记账实操-期末结转的会计分录模板

会计实操文库1/8记账实操-期末结转的会计分录模板结转就是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法（即从A账户到B账户）例：服装专卖店卖衣服，期末共计卖出去10万，对应的衣服成本6万期初：库存商品（衣服）6万。期末：衣服卖了，库存商品没了，变成了主营业务成本6万借：主营业务成本6万贷：库存商品6万为什么要结转？①为了结出本会计科目的余额②为了计算本报告期的成本③为了计算当期的损益和利润的实现情况④为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度增值税月末结转流程的七笔分录1.结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）2.结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）3.结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税4.次月缴纳增值税：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款5.计提地税税金：借：税金及附加贷：应交税费—应交城建税贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育费附加6.结转税金：借：本年利润贷：税金及附加7.次月缴纳地税税金：借：应交税费—应交城建税借：应交税费—教育费附加借：应交税费—地方教育费附加贷：银行存款在途物资验收入库后怎样结转1、尚未入库的原材料就是“正在路上”呗，有一个会计科目叫“在途物资”，说的就是它。买了原材料，但还没入库，那么会计分录可以这样做：借：在途物资贷：银行存款2、那么，当这些在路上的货物验收入库了呢?该怎么做分录?那就做一个结转会计分录：借：原材料贷：在途物资制造费用怎样结转产品的生产费用包括直接生产费用和间接生产费用两个部分。直接生产费用在发生时就可直接借记“生产成本”，这点比较容易理解但是生产车间为生产产品而发生的各项间接费用，怎么处理呢？可以这么处理，在结转成本之间，可以把这些间接生产费用记入制造费用：借：制造费用贷：银行存款/应付职工薪酬/原材料(等)到期末再结转到产品的生产成本：借：生产成本贷：制造费用怎样结转完工产品的成本把生产成本分配到在产品与完工产品的问题是管理会计讨论的，在这里说一说在结转完工产品成本时怎样制作会计分录。完工产品就是验收完毕，放到仓库里了。随着这些产品入库的，就是分配到完工产品的生产成本。“生产成本”账户期末余额反映的是在产品的成本。借：库存商品贷：生产成本怎样结转已经销售产品的成本大家在做销售业务的会计分录时，记了收入之后，随手就可以做一笔结转成本的分录。借：主营业务成本贷：库存商品年度终了怎样结转本年利润很简单，在年度终了时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕，“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损，会计分录的借贷方向相反。借：本年利润贷：利润分配--未分配利润年度终了怎样结转利润分配还是在年度终了，将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后，需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户，结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。简述成本如何结账成本结账前首先是存货冻结。这个步骤我们交给物控操作，存货冻结不准再出货收货，所以这个时点一定要把控好，每月月底前最后一天或前一天就需操作冻结存货，成本会计才能开始结账。结账前首先检查的事项有很多，这一步叫存货核算前检查：1、检查bom资料是否维护正常。2、检查委外加工单价是否正确，免费工单单价必为0。3、检查委外加工单当月结案的工单后是否都有生成委外验收单。4、检查出货通知单是否都已全部转出货单，未转出货单需改出货通知单日期为次月。5、检查应付发票单税率是否正确(担心采购录错)涉及进口的应付供应商还需核算一下应付金额是否正确(USB金额*(1+报关汇率)*1.13=RMB金额)6、检查其它出库盘亏单是否等于其它入库盘盈单。这些检查都很重要，如果检查有问题了未处理一定要催他们赶紧处理掉，这样才能开始下一步，不然成本核算会有问题，检查无误后才能开始下一步存货核算。存货核算步骤如下1、采购入库核算:取采购入库价核算，注意将进口供应商和国内供应商分开核算，核算后需检查数据是否正确。2、其它出入库核算:3、销售出库核算:4、完工入库核算:5、零单价不用管核算完成后生成凭证，跑完存货核算跑成本计算。成本计算前检查看存货核算是否有完成，接着是点击成本计算，成本计算需要等个几十分钟，期间不要