财务内控论文(5篇)

财务内控论文(5篇)财务内控论文(5篇)

财务内控论文范文第1篇

(一)财务预算制度形同虚设，资金的管理混乱有的集团企业或者由于管理者自身缘由或者由于集团企业进展较快等缘由，到目前为止，并没有集团企业财务掌握的意识存在，所以财务掌握中的财务预算制度也就当然的没有了。有的集团企业虽然有自己的财务预算制度，但是却是形同虚设，并没有发挥其该发挥的作用，成为集团企业的“门面”，甚至是随便更改财务预算。还有的企业预算不科学，在制定的时候并未充分考虑集团企业以及子公司的实际状况，缺乏严密的计量考核以及相关的考虑，导致有的企业到年末的时候看起来好像盈利许多，但是实际中却是利润大部分以应收账款的形式存在，不良资产不断增加，资金运作困难，企业运营资金不足。

(二)监督、掌握、考核不力集团企业中，财务人员对经营状况缺乏相应的了解，内部审计制度也不健全，外部审计由于其固有的弊端性受利益所驱使，只是走过场，会造成企业的监督、管理许多时候脱离市场，脱离实际，可能只是集团企业领导的个人喜好而已，造成集团企业的财务亏损。

(三)管理方式以及管理手段落后很多集团企业的进展过程中，都会由于兼并、收购等等手段来快速的壮大企业，与此同时也带来了许多问题，比如由于企业太大，旗下子公司太多而无暇顾及全局，无法准时把握或者准时处理子公司消失的问题。另外，集团企业较小时候的管理方式、管理手段对于壮大之后的集团企业的管理就会显得落后，不再适用。

二、集团企业财务掌握的改进方式

(一)选择合适的管理模式一般来说，企业内控中的财务管理模式主要有三种：集权制、分权制、混合制。三种模式都是各有各的优缺点：集权制可以增加集团企业对子公司的管控力量，但另一方面会导致子公司缺乏乐观应对市场变动的主动性还有经营方面的主观能动性也会受到挫伤，减弱了集团企业的应变力量。对于不同的企业：不同规模、不同行业的企业或许对于财务掌握模式的选择并没有唯一的优劣标准。比如对于子公司与集团企业联系比较紧密的企业，而子公司的掌握权对于集团企业而言很重要，这样的企业或许集权制会是比混合制更好的选择。而对于一些需要乐观应对市场，比如说销售或者就是流行的快消行业或许分权制会比混合制更好一些，由于采纳分权制可以使得子公司有足够的自可以去选择适合自己的实际情形的销售模式、销售产品等，对集团企业而言，子公司的经营乐观性或许比掌握力量更为重要，这个时候或许分权制会更好一些。但是，上述一些类型的企业在选择财务模式的时候也与其规模有关，处于不同规模的企业的选择可能也并不是全都的。华能集团是一家依靠国家以煤代油专项资金进展起来的以电力为中心的一家国有大型企业，由核心企业中国华能集团、9个成员公司以及这些公司旗下的400多家子公司组成。旗下有华能国际电力开发公司以及山东华能电力开发公司分别先后与纽交所上市。华能国际对其子公司的管理就是实行了混合模式，既有筹资、投资、财务业绩等方面的掌握，也有子公司进展的自由性。总的一句话“详细状况详细分析”，适合企业的、能给企业带来最大利益的才是好的。

(二)建立相应的财务掌握制度完善集团企业的财务掌握制度，需要建立与之相匹配的财务报告制度以及相应的合适的管理机制，完成对相关指标比如利润指标或者是资本酬劳指标的考核。另外，有一个词语叫做“尾大不掉”，当集团企业不断做大的过程中虽然有很多好处，但是不行否认，很多的劣势也就出来了，尾大不掉就是其中一个很明显的问题。在集团企业较大的时候，信息的畅通无阻在解决这个问题的时候起了很关键的作用。说究竟，企业太大，信息就无法像小企业一样能很快而且完整的传递，所以才产生了大集团企业反映慢的问题。所以，在解决集团企业财务掌握方面，建立一个通常的信息传递机制无疑是重要的。要获得准时精确     的财务信息构建一个畅通无阻的财务信息沟通系统可以通过以下一些措施来实现，比如通过集团公司统一管理运行的财务网络系统来强化对子公司以及集团企业自身的财务管理，规范子公司的日常运营活动；集团企业与子公司的财务目标进行统一，无论是资金、核算还是制度方面统一的进行，财务业绩考核标准以及预算也应当要相互统一，或者一些其他的合理的、可以促进集团企业加强财务掌握的措施。犹如上文提到的华能国际，其对子公司的财务掌握主要体现在三个方面。投资额度、筹资额度、财务业绩考评，筹资由母公司统一支配，投资超过肯定限度之后才需要向母公司申请，财务业绩考核主要考察利润、净资产收益率以及经营性净现金流三个方面。

(三)强化集团财务监控要加强集团企业的财务掌握，集团企业应当建立一个合理的财务管理约束机制，只有这样才能强化集团企业对子公司的财务监控力量。集团企业要针对当前的宏观政策、经济形势，制定一个符合企业的、合理的、可实施的财务管理约束机制，建立健全各项财务管理制度。这样的一个财务管理制度必需是经过集团企业董事会慎重争论并打算，有集团企业的管理人负责实施监督行使的，结合了集团企业的各方面状况包括集团企业的行业状况、企业章程准则等等以及子公司面临的市场实际状况，而不是“拍脑袋”做出的打算。同时还要定期检查、日常督促，并建立起能够促进集团企业资本保值、增值的措施，比如可以对企业的各项超过肯定数目的现金流进行管理，掌握资金的流淌方向；或者是建立财务报告制度，设计一些切实可行的财务考核指标等等。完善集团企业的内部审核制度。审核之时可以以集团企业的资产为主线进行，建立起完善的一个审计网络，将集团企业各级都涵盖进去，没有特别、没有可以不接受审核的例外。另外，可以建立一个特地负责集团企业审核的审核委员会，当然审核委员会不仅仅是对集团企业进行内部审核监督，对于子公司也有着同样的监督作用。

(四)完善各项考核指标体系对于子公司而言，将公司资产保值、增值是其存在的一个必要条件。但是，子公司的经营状况以及给集团企业带来的回报是需要使用数据来进行客观评价的，而这一套可以被量化的客观的数据、指标就是集团企业对子公司进行考核的一个评价体系。对于从这个评价体系评价出来表现好的子公司，集团企业应当赐予表扬，相反，对于表现差的子公司当然也就应当赐予惩处措施。这样的一套在集团企业财务掌握方面的考核指标体系主要应当包括一些基本的财务指标，比如企业变现力量，流淌比率，速动比率，资产管理比率，负债比率，利润增长率，营业额增长率等等。虽然这些简单度量的、可以量化的指标可以关心我们轻松的度量子公司的表现，但是也不行过度信任。要做好定性与定量指标结合的分析，理论与实践结合的分析，业绩与市场结合的分析。

三、结论

财务内控论文范文第2篇

关键词:财务风险；内掌握度

一、企业内掌握度定义

截止到目前，最为经典的企业内部掌握制度定义或许就是由美国准则委员会制定的定义：“内部掌握是指企业在其经营过程中，为了保证经营活动效率、有效支配可用资源、完成企业的战略目标在企业内部实行的管理、组织与调整。”然而，在2021年，关于内控概念中国的财政部也做出了有些相像的定义，该定义说明内部掌握是为了完成企业的既定目标而贯穿在整个企业所实施的管理工作。作为一个有效的内掌握度，应当要有以下五点：一是内部环境。内掌握度就好比一座大楼，而至关重要的地基角色则由掌握环境扮演。一个完整的掌握环境应当包括该企业的内部结构和文化环境等。二是评估风险。评估风险主要指的是企业可以准时并且有效的分析当目标达到时所可能发生的风险，而且能够猜测出可能发生的变化以及这些所可能发生的变化对企业财务带来的影响。三是掌握措施。掌握措施是指企业依据风险的猜测和评估而做出的正确的反应，并制定好科学合理的应对措施，进而努力把财务风险给企业带来的损失最小化。四是监督。主要指的对企业内部掌握的系统进行有效的监督，对内部掌握制度的缺陷不足可以准时发觉，从而可以准时对人员部署进行调整，从而最大限度的保证内部掌握制度的运行有效性。五是沟通信息。主要指的是在企业内控的过程中要依据详细的实际状况而适时建立相应的信息系统，要做到对信息的精确     把握，能够保证精确     准时的对企业内部与内部之间以及企业内部与外部之间进行信息沟通。

二、基于财务风险的内掌握度设立步骤

(一)完备的筹资内掌握度要建立

企业通过债务融资来获得生产经营所需要的资金，而当债务到期，企业却因无力偿还债务而陷入财务逆境，这样的状况所消失的可能性指的就是企业财务活动中消失的筹资风险。企业为了削减加权平均资本成本，所以通常无论是筹集生产扩张还是日常经营所需的资金都大多会比较偏向选择通过债务筹资的方式，而这样就会使得企业的资产负债率大幅度的提升，企业就很有可能会在资金不足所以无力偿还其本该偿还的到期债务的状况下，而陷入严峻的财务危机，有些危机甚至严峻到直接宣告该企业破产。因此，掌握好企业的财务风险中的筹资风险，要以企业的筹资活动为动身点，制定好合理的筹资政策，并加强对企业的筹资活动进行专业规范的有效管理。以下几点可以作为制定建立与企业筹资政策相关的内部掌握制度的参考：一是建立债务状况分析部门和资本结构分析部门，从而对企业现有的债务状况可以进行高效精确     的分析。二是建立相应的债务筹资方式分析部门，并对其部门人员进行专业培训，进而可以更有效的确定企业的详细筹资方式。

(二)完备的投资内掌握度要建立

企业财务活动中消失的投资风险主要是指企业利用各种资产来进行适合的投资，但是被投资的企业却可能经营管理不善导致企业无法收到当时的预期收益，或者由于市场经济环境的影响，本企业的正常经营受到严峻的影响，从而企业患病损失的可能性。在对外投资方面，因企业单方面一味追求高收益，因此忽视可能与此相伴消失的高财务风险，所以在被投资的企业一旦经营等方面会消失问题，自身企业就会患病巨大损失。在对内投资方面，假如企业实行阅历主义，用以往的阅历来也许的进行实质的购买以及投资，而不是以企业自身经营的实际状况来详细确定固定资产的需求量就可能会致使企业因投资不够而限制了其自身的进展，也可能走上了另一个相反面，那就是企业对某个项目投资过度，最终使得自己失去了向其他投资收益更高的项目投资的机会。因而，综上述两个方面来看，企业必需要严格管理其投资活动，对其相关的投资程序以及有关的投资程序要好好专研和遵守。为了可以更好地对投资项目的可行性以及收益性分析，企业应当要设立投资项目决策部门；为了可以更好地对企业的投资决策过程进行有效监督，企业要设立投资决策的有关监督部门；为了更好地对企业的投资项目进行后期的管理和有效监督，企业应当要设立投资项目管理部门。

(三)完备的资金管理内掌握度要制定

流淌性风险是指企业为了筹集在经济活动中缺少的现金以及现金等价物而所做的一些措施和行动，造成企业受到损失的可能性。可以说，企业在没有方法的状况下，会不得不通过一些成本比较高的筹资方式来筹集资金，或者会通过资产变现的方式来获得所需的资金，而往往进行变现的资产的价钱都会很低。无论是哪种方式，都将会给企业带来巨大损失。这样看来，流淌性风险的消失，主要是由于企业资产结构缺乏合理性。为了可以实现利益最大化，为了可以尽可能地实现经济扩张，大大增加企业在市场的占有率，企业可能会往往不考虑自身实际状况，不把宏观的经济状况和自身所处进展的阶段结合，只是一味的对固定资产进行投资，而且投资还不断的增加，并且手中还持有大量的存货，而为了增加销售额，就只能通过赊账销售的方式，这样就导致大量资金被占用，大量应收账款消失，进而企业的经营和受益都收到严峻影响。一方面，由于只是一味过分的盼望销售额增加，所以慢慢对客户的经营状况和信用状况都忽视了要进行具体的调查，这样就造成商品销售给了那些信用非常低，不能按期完成付款的客户，以至于大量的应收账款都不能准时的收回。另一方面，由于企业的资金被大量的应收账款占据，所以致使企业本可以用那些资金用于更多的投资和更好地生产经营，但却由于应收账款，所以无法实现。因而，综上，企业必需要以资金管理活动作为动身点来制定有关于资金使用和筹集方面的一些内部掌握制度，从而能够对企业的流淌性风险进行有力的掌握，对到期债务企业可以有充分足够的资金去偿还，并且对企业的正常经营无丝毫影响。为了达到这些目的，可以有以下的详细措施,主要就是在企业内部设立一些有关心的部门，并且对每个部门的工作人员都要进行严格的培训。现金预算编制部门要做到对企业的现金流量表进行专业的编制。而现金预算执行部门则要以现金预算作为依据，对企业的资金使用进行安排。现金预算执行监督部门则要做到对企业资金的使用过程进行强有力的监督，要确保企业全部资金的规范化，保证其资金都是用于企业的生产经营，必需防止管理人员挪用或者滥用企业资金而给自身企业带来巨大损失的现象消失。而客户信用调查和分析部门则要对客户的信用状况进行专业的分析，以防企业的应收账款等不能够如期偿还。

(四)完善的受益安排内掌握度要制定

受益安排风险是指企业由于为了满意股东过分对收益的需求，而制定了非常不合理的受益安排政策，导致企业内部资金不充分，或者长期对股东和员工应得的受益都进行不足的安排，以至于大大降低了员工和股东的乐观性，从而企业的正常生产经营和财务活动受到严峻的影响。而企业之所以不能合理正确制定受益安排政策，是由于不能对将来的筹资和投资进行正确的猜测。当无法精确     估计将来投资需要的资金的金额以及投资详细时间时，企业往往就会实行阅历主义，单单仅凭主管阅历就草率对企业的股利安排做出打算，在这种状况下，为了个人的利益，就会很有可能多获得股利，进而使得企业自身可用的内部周转资金削减。在股利安排完毕后，企业需要投资，却发觉所需资金不足，最终无奈只能通过外部筹资的方式来获得其投资所需的资金，假如此路也不行，就只能放弃或许本可以赢得大好受益的