经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷3（共869题）

经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷3（共9套）（共869题）经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷第1套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、在开放的经济条件下，经济稳定的一个重要内容和标志是()。A、国际收支平衡B、充分就业C、合理税收D、物价稳定标准答案：A知识点解析：国际收支平衡是指一国在进行国际交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。2、社会保障制度创立于()。A、19世纪60年代B、19世纪70年代C、19世纪80年代D、19世纪90年代标准答案：C知识点解析：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。3、对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是()。A、全额抵免法B、限额抵免法C、直接抵免法D、间接抵免法标准答案：C知识点解析：直接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与分公司之间汇利总利润的税收抵免。4、某公司2006年1月以房屋作抵押，向银行贷款100万元，2007年6月到期后本息合计125万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，该公司将其余的18万元支付给银行，那么该公司应纳营业税为()。A、5.35万元B、6.25万元C、8.56万元D、10万元标准答案：A知识点解析：由题干可知，该公司应纳的增值税为：107×5%＝5.35(万元)。5、企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起分期摊销，摊销期限不得少于()。A、3年B、4年C、5年D、6年标准答案：C知识点解析：企业在筹办期发生的费用，应当从开始生产、经营月份的次月起，分期摊销；摊销期限不得少于5年。这里所说的“筹办期”，是指从企业被批准筹办之日起至开始生产、经营(包括试生产、试经营)之日止的期间。6、财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是()。A、完税证B、缴款书C、支票D、发票标准答案：D知识点解析：发票作为我国经济交往中基本的商事凭证，是记录经营活动的一种书面证明，是购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段，是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据，是维护社会经济秩序的重要工具。7、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在()内可以追征税款、滞纳金。A、2年B、3年C、4年D、5年标准答案：B知识点解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。8、以下情况中不视同买卖房屋的是()。A、以房产抵债或实物交换房屋B、以房产作为投资或作股权转让C、买房拆料或翻建新房D、房屋赠与标准答案：D知识点解析：以下几种特殊情况，视同买卖房屋。(1)以房产抵债或实物交换房屋。经当地政府和有关部门批准，以房抵债和实物交换房屋，均视同房屋买卖。(2)以房产作为投资或作股权转让。这种交易业务属房屋产权转移，应根据国家房地产管理的有关规定，办理房屋产权交易和产权变更登记手续，视同房屋买卖。(3)买房拆料或翻建新房。9、关于税务登记的范围，下列说法中正确的一项是()。A、实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户，须进行税务登记B、未领取企业法人执照的事业单位也必须进行税务登记C、只缴纳房产税的单位和个人D、临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，必须进行税务登记标准答案：A知识点解析：税务登记的范围：(1)实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户。企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、港澳台投资企业及其他企业。个体户是经国家工商行政管理部门批准开业的城乡个体工商业户。(2)领取企业法人营业执照的事业单位和社会性团体。包括从事生产经营的机关、团体、部队、学校和其他事业单位举办的经济实体。(3)企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所。包括各种分厂、分公司、分站、产品经销处、维修服务点等。(4)依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人，如缴纳房产税、土地使用税的单位和个人。除上述企事业单位和个人之外，其他临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船使用税的单位和个人，可不办理税务登记或者只登记不发证。10、随同货物出售单独计价的包装物，取得收入计入()科目。A、主营业务收入B、银行存款C、其他业务收入D、营业费用标准答案：C知识点解析：随同货物出售单独计价的包装物。这种情况出售包装物属于销售货物。取得收入记入“其他业务收入”科目，应按所包装货物的适用税率计征增值税。11、对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿还。塞种国债偿还方式叫做()。A、分期逐步偿还法B、抽签轮次偿还法C、市场购销偿还法D、以新换旧偿还法标准答案：A知识点解析：分期逐步偿还法，即对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直至债券到期时，本金全部偿清。12、经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的()。A、功能性特征B、政治性问题C、效率问题D、公平问题标准答案：C知识点解析：经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的“效率”问题。13、我国现行税法规定，年所得()以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A、8万元B、10万元C、12万元D、15万元标准答案：C知识点解析：年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。14、下列关于先进先出法的表述，正确的是()。A、当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等B、当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等C、当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等D、当库存数量大于最后一批购入数量时；库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等标准答案：B知识点解析：当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等。15、财政资源配置方式实际上是一种()。A、政治程序B、市场过程C、政府和市场共同参与的过程D、以上都不对标准答案：A知识点解析：财政资源配置方式是政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式，财政资源配置方式实际上是一种政治程序。16、财政政策的期望值是()。A、财政政策预期B、财政政策实现C、财政政策目标D、财政政策取向标准答案：C知识点解析：暂无解析17、目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。A、销售货物B、从事生产和委托加工C、提供加工、修理修配劳务D、从事进口货物标准答案：C知识点解析：目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工、修理修配劳务。18、下列有关企业所得税的表述中，正确的是()。A、乡镇企业可按所缴税款减征20%B、对民政部门举办的福利工厂，凡安置“四残”人员占生产人员总数10%未达到35%的，减免征企业所得税C、企事业单位进行技术转让，年净收入在30万元以下的暂免征收企业所得税D、对新办的独立核算的从事咨询业的企业从开业之日起，前三年免征企业所得税标准答案：C知识点解析：A项应减征10%；B项应占生产人员总数35%以上的，减免企业所得税；D项应为第一年、第二年免征企业所得税。19、在我国，按现行的政权结构，政府预算分为()预算进行管理。A、四级B、五级C、六级D、三级标准答案：B知识点解析：暂无解析20、税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有()。A、纳税人偷税以后B、纳税人欠税以后C、纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后D、纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象标准答案：D知识点解析：纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象属于税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，属于纳税担保的对象。21、某汽车制造企业2008年实现销售收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费()万元。A、50B、80C、150D、300标准答案：C知识点解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出的，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由题意可知，100%=30%＞15%，因此该企业2008年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为1000×15%=150(万元)。22、下列指标中，衡量宏观税收的指标是()。A、企业税收负担率B、国民生产总值负担率C、直接税负担率D、间接税负担率标准答案：B知识点解析：暂无解析23、下列关于抵免法的表述中正确的有()。A、直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免B、直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免C、在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免D、抵免法能彻底解决国际重复征税的问题标准答案：B知识点解析：暂无解析24、某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额，是()。A、39万元B、23.6万元C、26.4万元D、28.1万元标准答案：C知识点解析：暂无解析25、税收收入划分的原则中，()是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入的。A、效率原则B、适应原则C、适当原则D、经济利益原则标准答案：B知识点解析：适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基窄的税种归地方政府。故本题答案为B。26、具有地区外溢性的公共产品，适合由()。A、地方政府提供B、中央政府提供C、中央与地方联合提供D、各地方政府联合提供标准答案：C知识点解析：受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品，则适合由中央与地方联合提供。27、各级预(决算)应由同级()审查批准。A、人民代表大会B、税务部门C、财政部门D、人民政府标准答案：A知识点解析：暂无解析28、从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是()。A、不断扩张B、不断萎缩C、先扩张，到一定阶段停滞D、先扩张，后停滞，最后萎缩标准答案：A知识点解析：从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的来说，足呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。29、预算外资金管理的职能部门是()。A、各级人大B、各级政府C、各级财政部门D、各部门和事业单位标准答案：D知识点解析：暂无解析30、以下说法正确的是()。A、政府采购制度相当于计划经济体制下的控购制B、政府采购制度即财政供给制C、政府采购是财政垄断采购事务D、政府采购属于购买性支出标准答案：D知识点解析：暂无解析31、行政复议机构应于受理复议申请之日起()日内将复议申请书副本送给被申请人。A、3日B、5日C、7日D、10日标准答案：C知识点解析：暂无解析32、政府预算本质上是()。A、具有法律效力的文件B、反映政府集中支配的财务的分配过程C、政府调控经济和社会发展的重要手段D、具有法律效力的政府年度财政收支计划标准答案：D知识点解析：暂无解析33、按同类固定资产的重置完全价值计价的是()的固定资产。A、购入B、自制、自建C、接受赠与D、盘盈标准答案：D知识点解析：暂无解析34、股息、利息、红利所得的应纳税所得额是()。A、每年收入额B、每季度收入额C、每次收入额D、每月收入额标准答案：C知识点解析：暂无解析35、我国从2000年开始预算编制的重大改革是()。A、编制复式预算B、编制部门预算C、编制零基预算D、编制综合预算标准答案：B知识点解析：暂无解析36、()不是税收的基本特征。A、强制性B、无偿性C、确定性D、平等性标准答案：D知识点解析：暂无解析37、下列收入中免征个人所得税的是()。A、利息收入B、外商个人从外商投资企业取得的股息C、咨询收入D、年终分红标准答案：B知识点解析：暂无解析38、周期平衡预算政策的提出者是经济学家()。A、凯恩斯B、瓦格纳C、魏斯曼D、阿尔文.森标准答案：D知识点解析：暂无解析39、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是（）。A、用于广告的消费品EB、用于职工福利的消费品C、用于赞助的消费品D、用于连续生产应税消费品的消费品标准答案：D知识点解析：按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品的，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面的”，是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。这里所说的自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品，是指把自己生产的应税消费品用于生产消费税税目税率表所列14类产品以外的产品。40、依据我国企业税法的规定，有关不得计提折旧的固定资产说法错误的是()。A、与经营活动无关的固定资产B、已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产C、以租赁方式租入的固定资产D、房屋、建筑物以外已投入使用的固定资产标准答案：D知识点解析：《企业所得税法》第11条规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(二)以经营租赁方式租入的固定资产；(三)以融资租赁方式租出的固定资产；(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(五)与经营活动无关的固定资产；(六)单独估价作为固定资产入账的土地；(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。”因此，ABC三项不符合题意，不选。D项所述的土地通常是无限寿命的，无需进行折旧。故本题答案为D。41、甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50％、40％，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在免税法下，甲国对该笔所得征收所得税()。A、10万元B、20万元C、30万元D、40万元标准答案：C知识点解析：在免税法下，该居民需要向甲国缴纳的所得税为：(100-100×40％)×50％=30(万元)。42、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式，被称为税负转嫁的（）。A、消转B、后转C、前转D、税收资本化标准答案：B知识点解析：后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务。43、下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。A、税收资本化主要发生在某些资本品的交易中B、后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式C、前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致D、前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售或生产者负担的形式标准答案：A知识点解析：前转，亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。后转，亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。44、在现代经济社会条件下，一国分割税收时通常采用()的税收分割方式。A、分割税额B、分割税率C、混合型D、分割税种标准答案：C知识点解析：混合型，是指在税收分割中综合运用分割税额、分割税率、分割税种和分割税制这四种中的两种以上的做法而形成的一种中央与地方税收体系。在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式往往不是单纯的前四种方式的某一种，而通常采取混合型的税收分割方式。故本题答案为C。45、关于营业税的计税依据下面表述不正确的是（）。A、联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额B、纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程产值的，其营业额应包括设备的价款在内C、对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额D、传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额标准答案：C知识点解析：金融商品转让，以卖出价减去买入价后的差额为营业额，所以C错误。46、属于我国政府非税收管理范围内的项目是()。A、社会保障基金B、住房公积金C、政府性基金D、税收收入标准答案：C知识点解析：我国政府非税收管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。故本题答案为C。47、()是影响教育经费效益的主要因素。A、一国的消费水平B、一国财政收支的规模和结构C、一国的教育水平D、一国的人均收入情况标准答案：B知识点解析：暂无解析48、()指标可用来直接衡量纳税人的真实税收负担。A、全部税收负担率B、直接税负担率C、国民收入负担率D、国民生产总值负担率标准答案：B知识点解析：直接税负担率是指企业或个人缴纳的全部直接税与其收入的比率。由于直接税是不转嫁税，其纳税人与负税人一致，则纳税人所缴纳的直接税与其所负担的直接税是相同的，因此，在直接税方面可以直接衡量纳税人的真实税收负担。故本题答案为B。49、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的（）个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、3B、6C、12D、24标准答案：C知识点解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。50、下列项目中，适用税率为13%的是()。A、销售农机零件B、销售农机整机C、加工农机零件的加工费收入D、加工农机的加工费收入标准答案：B知识点解析：暂无解析51、()是指通过在金融市场上公开招标发行国债的方式。A、出卖法B、承受法C、支付发行法D、公募拍卖法标准答案：D知识点解析：公募法，是指通过在金融市场上公开招标的方式发行国债的方式，亦称公募拍卖法。52、下列商品在征收消费税时按从价定率计征办法计征的是（）。A、汽油B、卷烟C、啤酒D、游艇标准答案：D知识点解析：我国消费税对卷烟、白酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量；卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额，游艇在征收消费税时按从价定率计征办法。53、固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的统计税基础()以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上的支出。A、30%B、50%C、70%D、90%标准答案：B知识点解析：暂无解析54、居民甲有两套房屋，将一套出租给乙，获得租金30000元；将另外一套与丙交换一套靠近市区的房子，并另外补给丙换房价款50000元。请问，甲、乙、丙应缴纳的契税分别为()。(假定税率为5％)A、甲缴纳2500元，乙、丙不需要缴纳B、甲缴纳2500元，乙缴纳1500元，丙不缴纳C、甲不缴纳，乙缴纳1500元，丙缴纳2500元D、甲、乙不缴纳，丙缴纳2500元标准答案：A知识点解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。甲将房屋出租给乙并没有发生不动产所有权的转移，所以，乙无需缴纳契税。甲、丙以屋换屋的行为应视同房屋买卖，房屋产权相互交换的价值不等时，按超出部分由支付差价方缴纳契税。甲支付给丙差价，所以甲需要缴纳契税=50000×5％=2500(元)。故本题答案为A。55、某企业2008年12月份实际缴纳增值税20万元，消费税30万元，缴纳营业税10万元。计算该企业应纳的教育费附加为()。A、0.6万元B、1.8万元C、18000万元D、60000万元标准答案：B知识点解析：暂无解析56、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用标准答案：D知识点解析：娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是正确的。57、预算外资金管理的关键问题是()。A、收入多少的问题B、规模大小的问题C、使用范围的问题D、分配权和管理权的问题标准答案：D知识点解析：预算外资金具有“四权”分离性，其中：资金所有权属于国家，调控权属于政府，管理权归财政，使用权属于部门、单位。但使用权要通过政府授权的形式来实现，实施财政监督管理。58、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为()一次。A、半年B、一年C、二年D、三年标准答案：B知识点解析：通常一年验证一次，三年更换一次。纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。59、最早实行复式预算的国家是()。A、英国B、法国C、丹麦D、美国标准答案：C知识点解析：复式预算的典型形式是双重预算，一为经常预算，一为资本预算。复式预算的出现，与国家职能的发展、政府职责范围的扩大、预算收支规模的增大以及收支性质趋于复杂化有着密切的联系。在新的历史条件下，预算不仅仅是监督和控制政府收支的手段，而且还应成为政府对国民经济进行宏观调控的重要手段。最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来为英国、法国、印度等国陆续采用。60、某日用百货商店(小规模纳税人)，2008年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。A、3076.92B、4230.77C、4528.30D、6226.42标准答案：B知识点解析：暂无解析二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、在我国，社会保障的主要内容包括()。标准答案：A,B,C知识点解析：社会保障的主要内容包括社会保险、社会救助、社会优抚。62、采用()结算方式的，专用发票填开的时间为合同约定的收款日期的当天。标准答案：C,D知识点解析：专用发票填开的时间规定采赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。63、下列选项中属于消费性支出的是()。标准答案：A,B,C知识点解析：国家物资储备支出是积累性支出；企业挖潜改造支出是补偿性支出。64、()是最早设立统一的税收支出账户的国家。标准答案：A,B知识点解析：前联邦德国和美国是最早设立统一的税收支出账户的(20世纪70年代初)。65、税负转嫁的条件包括()。标准答案：A,D知识点解析：税负转嫁的条件：(1)商品经济的存在；(2)自由的价格体制。66、确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()。标准答案：A,B,D知识点解析：确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括收入划分效率、支出划分效率、转移支付效率。67、国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此关于反避税的一个重要措施就是弥补税法的漏洞和缺陷，关于弥补税法的漏洞和缺陷的具体体现正确的说法是()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此关于反避税的一个重要措施就是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在；①税制的完善，税收制度中一些不规范、模糊的概念，规定应加以明确；②加强税收立法，制定专门的反避税条款，对纳税人转移居民身份、从事某些交易行为等，应规定纳税人对税务部门负有报告义务，对于国际避税行为的有关税务处理应该形成专门、权威的法律规范；③国际避税案件的裁定还应该形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税有关事宜做出裁定的依据。68、增值税专用发票检查的一般方法是()。标准答案：A,B,C,E知识点解析：暂无解析69、与预算内资金相比较，预算外资金的特点有()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：预算外资金在性质上属于一种财政性资金，其财政性主要体现在“四权”的归属上。A项应为资金征用方式具有分散性。70、下列属于营业税免税项目的有()。标准答案：B,D知识点解析：暂无解析71、下列属于明细分类账要检查的项目是()。标准答案：B,C,D,E知识点解析：A项审查借贷发生额的对应账户，是对账簿的检查项目。72、影响税收负担水平的税制因素包括()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析73、目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有()。标准答案：A,B,C,D,E知识点解析：暂无解析74、社会保障的主要内容有()。标准答案：A，B，C知识点解析：在我国，社会保障主要包括社会保险、社会救助、社会福利中的一部分和社会优抚，因此该题应该选择ABC。75、影响税收负担的经济因素包括（）。标准答案：A，B，D，E知识点解析：影响税收负担的主要因素如下：(1)经济发展水平或生产力发展水平；(2)一国的政治经济体制；(3)一定时期的宏观经济政策。76、下列各项行为需要征收营业税的是（）。标准答案：C，D知识点解析：销售不动产和转让土地使用权需要征收营业税，其他三项不需要。77、累进税率又可分为()。标准答案：A,B,C,D知识点解析：暂无解析78、国债的基本特征是（）。标准答案：A，C，D知识点解析：国债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的特征。国债的基本特征是自愿性、有偿性、灵活性。79、根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为（）。标准答案：B，E知识点解析：根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。80、财政的转移性支出主要有()。标准答案：C，D，E知识点解析：财政的转移性支出主要由政府补贴、债务利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成。故选CDE。三、案例分析题（含2小题）(本题共2题，每题1.0分，共2分。)王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。81、王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为()元。标准答案：C知识点解析：暂无解析82、王某当年应缴纳的房产税为()元。标准答案：C知识点解析：暂无解析四、案例分析题（含3小题）(本题共3题，每题1.0分，共3分。)某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料7万元，取得增值税发票，注明税款11900元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为1万元，成本利润率为10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本6万元，成本利润率10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格1.4万元，关税税率为500%。消费税税率为30%。根据上述资料回答下列问题：83、该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为()。标准答案：D知识点解析：暂无解析84、该企业进口产品应纳的消费税和增值税为()。标准答案：D知识点解析：暂无解析85、该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为()。标准答案：D知识点解析：暂无解析五、案例分析题（含5小题）(本题共15题，每题1.0分，共15分。)李某2009年6月份收入情况如下：(1)取得劳务报酬收入60000元(2)取得利息收入2000元；国库券利息收入500元(3)取得稿酬收入3000元(4)取得特许权使用费收入10000元，并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：86、下列有关个人所得税的表述，正确的有()。标准答案：A,B知识点解析：李某的劳务报酬收入应按20%的比例税率计算应纳税额。李某取得的特许权使用费收入的费用扣除为20%。不是800元。87、劳务报酬收入应纳个人所得税税额为()。标准答案：B知识点解析：劳务报酬所得应纳税所得额=60000×(1-20%)=48000元；应纳个人所得税=48000×30%-2000=12400元。88、稿酬收入应纳个人所得税税额为()。标准答案：A知识点解析：稿酬所得应纳税所得额=3000-800=2200元；应纳个人所得税=2200×20%×(1-30%)=308元。89、李某对希望工程基金会的捐赠，正确的处理为()。标准答案：B,D知识点解析：特许权使用费应纳税所得额=10000×(1-20%)=8000元；捐赠扣除限额=8000×30%=2400元；由于实际捐赠额超过扣除限额，因此应该按扣除限额扣除，超过部分应计算缴纳个人所得税。90、李某6月份应纳个人所得税为()。标准答案：B知识点解析：应纳个人所得税=12400+2000×20%+308+[10000×(1-20%)-2400]×20%=14228元。国债利息收入免税。大河公司位于西安市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：91、下列表述中不正确的有()。标准答案：A,C知识点解析：暂无解析92、取得转让收入时，正确的账务处理为()。标准答案：A知识点解析：暂无解析93、企业取得的转让收入，应()。标准答案：C知识点解析：暂无解析94、转让过程中发生的清理费用应计入()。标准答案：A知识点解析：暂无解析95、该项转让旧办公楼业务发生净收益()。标准答案：B知识点解析：暂无解析某县国税局2004年3月25日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：96、下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间表述中正确的是()。标准答案：A,C知识点解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳；责令缴纳的时间须要经过县以上税务局长批准。97、下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是()。标准答案：C知识点解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保。98、可作为该企业纳税担保人的有()。标准答案：A,B知识点解析：纳税担保人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。国家机关不得作为纳税担保人。99、如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有()。标准答案：A,B知识点解析：如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局批准，税务机关可以采取下列保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产。100、若税务机关采取税收保全措施，必须经过()批准。标准答案：B知识点解析：纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准。经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷第2套一、单项选择题(本题共60题，每题1.0分，共60分。)1、实现公共产品生产效率的基本途径是（）。A、改变公共部门的垄断性质B、完善政府的收支制度C、完善公共部门的组织制度和激励约束制度D、完善公共部门的效率评估制度标准答案：C知识点解析：实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度。确保公共部门的行为不偏离政府的意图。公共产品供给效率的提高是一个过程，是理论研究、实践进程和意识形态转变相互影响，不断提高的过程。由此可见，市场经济体制改革和政治体制改革是相辅相成的。2、财政支出必须讲求效益，其根本原因在于（）。A、具有经济稳定职能B、具有资源配置职能C、具有收入分配职能D、社会经济资源的有限性标准答案：D知识点解析：财政支出必须讲求效益，根本原因是社会经济资源的有限性。3、在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。A、社会再生产B、市场失灵C、货币流通D、商品交换标准答案：B知识点解析：市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要由政府为主体的财政介入，用非市场方式解决“市场失灵”问题。因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”来界定的。4、下列方法中不能用来衡量财政支出效益的是（）。A、最低费用选择法B、部门预算法C、成本一效益分析法D、公共劳务收费法标准答案：B知识点解析：对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出)，采用“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益、且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用“最低费用”分析法；对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出)，则采用“公共劳务收费法”来衡量和提高财政支出的效益。5、瓦格纳法则的研究对象是（）。A、财政收入结构B、财政收人规模C、财政支出规模D、财政支出结构标准答案：C知识点解析：财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长，这一思想是瓦格纳提出的，又被后人归纳为瓦格纳法则。6、下列各项中，不是转移性支出的对象有（）。A、国家部门B、个人C、家庭D、企业标准答案：A知识点解析：转移性支出表现为资金无偿的、单方面的转移，是政府部门对企业、个人或家庭进行的补贴。7、把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A、财政支出在社会再生产中的地位B、财政支出的经济性质C、财政支出的受益范围D、财政支出的目的性标准答案：B知识点解析：把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是财政支出的经济性质。8、下列财政支出项目中不属于社会消费性项目的是（）。A、科学文教费B、卫生事业费C、行政管理费D、社会保险费标准答案：D知识点解析：在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。9、（）是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。A、远程教育B、高等教育C、义务教育D、继续教育标准答案：C知识点解析：所谓义务教育，是保证公民基本素质的教育，既是每个公民的一种权利，也是公民的一种义务，带有强制性。10、我国财政补贴以（）和企业补贴为主要项目。A、贴价格补贴B、土地补贴C、实物补贴D、现金补贴标准答案：A知识点解析：从我国的情况看，属于生产环节补贴的主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。11、下面关于购买性支出的选项中，不正确的是（）。A、执行资源配置职能较强B、对政府形成较强的效益约束C、对国民收入分配的影响是直接的D、对企业的预算约束较强标准答案：C知识点解析：购买性支出对国民收入分配的影响是间接的。12、近年来，国家财政用于公共卫生方面的费用的变化趋势是（）。A、比例明显上升B、比例持平C、比例明显下降D、中央财政支出增长，地方财政支出下降标准答案：D知识点解析：从总体来看，我国卫生费用总规模及政府投入规模都是偏低的。从投入结构来看不尽合理：中央财政支出在卫生事业费中所占比重逐年下降，地方财政的支出逐年上升。13、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。A、税收饶让原则B、属人主义原则C、属地兼人主义原则D、属地主义原则标准答案：D知识点解析：属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围，这是各国行使税收管辖权的最基本原则。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则。即对该国的居民(包括自然人和法人)行使课税权力的原则。14、主要发生在土地交易和政府债券交易中的税收转嫁形式是（）。A、旁转B、混转C、逆转D、税收资本化标准答案：D知识点解析：税收资本化又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，从商品购人价格中预先扣除(即降低商品购买价格)，把税收负担转移给商品的出售者。15、（）是指除税收以外，由各级政府，国家机关、事业单位，代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。A、社会保险基金收入B、非税收入C、债务收入D、转移性收入标准答案：B知识点解析：非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、，代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入等是政府收入的分类内容。16、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（）发现的，可要求退还。A、2年内B、3年内C、7年内D、6个月内标准答案：B知识点解析：税款退还的处理。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。17、甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20％、30％、10％。其综合抵免限额为（）万元。A、36B、16C、60D、72标准答案：D知识点解析：综合抵免限额=200×20％+160×20％=72万元。18、按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是（）。A、成本×(1+成本利润率)B、成本+(1+成本利润率)C、成本×(1－成本利润率)D、成本÷(1－成本利润率)标准答案：A知识点解析：按组成计税价格确定。组成计税价格的公式如下：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。19、纳税人销售或者进口下列（）商品以17％计征增值税。A、粮食、食用植物油B、图书、报纸、杂志C、金属矿采选产品D、集邮商品标准答案：D知识点解析：纳税人销售或者进口下列货物，税率为13％：(1)粮食、食用植物油；(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)农业产品；(6)金属矿采选产品、非金属矿采选产品；(7)国务院规定的其他货物。A、B、C均按13％税率；只有D按17％税率。20、甲服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为10％，同类产品的不含税销售价格为27万元，则该批加工工作服应纳增值税额为（）万元。A、4.59B、3.06C、3.366D、3.92标准答案：A知识点解析：按照税务机关核定视同销售行为而无销售者的应缴增值税的计税价格的顺序：应首先按照纳税人当月同类货物的平均销售价格进行确认，270000×17％=45900元。21、某商品零售企业属于小规模纳税人，其缴纳增值税适用的比率是（）。A、4％B、5％C、6％D、3％标准答案：D知识点解析：对于小规模纳税人实行简易征收办法计算应纳税额，征收率为3％。22、根据我国增值税法规定，实行从价定率办法的应税销售额中不含（）。A、价外费用B、增值税C、随同商品销售的无单独计价的包装物价格D、随同商品销售的单独计价的包装物价格标准答案：B知识点解析：实行从价定率办法的应税销售额中包含ACD三项，不包含增值税。23、按我国消费税征收制度规定，对委托个人加工的应税消费品征收消费税时，纳税地点是（）。A、由委托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款B、由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C、由委托方向其核算地主管税务机关申报纳税D、由受托方向其核算地主管税务机关申报纳税标准答案：A知识点解析：对委托个人加工的应税消费品征收消费税时，由委托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款。24、某电脑公司将1台自行组装电脑奖励性发给优秀职工，其成本5000元／台，成本利润率6％，适用消费税率10％，应纳消费税为（）。A、1001.11元B、588.89元C、500元D、530元标准答案：B知识点解析：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1－消费税税率)=5000(1+6％)÷(1－10％)=5888.89(元)应纳消费税=组成计税价格×使用税率=5888.89×10％=588.89(元)。25、娱乐业营业税的税率属于（）。A、比例税率B、幅度比例税率C、全额累进税率D、超率累进税率标准答案：B知识点解析：娱乐业营业税的税率属于幅度比例税率，在5％～20％之间。26、企业的工资总额中包括（）。A、雇员向纳税人投资而分配的股息所得B、独生子女补贴C、纳税人负担的住房公积金D、奖金标准答案：D知识点解析：企业的工资总额中包括奖金。27、下列选项中，不得在企业所得税前扣除的成本费用是（）。A、无形资产开发支出未形成资产的部分B、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分C、因关联企业破产不能清偿而发生的坏账损失D、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产修理费用标准答案：B知识点解析：因关联企业破产不能清偿而发生的坏账损失不得在企业所得税前扣除的成本费用。28、根据《个人所得税法》的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得税额的扣除标准是（）。A、全额扣除B、在收入总额30％以内的部分扣除C、在应纳税所得额12％以内的部分扣除D、在应纳税所得额30％以内的部分扣除标准答案：D知识点解析：个人发生的公益性捐赠支出，在应纳税所得额30％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。29、每次劳务报酬收入4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（）。A、800元B、1600元C、收人额的10％D、收入额的20％标准答案：D知识点解析：计算应纳税所得额时，每次劳务报酬收入4000元以上的，准予减除收入额的20％的费用。30、某市公园将其一房屋租给个体户王某开饭店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（）。A、减征房产税B、免征房产税C、缓征房产税D、征收房产税标准答案：D知识点解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。31、根据契税的有关规定，下列项目中可以征收契税的情况有（）。A、公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的B、企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的C、在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的D、企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的标准答案：C知识点解析：契税减免的基本规定：(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征契税。财政部、国家税务总局规定，对各类公有制单位解决职工住房而采取集资建房方式建成的普通住房或由单位购买的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购买的住房，均比照《中华人民共和国契税暂行条例》第六条“城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征”的规定，免征契税。(3)因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。(4)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免。(5)承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。(6)经外交部确认，依照我国有关法律规定以及我国缔结或参加的双边和多边条约或协定，应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事官员和其他外交人员承受土地、房屋权属的，免征契税。32、下列情况中应纳土地使用税的有（）。A、国家机关用地B、军队营房用地C、军队开办的酒店用地D、军队仓库用地标准答案：C知识点解析：城镇土地使用税的纳税范围：城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体、个人所有的土地。从2007年7月1日起，外商投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。33、某县城的某运输公司兼营搬家业务，6月份收取运输收入80000元，其中支付给其他联运单位费用30000元，收取搬家费收10000元。该运输公司应缴城建税为（）。A、135元B、120元C、75元D、900元标准答案：D知识点解析：城建税纳税人的应纳数额大小由纳税人实际缴纳的“三税”税额决定，其计算公式为：应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额×适用税率。34、政策因素对税源的影响不包括（）。A、税收制度和税收政策的影响B、财政政策和财务制度的影响C、产业政策的影响D、地方政策的影响标准答案：D知识点解析：政策因素对税源的影响。税收作为一种以国家为主体的分配行为，其收入来源，必然受到一定时期国家政策的影响和制约。具体包括：(1)税收制度和税收政策的影响；(2)财政政策和财务制度的影响；(3)产业政策的影响。35、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起（）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。A、10B、20C、30D、40标准答案：C知识点解析：从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。36、下列可不办理税务登记的是（）。A、实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B、企业在外地设立的分支机构C、只缴个人所得税、车船税的单位D、领取企业法人营业执照的事业单位标准答案：C知识点解析：税务登记的范围：(1)实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户；(2)领取企业法人营业执照的事业单位和社会性团体；(3)企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所；(4)依法负有纳税义务的非从事生产经营的单位和个人。37、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的（）个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、3B、6C、12D、24标准答案：C知识点解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。38、变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A、国家税务机关B、地方税务机关C、企业税务机关D、原税务登记机关标准答案：D知识点解析：变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。39、（）对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法。联系查法，又分为账内联系法和账外联系法。A、侧面查法B、联系查法C、逆查法D、顺查法标准答案：B知识点解析：联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检查的一种方法。联系查法，又分为账内联系法和账外联系法。40、外来原始凭证不包括（）。A、进货发票B、进账单C、汇款单D、存款单标准答案：D知识点解析：对外来原始凭证的检查。外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。41、不准抵扣进项税额的项目包括（）。A、购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的B、购进货物或者应税劳务的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的C、用于应税项目的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额D、用于免税项目的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额标准答案：C知识点解析：不准抵扣进项税额的项目包括：(1)购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的；(2)购进货物或者应税劳务的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的；(3)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额；(4)用于免税项目的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额；(5)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额；(6)非正常损失(包括：自然损失，如风灾、水灾、火灾、地震等；管理不善损失，如货物被盗窃、发生霉烂变质等；生产经营过程正常损耗外的其他意外损失)的购进货物的所属增值税税额：(7)非正常损失的在产品、产成品所用的购进货物或者应税劳务的所属增值税额。42、不属于一般销售方式的是（）。A、缴款提货B、预收货款C、预付货款D、分期收款标准答案：C知识点解析：一般销售方式分为缴款提货、预收货款、分期收款等，对此检查的内容与增值税检查基本相同。43、购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13％、按支付的运费以（）的扣除率计算的进项税额。A、3％B、6％C、7％D、9％标准答案：C知识点解析：购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13％、按支付的运费依7％的扣除率计算的进项税额。44、主要适用于金融市场利率比较稳定的国家及特殊品种的国债推销的发行方式是（）。A、公募法B、承受法C、出卖法D、支付发行法标准答案：B知识点解析：承受法即由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担，主要适用于金融市场利率比较稳定的国家及特殊品种的国债推销的发行方式。45、按照借贷的方法不同，国债可分为（）。A、国内债务和国外债务B、可转为国债和不可转为国债C、固定税率国债和浮动利率国债D、强制国债、爱国国债和自由国债标准答案：D知识点解析：按照借债的方法不同，可以将国债分为强制国债、爱国国债和自由国债。政府不论认购者愿意与否，利用政治权力强制发行的国债，称为强制国债。政府利用认购者的爱国热情，不是利用其对经济利益的追求所发行的国债，称为爱国国债。政府所发行的可由认购者自主购买与否或购买多少的国债，称为自由国债，这是国债发行采取的最普遍的形式。46、国债通常在（）情况下溢价发行。A、市场利率与国债利率一致B、市场利率高于国债利率C、市场利率低于国债利率D、市场利率不稳定标准答案：C知识点解析：溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息，这种价格的发行，一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。47、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的发行方式是（）。A、公募法B、承受法C、出卖法D、支付发行法标准答案：A知识点解析：公募法亦称公募拍卖法，公募投标法。即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。其主要特点：一是发行条件通过投标决定，即认购者对准备发行的国债的收益和价格进行投标，推销机构根据预定的发行量，通过决定中标者名单，被动接受投标决定的收益和价格条件；二是拍卖过程由财政部门或中央银行负责组织，即以它们为发行机构；三是主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。48、下列不属于我国政府非税收入管理范围的是（）。A、社会保障基金B、政府性基金C、行政事业性收费D、罚没收入标准答案：A知识点解析：我国政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。49、以下属于招标采购的是（）。A、单一来源采购B、国内询价采购C、竞争性谈判采购D、国内限制性招标采购标准答案：B知识点解析：政府采购方式，按是否具备招标性质可分为两大类，即招标采购和非招标采购。招标采购：(1)按照招标公开的程度可分为公开招标采购、选择性招标采购和限制性招标采购。(2)按投标人的范围分为国际竞争性招标采购、国内竞争性招标采购、国际限制性招标采购和国内限制性招标采购。非招标性采购主要有单一来源采购、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购等。50、下列不属于我国各级财政部门的预算职权的是（）。A、突出本级预备费动用方案B、具体编制本级预算C、审批本级政府决策D、具体组织本级总预算的执行标准答案：C知识点解析：各级财政部门是预算管理的职能部门。各级财政部门具体编制本级预算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级人民政府和上一级财政部门报告本级预算的执行情况；具体编制本级决算草案。51、适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标)或涉及高科技产品和服务的采购的采购方式是（）。A、直接采购B、询价采购C、竞争性谈判采购D、无竞争采购标准答案：C知识点解析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况(如招标后没有供应商投标等特殊情况)或涉及高科技应用产品和服务的采购。52、《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》规定：绩效考评工作由（）统一领导。A、国务院B、财政部C、人大常委会D、中国人民银行标准答案：B知识点解析：预算绩效评价的职责分工：按照职责分工，预算编制和执行的职责是在中央各部门，财政部的职责只是编制中央总预算，对于各部I’-J~算，财政部门只是负责协调预算编制，监督预算执行的职责，而不是代替部门编制预算，执行预算。因此，《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》规定：绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。53、政府间事权划分的原则不包括（）。A、法律规范原则B、效率原则C、公平原则D、受益范围原则标准答案：C知识点解析：政府间事权划分的原则包括：法律规范原则、效率原则、受益范围原则。54、1994年对财政收入的划分不包括（）。A、中央税B、地方税C、中央与地方共享税D、个人税标准答案：C知识点解析：1994年对财政收入的划分包括中央税、地方税、中央与地方共享税。55、政府间转移支付的特点不包括（）。A、政府间转移支付改变社会财力B、政府间转移支付的范围只限于政府之间C、政府间转移支付是无偿的支出D、政府间转移支付并非政府的终极支出标准答案：A知识点解析：政府间转移支付的特点包括政府间转移支付的范围只限于政府之间，政府间转移支付是无偿的支出，政府间转移支付并非政府的终极支出。56、现阶段我国政府间转移支付的形式不包括（）。A、体制补助B、个别补助C、专项补助D、结算补助标准答案：B知识点解析：我国目前的转移支付制度具有明显的过渡性特征，现阶段我国政府间转移支付的形式主要有体制补助，税收返还，专项补助，结算补助，公式化补助。57、积极财政政策的实质是（）。A、扩张性财政政策B、均衡性财政政策C、稳定性财政政策D、进取型财政政策标准答案：A知识点解析：积极财政政策的实质是扩张陛财政政策。58、通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字的方式是（）。A、动用结余B、向中央银行透支或借款C、增收结支D、发行公债标准答案：B知识点解析：增收减支，即通过增加财政收入、减少财政支出来弥补财政赤字。59、适度从紧的财政政策是指（）的政策。A、全面从紧B、金融从紧C、结构性从紧D、固定资产投资从紧标准答案：C知识点解析：适度从紧的财政政策是指结构性从紧的政策。60、下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（）。A、减少政府投资B、减税C、压缩信贷支出D、提高法定存款准备金率标准答案：B知识点解析：扩张性财政政策的主要政策手段是减税和增加财政支出规模。二、多项选择题(本题共20题，每题1.0分，共20分。)61、财政调节居民个人收入水平的手段有（）。标准答案：B，C，D，E知识点解析：财政调节居民个人收入水平的手段有征收遗产税、征收所得税、社会保障支出、财政补贴。62、用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力和发展水平要好一些，原因在于（）。标准答案：A，C，E知识点解析：这是因为：第一，随着生产力水平的提高，社会的产业结构也发生相应的变化，第三产业已经成为重要的产业部门，如果把其创造的产值不加以统计，显然不能反映国民经济发展的全貌，这是很不科学的。第二，经济的发展，已经打破了一个国家的疆域，向着更广阔的空间发展，本国资金到别国投资，外国的资本流人到本国，已经成为世界经济发展一体化的一个重要特征，因此，来自国外的净要素收入，也应统计在内。第三，随着技术水平不断发展，很多产业部门的设备更新换代的时间日益缩短，大量的产业部门采用快速折旧方法。随着时间的推移，采用的快速折旧方法也不断多样化，适应面不断加，在这种情况下，如果在统计产值时，把折旧加以扣除，将是一件较难的事，况且，由于各部门的折旧方法不同，统计数字也难以准确与科学。63、政府转移支付的特点有（）。标准答案：A，C，D知识点解析：政府转移支付的特点有：范围只限于政府之间‘，无偿的支出，并非政府的终极支出。64、财政投融资的基本特征包括（）。标准答案：A，B，C，D知识点解析：财政投融资的基本特征：(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；(3)计划性与市场机制相结合；(4)财政投融资由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营；(5)财政投融资的预算管理比较灵活。65、影响税收负担的税制因素包括（）。标准答案：A，B，C，E知识点解析：税制因素包括：(1)征税对象；(2)计税依据；(3)税率；(4)减免税；(5)附加和加成。66、对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（）。标准答案：A，C，E知识点解析：对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权。67、下列准予抵扣增值税进项税额的有（）。标准答案：A，B，C，D知识点解析：ABCD都属于准予抵扣的项目，唯独E项购进固定资产的增值税不允许抵扣。68、关于营业税的纳税时间下面表述正确的有（）。标准答案：A，B，C，D知识点解析：转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税时间为收到预收款的当天；将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天；扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天；实行合同完成后一次性结算价款办法的工程项目，其纳税义务发生时间为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天；金融机构及其贷款纳税义务发生时间为贷款人取得贷款的当天，而不是纳税人。69、下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（）。标准答案：A，B，C，E知识点解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。70、房产税的计税依据是（）。标准答案：A，D知识点解析：根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产税的税率也有两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2％；依据房产租金收入计税的，税率12％。71、流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后10日内申报纳税；以（）为一期的纳税人，纳税期满后5日内预缴税款，次月10日内结算上月应纳税款并申报纳税。标准答案：A，B，C，E知识点解析：纳税人、扣缴义务人因适用税种和缴纳税额不同，其纳税申报期限也有所不同：流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一期的纳税人，纳税期满后5日内预缴税款，次月10日内结算上月应纳税款并申报纳税。72、税务机关对纳税人进行征收管理的具体的形式主要有（）。标准答案：A，B，C，D知识点解析：税务机关对纳税人进行征收管理的具体的形式主要有以下几种：(1)行业管理；(2)区域管理；(3)按经济性质管理；(4)巡回管理；(5)驻厂管理。73、对主营业务收入的检查应该注意（）。标准答案：B，C，D知识点解析：对主营业务收入的检查应该注意核实账面销售收入额、核实销售收入净额及核查漏计的销售收入额等几个方面的内容。74、纳税检查的客体包括（）。标准答案：B，C，E知识点解析：纳税检查的客体是纳税义务人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等。75、国债相对规模的衡量指标包括（）。标准答案：A，B，C知识点解析：表示国债相对规模的指标主要是：国债依存度、财政偿债率、国债负担率、国债发行额占国内生产总值的比率、国民经济偿债率。控制偿债率的关键在于控制国债的发行额。76、以下属于政府预算管理中资金需求方的行为特征的是（）。标准答案：C，D知识点解析：A具有双重委托一代理关系；B政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能，这两个是预算资金供给方的行为特征；E代表人民利益是属于预算资金监督制衡方的行为特征，符合题意的是c总体上是追求自身利益最大化的利益集团和D有追求预算规模最大化的内在冲动，这才是资金需求方的行为特征。77、我国政府非税收入管理范围主要包括（）。标准答案：A，B，C，D知识点解析：我国政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。78、实行政府间转移支付的理论依据有（）。标准答案：B，C，D，E知识点解析：实行政府间转移支付的理论依据有：纠正政府间的纵向财政失衡，纠正政府间的横向财政失衡，加强中央对地方的宏观调控，纠正某些公共产品或服务的外部性。79、西方国家传统的货币政策三大手段是（）。标准答案：A，B，C知识点解析：西方国家传统的货币政策三大手段是：公开市场业务、法定存款准备金率、贴现率。80、通常弥补赤字的方法有（）。标准答案：A，B，C，D知识点解析：通常弥补赤字的方法有增收减支、动用结余、向中央银行透支或借款、发行公债。三、案例分析题（含5小题）(本题共10题，每题1.0分，共10分。)光明公司为增值税一般纳税人，2007年4月份发生以下业务：(1)本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格).全部售给本企业职工，取得不合税销售额171000元，成本利润率为10％；(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元。材料验收入库。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元；(3)从农业生产者手中收购玉