注册税务师考试答案

注册税务师考试答案注册税务师考试答案【篇一：天津2015年上半年注册税务师考试试卷】lass=txt>一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是__。a．军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品b．提供飞机修理劳务c．免税商店零售免税货物d．典当业销售死当物品2、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是__。a．该厂的应纳消费税金22000元b．该厂的应纳消费税金25000元c．确认税率时押金不作考虑d．押金并入计税价格一同计税3、下列表述中，不符合营业税规定的是__。a．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准b．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人c．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等d．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税4、下列选项关于违约责任的说法正确的是__a．当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择同时适用违约金与定金罚则b．当事人一方违约后，对方没有采取适当措施致使损失扩大的，可以就扩大的损害要求赔偿c．当事人因防止损失扩大而支出的合理费用，由违约方承担d．当事人一方因第三人的原因造成违约的，应当由第三人承担违约责任5、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。a．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税b．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税c．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税d．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税6、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。a．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案b．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额c．所有非运输车辆实行法定减免a．25000b．10000c．3000d．3500018、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。a．资本公积，盈余公积，未分配利润b．资本公积，未分配利润，盈余公积c．未分配利润，资本公积，盈余公积d．盈余公积，未分配利润，资本公积19、下列行为中，属于行政许可行为的是__。a．某区民政局对胡某和张某予以婚姻登记的行为b．某市政府经招标赋予某公司独家经营城市管道煤气供应c．教育部批准某大学出国访问项目d．专利局强制某专利权人许可他人使用该专利20、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。a．362253.75b．339877.62c．362161.25d．338798.84二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21、业务(3)a公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。a．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款39000坏账准备10000贷：应收账款400000b．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款39000贷：应收账款390000c．借：原材料351000银行存款39000贷：应收账款3900000d．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款39000营业外支出——债务重组损失10000贷：应收账款40000022、下列各项中，关于市盈率的表述正确的有__。a．市盈率是普通股每股市价与每股盈余的比率b．市盈率的高低与投资者对公司的预期有关c．市盈率越高，风险越大d．市盈率越低，风险越小e．市盈率越低，风险越大23、2003年末应提取的k期投资减值准备的金额为__元。a．1800000b．1200000c．3000000d．110000024、该企业采取以旧换新方式销售10台电视机的销项税额是__元。a．5100b．5967c．5287d．4518.825、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别采用__进行摊销。a．一次摊销法b．分次摊销法c．二次推销法d．五五推销法e．期末摊销法26、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有__。a．债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额b．成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益．与原投资成本之间的差额c．用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额d．被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益e．转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额27、委托加工材料的实际成本包括__。a．加工中耗用材料的实际成本b．支付的加工费c．支付的消费税(委托加工后直接用于销售)d．支付的消费税(委托加工后继续用于生产应税消费品)e．为加工材料支付的往返运杂费28、成本费用核算的基本要求有__。a．严格对生产费用进行审核和控制b．严格遵守《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度的规定，按实际成本核算原则进行成本和费用的核算【篇二：上海2016年下半年注册税务师考试试卷】lass=txt>一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。在此案的审理过程中，出现__，适用缺席判决。a．县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭b．县工商局未经法庭许可中途退庭的c．王某经合法传唤无正当理由拒不到庭d．王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭2、下列货物中不属于消费税征税范围的是__。a．加热炉的燃料油b．企业购进厢式货车改装生产的商务车c．香水精d．实木指接地板3、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。a．46.2b．69.3c．66d．634、某企业进行某项投资，相似项目的投资报酬率为15%，标准离差率为60%，无风险报酬率为3%并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为50%，则该项投资的投资报酬率为__。a．18%b．15%c．13%d．10.5%5、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。则李某应纳车辆购置税税额为__元。a．20000b．18694c．18205.13d．31025.646、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)a．566700b．460484.73c．454412d．319527.197、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。a．资本公积，盈余公积，未分配利润b．资本公积，未分配利润，盈余公积c．未分配利润，资本公积，盈余公积d．盈余公积，未分配利润，资本公积8、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。a．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的b．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的c．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的d．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的9、从法律性质来看，税法属于__。a．义务性法规b．授权性法规c．习惯法d．制定法10、下列属于非表意行为的是__。a．当事人实施的意思通知行为b．当事人实施的感情表示行为c．事实行为d．无效民事行为11、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿16万吨，移送部分原矿选出精矿0.5万吨，选矿比为40%，移送用于交换原材料的铁矿石0.5万吨，适用税额为15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。a．126b．129c．143.5d．159.7512、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。a．5年b．10年c．15年d．20年13、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。a．税收管辖权的确定b．税基与税率的确定c．税收协调关系d．避免双重征税的确定14、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。a．-0.2b．0.12c．0.17d．0.215、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是__。a．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税b．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税c．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税d．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税16、业务(7)固定资产的入账价值为__元。a．500000b．100000c．475000d．52500017、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。a．挂车b．政府机关自用车辆c．农用运输车d．森林消防专用车18、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经__决议。a．股东大会b．股东会c．董事会d．监事会a．资产净利润率b．销售毛利率c．销售净利润率d．成本利润率20、以下各项中，能提高企业已获利息倍数的是__。a．用抵押借款购买厂房b．宣布并支付现金股利c．成本下降增加利润d．所得税税率降低二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21、税收法律关系中的财产转移，具有以下特点__。a．无偿b．连续c．让渡d．单向22、2001年6月25日，新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。a．借：工程结算1551200预计损失准备40000贷：主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额)231200b．借：主营业务成本1110000预计损失准备40000工程施工——毛利210000工程结算231200贷：主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额)231200c．借：应收账款1521000贷：主营业务收入1300000应交税金——应交增值税(销项税额)221000d．借：银行存款1638000贷：主营业务收入1400000应交税金——应交增值税(销项税额)23800023、该企业采取还本销售方式销售20台电视机的销售税额是__元。a．10200b．15913c．13600d．11623.9324、企业在对长期股权投资采用权益法核算的情况下，下列事项不会引起“投资收益”科目发生变化的有__。a．被投资单位实现净利润b．被投资单位发生亏损c．被投资单位接受非现金捐赠d．被投资单位宣告发放现金股利25、企业在持有期间收到长期债券投资的利息叫，可能贷记的利目有__。a．财务费用b．投资收益c．长期债权投资d．其他业务收入e．应收利息26、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是__万元。a．210b．202.5c．200.1d．201.327、业务(3)a公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。a．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款39000坏账准备10000贷：应收账款400000b．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款39000贷：应收账款390000c．借：原材料351000银行存款39000贷：应收账款3900000d．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款39000营业外支出——债务重组损失10000贷：应收账款400000【篇三：注册税务师考试税一试题及答案】下列关于税法的概念与特点，表述不正确的是（）。a.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系b.从立法过程来看，税法属于习惯法c.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系d.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点2.下列有关税法解释的表述中，正确的是()。a.税法解释不具有针对性b.税法解释不具有专属性c.司法解释不可作为办案的依据d.税法立法解释通常为事后解释3.减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是（）。a.零税率b.跨期结转c.减半征收d.核定减免率4.下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（）。a.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务（即不纳税或少纳税）b.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额c.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利d.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加5.下列职权中不属于税务机关职权的是（）。a.税收检查权b.税收监督权c.代位权和撤销权d.税收行政立法权6.税收法律关系产生的标志是()。a.纳税人办理或重新办理税务登记b.征税主体与纳税主体的同时存在c.引起纳税义务成立的法律事实d.征、纳双方权利与义务关系的形成7.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。a.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务b.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务c.运输企业销售货物并负责运输d.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机8.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。a.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入b.纳税人委托开发的受托方拥有着作权的软件所得的收入c.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让d.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入9.对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（）。a.以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据b.以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据c.以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据d.以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据10.某保健食品制造公司（一般纳税人），2009年12月从农民手中购入其种植的黄芩药材一批5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将3吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额50000元；将另外2吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（）元。a.3380b.4500c.5380d.460011.某超市为增值税一般纳税人，2009年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则应缴纳的增值税税额为（）元。a.8276.4b.33635.30c.19071.85d.18507.8512.某汽车修理厂(小规模纳税人)2010年1月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元，提供洗车劳务取得收入10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税()元。a.9757.28b.14880.27c.18962.26d.10048.5413.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额()元。a.14940.17b.15270c.18971.71d.36348.86