《纳税服务规范》

《纳税效劳标准》平潭地税纳税人学校第一期平潭综合实验区地方税务局纳税效劳处2014年11月2014年8月印发2014年10月1日起施行明确了212个县级税务机关前台效劳事项的处理流程和处理方式，制定了1120条效劳标准〔根本标准842条，升级标准278条〕。从全国层面统一了县级税务机关的根本效劳标准。总局《纳税效劳标准1.0版》概况2013年6月第一版2014年10月根据《标准》——升级版省局《办税效劳标准化操作指南》办理流程……简化优先终审权限……下放优先附报资料……精简优先办结时限……便捷优先事项名称……原则上根据《规范》调整

按照业务类型分为税务登记、认定管理、税源管理、发票管理、税收优惠管理、申报征收、纳税担保申请、税收法律救济、规费管理、网上办税等十大类，共有297项。

省局《办税效劳标准化操作指南》

省局《办税效劳标准化操作指南》一、业务概述二、法律依据三、纳税人应提供的资料四、纳税人办理业务的时限与要求五、税务机关办理的流程与时限六、工作标准与要求〔对税务工作者〕★兜底条款全部删除。★经办人身份、申请人身份证大局部事项删除。★实行税务登记证电子化免于提供纸质税务登记证。★最大限度的便利纳税人★最大限度的标准税务人省局《办税效劳标准化操作指南》

省局《办税效劳标准化操作指南》一、税务登记

1、单位纳税人设立登记适用于单位纳税人、个人独资企业、一人办理税务登记。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关办理税务登记。15日内，按照国家有关规定设置账簿。资料名称份数是否必报备注工商《营业执照》或其他核准执业证件复印件1是《组织机构代码证》复印件1是法定代表人（负责人）身份证件复印件1是公司、组织章程复印件1否有订立章程的提供总机构的《税务登记证》（副本）复印件1否纳税人跨县（市）设立分支机构的提供有关改组改制的批文复印件1否改组改制企业提供《纳税人迁移通知书》1否跨县（区）迁入企业提供《房屋、土地、车船情况登记表》1是

1、单位纳税人设立登记

2、个体经营设立登记

适用于个体工商户、个人合伙企业办理税务登记。从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到税务机关办理税务登记。2、个体经营设立登记

资料名称份数是否备注必报工商《营业执照》或其他核准执业证件复印件1是

负责人或业主身份证件复印件1是

《组织机构代码证》复印件1否个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户提供合伙协议1否合伙企业提供《纳税人迁移通知书》1否跨县（区）迁入企业提供《房屋、土地、车船情况登记表》1是

3、外来经营报验登记外县〔市〕从事生产、经营的纳税人到本县〔市〕临时从事生产、经营活动的，应当持《税务登记证》〔副本〕和所在地税务机关填开的《外出经营活动税收管理证明》〔以下简称《外管证》〕，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。自《外管证》签发之日起30日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开具。

3、外来经营报验登记资料名称份数是否备注必报《外出经营活动税收管理证明》1否

《税务登记证》（副本）复印件1否

外来经营活动的相关合同、协议复印件1是

《外出经营活动情况申报表》1否临时外来经营结束核销时提供国税企业所得税核定通知书或企业所得税缴纳凭证或国税部门证明1否企业所得税由国税部门管征的提供

4、存款账户账号报告从事生产、经营的纳税人应当自开立根本存款账户或者其他存款账户之起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。资料名称份数是否备注必报《纳税人存款账户账号报告表》1是

5、变更登记

纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记。

纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的，应当自办理工商变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更登记。

纳税人如涉及银行帐户变更的，必须按规定自变化之日起15日内向主管地税局书面报告。

5、变更登记资料名称份数是否备注必报《变更税务登记表》1是

工商《营业执照》或其他核准执业证件复印件1否涉及变动的提供《组织机构代码证》复印件1否涉及变动的提供法定代表人（负责人）身份证件复印件1否涉及变动的提供公司、组织章程复印件1否涉及变动的提供有关改组改制的批文复印件1否涉及改组改制的提供《税务登记证》正、副本原件1否涉及登记证内容变更的提供股权转让协议1否涉及投资者股权转让者提供

6、停业登记

实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当向税务登记机关办理停业登记备案。纳税人的停业期限不得超过1年。资料名称份数是否必报备注《停业、复业（提前复业）报告书》1是

未验旧、未使用的发票1否有未验旧、未使用发票的提供

7、注销登记

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

7、注销登记

实行国地税联合办证的共管纳税人，属个体工商户、个人合伙、个人独资企业的，由国税局先注销、地税局后注销；其他企业，如企业所得税由国税局管征的，地税局先注销、国税局后注销，如企业所得税由地税局管征的，国税局先注销、地税局后注销。

总机构纳税人申请注销的，其非独立核算的分支机构应一并申请注销清算或注销税务登记。

7、注销登记资料名称份数是否备注必报《注销税务登记申请审批表》1是

《税务登记证》正、副本1否联合办证未由国税局收缴的提供《国税局收缴税务登记证明单》1否联合办证由国税局收缴税务登记证的提供工商《营业执照》或其他核准执业证件复印件1否涉及迁移注销的提供工商行政管理部门注销、吊销《营业执照》证明复印件1否营业执照被吊销的提供《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表1否涉及企业所得税清算的提供《个人独资及合伙企业清算所得税申报表》及附表1否个人独资合伙企业提供发票专用章1否有购票记录的提供《发票领用簿》1否有购票记录的提供未验旧、未使用的发票1否有未验旧、未使用发票的提供税务师事务所提供的《涉税鉴证（审计）报告》1否有委托代理的提供

省局《办税效劳标准化操作指南》二、认定管理

8、授权〔委托〕划缴协议我省目前缴税方式主要有银行转账缴税、现金缴税、网银缴税、财税库银联网〔TIPS〕实时划缴、个体批扣〔含灵活就业人员划缴社保费〕、POS刷卡缴税、自助缴税、缴税、缴税、委托代征POS机划缴等，其中：实行TIPS实时划缴、个体批扣〔含灵活就业人员划缴社保费〕的，纳税人应申请确认。

8、授权〔委托〕划缴协议资料名称份数是否备注必报《××地税局电子缴税申请表》1是申请实时划缴、个体批扣的纳税人

省局《办税效劳标准化操作指南》三、税源管理

9、定期定额户核定申请税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规的规定，对在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额〔包括经营数量〕或所得额〔以下简称定额〕进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。

9、定期定额户核定申请资料名称份数是否备注必报《定期定额户生产经营信息申报表》1是

国税局的《核定定额通知书》复印件1否国地税共管户提供

10、应税所得率〔征收率〕核定申请本受理事项适用于企业所得税核定应税所得率、个人所得税核定应税所得率〔征收率〕申请。个人所得税核定主要适用：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，利息、股息、红利所得，个体工商户的生产、经营所得。。

10、应税所得率〔征收率〕核定申请资料名称份数是否备注必报《所得税核定征收鉴定表》1是

《企业收入（成本费用）分经营项目情况表》1否企业生产经营具有季节性或主营业务难以判定时提供《所得税核定征收调整表》1否申报调整已确定的应纳税额或应税所得率时提供

11、建安工程登记建筑业纳税人在主管税务机关管辖范围内承包建筑安装工程工程的，必须在工程施工合同签订并领取施工许可证后30日内，持有关资料到主管税务机关办理工程工程登记。建安工程工程登记包括自开票和代开票纳税人。异地施工的，纳税人应当在工程施工前持有效《外管证》向劳务地税务机关报验登记。

11、建安工程登记本地建安企业纳税人可通过福建地税网上办税系统进行建安工程登记，之后将有关资料提交办税效劳厅窗口受理。步骤：下载福建地税建安不动产税源管理系统〔纳税人端〕根据提示安装——找管理员获取授权码并登录系统——进行新工程登记——上传工程信息。

11、建安工程登记资料名称份数是否必报《建筑业工程项目情况登记表》1是建筑业工程施工合同复印件1是

12、建安发票抵扣验证

纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。资料名称份数是否必报备注《建筑业统一发票》-是分包单位开具的

13、外出经营活动税收证明管理纳税人到外县〔市〕临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营之前，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。外出经营活动应当缴纳营业税业务的，由地税机关受理开具；外出经营活动应当缴纳增值税业务的，由国税机关受理开具；外出经营活动为兼营行为的，可向国税或地税机关申请开具，税务机关不得拒绝。

13、外出经营活动税收证明管理税务机关按照一地一证的原那么，发放《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》〔以下简称《外管证》〕有效期届满后10日内，持《外管证》回原开具《外管证》税务机关办理缴销手续。

13、外出经营活动税收证明管理（一）申请开具《外管证》的提供：资料名称份数是否必报《外出经营活动税收管理证明申请表》1是外出经营活动的相关合同、协议复印件1是（二）申请《外管证》延期续开的提供：资料名称份数是否必报《外出经营活动税收管理证明》1是（三）申请《外管证》缴销的提供：资料名称份数是否必报《外出经营活动税收管理证明》1是

14、个人所得税完税证明个人所得税完税凭证的开具是税务机关根据个人所得税纳税人〔或扣缴义务人〕纳税情况或申请，对纳税人在一定时期内已缴纳税款确认后开具纳税证明的一项管理活动。资料名称份数是否必报备注身份证件复印件1是

授权委托书1否有委托代理的提供代理人身份证件复印件1否

15、涉税证明涉税证明开具范围：

涉税证明，是指依纳税人申请，由地税机关为纳税人开具的、证明其在一定时间内涉及地方税收情况的税务文书。

其“地方税收”，包括依法由地税机关征收的各种税收，不包括由地税机关征收或代征的各种规费。

社会保险费缴费人要求地税机关提供相关缴费信息的，可参照本规定执行。

15、涉税证明资料名称份数是否必报备注《涉税证明申请表》-是

身份证件复印件1否个人申请的提供

省局《办税效劳标准化操作指南》四、发票管理

16、普通发票核定

依法办理税务登记的单位和个人需要领用发票的，在领取税务登记证件后，向主管税务机关申请领用发票，经主管税务机关审核后，发放《发票领用簿》。

纳税人因业务量变化等原因，对其使用的发票种类、数量、领用方式提出调整申请，税务机关对其提出的申请进行受理、调查、审核后，进行发票版面、用票量的调整

16、普通发票核定资料名称份数是否必报备注发票专用章-是

《发票领用簿》1否变更种类、数量、领购方式的提供《纳税人领用发票票种核定表》1是

经办人的身份证件复印件1是

能执行建筑业、不动产营业税项目管理办法，能按照规定进行建筑业工程项目、不动产项目登记，能按照规定使用建安不动产税源管理系统的说明1否申请《建筑业统一发票（自开）》、《销售不动产统一发票（自开）》的提供

17、发票发放

已办理税务登记的纳税人需要使用发票的，凭《发票领用簿》核准的种类、数量以及领用方式，向主管税务机关领用发票。资料名称份数是否必报备注发票专用章-是

《发票领用簿》1是

17、发票验旧单位和个人领用发票后，应当按照税务机关规定的期限持发票存根联到主管税务机关进行查验，报揭发票使用情况。发票验旧包括“发票验旧代保管”和“发票验旧自保管”两种方式。资料名称份数是否必报备注《发票领用簿》1是

需验旧的发票存根联-否领用手工发票的提供《发票验旧情况报告表》1否属定额发票（含有奖定额发票）、自印发票验旧的提供

18、发票缴销纳税人办理注销、变更税务登记〔涉及《发票领用簿》内容需要变更的〕，改版、换版、次版发票〔是指对纳税人已购置的发票〕，超期限未使用空白发票，霉变、水浸、鼠咬、火烧发票，自保管保存期满5年的发票存根联等，需报经税务机关查验后销毁。

18、发票缴销资料名称份数是否必报备注《发票领用簿》1是

需缴销的空白发票或已开具发票存根联-否实行现场缴销的提供《发票缴销登记表》1是

18、发票缴销纳税人办理注销、变更税务登记〔涉及《发票领用簿》内容需要变更的〕，改版、换版、次版发票〔是指对纳税人已购置的发票〕，超期限未使用空白发票，霉变、水浸、鼠咬、火烧发票，自保管保存期满5年的发票存根联等，需报经税务机关查验后销毁。

19、发票真伪鉴定〔查验〕用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。用票单位和个人如不需税务机关出具《鉴定结论》的，可直接到税务机关办税效劳厅查询发票真伪，不作受理申请；或到福建地税网上办税系统“效劳区——发票真伪查询”中查询核实相关信息。

19、发票真伪鉴定〔查验〕资料名称份数是否必报备注《需要鉴定的发票清单》1否数量较多（50份以上）的填报需要鉴定的发票原件及复印件1是数量较多（50份以上）的，只需提供其中部分发票的原件（至少5份）司法部门及其他第三方提供单位介绍信1否司法部门及其他第三方需鉴定发票是提供司法部门及其他第三方工作人员工作证原件及复印件1否司法部门及其他第三方需鉴定发票是提供

19、发票真伪鉴定〔查验〕提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场受理。不需要出具发票鉴定结论文书的，当场办结。需要出具发票鉴定结论文书的，自受理之日起1个工作日内转下一环节；在9个工作日内办结。假设有特殊原因无法如期完成鉴定时，最长不得超过3个月，并告知申请人。

19、发票真伪鉴定〔查验〕开票人、消费者可根据发票联下端的提示，通过福建省地方税务局网站〔〕、短信、网站等平台输入发票的代码、号码和校验码，查询所开具发票的各项信息。发票票面信息与系统查询信息完全相符的为真票，否那么为假票。

20、普通发票代开需要临时使用发票的单位和个人，可以凭提供或者接受效劳以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应领先征收税款，再开具发票。

20、普通发票代开★代开发票种类：★通用机打票★建安发票★土地使用权转让发票★不动产销售发票★非经营收入统一票据★同一付款方批量申请窗口代开

20-1、申请代开《福建省××地方税务局通用机打发票》资料名称份数是否必报备注《代开发票申请表》1是

申请人的身份证件复印件1是

付款方（或接受劳务服务方）对所提供劳务服务项目、单价、金额等出具的书面确认证明1否无相关经济合同、协议者的提供相关经济合同、协议复印件1否有签订者提供房屋产权证明复印件1否私房租赁的提供《外出经营活动税收管理证明》1否外来经营户临时开票的提供取得劳务服务项目收入人员的姓名、身份证件号、金额清单1否同一付款方代开发票的提供收款人身份证件复印件1否《报批类减免税审批决定书》或《备案类减免税执行告知书》1否代开发票收入涉及减免税的提供

20-2、申请代开《建筑业统一发票〔代开〕》资料名称份数是否必报备注《代开发票申请表》1是

申请人的身份证件复印件1是

《外出经营活动税收管理证明》1否外来提供劳务开票者提供建筑劳务合同或其他有效证明复印件1否开票金额在10000元以上的提供代扣代缴税款凭证复印件1否分包工程已被总包代扣代缴税款者提供分包单位出具的《建筑业统一发票》1否总包单位支付分包工程款者提供《报批类减免税审批决定书》或《备案类减免税执行告知书》1否代开发票收入涉及减免税的提供

省局《办税效劳标准化操作指南》五、税收优惠

管理

五、税收优惠管理★批准类减免税★备案类减免税★事后备案类减免税★房地产专项减免税

21、批准类减免税税管员核查3税务分局（所）后续管理受理窗口资料录入。扫描归档1县（区）局税政科审核受理窗口送达，归档税务分局（所）长核查3县（区）局分管局长审批申请人

22、备案类减免税受理窗口审核，资料扫描税源管理岗后续管理纳税人审核岗审核备案

23、事后备案类减免税受理窗口审核，资料扫描税源管理岗后续管理纳税人审核岗审核备案

省局《办税效劳标准化操作指南》六、申报征收

24、支付代征代扣税款手续费

申请

税务机关应按照规定的比例支付“三代”税款手续费，对单位和个人未按照法律、行政法规或者委托代征协议规定履行代扣、代收、代征义务的，不得支付“三代”税款手续费。

24、支付代征代扣税款手续费

申请资料名称份数是否必报备注《代征代扣手续费支付申请表》2是

身份证件复印件2否个人的提供代征代扣税款结报单2否有领取完税凭证的提供

25、残疾人就业保障金申报残疾人就业保障金〔以下简称残保金〕是国家为促进残疾人就业而设立的政府性基金。凡在本省行政区域内的国家机关、社会团体、企业事业单位、民办非企业单位和其他依法设立的组织机构〔以下简称用人单位〕，安排残疾人就业达不到本单位在职职工总数1.6％的，应依法缴纳残保金。

25、残疾人就业保障金申报资料名称份数是否必报备注《福建省残疾人就业保障金申报表》1是

《福建省残疾人就业保障金审核认定书》1否有安置残