融资担保公司内部控制与风险防控研究

在国家市场经济深入发展背景下，企业在扩充生产经营规模的同时也会加大对资金的需求，以此给融资性担保公司提供了理想的发展机会，一定程度上缓解了中小企业的资金负担。然而，在融资担保公司的经营过程中要时刻注意对风险的预防和控制。鉴于此，融资担保公司借助内部控制和风险防控的方式来抵御风险隐患至关重要[1]。一、融资担保公司内部控制的主要特点(一)关注控制风险融资担保公司会对中小企业进行相关的信用担保服务，然而因为中小企业身处的领域和经营发展方向存在差异，且其自身财务情况与经营管理能力也存在一定差别，因而在披露信息时期无法保证其规范性和秩序性，此时融资担保公司就会陷入巨大的风险之中，在开展内部控制时就要着重对风险进行识别和评估。(二)范围相对集中融资担保公司和服务行业、制造行业相比，其主要的经营业务就是担保，因此其业务结构比较单一，业务活动也体现出比较明显的重复性特点，因而，融资担保公司的内部控制工作范围非常集中[2]。(三)彰显内部监督作用在融资担保公司内部控制之中，内部监督是一项比较关键的任务，严谨的内部监督能够及时发现经营期间的异常隐患，因而可以提高企业的经营效率与规范性，有效预防融资担保公司陷入财务危机中。(四)具有更严格的沟通信息要求融资担保公司提供的业务服务属于动态调整的过程，担保业务在承接之后，从后续监督管理，最后到追偿债务均会受到债务方、中介方、税务机关和登记机关等多方主体影响。因而，内部控制需要将相关信息及时且全面地递交给相关工作人员，对信息的传递提出了严格的要求。二、融资担保公司面临的主要风险(一)政策方面的风险政策方面的风险主要指融资担保公司在经营过程中会遭到来自国家政策调整而产生的影响，主要的政策风险有信贷政策变革、监管政策变革以及税收政策调整等。现阶段，融资担保行业的监督管理制度在不断强化，国家下达的相关政策方针也是围绕融资担保行业中会出现的问题而制定的。因而，融资担保公司在业务活动期间会遇到政策变动和不稳定的影响。(二)市场方面的风险市场方面的风险主要是融资担保公司获得的收入、利润和代偿发生可能性等遭遇微观经济环境发展而产生的影响。被担保企业的生产经营状况直接影响着企业的还款实力，然而部分中小企业还未拥有较强的抵抗风险能力，若是遭遇市场经济变化，就会严重阻碍中小企业的常规经营，无法确保及时偿还担保业务的各项欠款[3]。(三)履约方面的风险履约方面的风险主要有申请贷款担保的企业无法按时偿还贷款，此时融资担保公司就会有代偿风险。融资担保公司若是无法从保证人与借款方获得足额的追偿，将会给融资担保公司带来相应的不可逆损失。因而，融资性担保公司在进行业务活动时期，必须要选择高质量的客户来避免履约方面的风险，确保首个还款来源的可靠性；通过相关资产抵押担保、保证担保、应收账款质押担保以及股权质押担保等手段，确保第二还款来源的可靠性[4]。(四)道德方面的风险融资担保公司在经营活动中会遇到的道德方面的风险主要来源于两个方面。其一，来自被担保公司的道德风险。因为市场中信息不对称等因素，导致部分不优质的申保公司借助抬高担保条件的方式获取担保贷款，在获取担保贷款之后，将获得的贷款资金投入到风险较高的项目当中。其二，来自合作银行方面的道德风险。具体风险在于贷款银行出于具备融资担保公司担保因素，使其信贷风险获得转移，因此有目的性地放松了对申保单位的贷款限制，以此就能够获得更加理想的信贷利息收入。因而，会放松对中小企业的贷前审查和贷后监督管理，致使不符合信贷要求的企业获得了贷款资金，并且加剧了融资担保公司的经营风险[5]。三、新时期背景下融资担保公司风险现状分析(一)融资担保公司缺乏理想的风险承载能力融资担保公司具备的公司规模和流动资金与单位应该承担的风险水平需要成正比例关系，单位经营水平越高，其风险抵御水平就越强。然而，在刚开始成立时普遍是一次性的投入，小型融资担保公司也只有数百万的注册资本，因而其投入的资金数额较少，得到的资金利润相对也较少，风险和收益呈现出倒挂现象。融资担保公司在承接担保业务期间，也会出现担保费用收取数额较少的问题，现阶段行业中一般的担保费用费率在2%以内，这导致小型融资担保公司的资本规模不能快速上涨，而较小的资本规模又无法推动担保额度的放大，从而妨碍了融资担保公司发展的脚步，造成融资担保公司抗风险能力受到一定制约。虽然，我国不同地区为了控制融资担保公司的担保风险，会专门设置风险补偿资金，但是风险补偿资金的成分主要包括资本金投入以及政府补偿资金投入，然而因为大多数区域风险补偿资金存在紧缺问题，因而在融资担保公司陷入风险时期，代偿资金始终是由融资担保公司来负责承担，补偿金的方式还没有发挥出分担担保风险的作用。(二)银担合作机制不够畅通融资担保公司和银行展开合作期间，在担保公司和申保单位、银行三者签署相应合同之后，担保公司向银行支付保证金，数额一般在10%左右，然后再向申保单位放贷。立足银行角度分析，借助这样的方式可以确保在申保单位不具备偿还款项能力的时候，在存入保证金账户里直接拿走保证金，能够降低部分损失。然而立足融资担保公司角度分析，向银行支付保证金也就增加了融资担保公司的运营投入，从而影响了其代偿能力与杠杆作用，也增加了融资担保公司的经营风险隐患，而且在金融领域内，收益与风险本来就是对等的，然而因为融资担保企业的业务活动与市场定位影响了收益和风险的不对等性。最近几年，因为国家政策扶持中小型企业发展，担保政策对中小型企业担保产生一定倾斜，费率下调。立足现实角度进行分析，现阶段多数融资担保业务需要承担的担保费率保持在1%—2%之间，是一个比较低的水准，在被担保单位出现无法顺利还款情况时，需要融资担保公司承担绝大部分的清偿责任，明显表现出风险和收益之间是不对等的。(三)融资担保公司缺乏较强的风险防控意识融资担保公司缺乏较强的风险控制意识主要出自两方面因素。第一：融资担保公司没有对申保单位进行全面而详细的尽职调查，导致分析数据的精准度不理想。第二，融资担保公司针对申保单位的审核存在人为操作疏忽或是场外信息影响的风险，致使融资担保公司遇到风险的概率大幅度提升。第三，融资担保公司容易遭受外部因素影响，一些融资担保公司在申保单位审核强度上需要增强，并未详细了解到风险控制的重要价值，缺乏对信用风险实施有效的控制，普遍是借助反担保资产的价值，个人资产披露或者是其他原因，而不是申保单位自身经营业务水平与偿债水平，就审核同意申保单位的担保申请，导致融资担保公司面临的经营风险加剧。(四)融资担保公司缺乏健全的风险分散机制融资担保公司普遍是通过担保主体与反担保合同来对风险实施分散，然而因为融资担保公司的风险分散制度不够多样且力度不足，由此造成融资担保公司需要加大反担保资产价值，或者是向申保单位收取相应比重的保证金，以此满足融资担保公司的风险转移分散需求，但是这样一来就会严重增加民营企业的融资成本。并且，再担保制度的不健全与门槛过高，也会造成资产规模较小的融资担保公司只能依靠单一的风险分担渠道，在发生代偿风险时就容易遭受严重打击。有一些融资担保公司通过以投资收益对冲代偿风险的方式来进行风险分散，借助应急转贷等方式开展风险较高的借贷，资金安全和风险防控双方压力进一步加大了系统性风险，由此给地方金融稳定性带来威胁。四、融资担保公司加强内部控制与风险防控的对策(一)建立健全公司治理结构健全融资担保公司的内部控制制度可以借助保、偿、申等方面制度来实施补充，除此之外，融资担保公司始终需要对单位融资担保业务活动全过程中会发生的风险予以控制，将尽职调查的审核标准进行统一明确，健全工作底稿机制，在事前、事中和事后落实全过程监管。另外，融资担保公司中的工作人员还需要对申保单位，利用盈利水平、偿债水平、经营水平与现金积累水平四个方面展开全面的调查与评估。后台风控人员需要对单位担保项目相关资料有效性与可靠性予以审核，对项目运行期间会发生的风险问题落实分级预警，对可能出现代偿的项目进行合理干预，借助设置监管账户、账户冻结以及资产查封等强制性手段实施预防，风险项目回款途径实现封闭可控目标，从而降低项目落实期间融资担保公司面临的风险。(二)加深银担合作，保证收益平衡首先，可以建立收益战略均等的合作关系。要充分明确融资担保公司和银行双方的责任划分比重，同时了解详细的担保范围和担保责任保证形式、违约责任、资信评估以及代偿条件等等，和合作银行之间签署科学分担风险的相关合同。若是银行不想和融资担保公司共同承担风险，则融资担保公司可以选择和其慢慢减少业务往来，以此有效转变融资担保公司在银担合作中的不利位置。其次，银行和担保公司之间形成信息与风险共担机制[6]。合理地分担信用风险，可以让融资担保公司和合作银行之间实现均衡，双方能够在满足自身发展目标基础上，对信用风险实施科学控制。银行在审批中小企业贷款过程中，需要着重调查公司具体经营状况和财务状况，同时将信息和融资担保公司及时分享，借助和银行之间的密切合作，达成对担保业务活动的严密监督管理。(三)提高内部风险防控的能力融资担保公司内部领导人员可以制定业务审核与决策的独立工作制度，调查和审批调查环节需要由不同部门和不同层级的人员落实。在具体操作担保业务期间，需要结合具体情况合理拆分不同职责，分别交给不同岗位与层级的人员来负责，如此能够在处理担保业务期间形成一个相互牵制的约束机制。在公司内部成立稽查部门，对担保业务部门工作实施定期稽查审核，构建审、保、偿独立存在的稽核制度，强化落实担保业务活动的透明性。融资担保公司应该在内部设置独立的风险控制管理部门，对担保业务活动从财务、法律以及经济等方面展开整体性评估复审，再提出科学合理的审核意见。构成由业务部门责任人、业务副经理和风险部门经理等组成的风险控制委员会，立足整体角度掌握担保业务活动会面临的隐患。针对比较复杂且影响范围较大的担保业务，融资担保公司领导层可以选择与行业专家合作进行评审，提高决策的合理性与可靠性[7]。(四)在融资担保体系内部落实再担保机制融资担保公司可以在体系内部应用再担保机制，借助再担保机制来对融资担保公司的担保项目加以二次担保，这也是对融资担保公司的一种保护策略。在融资担保公司应用再担保机制过程中，融资担保公司应该和再担保机构结合风险承担比重以及担保内容，制定针对性的担保项目策略，切实降低融资担保公司的经营活动隐患。五、新时期背景下融资担保公司业务开发的主要渠道(一)借助融资担保公司的资本优势，增加公司发展空间首先，研究融资担保公司的净资产规模，确保融资担保公司的担保规模不超过净资产规模的十倍。其次，融资担保公司要对自身资本结构实施分析，从而确定科学的方式对其加以补充。再次，结合融资担保公司的担保类型定位，践行相应的国家政策法规条例。最后，健全融资担保公司的资本补充制度，借助基金股权注入和财政资金注入等资金注入手段，来搭建一套健全的资本补充制度[8]。在融资担保公司的局部优势被有效发挥之后，通过和大型金融组织的合作，来强化融资担保公司的信用，以此推动融资担保公司向混合金融组织方向前进。(二)借助融资担保公司商业合作，丰富公司经营渠道首先，融资担保公司在开展业务开发过程中，需要落实差异化经营手段来助力融资担保公司可以切实发挥出资本优势，从而加强企业在行业中的核心竞争力；其次，在新时期背景下，融资担保公司需要坚持强化自身风险预防水平，深化与同行之间的互动交流