔期＝8×0.1＋9×0.2＋10×0.4＋11×0.2＋12×0.1＝10(天)平均订货间隔期内需求＝10×30＝300(件)(1)当保险储备B＝0，再订货点R＝10×30＋0＝300(件)TC(B＝0)＝[(11×30－300)×0.2＋(12×30－300)×0.1)×110×67＋0×45＝88440(元)(2)当保险储备B＝30，再订货点R＝10×30＋30＝330(件)TC(B＝30)＝[(12×30－330)×0.1]×110×67＋30×45＝23460(元)(3)当保险储备量B＝60，再订货点R＝10×30＋60＝360(件)TC(B＝60)＝0×110×574－60×45＝2700(元)含有保险储备的再订货点＝10×30＋60＝360(件)知识点解析：暂无解析流动资金管理练习试卷第4套一、多项选择题(本题共24题，每题1.0分，共24分。)1、下列现金日常管理策略不属于利用供货方提供信用优惠的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，充分利用供货方提供信用优惠。2、交易性需要是指持有现金以满足日常支付的需要，主要指()．标准答案：A,B,C,D知识点解析：交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要，各选项均为交易性需要。3、下列关于最佳现金持有量存货模式的表述中正确的有()。标准答案：A,B,C知识点解析：存货模式是假定现金的流出量稳定不变。4、采用随机模式计算最优现金返回线时，应考虑的因素有()。标准答案：A,B,C知识点解析：现金返回线的计算公式中没有现金存量上限。5、企业应持有现金总额通常小于交易性、预防性、投机性三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因是()。标准答案：A,B知识点解析：各种动机所持有的现金并不是专款专用的，当意外事件未发生时，为预防动机所准备的现金可用于交易、投机动机；在没有良好的投机机会时，为投机动机准备的现金也可用于交易动机；各种动机所需的现金一般不会同时处于支付的最高点，如交易动机所需现金处于最高点时可用其他动机所准备的现金补充。6、为了提高企业的现金使用效率，企业应当()。标准答案：A,C,D知识点解析：利用支票付款时间差不能过分，要控制好时间，否则会发生银行存款的透支。7、现金折扣政策的目的在于()。标准答案：A,C,D知识点解析：现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期，另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。8、延长信用期间有可能会使()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，延长信用期间有可能会使销售额增加，但也会使应收账款增加、收账费用增加、坏账损失增加。9、下列有关信用期限的表述中，正确的有()。标准答案：A,B,D知识点解析：信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔。通常延长信用期限，可以扩大销售，增加毛利。但不适当地延长信用期限，使占用在应收账款上的资金增加引起机会成本、坏账损失和收账费用增加。缩短信用期限可加速流动资金周转，加速现金收回，增加现金流量。10、提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：A是因为投放于应收账款而放弃其他投资机会丧失的收益，是一种机会成本；B为管理应收账款事务而发生的费用；C是不能按期收回应收账款而发生的损失；D是顾客提前付款给予优惠而少得的销货收入。故A、B、C、D均为正确选择。11、企业对顾客进行资信评估应当考虑的因素主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：对顾客进行信用评价，往往通过“五C”系统，所谓“五C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即品质、能力、资本、抵押品和经济环境。12、存货管理的经济订货量基本模型建立于下列假设条件之上()。标准答案：A,B,C知识点解析：基本模型要假设存货需求量稳定，并且能预测，即必须为已知常量。13、在其他情况不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于()。标准答案：A,B,C知识点解析：应收账款周转天数越短，收回账款的速度越快，资产的流动性越强。14、下列各项因素中，影响经济订货批量大小的有()。标准答案：B,C知识点解析：影响经济订货批量的主要有存货的年需求量(D)、每次订货的变动成本(K)和单位变动储存成本(K[下标]C)。变动储存成本包括存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费等。仓库人员的固定月工资属于固定储存成本，经济订货批量下不允许缺货，因此，保险储备量与经济订货批量大小无关。15、在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有()。标准答案：A,B,C知识点解析：存货陆续供应的经济批量：16、确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有()。标准答案：A,B,C知识点解析：建立保险储备后的再订货点公式为：再订货点＝交货时间×平均日需求＋保险储备量。17、在确定经济订货量时，下列表述中正确的有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：按照存货管理的目的，需要通过合理的进货批量和进货时间，使存货66总成本最低，这个批量叫作经济订货量，所以A是正确的。订货成本的计算公式为：订货成本＝(存货全年需量＋每次进货批量)×每次订货的变动成本。所以D正确。储存成本的计算公式为：储存成本：(每次进货批量÷2)×单位存货的年储存成本，可见C正确。D、C正确则可说明B正确。由于当年储存总成本和年订货总成本为最低，所以能使其相等的采购批量为经济订货量。18、缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失。19、建立存货保险储备的目的是()。标准答案：A,B知识点解析：按照某一订货批量(如经济订货批量)和再订货点发出订单后，如果需求增大或送货延迟，就会发生缺货或供货中断。为防止由此造成的损失，就需要多储备一些存货以备应急之需，称为保险储备(安全存量)。20、下列项目中与存货经济批量无关的是()。标准答案：B,D知识点解析：21、企业应持有现金总额通常小于交易性、预防性、投机性三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因是()。标准答案：A,B知识点解析：各种动机所持有的现金并不是专款专用的，当意外事件未发生时，为预防动机所准备的现金可用于交易、投机动机；在没有良好的投机机会时，为投机动机准备的现金也可用于交易动机；各种动机所需的现金一般不会同时处于支付的最高点，如交易动机所需现金处于最高点时可用其他动机所准备的现金补充。22、企业在确定发生意外支出而置存的现金数量时，需考虑的因素有()。标准答案：B,D知识点解析：企业出于预防性需要持有现金的多少取决于两个方面：现金流量的确定性大小和举债能力。23、应收账款周转率提高意味着()。标准答案：B,C知识点解析：应收账款周转率提高反映了企业应收账款变现速度加快，增强偿债能力。收账速度快，收账费用低。24、发生应收账款的原因主要有()。标准答案：B,C知识点解析：赊销的作用是指应收账款的功能，主要包括：促进销售和减少存货。流动资金管理练习试卷第5套一、单项选择题(本题共16题，每题1.0分，共16分。)1、企业置存现金的原因,主要是为了满足()。A、交易性，预防性，收益性需要B、交易性，投机性，收益性需要C、交易性，预防性，投机性需要D、预防性，收益性，投机性需要标准答案：C知识点解析：企业储存现金是为了满足交易性，预防性及投机性需要。2、在下列各项中,属于应收账款机会成本的是()。A、收账费用B、坏账损失C、应收账款占用资金的应计利息D、对客户信用进行调查的费用标准答案：C知识点解析：应收账款占用的资金,将失去投资于其他项目的机会,也就丧失投资于其他项目的收益。3、建立存货合理保险储备的目的是()。A、在过量使用存货时保证供应B、在进货延迟时保证供应C、使存货的缺货成本和储存成本之和最小D、降低存货的储备成本标准答案：C知识点解析：研究保险储备的目的,就是要找到合理的保险储备量,使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。4、在其他因素不变的情况下,企业采用积极的收账政策,可能导致的后果是()。A、坏账损失增加B、应收账款占用增加C、收账成本增加D、平均收账期延长标准答案：C知识点解析：积极的收账政策,能减少坏账损失,但会增加收账成本。5、企业目前信用条件为“n/30”,赊销额为3600万元,预计将信用期延长为“n/60”,预计赊销额将变为7200万元,若该企业变动成本率为60%,资本成本率为10%。计算该企业维持赊销业务所需资金有何变化()万元。A、增加3600B、增加54C、增加360D、增加540标准答案：D知识点解析：暂无解析6、下列关于随机模式运用的说法中不正确的是()A、它是在现金需求量难以预知的情况下进行现金控制的方法B、可根据历史经验和现实需求,测算出一个现金持有量的控制范围C、当现金持有量持续下降时,应及时抛出有价证券换回现金D、若现金量在控制的上下限之内,便不必进行现金和有价证券的转换标准答案：C知识点解析：当现金持有量持续下降时,只要现金量在控制的上下限之内,便不必进行现金和有价证券的转换。7、在存货的管理中,与建立保险储备量无关的因素是()A、缺货成本B、平均库存量C、交货期D、存货需求量标准答案：B知识点解析：设立保险储备量的再订货点(R)=交货时间B平均日需求+保险储备。合理的保险储备量,是使缺货成本和储存成本之和最小的总成本。8、对信用期限的叙述正确的是()。A、信用期限越长,表明客户享受的信用条件越优惠B、信用期限越长,应收账款的机会成本越低C、延长信用期限,不利于销售收入的扩大D、信用期限越长,企业坏账风险越小标准答案：A知识点解析：信用期限越长,信用条件越优惠,销售收入有可能扩大,但机会成本与坏账损失均可能会增加。9、在存货经济批量模式中,若平均每次订货的成本降低,且预期存货需要总量也降低,则经济批量()。A、降低B、升高C、不变D、无法确定标准答案：A知识点解析：暂无解析10、下列订货成本中属于变动性成本的是()。A、采购部门管理费用B、采购人员的计时工资C、订货业务费D、预付订金的机会成本标准答案：C知识点解析：A，B，D与订货次数没有直接关系,属于固定成本;C与订货次数成正比。11、各种持有现金的动机中,属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是()。A、交易动机B、预防动机C、投机动机D、长期投资动机标准答案：B知识点解析：预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。12、在供货企业不提供数量折扣的情况下,影响经济订货量的因素是()。A、采购成本B、储存成本中的固定成本C、订货成本中的固定成本D、订货成本中的变动成本标准答案：D知识点解析：暂无解析13、下列各项中,不属于信用条件构成要素的是()。A、信用期限B、现金折扣(率)C、现金折扣期D、商业折扣标准答案：D知识点解析：信用条件就是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求,主要包括信用期限，折扣期限及现金折扣等。14、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括()。A、一定时期的进货总量可以准确预测B、存货进价稳定C、企业能够及时补充存货D、允许缺货标准答案：D知识点解析：基本经济进货批量模式的确定,是以如下假设为前提的:①企业能够及时补充存货;②企业一定时期的存货需求总量可以较为准确地予以预测;③能集中供货,而不是陆续入库;④存货的价格稳定,且不存在数量折扣;⑤购货所需现金不受限制;⑥不允许出现缺货情形;⑦所需存货市场供应充足,不会因买不到所需存货而影响其他方面。15、企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指()。A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差标准答案：C知识点解析：现金的浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。16、公司持有有价证券的年利率为6%,公司的现金最低持有量2500元,现金余额的最优返回线为9000元,如果公司现有现金21200元,则根据随机模型应将其中的()元投资于证券。A、12200B、0C、8000D、18700标准答案：B知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共9题，每题1.0分，共9分。)17、在确定最佳现金持有量时,需要考虑的因素有()。标准答案：A，C，D知识点解析：确定企业最佳现金持有量时,如果采用成本分解模式,企业持有现金应有三种成本,即资金成本，管理成本和短缺成本。能使上述三项之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。18、在确定经济订货量时,下列表述中正确的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：按照存货管理的目的,需要通过合理的进货批量和进货时间,使存货的总成本最低,这个批量叫作经济订货量,所以A选项是正确的。订货成本的计算公式为:订货成本=(存货全年需量+每次进货批量)B每次订货的变动成本。所以可见D选项为正确。储存成本的计算公式为:储存成本=(每次进货批量+2)B单位存货的年储存成本,可见C选项为正确。C，D选项正确则可说明B选项正确。19、在成本分析模式中,最佳现金持有量是()。标准答案：A，D知识点解析：在成本分析模式中,最佳现金持有量是机会成本，管理成本和短缺成本之和最小的现金持有量;由于管理成本属于固定成本或无关成本,所以,最佳现金持有量也就是机会成本和短缺成本之和最小的现金持有量。当机会成本与短缺成本相等的时候,机会成本和短缺成本之和最小。20、确定建立保险储备时的再订货点,需要考虑的因素有()。标准答案：A，B，C知识点解析：根据公式,再订货点=交货时间B平均日需求+保险储备。21、下列项目中,属于与存货经济批量无关的是()。标准答案：B，D知识点解析：根据经济批量的公式,经济批量仅与题中的储存变动成本，年度计划订货总量有关,而与订货提前期，存货单价无关。订货提前期与再订货点有关,而在单纯计算经济批量时与存货单价无关,但在存货自制或外购的决策中就需要考虑。22、建立存货合理保险储备的目的是()。标准答案：A，B，D知识点解析：存货建立保险储备的目的是为了防止需求增大和送货延迟,使缺货成本和储存成本之和最小。23、确定信用条件应考虑的主要因素有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：信用条件包括信用期限，折扣期限及现金折扣率,当这些因素发生变化时,既会影响收益也会影响成本,所以A，B，C，D全选。24、在存货陆续供应和使用的过程中,导致经济批量下降的因素有()。标准答案：C，D知识点解析：暂无解析25、在确定经济订货量时,下列表述中正确的有()。标准答案：A，B，C，D知识点解析：暂无解析流动资金管理练习试卷第6套一、单项选择题(本题共15题，每题1.0分，共15分。)1、某企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10，N/20”。在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的()。A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付标准答案：D知识点解析：暂无解析2、下列各项中，与再订货点无关的因素是()。A、经济订货量B、日耗用量C、交货日期D、保险储备量标准答案：A知识点解析：暂无解析3、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为4000元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为()次。A、12B、6C、3D、4标准答案：B知识点解析：暂无解析4、公司持有有价证券的年利率为6%，每次固定转换成本45元，公司的现金最低持有量为2500元，根据历史资料分析出现金余额波动的方差为28800元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的()元投资于证券。A、7900B、16900C、18700D、19400标准答案：B知识点解析：暂无解析5、在存货的管理中，与建立保险储备量无关的因素是()。A、缺货成本B、平均库存量C、交货期D、存货需求量标准答案：B知识点解析：暂无解析6、不属于流动资产特点的是()。A、形态的变动性B、数量的波动性C、流动性D、投资的集中性和收回的分散性标准答案：D知识点解析：暂无解析7、下列项目中，不属于信用条件的是()。A、现金折扣B、数量折扣C、信用期间D、折扣期间标准答案：B知识点解析：暂无解析8、在一定时期，现金需求总量一定的情况下，同现金持有量成反比的成本是()。A、管理成本B、资金成本C、机会成本D、短缺成本标准答案：D知识点解析：暂无解析9、现金管理的目标是()。A、权衡流动性和收益性B、权衡风险性和流动性C、权衡风险性和收益性D、权衡流动性、风险性和收益性标准答案：A知识点解析：暂无解析10、存货管理的目标是()。A、使各种存货成本之和最小B、使各种存货成本与存货效益达到最佳结合C、使储存成本与取得成本之和最小D、使储存成本与缺货成本之和最小标准答案：B知识点解析：暂无解析11、下列订货成本中属于变动成本的是()。A、采购人员计时工资B、采购部门管理费用C、订货业务费D、预付定金的机会成本标准答案：C知识点解析：暂无解析12、在企业现金未来需要量和现金流量不可知的情况下，预测最佳现金持有量，要采用()。A、资本资产模式B、成本分析模式C、概率模式D、随机模式标准答案：D知识点解析：暂无解析13、已知某种存货的全年需要量为36000件，该存货的再订货点为1000个单位，则其交货间隔时间应为()。A、36天B、10天C、18天D、12天标准答案：B知识点解析：暂无解析14、是否给客户提供赊销，最主要的是要评价客户的()。A、偿债能力B、财务实力C、抵押品质量D、信誉标准答案：D知识点解析：暂无解析15、为满足投机性需要而置存过多的现金，使用这种方式较多的是()。A、金融和投资公司B、生产加工企业C、外贸企业D、商业企业标准答案：A知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)16、与应收账款应计利息有关的因素有()。标准答案：A，B，D，E知识点解析：暂无解析17、最佳现金持有量是()。标准答案：A，D知识点解析：暂无解析18、确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析19、在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有()。标准答案：A,B,C知识点解析：暂无解析20、存货管理的经济订货量基本模型建立的假设条件有()。标准答案：ABCE知识点解析：暂无解析21、利用账龄分析表可了解下列情况()。标准答案：A,B知识点解析：暂无解析22、引起缺货问题的原因主要有()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析流动资金管理练习试卷第7套一、判断题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)1、在现金持有量的随机模式控制中，现金余额波动越大的企业，越需关注有价证券投资的流动性。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：根据现金持有量的随机模式，现金返回线总是处于现金上下限之间的下方，这意味着有价证券的出售活动比购买活动频繁且每次出售规模小；这一特征随着企业现金余额波动的增大而越加明显。2、现金管理的目的就是要保证生产经营对现金的需求。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：企业现金管理的目的，是要在资产流动性和盈利性之间做出抉择，以获取最大的利润。因此，首先要保证生产经营的需要，同时要节约使用。3、企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能地推迟应付款的支付期，是企业日常现金管理策略之一。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：现金收支管理的策略包括：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款和推迟应付款的支付。4、预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付，它与企业现金流量的确定性及企业的借款能力有关。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也越大；此外预防性现金数额还与企业的借款能力有关。5、在现金管理的随机模式下，若现金在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持它们的余额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在随机模式下，只有现金达到上下限时，才进行现金与有价证券之间的转换。6、应收账款产生的原因之一，是由于销售和收款的时间差距，它是一种商业信用。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：销售和收款的时间差而造成的应收账款，不属于商业信用。7、企业的信用标准严格，给予客户的信用期限很短，使得应收账款周转率很高，将有利于增加企业的利润。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：信用期的确定，要全面分析对收入和成本的影响。信用期过短，不足以吸引顾客，在竞争中会使销售额下降，造成利润减少。8、即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理，企业仍然拥有对逾期账款行使继续收账的法定权力。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：企业转销的坏账只是内部的会计处理方法，并没有放弃收款的权利。9、企业花费的收账费用越多，坏账损失就一定越少。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：一般情况下，收账费用越多，收账力度加大，发生坏账损失就越低。但达到一定程度时，即使收账费用再加大，坏账损失也不会有明显变化了，这是因为“品质差”的账款已基本收回，但“能力差”的账款是无法通过加大收账费用来解决的。10、赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：赊销确实是扩大销售的有力手段，但另一方面，赊销又会给企业带来应收账款的机会成本、坏账损失和收账费用等不利的一方面。11、企业往往需根据顾客赖账可能性的评估来设定顾客的信用标准。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估它赖账的可能性，这可以通过“五C”系统来进行定性分析。12、研究存货保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：研究存货保险储备量的目的，是为了确定合理的保险储备量，使缺货成本和储备成本之和最小。13、在计算经济订货批量时，如果考虑订货提前期，则应在按经济订货量基本模型计算出订货批量的基础上，再加上订货提前期天数与每日存货消耗量的乘积，才能求出符合实际的最佳订货批量。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：订货提前期对经济订货量的计算并无影响，仍可按原来瞬时补充情况下的经济批量订货，只不过是在达到再订货点时即发订货单订货即可。14、建立保险储备的目的，就是为了防止需求增大而发生缺货或供货中断。()A、正确B、错误标准答案：B知识点解析：建立保险储备是为了找出合理的保险储备量，使缺货损失和储备成本之和最小。既要考虑缺货损失的大小，又要考虑占用存货的机会成本。15、如果存货市场供应不充足，即使满足有关的基本假设条件，也不能利用经济订货量基本模型。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：经济订货量基本模型要求供货和使用都是均衡的，存货市场供应充足是建立存货经济批量基本模型的前提条件之一。16、因为现金的管理成本是相对固定的，所以在确定现金最佳持有量时，可以不考虑它的影响。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：现金管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。17、在现金管理的随机模式下，若现金在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持它们的余额。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：在随机模式下，只有现金达到上下限时，才进行现金与有价证券之间的转换。18、企业现金管理的基本目标在于对现金的流动性和收益性作出合理的选择。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：一般说来，流动性强的资产，其收益性较低。企业现金管理目标就是要在资产流动性和盈利能力之间抉择，以获得最大的长期利润。19、企业对不同过期账款的催收方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：对过期较短的顾客，不过多地打扰，以免失去这这一市场；对过期稍长的顾客，可措辞婉转地写信催收；对过期较长的顾客频繁催款，必要时提请有关部门仲裁或提起诉讼。这种对不同过期账款的催收方式，包括准备为此付出的代价，就是它的收账政策。20、订货的经济批量大小与订货提前期的长短没有关系。()A、正确B、错误标准答案：A知识点解析：订货提前期只是在订货点提前订货，对经济批量的计算无影响。流动资金管理练习试卷第8套一、单项选择题(本题共28题，每题1.0分，共28分。)1、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低，可采取()。A、力争现金流量同步B、使用现金浮游量C、加速收款D、推迟应付款的支付标准答案：A知识点解析：如果能尽量使现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，就可使持有的交易性现金余额降到最低水平。2、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是()。A、企业愿意承担风险的程度B、企业临时举债能力的强弱C、金融市场投资机会的多少D、企业对现金流量预测的可靠程度标准答案：C知识点解析：企业为应付紧急情况而持有的现金称为预防动机，其大小取决于三方面：一是企业愿意承担风险的程度，二是企业临时举债能力的强弱，三是企业对现金流量预测的可靠程度。3、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指()。A、企业账户所记存款余额B、银行账户所记企业存款余额C、企业账户与银行账户所记存款余额之差D、企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差标准答案：C知识点解析：现金浮游量是指从开出支票，至银行将款项划出企业账户，中间的一段时间，即企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。4、在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是()。A、持有现金的机会成本B、固定性交易成本C、现金短缺成本D、现金保管费用标准答案：A知识点解析：成本分析模式下只考虑机会成本和短缺成本，存货模式下只对机会成本和固定转换成本予以考虑。5、各种持有现金的动机中，以防发生意外的现金支出而置存的是()。A、交易动机B、预防动机C、投机动机D、长期投资动机标准答案：B知识点解析：预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。6、采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线R的各项参数中不包括()。A、每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本B、现金存量的上限C、有价证券的日利息率D、预期每日现金余额的标准差标准答案：B知识点解析：7、某企业现金收支情况比较稳定，预计全年需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本每次400元，有价证券的年利息率为10%，则现金的交易成本为()元。A、1000B、1600C、2000D、2300标准答案：C知识点解析：8、持有过量现金可能导致的不利后果是()。A、财务风险加大B、收益水平下降C、偿债能力下降D、资产流动性下降标准答案：B知识点解析：现金是变现能力最强的资产，拥有足够的现金能降低企业的财务风险，增强资产的流动性和清偿债务的能力。但现金属于非盈利性资产，现金持有量过多，会导致企业的收益水平降低。9、在信用期限、现金折扣的决策中，都必须考虑的因素是()。A、货款结算需要的时间差B、公司所得税税率C、销售增加引起的存货资金增加变化D、应收账款占用资金的应计利息标准答案：D知识点解析：信用期间和现金折扣政策的变化都会使销售额变化，从而使应收账款占用资金额变化，就都必须考虑应计利息的成本。10、在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是()。A、坏账损失增加B、应收账款投资增加C、收账成本增加D、平均收账期延长标准答案：C知识点解析：积极的收账政策，能减少坏账损失，但会增加收账成本。11、企业目前信用条件“n/30”，赊销额为3000万，预计将信用期延长为“n/60”，预计赊销额将变为6000万，若该企业变动成本率为70%，资金成本率为10%。该企业应收账款占用资金将()万元。A、增加525B、增加634C、增加455D、增加565标准答案：A知识点解析：(6000/360×60×70%)－(3000/360×30×70%)＝525(万元)12、对现金折扣的表述，正确的是()。A、又叫商业折扣B、折扣率越低，购货方付出的代价越高C、目的是为了加快账款的回收D、为