会计职称中级经济法章节练习 第04章 金融法律制度

第四章金融法律制度

一、单项选择题

1.根据证券法律制度规定，下列关于在主板和中小板上市公司首次公开发行股票的条件的表

述中，不正确的是（）。

A.发行人的注册资本已足额缴纳

B.发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发

生变更

C.最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元

D.不存在滥用会计政策或者会计估计的情形

2.恒源公司（上市公司）拟向公司原股东配售股份10万股。根据证券法律制度规定，下列

选项的表述中，不正确的是（）o

A.恒源公司最近36个月内财务会计文件应无虚假记载，且不存在重大违法行为

B.恒源公司拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的30%

C.恒源公司控股股东应当在召开股东大会时公开承诺认配股份的数量

D.恒源公司应当采用代销方式发行

3.根据证券法律制度规定，下列选项关于公开募集基金的表述中，不正确的是（）。

A.公开募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者经国务院证券监督管理机构按照规定核

准的其他机构担任

B.基金管理人应当自收到准予注册文件之日起3个月内进行基金募集，超过3个月的，应当

向国务院证券监督管理机构备案

C.基金募集期限自基金份额发售之日起计算

D.公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构注册，未经注册，不得公开或变相公开募

集基金

4.根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列说法不正确的是（）。

A.公司债券只能公开发行

B.公开发行债券包括面向公众投资者公开发行、面向合格投资者公开发行两种方式

C.公开发行公司债券，募集资金应当用于核准的用途

D.公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行

5.单位或个人以获取利益或减少损失为目的，利用其资金、信息等优势或者滥用职权影响证

券市场价格，制造市场假象，诱导或者致使投资者在不了解事实真相的情况下作出买卖证券

的决定，扰乱证券市场的行为，这种行为属于（）。

A.内幕交易行为

B.操纵市场行为

C.虚假陈述行为

D.欺诈客户行为

6.根据我国证券法律制度的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个

上市公司已发行股份的一定比例，应当编制详式权益变动报告书。根据规定，该比例是

（）。

A.达到或超过5%,但未超过10%

B.达到或超过10%,但未超过20%

C.达到或超过10%,但未超过30%

D.达到或超过20%,但未超过30%

7.根据我国保险法律制度的规定，下列关于保险代理人的表述中，不正确的是（）o

A.保险代理人是保险人的代理人

B.保险代理人必须与保险人签订委托代理合同

C.保险代理人可以是单位，也可以是个人

D.保险代理人以自己的名义与投保人签订保险合同

8.王某为其小轿车向甲保险公司投保盗抢险，保险费为2万元；投保后6个月，王某谎称其

小轿车被盗，向甲保险公司提出赔偿请求。根据保险法律制度规定，下列说法正确的是

（）。

A.甲保险公司无权解除保险合同，但可以要求王某增加保险费

B.甲保险公司有权解除保险合同，且无须退还2万元保险费

C.甲保险公司有权解除保险合同，但须退还保险单的现金价值

D.甲保险公司无权解除保险合同，但可以要求王某提供担保

9.根据保险法律制度，商业责任险的被保险人请求赔偿保险金的诉讼时效期间，自（）

起计算。

A.保险事故发生之日

B.被保险人对第三者应负的赔偿责任确定之日

C.第三者请求赔偿之日

D.知道或应当知道权利侵害人之日

10.根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利消灭时效的表述中，不正确的是

（）。

A.持票人对汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年

B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月

C.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3

个月

D.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之

日起6个月

11.根据票据法律制度的规定，下列表述不正确的是（）o

A.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人

B.票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

C.凡是善意的、已付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利

瑕疵和前手互相间抗辩的影响

D.即使持票人取得的票据是无对价或不相当对价的，票据债务人也不能以对抗持票人前手的

抗辩事由对抗该持票人

12.甲向乙出具了一张10万元的银行汇票，乙将该汇票背书转让给了丙。丙将银行汇票上的

金额变造为100万元后转让给了丁，丁又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊，戊按期提

示付款遭拒。根据我国票据法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。

A.甲承担10万元的票据责任

B.乙承担10万元的票据责任

C.丙承担10万元的票据责任

D.丁承担100万元的票据责任

13.下列票据有效的是（）o

A.票据金额的中文大写和数码不一致的

B.付款人名称更改的

C.票据金额更改的

D.未记载出票日期的

二、多项选择题

1.根据证券法律制度规定，下列选项中，属于证券管理原则的有（）。

A.公开、公平、公正原则

B.自愿、有偿、诚实信用原则

C.监督管理与自律管理相结合原则

D.保护投资者合法权益原则

2.根据证券法律制度的规定，上市公司配股的条件包括（）。

A.拟配售股份数量不得超过本次配售股份前股本总额的20%

B.控股股东在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

C.控股股东不履行认配股份的承诺,或者代销期限届满原股东认购股票的数量未达到拟配售

数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东

D.采用证券法规定的代销方式发行

3.甲公司拟面向合格投资者公开发行公司债券。根据证券法律制度的规定，在投资者均具备

相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险的情况下，下列选项所述

投资者中，符合规定的有（）。

A.经相应金融监管部门批准设立的A商业银行

B.合格境外机构投资者

C.名下金融资产为人民币250万元的个人投资者王某

D.净资产为人民币1500万元的B合伙企业

4.甲为乙上市公司的董事，并且持有乙公司股票10万股，2018年5月4日，甲以每股25

元价格卖出3万股，2018年10月8日甲又以每股15元价格买入乙公司股票2万股，下列

说法正确的有（）。

A.公司董事会应该收回其所得收益

B.公司股东会应该收回其所得收益

C.应该收回其所得收益为20万元

D.应该收回其所得收益为50万元

5.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的有（）。

A.证券公司从业人员督促客户进行必要的证券买卖而收取佣金

B.证券公司从业人员在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件

C.证券公司从业人员挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金

D.证券公司从业人员未经客户的委托，擅自为客户买卖证券

6.根据我国保险法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的有（）o

A.保险代理人根据保险人的授权代为办理保险业务的行为，由保险人承担责任

B.保险的本质是保证危险不发生并使投保人、被保险人或受益人获得额外的利益

C.如果保险代理人存在表见代理的情形，保险人可以依法追究越权的保险代理人的责任

D.保险人应以自己的名义行使保险代位求偿权

7.2013年5月1日，张某为其妻子（完全民事行为能力人）投保了一份以死亡为给付保险

金条件的人身保险。受益人为张某的养子小张。根据保险法律制度的规定，下列选项的表述

中，正确的有（）。

A.张某指定小张为受益人时，应当经过其妻子的同意

B.张某以其妻子为被保险人应当经过其同意并认可保险金额，否则保险合同无效

C.张某以签发的保险单质押的，应当经过其妻子书面同意

D.如果小张为获取高额保险赔偿金，故意杀死张某妻子的，保险公司有权拒绝支付保险金

8.认定保险标的是否构成“危险程度显著增加”时，应当综合考虑的因素有（）。

A.保险标的用途的改变

B.保险标的所处环境的变化

C.保险标的因改装等原因引起的变化

D.保险标的使用人或者管理人的改变

9.根据票据法律制度的规定，下列选项中，属于禁止背书转让的汇票的有（）。

A.被拒绝承兑的汇票

B.被拒绝付款的汇票

C.未记载付款日期的汇票

D.超过付款提示期限的汇票

10.根据票据法律制度规定，下列票据中，可以依法挂失止付的有（）。

A.支票

B.未承兑的商业汇票

C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票

D.填明“现金”字样的银行本票

三、判断题

1.根据公司法律制度的规定，股票发行可以采取溢价发行、平价发行和折价发行。（）

2.强制退市制度包括重大违法公司强制退市制度和不满足交易标准要求的强制退市。（）

3.上市公司收购的目的在于获得上市公司的实际控制权。（）

4.首次公开发行股票并在创业板上市的企业，最近一期期末净资产不得少于2000万元，且

不存在未弥补亏损。（）

5.收购人可以采用现金、依法可以转让的证券、现金与证券相结合等合法方式支付收购上市

公司的价款。（）

6.保险人不得兼营人身保险业务和财产保险业务。但是，经营财产保险业务的保险公司经中

国银保监会批准，可以经营短期健康保险业务和意外伤害保险业务。（）

7.定值保险合同与不定值保险合同是根据保险合同中的保险价值是否先予确定为标准进行

的划分。（）

8.受益人仅约定为身份关系，投保人与被保险人为同一主体的，根据保险事故发生时与被保

险人的身份关系确定受益人；投保人与被保险人为不同主体的，根据保险合同成立时与被保

险人的身份关系确定受益人。（）

9.以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，如果保险合同届满1年后，被保险人自杀的，

保险人应按合同约定给付保险金。（）

10.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）

四、简答题

2000年5月1日，甲有限责任公司（以下简称“甲公司”）成立，2010年甲公司拟公开发行

债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：

（1）截至2009年12月31日，甲公司净资产为人民币8000万元。2007年度至2009年度

的可分配利润分别为500万元、300万元、400万元。

（2）甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券3000万元，年利率为5%,期限为3

年；筹集资金中的2000万元用于核准的用途，其余部分作为公司的流动资金。

要求：

根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：

（1）甲公司的净资产是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。

（2）甲公司的可分配利润是否符合公开发行公司债券的条件？并说明理由。

（3）甲公司公开发行公司债券的数额是否符合公开发行公司债券的规定？并说明理由。

（4）甲公司筹集资金的用途是否符合规定？并说明理由。

（1）甲公司的净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限

责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的

净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。

（2）甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，

最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。在本题中，甲公司最近3年平均可

分配利润为（500+300+400）/3=400（万元）；公司债券1年的利息为3000X5炉150（万元），

甲公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息，符合公开发行公司债券的条

件。

（3）甲公司公开发行公司债券的数额符合公开发行公司债券的规定。根据规定，公开发行

公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40虬在本题中，甲公司从未发行过公司债券,

本次拟发行3000万元，净资产为8000万元，3000/8000*100%=37.5%,符合公开发行公司债

券的数额规定。

（4）甲公司筹集资金的用途不符合规定。根据规定，公开发行公司债券筹集的资金，必须

用于核准的用途。在本题中，甲公司筹集的资金其余部分作为公司的流动资金，不符合规定。

五、综合题

2010年8月8日，王某接受甲上市公司（以下简称“甲公司”）委托，为甲公司出具审计报

告（非股票发行）；2010年9月8日，该审计报告公开；2010年9月10日，王某将持有的

甲公司股票卖出。

甲公司的监事李某，持有甲公司股份10000股；2010年9月10日，一次性卖出3000股。

甲公司的财务负责人刘某，2010年2月1日离职；2010年9月10日，将其持有的甲公司股

份10000股一次性卖出。

2010年3月1日，乙证券公司因包销购入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5

月10日，乙证券公司将其持有的甲公司股份全部卖出。

要求：

根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题：

（1）王某卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。

（2）李某卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。

（3）刘某卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。

（4）乙证券公司卖出股票的行为是否符合规定？并说明理由。

（1）王某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报

告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不

得买卖该种股票；除上述规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书

等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得

买卖该种股票。在本题中，2009年9月10日在文件公开后5日内，王某卖出股票的行为不

符合规定。

（2）李某卖出股票的行为不符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员在任职

期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25也在本题中，甲公司监事李某

持有甲公司股份10000股，一次性卖出3000股，3000/10000*100%=30%,超过了法定比例。

（3）刘某卖出股票的行为符合规定。根据规定，公司董事、监事、高级管理人员（包括财

务负责人）离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。在本题中，刘某2010年2月

1日离职，2010年9月10日卖出，超过半年，符合规定。

（4）乙证券公司卖出股票的行为符合规定。根据规定，持有上市公司股份5%以上的股东，

将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得

收益归公司所有；但是证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股

票不受6个月时间限制。

答案与解析

一、单项选择题

1.

【答案】B

【解析】选项B：在主板和中小板上市公司首次公开发行股票，发行人需满足最近3年内主

营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

2.

【答案】C

【解析】选项C：控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量。

3.

【答案】B

【解析】选项B：基金管理人应当自收到准予注册文件之日起6个月内进行基金募集。超过

6个月开始募集，原注册的事项未发生实质性变化的，应当报国务院证券监督管理机构备案;

发生实质性变化的，应当向国务院证券监督管理机构重新提交注册申请。

4.

【答案】A

【解析】公司债券可以公开发行，也可以非公开发行。

5.

【答案】B

【解析】（1）选项A：内幕交易行为是指证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证

券交易的行为；（2）选项C：虚假陈述行为是指行为人在提交和公布的信息披露文件中作出

的虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的行为；（3）选项D：欺诈客户行为是指证券公司及其

从业人员在证券交易及相关活动中，违背客户真实意愿，侵害客户利益的行为。

6.

【答案】D

【解析】投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的

20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书。

7.

【答案】D

【解析】选项D：保险代理人以“保险人”的名义，在保险人授权范围内代为保险业务的行

为，由保险人承担责任。

8.

【答案】B

【解析】被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，向保险人提出赔偿或

者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并不退还保险费。

9.

【答案】B

【解析】商业责任险的被保险人请求赔偿保险金的诉讼时效期间，自被保险人对第三者应负

的赔偿责任确定之日起计算。

10.

【答案】B

【解析】持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。

11.

【答案】D

【解析】选项D：持票人取得的票据是无对价或不相当对价的，由于其享有的权利不能优于

其前手，故票据债务人可以以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人。

12.

【答案】C

13.

【答案】B

【解析】选项BC：票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

二、多项选择题

1.

【答案】ABCD

【解析】根据我国法律规定，在证券发行、交易及监管中应当坚持以下原则：（1）公开、公

平、公正原则；（2）自愿、有偿、诚实信用原则；（3）守法原则；（4）分业经营、分业管理

原则；（5）保护投资者合法权益原则；（6）监督管理与自律管理相结合原则。

2.

【答案】BCD

【解析】选项A：向原股东配售股份，拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%„

3.

【答案】ABD

【解析】所谓合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券

的投资风险，并符合下列资质条件：（1）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证

券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经

中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人（选项A正确）；（2）上述金融机构面向投

资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货

公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经中国证券投资基金业协会备

案的私募基金；（3）净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业（选项D

正确）；（4）合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFH）（选项B

正确）；（5）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；（6）名下金

融资产不低于人民币300万元的个人投资者（选项C错误）；（7）经中国证监会认可的其他

合格投资者。

4.

【答案】AC

【解析】上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5%以上的股东，将持有

的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该

公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。甲以25元卖出3万股，以15元买入2万股，

应该收回其所得收益为（25-15）X2=20（万元）。

5.

【答案】CD

【解析】欺诈客户，是指证券公司及其从业人员在证券交易及相关活动中，进行的违背客户

真实意愿，侵害客户利益的行为。禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈

行为：（1）违背客户的委托为其买卖证券；（2）不在规定时间内向客户提供交易的书面确认

文件；（3）挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金（选项C）；（4）未经客户的

委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券（选项D）；（5）为谋取佣金收

入，诱使客户进行不必要的证券买卖；（6）利用传播媒介或者通过其他方式提供、传播虚假

或者误导投资者的信息；（7）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。

6.

【答案】ACD

【解析】选项B：保险的本质并不是保证危险不发生，或不遭受损失，而是对危险发生后所

遭受的损失予以经济补偿。

7.

【答案】ABC

【解析】选项D：根据我国《保险法》的规定，受益人故意造成被保险人死亡、伤残、疾病

的，或者故意杀害被保险人未遂的，只是受益人丧失受益权，并不能免除保险人承担给付保

险金的责任。

8.

【答案】ABCD

【解析】认定保险标的是否构成“危险程度显著增加”时，应当综合考虑以下因素：保险标

的用途的改变（选项A）；保险标的使用范围的改变；保险标的所处环境的变化（选项B）；

保险标的因改装等原因引起的变化（选项C）；保险标的使用人或者管理人的改变（选项D）；

危险程度增加持续的时间以及其他可能导致危险程度显著增加的因素。

9.

【答案】ABD

【解析】根据我国《票据法》的规定，汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限

的，不得背书转让。如果汇票未记载付款日期，并不必然导致票据的无效，根据法律规定，

此为见票即付。

10.

【答案】ACD

【解析】可以挂失止付的票据有：（1）已承兑的商业汇票；（2）支票；（3）填明“现金”字

样和代理付款人的银行汇票；（4）填明“现金”字样的银行本票。

三、判断题

1.

【答案】X

【解析】我国《公司法》规定“股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不

得低于票面金额。”可见，我国允许股票平价发行、溢价发行，但禁止折价发行，以保障公

司资本的充足。

2.

【答案】V

3.

【答案】V

4.

【答案】V

5.

【答案】V

6.

【答案】V

7.

【答案】V

8.

【答案】V

9.

【答案】X

【解析】以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2

年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为

能力的除外。如果保险合同届满2年后，被保险人自杀的，保险人应按合同约定给付保险金。

10.

【答案】V

四、简答题

【答案】

（1）甲公司的净资产符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限

责任公司的净资产不低于人民币6000万元。在本题中，截至2009年12月31日，甲公司的

净资产为人民币8000万元，符合公开发行公司债券的条件。

（2）甲公司的可分配利润符合公开发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，

最近