煤业集团财务集中管理解决方案样本

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《销售经理学院》56套讲座+14350份资料《销售人员培训学院》72套讲座+4879份资料ABC煤业（集团）财务集中管了处理方案

目录TOC\o"1-3"\h\z序言ABC煤业（集团）有限责任企业是煤炭行业特大型国有企业，1955年建矿，是新中国自行勘探设计建设第一个特大型煤炭基地，地质储量75亿吨，被誉为“中原煤仓”。经过40多年发展，ABC煤业（集团）已成为一家横跨煤炭生产和销售、运输、机械制造、施工、房地产、科教文卫等多个行业，是以煤为本、以煤化工、发供电为关键支柱特大型能源化工企业集团，为国民经济建设做出了关键贡献。现有职员人数12.8万人，年产商品煤多万吨，年销售收入60亿元，下属二级独立核实全民单位有60多家。7月30日至8月9日，我们在ABC煤业（集团）财务处组织和安排下，前后调研了ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心、和下属多家企业财务科，并和各单位财务责任人就信息化建设进行了充足细致交流，得到了她们大力支持。为此，我们要尤其感谢ABC煤业（集团）财务处、内部结算中心和其它生产单位财务部门领导和工作人员帮助！现实状况分析应用现实状况因为对ABC煤业（集团）有限责任企业调研时间较短，还不能全方面把握ABC煤业（集团）财务应用现实状况，下面仅依据初步了解情况进行简明分析。财务核实：下图（图1）为ABC煤业（集团）核实组织架构：图1现在ABC煤业（集团）采取多级核实集团财务管理模式。集团采购、生产、销售等经济业务运作由各分子企业、供给处、运销处等二级分子企业负担，各二级分子企业作为利润中心，对集团负责，二级企业财务科独立核实本企业经济业务，并定时将本企业财务报表和其它财务数据报送到集团财务处。二级单位通常还下设有三级集体全部制独立核实单位（三产和多个经营单位），三级集体单位报表要分别报送集团财务处集体财务科和上级单位财务科，上级单位财务报表不和集体单位财务报表进行合并和汇总。集团财务处关键管理集团本部财务活动并接收下级企业数据、评价考评下属企业经营业绩，负责对外报送集团财务报表。集团财务处下设会计科、资金科、成本科、税价科、机关财务科、基建财务科、集体财务科、综合科，实施科目责任制管理模式。会计科负责管理集团电算化、总账、明细账、部分科目标会计核实，是集团账证表等财务资料最终聚集处，并负责对外报送集团财务报表。资金科负责集团专题资金核实和管理。成本科负责集团目标成本下达和核实和汇总下属企业成本报表并对其进行考评。税价科负责税收账目标核实、报表和统计方面资料编报和物价政策制订和协调。机关财务科关键负责集团本部各经费机关单位会计核实，向会计科报送集团本部财务报表。基建财务科负责管理集团全局基础建设项目标筹投资，和全部基建项目标账务处理。集体财务科负责汇总集团和二级分子企业设置三产单位和多个经营等集体性质单位财务报表。综合科是财务处类似办公室性质管理后勤科室，不负责会计核实。由此可见，各企业财务独立核实，经过报表进行信息传输，集团财务处汇总编制全集团报表，企业和集团总部之间及各企业之间财务信息不共享。资金管理：ABC煤业（集团）经过下设内部结算中心，来集中管理资金。内部结算中心下设资金科、信贷科、结算科、证券科。资金科负责审批各单位货币资金收支计划，组织内部结算中心票据交换、负责外部开户行结算业务、对账业务。信贷科负责集团外部筹资，关键面向银行系统。结算科负责分子企业内部结算、内部信贷等业务、参与核定各单位定额流动资金定额工作。证券科负责内外部债券发行、计息等管理业务。集团对分企业采取完全集中资金管理模式，即全部分企业（路途偏远分企业除外）只能在内部结算中心开户，全部收入和支出全部经过内部结算中心进行结算。子企业作为独立法人单位，在内部结算中心开设有内部账户，同时在外部银行开设账户，子企业和集团内部其它企业发生内部交易必需经过内部结算中心进行结算。子企业和集团外企业发生业务往来能够经过外部账户进行结算。内部结算中心不负责管理子企业外部账户。分子企业每个月底向内部结算中心申请下月资金使用计划，内部结算中心依据资金情况进行审批，在月初下达资金使用计划。在日常生产经营过程中，分子企业依据批复资金使用计划从内部结算中心换取外部支票。每个月内部结算中心对分子企业在内部结算中心存贷款进行计息。对分子企业在内部结算中心账户赤字积数计算罚息，收取贷款利息，蓝字积数计算活期存款利息。成本管理：ABC煤业（集团）是一个跨多个行业经营企业，各单位成本核实和管理需求不相一致，但总体上是实施目标成本管理模式。每十二个月10月份，计划处和各生产单位制订第二年产量计划，运销企业依据市场情况估计产品售价，经过产量和售价算出销售收入。然后，销售收入减去各单位利润指标（资产回报额），算出各单位目标成本。各企业再把集团下达目标成本和目标利润在本单位内进行层层分解。各生产单位在发放工资、领用材料、报销费用、计提折旧时，首先根据费用用途在生产成本、制造费用、管理费用等科目进行归集。然后按产品产量或计划（定额）工时等在各产品之间分配制造费用。最终，所归集生产成本在在产品和产成品之间进行分配，算出产品实际生产成本。这是产品成本核实过程。月末经过对产品实际生产成本和目标成本比较分析，结合各单位成本费用控制计划和经济责任制考评措施，对责任单位进行考评和评价，实施奖优罚劣。预算和考评评价：ABC煤业（集团）实施是利润起点型预算管理模式。集团首先确定全集团需要完成整年目标利润，然后核定机关和机关部门事业经费。全集团目标利润加上核定事业经费之和，就是生产矿和地面厂等经营单位需要完成总利润指标。然后，以各单位占有经集团企业调整确定净资产为动因，分解总利润指标，形成各单位资产经营责任考评指标——资产回报额（利润），计划处和各生产单位制订产量计划，运销企业依据市场情况估计产品售价，经过产量和售价算出销售收入，然后，依据销售收入减去资产回报额（利润）核定各单位成本费用目标。各企业再把集团下达目标成本和目标利润在本单位内生产队（段）进行层层分解，全部指标均落实到具体责任人。集团企业对经营者定时进行考评，考评周期为月度、季度、年度和责任期。经营者在经营期限内，全方面完成主体指标和辅助指标，能够领取年薪。超额完成资产回报额指标，可酌情增加经营者风险收入。未完成指标，有对应处罚。问题分析：依据上述情况分析，能够看出ABC煤业（集团）在财务管理方面有一定基础，也确实采取了部分财务管理方法，但也存在部分问题。其中有些问题严重影响了企业整体效率，而且这些问题在分散核实、以报表方法手工传输财务信息条件下是无法处理。1、信息化工作层次低、范围小。即使各企业部分部门采取了部分软件系统，但全部是立足于本企业部门级软件系统，这么虽提升了本部门工作效率，不过却为企业总体管理带来了不便，形成了大大小小“信息孤岛”，使得企业管理信息无法集成。手工管理部门和局部信息化部门不能信息共享，已经信息化部门之间也不能信息共享，因为缺乏统一工作平台，正如“木桶原理”所说，企业内部管理仍然受效率最低部门制约。2、在各个“信息孤岛”之间，只能以报表方法手工传输财务信息，造成各级管理者不能立即获取企业运作中数据信息，只能得到零碎、滞后、不正确甚至是不真实数据，影响了决议和管理质量和效率。3、资金收支即使高度集中管理，但因为信息量大、分散，不能在业务发生时立即进行资金结算，不利于立即资金监控。一笔内部结算数据在集团内部相关单位需要多人在不一样系统中反复输入，浪费大量人力物力，而且产生错误可能性大大增加。资金收支缺乏计划和控制，不便于资金估计和分析，无法提升资金利用效率。4、因为各职能单位之间信息不共享，财务、业务系统不集成，手工计算成本工作繁琐，无法正确有效地进行产品成本分析，和为价格制订提供正确数据。5、信息管理成本高。财务信息处理及核实需要人工操作较多，耗时费力；会计报表层层传输，人工汇总编制，合并报表工作量大、效率低。6、预算和考评评价独立于会计核实系统，需要经过报表等形式取得预算实施数，然后手工进行分析比较，使预算事前和事中控制作用大大减弱。由此可见，信息孤岛使企业管理水平难以提升。企业需要一个完整信息化管理平台，使集团内各个企业和企业各个部门全部在统一管理平台上实现管理和控制，不仅优化了企业内部业务步骤，而且合理配置企业资源，从而大大提升企业管理水平，提升企业运行效率。针对上述管理问题和需求，下面结合XXERP_财务，给出ABC煤业（集团）有限责任企业财务集中应用处理方案。集中财务管理应用方案：方案应用目标1、为企业提供一个完整信息化管理平台，使集团内各个企业和企业各个部门全部在统一管理平台上实现管理和控制，打通各个信息孤岛，实现“集团一本账”。2、实现业务财务一体化，业务单据对应财务信息将实时传至财务系统，方便决议层立即正确地获取各项管理信息，并提供相关辅助决议手段供管理层使用。3、实现全方面计划预算管理，包含多种计划及资金预算、费用预算等。合理编制预算，经过对下属各业务单位项目实施情况跟踪、核实和管理，实现对预算实施情况跟踪控制，有效控制部门、项目费用，降低成本。4、加强企业总部监控职能，满足企业总部对其下属各级分支机构管理和实时监控要求。对下级分支机构销售反应财务资金运作情况能够实时查询和控制，立即掌握其经营动态，便于管理层科学决议。5、功效强大分析、查询体系，提升企业应变能力。能够进行横向多角度查询及纵向跨年度查询，全方面满足不一样使用人员需要；同时系统支持溯源查询，能够依据经济业务发生后反应到帐面结果追溯到最原始单据，对各级企业做最直接、最有效控制。6、满足集团企业资金集中管理需要。能够模拟银行核实进行资金计息，许可用户自定义资金利率，和在不一样范围内超定额利率。利息计算结果，经过动态会计平台，过入到总账。7、满足集团内部各核实单位多个成本核实方法并存需要。提供品种法、分批法、分步法多个成本核实方法，分步法支持逐步结转和平行结转两种方法，逐步结转提供成本还原。使成本核实真实正确，简化成本核实工作量。8、满足集团企业固定资产折旧资金、维简及井巷费和其它专题资金集中管理，分级核实需求。基于以上目标，以下将划分集中财务核实、预算管理、资金管理、成本管理、财务分析等几大部分进行具体说明，叙述具体应用方案。财务集中核实方案经过应用财务系统，建立集团财务处、和各独立核实分子企业建立核实帐，首先满足集团财务处科目责任制核实模式，和各分子企业独立核实需要，其次又使各分子企业核实数据集中，便于集团进行统一管理，集中监控，处理现在只进行报表传输，集团无法立即了解分子企业会计核实情况问题，实现集团一本帐。账套建立情况图：多组织企业应用时，需要首先在集团控制账套中，进行集团级参数设置和集团内需统一部分基础设置，以实现在企业内部实施统一会计政策，并为下级单位核实处理中个性化需求预留灵活空间。财务系统参数分为集团级参数和企业级参数，能够分别在集团控制账套和企业账中进行设置。对于企业级参数能够再设置“是否控制下级”。以下列举其中部分参数：控制级次参数名称说明集团级参数会计科目是否集团控制在集团控制账套中设置参数将影响全部各级企业账应用运行，包含集团企业账、二级企业账和三级企业账，而且这些参数值在各级企业账中只能查看，不能修改。这些参数在集团控制账套中有能够修改，有有条件限制。会计科目集团控制到几级凭证类别是否许可下级单位增加常见摘要是否许可下级单位增加收支项目是否许可下级单位增加现金流量项目是否许可下级单位增加汇率是否许可下级单位增加………………企业级参数本位币（取值范围：币种档案）这些参数有能够修改，有有条件限制。是否主辅币核实辅币币种（取值范围：币种档案）企业会计科目编码级次（当会计科目集团控制参数为否时，许可各企业设置自己会计科目编码方案。不然整个集团统一。）………………在平煤集团账套下，能够实现：由集团统一控制下级单位、分子企业会计科目，并可由集团设置会计科目标编码级次。依靠系统提供多种集团控制参数，真正发挥集团在会计核实工作中领导和监督职能。根本打破信息孤岛，实现集团一本账目标。集团能够实时查询下级单位会计核实情况、多种明细账、总账账表数据，监督下级单位会计核实正当性、正确性，便于新会计制度落实实施。数据高度集中，合并报表、汇总报表能够由集团财务处直接编制、报送，能够提升报表编制效率和正确率，降低手工反复劳动。对于销售定价方法，能够设置为：集团定价；或企业定价。集团定价方法能够实现集团对煤炭销售集中管理要求。以下以母子企业模式为例，结合上述参数，说明财务应用时，所达成效果图：多组织集团企业应用设置步骤：应用设置说明：参数设置：系统中提供多种控制参数，供用户选择，企业可依据本身核实及监控需要进行选择。基础档案设置：需要设置‘财务会计信息’关键是包含总账系统进行基础会计核实信息。包含会计科目、凭证类别、外汇汇率、常见摘要等。假如使用应收应付系统，还需要设置应收或应付系统所需信息。包含组织机构、人员信息、客商信息、存货信息、项目信息、结算信息等。假如使用固定资产、薪资、存货等系统，还需设置资产信息、薪资信息、库位信息等。会计核实基础方案：应用配置‘总账+现金银行+报表<+合并报表>’本方案能够完成日常会计核实工作，实现会计核实数据集中实时反应，账表跨单位查询统计，自动编制对内对外报表。以下以三级企业模式为例，会计核实集中监控应用步骤图：应用步骤说明：各企业独立登录自己帐簿，分别进行会计核实。跨单位账表查询统计：系统预置了各类账表，可依据多个查询条件进行组合查询，还可依据企业本身管理需要自定义账簿格式，供企业各类会计人员和管理人员进行统计查询分析。经过权限分配，来控制对数据录入、修改、查询权利，以明确企业内各类人员各自相关职责。在集团应用时，对账表查询统计，系统提供了跨单位查询、多单位统计等功效，能够满足集团对下级单位会计核实处理过程和结果进行集中监控，同时便于从集团整体角度反应企业财务情况和经营结果。合并报表步骤：以母企业和子企业组成企业集团，往往需要编制合并会计报表，以企业集团作为一个会计主体综合反应集团整体经营结果、财务情况及其变动情况。合并报表步骤图：对于三级子企业X和Y和二级企业B，依据各自财务数据生成财务报表和内部交易数据。二级企业B将部分会计报表汇总生成汇总报表，再依据内部交易生成抵销分录；依据抵销分录和汇总报表生成子企业B合并报表。二级企业B把合并报表，和其合并范围内企业和整个集团其它企业之间内部交易输出给母企业（对于子企业所上报内部交易数据，仍然根据其下属各子企业明细进行上报，因为这么对于其母企业来说，才便于对账；不过其母企业在进行对账时，所选择该子企业是应该含有其下级企业）。母企业依据本企业财务报表、和B企业上报合并报表，生成汇总报表；再依据内部交易生成抵销分录；依据抵销分录和汇总报表生成母企业合并报表。提供内部债权、债务自动对账功效。为了处理集团合并者对账压力，内部交易进行对账时，要许可各子企业以本企业身份登录，了解集团内其它企业和本企业交易情况，进行本企业数据对账，这么能够提升对账正确率。对账相符自动给出标识和编号，可自动生成抵销分录。系统提供有严格权限控制，子企业不能够查到和自己无关其它企业内部交易情况。费用控制方案：应用配置‘+报账中心’在以上基础方案基础上，经过增配‘报账中心’功效，能够实现企业对日常各项费用等支出审批和控制。报账中心系统经过对企业日常费用支出、经营业务支出和内部往来款项划拨审批、核实和管理，能够实现企业对资金计划实施和费用支出预算控制。以下以单一企业为例，说明财务怎样实现对费用支出审批过程：应用步骤说明：审批流设置：是定义多种单据审批人及审批条件，便于在业务发生时进行审批权限控制。系统自动将相关审批信息以交办事务、待办事务形式即时传输给相关人员审批。实现网上审批，费用支出事前控制（在支出申请步骤）。制订岗位、人员审批步骤和审批权限，能够严格区分岗位、人员职责。适适用于请购、请款、固定资产审批、费用报销等多项业务步骤。会计平台设置：应用财务产品时，系统中全部单据全部是经过动态会计平台，自动生成会计凭证，传至总账，形成系统完整会计核实数据。在会计平台中需要设置对应会计科目分类和影响原因，对多种单据定义凭证模板。以下图中以三级企业为例，说明财务在多组织企业中，怎样实现对费用支出审批和事前控制。关键控制点说明：对报销单、付款单等单据审核，是应用系统关键控制点。能够经过定义审批流，进行审批权限控制，系统自动完成控制及传输待处理事务，完成对单笔业务控制。对职员借款、报销等控制，能够将单据中借款用途和报销时用途进行比较，不符情况给予说明，便于分析查找原因。结合预警平台对借款报销期限控制。针对各项借款，立即进行账龄分析和催收工作，由系统自动把相关催收信息传送到相关责任人。假如企业需要对资金、费用进行预算控制，经办人员填制多种支出单据时，系统将自动依据企业预算情况对单据金额进行。固定资产、薪资核实和管理方案：应用配置‘+固定资产+薪资福利’在上述费用控制步骤基础上，假如需要对固定资产、薪资进行深入管理，如对固定资产购置、报废、大修；工资项目组成等管理，能够增配‘固定资产管理’和‘薪资福利管理’系统。固定资产系统完成企业对固定资产日常核实业务，全方面地反应企业固定资产增减情况，和使用情况、折旧情况等多种信息，提供固定资产评定，固定资产减值准备及自动计提折旧功效，能够实现使企业更有效地、更全方面地管理固定资产。薪资福利系统为企业提供工资及多种福利基金核实及管理功效，能够实现企业正确立即地进行工资、福利核实和分摊，提升人事薪资管理部门和核实发放部门处理相关业务效率。以下列举固定资产管理中应用步骤图：关键控制点：在本方案中，假如集团需要进行资产统一管理，那么，在集团级控制参数中，对资产管理政策，如，资产类别编码规则，折旧方法、资产类别设置等，是集团关键控制点。对薪资统一管理中，集团级控制参数‘工资项目是否许可下级单位增加’是关键控制点。应收应付款项核实和管理方案：应用配置‘+应收管理+应付管理’工业和商业等行业企业在生产经营活动中，和企业用户和供给商之间业务往来是其商务活动关键组成部分，由此而产生和用户和供给商之间款项往来，也是会计核实关键组成部分。为满足这种核实要求，在应用财务产品时，能够增配‘应收管理’和‘应付管理’系统。应收应付管理系统是企业运行资金流入、流出管理平台，关键是为企业处理对用户、供给商和多种外部往来应收应付款项处理、核销及查询统计，并能够对某段时间内应收应付款项进行估计，便于企业立即掌握资金收支情况。应收管理、应付管理和报账中心三个系统从不一样角度提供了对企业资金核实和管理功效，共同构建了企业资金流入、流出平台。应收应付系统所作分析：应收应付管理系统和供给链系统集成应用时，业务系统单据依据业务步骤配置自动传输到应收应付系统，经过会计平台自动生成会计凭证，真正实现财务业务一体化。和供给链系统接口关系图：注：假如供给链使用是非财务系统，则能够经过财务数据交换平台，把其它供给链系统数据传给财务，避免手工反复输入。存货核实和管理方案：应用配置‘+存货核实+库存管理’在ABC煤业（集团）应用中，需要从资金角度核实企业存货（材料，产成品等）出库、入库业务及其相关成本，需要配置‘存货核实’和‘库存管理’系统。财务存货核实提供多个成本计价方法，正确立即反应存货资金增减变动情况。对存货资金占用和周转进行分析，ABC成本分析，为企业采取合理方法，降低存货资金占用，加速资金周转提供直接数据依据。财务存货核实和供给链系统集成使用，能够实现对出库成本实时动态反应，便于企业立即了解和掌握库存存货资金占用情况。和供给链系统接口关系图：关键控制点：结合预警平台，系统能够对库存存货安全库存、最低最高库存情况进行预警提醒，便于企业立即获取库存存货信息，以进行相关采购、生产和销售业务安排。存货系统提供对存货出库单价控制参数，便于企业对存货单价进行合理控制。预算管理方案全方面预算管理是企业财务管理关键，是实现企业经营目标根本确保。财务管理信息系统根本任务即是：帮助企业依据本身资源情况和发展潜力，制订科学合理全方面预算方案，在企业经营管理各个步骤进行全方面控制，以实现企业既定各项目标。在财务系统中提供了全方面预算管了处理方案。根据“以销定运、以运定采”标准，制订以目标利润为起点预算体系。平煤集团级预算编制内容图所表示：经过长久全方面计划制订，来勾画企业未来经营蓝图。经过全方面计划预算协调平衡，对企业生产、销售、运输等步骤进行系统计划，以确保实际经营活动协调有序进行。经过年度计划预算制订，能够作为集团进行成本费用控制依据和利润（资产回报额）等考评标准。全方面计划预算能够按金额、数量编制，包含成本计划、利润计划、资金计划等。依据经营业务实际情况，能够进行某项计划调整、变动，同时相关计划对应自动地进行联动调整。应用架构指标制订汇总平衡指标制订汇总平衡预算分析集团总部指标下发预算编制预算实施指标下发预算编制预算实施预算实施预算编制二级企业预算实施预算编制指标制订上报汇总指标制订上报汇总指标下发预算分析指标下发预算分析指标制订上报汇总预算实施指标制订上报汇总预算实施经过在集团内全部单位应用“计划预算”系统，预算指标制订自上而下逐层下达，指标编制自下而上逐层汇总，实现“两上两下”预算编制。对预算样表编制，为二级企业予留充足空间：可直接以集团样表编制；也可参考集团样表、进行修改后编制；还可制订本级样表，下发给基层单位编制。对预算根据部门、单位或期间（季度、月度、旬）进行分解，横向到各级单位全部部门，纵向到下级全部单位。进行预算实时监控，当实际发生数达成预算数一定百分比时，系统报警提醒。实施严格预算控制，对超预算支出，不予实施或依据审批步骤进行追加审批。对预算实施情况进行实时统计分析，对计划实际数、同期数进行比较分析。逻辑角色设置企业在进行计划预算编制过程中，往往会成立一个预算编制委员会，由预算编制委员会委员来进行预算体系建立，预算编制和相关协调等工作。计划预算在编制过程中，会牵涉到企业经营运做各步骤和各个部门，各部门责任人全部要参与到计划预算编制过程中来。逻辑角色角色职责预算编制委员会计划体系和预算内容制订，和各计划之间关系制订。计划预算编制。各部门主管计划预算编制。企业董事会审批计划。各项业务步骤实施者计划预算控制。各部门主管企业各级领导预算实施情况分析。应用步骤建立计划预算体系：由企业预算编制委员会来制订本企业计划体系——销售起点型。财务把每一个计划预算全部根据预算类型、预算对象、预算元素、预算周期等进行抽象和归纳。下表是财务所提供关键计划预算一览表：预算类型预算对象预算元素预算周期销售计划存货、存货分类、地域、销售结构、部门、员工、。。。销售数量、销售单价、销售收入、销售成本、销售费用、销售毛利、。。。年、季、月采购计划存货、存货分类、部门、。。。采购数量、采购单价、采购金额、。。。年、季、月库存计划存货、存货分类、库存组织、仓库最高库存、最低库存、安全库存、期末库存、期末库存金额、。。。年、季、月生产计划存货、存货分类、。。。生产数量、。。。年、季、月人力计划人员类别、部门、工资项目、。。。人数、工资金额、。。。年、季、月设备计划部门、资产类别、。。。数量、折旧、新增金额、。。。年、季、月费用计划费用项目、部门、人员、项目、。。。分币种金额、。。。年、季、月资金计划收支项目、现金流量项目、部门、。。。分币种金额、。。。年、季、月财务计划科目、辅助项目、。。。分币种金额、。。。年、季、月其它计划能够做专题计划，或定额标准等等。金额、数量、。。。年、季、月财务提供这些计划预算之间部分内置算法，比如依据销售计划利用MRP算法得到生产计划和采购计划；依据销售计划、采购计划等利用收付款条件得到资金计划等等；另外还提供自定义计划之间关系，比如依据收入计划编制费用计划等等。从计划预算是时间来看，财务提供长久计划、年度计划、和短期计划。即针对上述这些计划预算体系中内容，能够编制3-5年长远计划，也能够编制年度计划，还能够编制短期实施计划。能够用下图来表示财务计划预算体系：编制计划预算：财务提供了自上而下分解预算和自下而上汇总预算编制方法。自上而下分解编制，就是由预算编制委员会先制订出总计划，然后逐层分解到各部门。各部门对计划进行对应调整后，再进行汇总。这个过程可能反复很数次。自下而上汇总编制，就是由各部门责任人先编制计划，然后汇总生成总计划。预算编制委员会针对汇总计划进行调整后，再形成各部门计划。这个过程可能反复很数次。对于计划数据生成，有以下多个方法：经过估计得到。比如编制销售计划，能够基于多个估计模型进行估计，并综合各次估计结果得到计划数据。经过公式得到。比如编制资金计划，依据销售计划和收付款协议，资金计划就能够自动生成。手工录入。能够手工录入计划数据，或手工调整计划数据。对最终计划，要经过企业董事会审批，审批后才能生效。经过审批计划预算，假如情况改变需要调整，能够经过调整程序进行调整，调整后生成新版本。计划预算控制：计划预算审批后，就对经营步骤各项业务运做发生了控制作用。控制关系定义，能够灵活地使预算控制以多个方法给予实现：钢性预算和柔性预算。钢性预算就是要根据预算严格实施，超预算就不能经过；柔性预算则在超出预算后，给出提醒信息。总额控制和分项控制。总额控制就是能够对若干项预算项目进行综合控制，只要总额不超出预算即可；分项控制就是对每个预算项目全部分别进行控制。计划预算和审批流平台紧密集成。对应审批人在进行审批时，计划预算能够进行审批事项判定，加强预算控制作用。另外，还提供了计划预算预警功效。能够针对各项预算设置对应预警条件，由系统自动检测，并立即生成预警信息传给相关责任人。计划预算分析：提供了立即、灵活预算分析。在进行分析过程中，考虑到异常原因，提供了异常原因剔除分析。分析内容包含预算数和实施数比较分析，预算数多个版本之间比较分析等等。分析方法在数字表示之外，还提供了多个图形分析。企业经营模拟：企业进行计划预算编制，就是为了描绘未来蓝图，并以此来协调各部门之间运做，进行考评和评价。经过计划预算体系建立，能够对企业经营活动进行模拟。因为计划预算内容含盖了企业经营活动各个步骤，且计划之间关系完全是根据经营活动各步骤之间关系来设置，所以经过对计划预算数据编制，就能够模拟出企业经营蓝图。在预算编制过程中，能够进行相关参数调整，来模拟对企业影响，比如销售价格调整对企业利润影响，收付款协议调整对资金流影响等等。功效实现应用级次功效实现集团总部二级企业基层单位预预算编制程序功效1：消息中心，网上信息公布功效2：办公自动化，实现公文管理电子化1、以文件或通知形式，下达预算编制指令。2、消息中心阅读信息，查阅相关文件。3、消息中心阅读信息，查阅相关文件样表编制4、能够制订集团统一预算样表发送样表5、将样表格式进行下发样表编制6、可直接按集团下发样表制订计划，也可参考集团下发样表格式，进行修改，作为本级和下级样表。发送样表7、下发下级样表8、接收样表年度计划编制发送计划9、编制年度计划，上报计划年度计划编制发送计划10、对基层单位计划进行初步审核、综合平衡，编制本级计划；并将本级汇总计划上报集团年度计划编制批复计划发送计划11、对二级企业计划进行汇总综合平衡，编制集团总预算；并将对二级企业批复数作为指标下达接收计划批复计划发送计划12、根据上级下达指标，进行测算平衡、和基层单位谈判，确定基层单位计划预算数；将确定预算数上报集团批复计划发送计划13、再次汇总二级企业计划，最终确定集团总预算及各二级企业预算。和关键二级企业采取签协议方法，其它企业以文件形式确定计划接收计划分解计划批复计划发送计划14、接收集团年度计划；并可分解为季度、月度计划下达成基层单位。接收计划计计划实施计划控制计划预警对成本、费用发生数、累计数实施严格控制（相关单据不予保留，或按审批步骤设置，进行特批处理）、或预警提醒。计划实施情况查询能够实时查询计划预算实施数据情况计划分析能够对计划数、实施数进行完成情况分析、对比分析，出具对应分析表，并可将分析结果转化为图形。资金管理方案平煤集团企业已经形成了一套比较规范资金管理措施，采取“内部结算中心”高度集中模式，对集团企业内部资金实施统一结算、统一融通、统一信贷，对集团企业内部资金管理进行组织、协调、监督和控制。应用财务系统后，结算中心在资金结算、资金融通、监督和反馈等方面职能将得到更深入发挥和提升。资金计划为了有效利用资金，结算中心依据各分子企业提出近期资金计划，进行资金估计，可进行短期或中长久资金估计，资金估计结果在时间轴上次序展开，使决议者事前立即正确把握信息，何时需要投资、何时需要融资，为筹投资管理决议提供依据。资金计划步骤图所表示：步骤说明经过财务计划预算系统进行资金计划预算表上传下达，批复等工作，避免手工操作，使资金计划简化。各分子企业必需在每个月25日前，向内部结算中心报送次月内部结算中心资金收支计划。结算中心每个月依据生产、销售等情况，对运销企业核定货款回收计划。内部结算中心视资金情况汇总平衡资金收支计划，报集团企业总会计师审批。于每个月1日下达分子企业货币收支计划。资金结算帐户管理：结算中心对内部单位帐户情况图：由结算中心统一在商业银行开设帐户，帐户管理权归结算中心。结算中心管理集团所属单位内部帐户开立工作，实施严格开户审批手续。结算中心对内部单位存款帐户实施严格赤字控制，无存款帐户停止一切支付业务，系统自动实施限制超作。对现金帐户实施最高限额控制。经核定严格控制库存现金限额，系统自动进行超额严格控制。对违反结算纪律且情节严重，经集团领导同意，实施对帐户在一定时间（一周、一旬、一月）冻结控制。内部结算使用凭证：内部转帐（结算）凭证结算步骤：步骤说明：集团内交易内部用户和供给商在结算中心有对应内部账户；A：销货方（内部供给商）开具票据传输给收货方（内部用户），传输方法可采取随货同行、员工送达、邮寄等方法。同时生成销货通知单供内部用户签收；B：收货方依据检验确定后入库单及收到签收销货通知单，同意付款，如拒付，须有正当理由；C：销货方生成应收单（内部转帐结算凭证）；①结算中心依据收货方确定销货通知单协同生成“划账结转单”，并审核转账；②结算中心审核转账后“划账结转单”，购货方协同生成“内部付款单”；③结算中心审核转账后“划账结转单”，销货方协同生成“内部收款单”；购销双方将内部收付款单和应收应付单核销；相关单据经动态会计平台生成记账凭证。形成以下图帐务处理:注：销货方除传输销货通知单供收货方确定外亦可先依据销售发票生成应收单后再将应收单传输给收货方，供收货方克确定，结算中心依据确定后应收单协同生成划账结转单，随即操作不变。外部结算各基层单位以现金，转帐支票等方法收到货币资金时，应将交款单和各类票据立即上交内部结算中心。内部结算中心依据进账单增加对应单位内部存款。基层单位若需要办理托收承付等业务时，向内部结算中心提交对方单位具体结算信息，结算中心代办托收业务。兑换货币。各单位在实际对外付款，提取现金前，必需依据内部结算中心核定当月资金收支计划，需要支付货币资金时，填报《平煤集团内部结算中心转帐（兑换）申请表》，报结算中心审批。经同意后，才能支付货币资金。拨款及扣款（上缴）处理对集团向基层单位拨付资金、基层单位向集团上缴款项等业务，系统能够辅助完成。使用财务系统“常见凭证”、“预警平台”功效。具体处理：经过编制‘常见凭证’，并调用系统预警平台预警提醒、或在系统预定日期自动调用常见凭证进行处理。内部对账为预防和立即发觉并纠正账户金额差错，结算中心必需定时和内部组员企业进行银行对账并编制余额调整表，使用财务系统后，能够进行内部账户自动对账，并进行长久未达账审核。可查询至截止日期为止，未达天数超出一定天数银行未达账项，方便企业分析长久未达原因，避免资金损失。网上银行财务系统实现了和工商银行电子银行无缝链接，在财务系统实现了金融e通道。结算中心及（有外部帐户）子企业可直接经过财务系统可完成实时网上查询、网上对账、网上转账等网上银行业务。资金融通筹资管理内部结算中心统一负责集团企业筹资活动。各分子企业不直接对外直接借款，由内部结算中心统一对外办理。应用财务全方面计划预算系统，依据资金计划和估计，制订企业筹资计划。在资金出现缺口前立即进行筹资，提升资金筹措能力，满足企业资金支付需要。筹资成本统筹计划。不一样期限和不一样筹资渠道资金，筹资成本是不一样，企业需要综合考虑资金需求紧迫性、期限、企业经营情况等来统筹计划，降低企业筹资成本。经过设定内部存款利率等，吸收内部存款。分子企业富余资金存入结算中心转为企业内部存款，获取利息收入。办理集团企业对商业银行和其它金融机构长短期借款，并监督这些借款使用，确保国家信贷资金安全完整。负责集团企业内部企业债券发行，本息兑付工作；负责向国家主管部门申请集团企业对社会发行企业债券工作，并按国家要求进行运作。筹资协议管理，经过财务统计筹资协议条款，如统计和外部金融机构、非金融机构签署贷入资金协议内容；进行协议实施情况处理；进行协议计息处理；进行协议查询、统计、分析处理，加强对贷入资金管理。经过应用财务预警平台，能够为每笔借款在到期前提供预警功效，方便为还款做好准备，制订还款计划，按期归还借款，维护平煤集团信用。担保、抵押、质押等管理，在企业筹资过程中，银行等金融机构为了降低风险，通常要求抵押或质押部分资产等行为，为了管理好抵押和质押和担保等行为，必需对抵押和质押、担保行为在财务系统中进行统计，并进行审批和管理，降低企业筹资风险。内部贷款管理内部结算中心统一负责对集团下属企业信贷管理。参与核定各单位定额流动资金定额工作。结合各开户单位企业历史信用情况，和企业生产经营情况，分析企业信用，确定内部单位贷款额度，对内部单位贷款进行额度控制，降低贷款风险。受理和审批各开户单位贷款申请，并监督各贷款单位贷款使用情况。设定贷款利率，计提贷款利息，促进企业加速资金周转，提升资金使用效率。经过应用财务预警平台，能够为每笔贷款在到期前提供预警功效，进行贷款到期报警设置，方便为还款做好准备，进行企业还贷催收，避免不良贷款发生。资金计息经过内部存贷款管理和资金计息这种有偿使用资金方法，既能够使内部企业降低对外利息支出，也能够使资金富余企业取得利息，调动其主动性，避免企业内部大锅饭。经过计息来计算资金使用成本，能够促进企业加速资金周转，提升资金使用效率。财务能够针对内部账户、每笔存贷款等对象进行利息计算，计算和考评资金占用成本。经过对每笔资金设定计息条件、利息率、逾期利息率等，能够对每笔资金进行灵活计息。筹投资单据、和各存贷资金账户能便捷地利用系统预置计息公式生成计息单，各类计息单据生成收应付本金利息单传至动态会计平台或应收应付系统；成本管理方案成本管理是企业生存发展基础功效，企业只有经过不停地加强成本管理，降低成本，才能连续地提升企业竞争力，才能促进企业长久连续发展。成本管理就是企业为了降低成本费用开支所进行一系列估计、决议、计划、组织、核实、分析和控制工作，这系列工作共同组成完整成本管理过程。在成本计划和估计方面，前述全方面预算部分已进行了描述，是建立在企业生产历史数据，和估计市场需求基础上合理计划和估计；成本决议则包含对企业目标成本、成本控制依据、和降低成本方法制订等；成本核实和分析是对已经发生实际成本进行合理分摊计算，和成本变动情况分析过程，是企业进行成本决议，采取对应方法直接数据依据；成本控制活动将贯穿企业生产经营活动全过程。XX财务系统提供一套完整而有效成本管理体系，满足平煤集团跨行业应用需要。平煤集团主营业务是煤炭生产和销售，本方案将叙述煤炭生产成本管理，另外，机械制造【东联企业】成本管理行业特征比较浓，将另行叙述，其它行业成本管理以此为参考。煤炭生产成本管理煤炭生产成本属于采掘业成本，含有本身特点，如没有原材料消耗，成本关键是机械设备及其备品备件，生产所需动力电、水等消耗，和人工费用（在自动化程度高矿井，这部分成本分额很低）等，鉴于以上特点，为降低成本费用，能够采取有效路径有：合理选择固定资产机械设备。能够提升产量、提升资产使用率，能够降低单位产品分摊制造费用，和折旧费、维修费等固定费用。实施设备物资比价采购，从源头上降低设备采购成本，物资消耗成本。降低生产设备采购成本，能够从其次降低固定制造费用；降低消耗物资采购成本，同时降低物资消耗定额和开展综合利用，节省材料费用等，也是企业降低成本关键路径。经过使用优异管理信息系统，实施比质比价采购，能够实现物资采购成本降低。全员参与和提升劳动生产效率，降低人工费用。加强职员培训，提升职员素质和技能，提升劳动生产率，树立不停降低成本意识，才能不停降低人工费用和成本。对于可控成本费用审批流控制：企业中日常发生部分可控成本费用，能够经过预算和相关领导审批进行控制，在系统中，预算控制能够由系统自动完成，在全方面预算部分已经说明。目标成本管理：在部分成功企业中，为了达成降低成本，提升效益目标，建立起了一套完整而有效目标成本管理体制。制订标准严格消耗定额，实施内部核实价格市场化，而且分解和落实目标成本到生产区队、车间和工作中心，核实和控制标准成本和实际成本差异，严格考评，奖惩对应责任者。针对这么成本管理模式，我们提供了完整成本管了处理方案。从成本管理对象上划分，包含产品成本和责任成本。从成本管理内容上划分，包含实际成本和标准成本。产品成本：产品生产过程中发生各项费用根据产品进行归集分配，形成产品成本。产品成本核实以产品为对象，这里产品包含企业所生产多种自制半成品和产成品。责任成本：产品生产过程中发生各项费用根据责任单位进行归集分配，形成责任成本。责任成本核实以各责任中心而不是产品为对象，对费用归集和分配遵照可控标准。责任成本核实分清了成本发生责任，有利于成本控制和业绩评价。标准成本：又称定额成本，根据标准消耗量和标准价格计算出成本。标准消耗量包含对多种原材料定额消耗量和对多种作业定额消耗量。经过标准成本制订，能够进行消耗定额控制。标准成本能够作为企业目标成本。实际成本：根据实际发生各项费用和消耗量，计算出来成本。正确实际成本计算对于定价决议、生产管理过程控制相关键意义。在标准成本管理体制下，标准成本制订：首先由企业生产设计部门设计人员制订产品物料清单和生产步骤路线。在物料清单中制订了对多种原料消耗定额，在步骤路线中制订了在每个工艺路线上多种作业量标准消耗。在采掘业中，因为生产中存在部分不确定原因，这些消耗定额或标准消耗数据比较难以制订，定额或标准能够依据历史数据或合理估计使之尽可能得正确。由财务人员依据费用估计，和产量估计，制订多种费用标准消耗率。比如每人工工时多少人民币。依据上述资料，结合多种物料标准价格或最新采购价格或最新成本，计算出标准成本。实际成本数据统计：财务人员负责按产品按生产矿或生产区队进行多种直接费用和间接费用归集。矿区或生产区队统计员进行多种产量和作业量消耗统计。这种统计能够按一定期间进行。实际成本分摊和计算，成本核实员依据上述资料，计算出不一样产品或不一样批次产品实际成本。标准成本控制关键点：建立一套完整标准成本体系。严格按消耗定额进行成本管理，超定额领料进行控制和提醒。经过标准成本和实际成本差异分析，包含价差分析和量差分析，立即调整不利差异。责任成本分析：责任成本分析对象是生产区队，甚至能够更明细到工作中心。责任成本分析关键表现在对多种实际消耗量和标准消耗量差异分析上。标准消耗量在进行标准成本编制时，已经分解到各生产区队和工作中心；实际消耗量是根据生产区队和工作中心来进行统计。经过对各生产区队或各工作中心责任成本分析，达成降低成本目标。厂矿利润考评：根据可控性标准，来计算每个厂矿实际成本，并根据该厂矿所生产产品内部转移价格或标准成原来计算实际收入，由此产生差异就是厂矿利润。经过厂矿利润计算，来进行考评评价，经过奖优罚劣，不停完善成本管理。机械制造成本管理机械制造和煤炭生产过程有所不一样，成本核实和管理也有所差异。机械制造通常工艺路线长，包含多道工序，成本核实愈加复杂，所以本部分将专门讨论机械制造成本核实和管理。机械制造成本核实对象就是企业所生产产品，包含多种自制半成品和产成品，所核实范围包含生产步骤所发生多种费用。为了达成降低成本，提升效益目标，生产企业需制订标准严格消耗定额，实施内部核实价格市场化，而且分解和落实目标成本到车间、工作中心和班组，核实和控制目标成本和实际成本差异，严格考评，奖惩目标成本对应责任者。制造成本管理包含：制订目标成本、计算实际成本、考评责任成本。应用模式及总体业务步骤东联机械制造企业是生产煤炭行业用设备大型机械制造企业，其产品品种多，产品结构复杂，生产工艺路线长，跨越铸造、铸造、各类加工、装配等机械产品生产全过程。因为企业规模大，为了加强企业管理，东联机械制造企业实施分厂独立核实模式。各工厂首优异行本工厂实际成本核实。XX财务管理软件一个帐套能够管理多企业帐，同一企业下能够定义多个工厂，各工厂可独立进行成本管理。在存在上下游关系分厂之间领用产品时，对于每个工厂来说，因为是独立核实，所以她从其它工厂得到产品是根据结算价格记入工厂成本，但从整个集团来考虑，需要剥离出最终产品成本中所包含内部利润，计算出真实成本，满足集团应用。能够定义集团参数，以控制下属企业业务，能够进行多企业查询、统计和分析，支持跨工厂成本还原处理。为了满足成本管理需要，各产品品种或各分厂需要按生产工艺特点定义各自成本核实方法，所以集团内部需要多个成本核实方法并存。为了满足上述需求，财务提供了一整套成本核实和管理控制功效。成本系统应用方案成本系统初始设置：在应用成本管理前，先要进行系统设置。在东联机械制造企业，从全企业成本管理角度看，分厂可认为成本中心，系统可根据各成本中心，分别设置：产品基础资料（产品目录、转移价、标准价、产品结构、材料定额、工艺路线、工时定额等），成本核实方法（品种法、逐步结转分步法、平行结转分步法、分批法等），成本分摊方法及在制品核实方法等。同时输入开启成本系统时期初余额等。成本系统初始化以下图：定额管理成本资料起源及费用归集应用步骤：成本资料获取能够自动取自生产系统，也能够手工输入资料；多种直接费用和间接费用归集能够自动取自库存、内部结算中心交易数据或总帐系统，也能够手工输入；产品投入产出信息也能够来自生产计划及成品入库信息或手工输入；成本计算全部输入信息依据企业信息系统现实状况均能够决定其起源，所以也就使得财务成本系统能够在企业内得到单独使用，同时也能够结合生产管理及库存管理等业务系统，实现无缝闭环应用。应用步骤说明标准成本制订：首先由企业设计部门工艺员制订产品物料清单（BOM）和工艺路线。在物料清单中制订了对多种原料消耗定额，在工艺路线中制订了在每个车间每个工艺路线上多种作业量标准消耗。由财务人员依据费用估计，和产量估计，制订多种费用标准消耗率。比如每人工工时多少人民币。依据上述资料，结合多种物料标准价格或最新采购价格或最新成本，计算出标准成本。实际数据统计：财务人员负责按产品按车间进行多种直接费用和间接费用归集。车间统计员进行多种产量和作业量消耗统计。这种统计能够按一定期间进行。实际成本计算：成本核实员依据上述资料，计算出不一样产品或不一样批次产品实际成本。制造成本滚动计算过程：经过成本基础设置搭建了成本管理基础平台，成本计算所需全部资料能够经过手工录入，也能够由其它系统转入，在此基础上能够进行实际成本计算。成本计算依据初始设置计算方法能够计算出产品实际成本。成本计算数据起源及步骤以下图：成本分析及考评方案：财务系统依据初始设置可为用户提供实际成本、责任成本、定额成本，并提供各类成本报表及成本分析供管理者使用，进行成本控制和估计。成本分析关键提供以下几类分析：车间内部利润分析：车间内部利润分析是利用定额成本对基础生产车间进行内部利润分析。定额成本差异分析：经过制订标准严格消耗定额，实施内部核实价格市场化，而且分解和落实目标成本到责任部门，严格按消耗定额进行成本管理，对超定额领料进行控制和提醒。定时对实际成本和目标成本差异进行分析，严格考评，奖惩对应责任者。财务成本分析中，把实际成本和定额成本差异分为价差和量差，认为价差是企业采购部门责任，量差是生产部门责任，关键在于分析量差，量差过大，假如不是目标成本制订不合理，就是生产部门在具体实施时有偏差。经过分析这种偏差，加强成本控制，实现目标利润。NC成本管理NC成本管理定额(目标)成本责任成本实际成本价差总差异量差批次产品成本分析：批次产品成本追踪分析是在用户采取分批法进行成本核实时，对同一批产品各项数据进行跨月统计分析。成本项目组成份析：成本项目组成份析采取图型方法，依据各期间成本计算后完工产品成本数据，对全部产品中或某一类产品中，多种产品所占费用百分比，和各产成品成本项目组成百分比进行分析。量本利分析：依据历史成本资料，计算产品单位变动成本、固定成本，估计保本点销售量（额），依据目标利润、目标销售量、销售价格，估计目标单位变动成本、目标固定成本，并和计算出来单位变动成本、固定成本进行比较。成本估计部门成本估计:系统依据用户选择估计方法，利用系统内对应历史数据或用户手工输入数据，利用数学方法进行估计。产品成本估计:产品成本估计是利用用户制订产品定额单位成本或产品历史单位成本估计任意产量下产品成本应用价值分析财务成本管理从两个层次上提升企业管理水平，以下图所表示：企业管理目标企业管理目标NC成本处理方案成本项目成本路线成本动因作业成本代数分配按批计算联副产品。。。。灵活、集成、正确自定义成本期目标成本管理责任成本计算价差量差分析量本利分析成本组成份析批次成本分析成本还原处理。。。。动态