凭证管理制度

凭证管理制度1.前言本凭证管理制度旨在规范企业的凭证管理流程，确保财务凭证的准确性、可靠性和安全性。凭证是企业核算工作的紧要基础，凭证管理对财务分析、会计核算以及税务申报具有紧要意义。2.适用范围本凭证管理制度适用于全体员工，包含财务部门、行政部门以及与财务相关的其他部门。3.凭证分类和编号规定3.1凭证分类依据凭证的性质和用途，将凭证划分为以下几类：原始凭证：指记录业务发生原始事实的凭证，如发票、收据等。转账凭证：指用于记录会计分录的凭证。结算凭证：指用于结算交易的凭证，如付款凭证、收款凭证等。调整凭证：指用于调整业务记账的凭证。资金凭证：指用于记录资金往来的凭证。3.2凭证编号规定为了方便凭证的管理和查询，凭证编号应依照以下规定进行编排：原始凭证编号：采用年月日+序号的形式，如20220101—001，表示创建于2022年1月1日，序号为001的原始凭证。其他凭证编号：采用年月+序号的形式，如202201—001，表示创建于2022年1月，序号为001的凭证。4.凭证填制和审核流程4.1凭证填制流程4.1.1原始凭证填制原始凭证由涉及具体业务的部门填制，必需包含业务发生的日期、金额、对象等基本信息。原始凭证填制时应当保持清楚、准确的文字描述，不得随便涂改或窜改。4.1.2转账凭证和调整凭证填制转账凭证和调整凭证由财务部门或授权的会计人员填制。填制人员应认真核对每个会计分录的科目、金额等信息，确保凭证无误。4.1.3结算凭证填制结算凭证由财务部门或授权的会计人员填制。填制人员应核对每个结算事项的对应款项、金额等信息，确保凭证准确。4.2凭证审核流程4.2.1原始凭证审核原始凭证审核由财务部门或授权的会计人员进行，严格依照企业规定的审核程序进行审核。审核人员应核对凭证的真实性、完整性和准确性，如发现问题应及时反馈给填制人员进行修正。4.2.2转账凭证和调整凭证审核转账凭证和调整凭证由财务部门主管或授权的会计人员进行审核。审核人员应核对会计分录的科目、金额等信息，确保凭证正确无误。4.2.3结算凭证审核结算凭证由财务部门主管或授权的会计人员进行审核。审核人员应核对结算事项的对应款项、金额等信息，确保凭证准确。5.凭证保管和归档5.1凭证保管凭证保管由财务部门负责，建立健全的凭证存档管理制度。原始凭证应当依照年度归档，转账凭证、调整凭证、结算凭证等应当按月归档。5.2凭证归档凭证归档应当依照肯定的分类标准进行，方便后续的查询和审计。归档后的凭证应当妥当保管，确保安全、完整。6.凭证查询和档案销毁6.1凭证查询凭证查询应当供应给相关部门和授权人员，并明确权限范围和查询方式。查询凭证时应当完整记录查询人、查询日期和查询内容，以便追溯和核查。6.2凭证档案销毁凭证档案保管期限为法律法规规定的时间，过期的凭证应当进行销毁。凭证销毁应当依照相关规定进行，并记录销毁人、销毁日期等信息。7.附则全部涉及凭证管理的人员，都应当严格遵守本制度。未尽事宜由财务部门依据实际情况做出解释和处理。以上为本企业的凭证管理制度，为确保凭证管理的规范性和准确性，相关人员应当认真遵守。企业将不定期进行凭证管理制度的评估和更新，以适应业务的变动