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文档简介
会计实操文库1/7记账实操-拉面馆的账务处理分录1.初始投资借:银行存款(投入的现金)固定资产(如拉面设备、桌椅等)贷:实收资本2.采购食材(如面粉、牛肉、蔬菜、调料等)借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款3.员工工资计提和发放计提时:借:销售费用/管理费用-工资贷:应付职工薪酬发放时:借:应付职工薪酬贷:银行存款4.销售拉面收到款项借:银行存款/库存现金贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)5.领用食材制作拉面借:主营业务成本贷:原材料6.支付水电费借:销售费用/管理费用-水电费贷:银行存款7.支付房租借:销售费用/管理费用-房租贷:银行存款8.购买餐具、清洁用品等借:周转材料-低值易耗品应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款领用时:借:销售费用/管理费用贷:周转材料-低值易耗品例如:采购面粉500公斤,每公斤4元,共2000元;牛肉100公斤,每公斤80元,共8000元;蔬菜500元;调料800元,增值税1890元,款项已付。借:原材料-面粉2000原材料-牛肉8000原材料-蔬菜500原材料-调料800应交税费-应交增值税(进项税额)1890贷:银行存款13190计提本月员工工资6000元。借:销售费用-工资4000管理费用-工资2000贷:应付职工薪酬6000发放员工工资6000元。借:应付职工薪酬6000贷:银行存款6000销售拉面收到现金8000元。借:库存现金8000贷:主营业务收入7079.65应交税费-应交增值税(销项税额)920.35领用面粉300公斤,牛肉50公斤,蔬菜300元,调料500元制作拉面。借:主营业务成本5700贷:原材料-面粉1200原材料-牛肉4000原材料-蔬菜300原材料-调料200支付本月水电费500元。借:销售费用-水电费500贷:银行存款500支付本月房租2500元。借:销售费用-房租2500贷:银行存款2500购买餐具800元,清洁用品300元,增值税144元,款项已付。借:周转材料-低值易耗品-餐具800周转材料-低值易耗品-清洁用品300应交税费-应交增值税(进项税额)144贷:银行存款1244领用餐具500元。借:销售费用500贷:周转材料-低值易耗品-餐具500以下是一个面馆成本核算的简单实例:假设面馆在一个月内的经营情况如下:一、直接材料成本1.面粉:采购500公斤,每公斤5元,共2500元。2.肉类(如牛肉、猪肉等):采购200公斤,每公斤60元,共12000元。3.蔬菜:采购各类蔬菜,如青菜、西红柿、洋葱等,共1500元。4.调料:采购油、盐、酱、醋等调料,共1000元。二、直接人工成本1.厨师:1名,月工资8000元。2.服务员:2名,每人月工资4000元,共8000元。三、间接成本1.水电费:本月水电费共计1000元。2.房租:每月房租4000元。3.设备折旧:厨房设备折旧800元。成本计算直接材料成本=2500+12000+1500+1000=17000元直接人工成本=8000+8000=16000元间接成本=1000+4000+800=5800元总成本=17000+16000+5800=38800元假设这个月共卖出
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