【辰欣药业公司预收预付应收应付探析报告2200字】

辰欣药业公司预收预付应收应付分析报告目录TOC\o"1-2"\h\u15028辰欣药业公司预收预付应收应付分析报告 12488一、辰欣药业概况 125281二、账款变动情况分析 113848三、公司信用变化分析 220138（一）信用管理体系不够完善 2861（二）账款合同管理不善 21915（三）账款金额大且对账周期长 331792四、提高公司信用管理的建议 39177（一）明确信用标准，制定信用条件 316567（二）加强合同管理 332512（三）建立严谨的对账制度 4一、辰欣药业概况辰欣药业（603367）是生物医药行业的一个板块，其成立于1998年。公司总部位于山东济宁，公司2020年营业收入36.74亿元，假定按营业收入排列，可以在我国A股的90家医疗器械企业中排名第八，总资产可排名第六。公司专注于化药制剂研究与开发、生产和销售，合计5大剂型202个品种共340个规格。另外还经营保健食品。二、账款变动情况分析由表1可对辰欣药业的账款状况有一个大概了解。表1账款金额、天数和营业收入年度账款金额（亿元）账款天数营业收入（亿元）营业收入增长率20163.8748.6325.652.72%20174.4255.3729.6315.51%20185.0944.9838.0828.54%20196.0548.7741.138.00%20204.9954.0836.74-10.67%从表1可以看出，辰欣药业的坏账数额从2016年到2019年逐年递增，从2016年的3.87亿元一度上升到6.05亿元的顶峰，尽管2020年度账款金额有所下降，但对比2016年，仍然增加了将近1.1亿元；此外，从2016年-2020年，企业账款日数增加，2017年达到了峰值55.37天，2020尽管出现了下跌，但是同样是54.08日。从图2中可看出，辰欣药业普遍存在账款对账周期过长问题，一年或更长时间对账周期为60%，且通常对账周期是6个月。对账周期太长，还会给账款催收工作带来很大的影响。图2对账周期情况分布三、公司信用变化分析（一）信用管理体系不够完善从图3中客户信用调查的频率可以看出，83.33%受访员工认为客户信用管理是通过不定期调查来实现；10%的人表示，他们在与顾客合作过程中，从未对顾客的信用情况进行过任何调查；而只有6.67%的雇员表示公司将定期调查客户信用。上述调查结果说明，辰欣药业账款管理的不足表现为两大问题，第一，所用客户信用调查方式不严密，还有没有预先调查就盲目赊销等现状问题；第二，是没有定期开展客户信用状况调查。图3客户信用调查频率（二）账款合同管理不善辰欣药业账款赊销合同管理混乱。交易过程采取具有法律效力的契约，以保证交易双方的权利义务，它需要购销双方发票金额与合同金额一致，否则将大大改善付款不足的问题、拖延付款可能。尽管合同管理听起来并不复杂，但是在实际的操作过程中会有很多方面的问题，辰欣药业没有高效地管理其交易合同，因而有的合同执行不力。（三）账款金额大且对账周期长一般医药商品出售后还要经过一段时间才能结清有关款项，也正是由它所处产业的特点所决定。辰欣药业对账周期超过1年的可能性为60%，而正常对账周期少于1年，说明它在实际业务中并没有做到与顾客及时对帐，而且那些对账完成的交易，同样时长存在账款延时付款问题，这一切会使公司坏账和呆账增多，使企业面临着越来越大风险。四、提高公司信用管理的建议（一）明确信用标准，制定信用条件信用标准是指企业对顾客信用所需要的最低限度。企业信用标准在赊销情况下与账款机会成本负相关，信用标准过高时，企业将对赊销加以限制，因而影响了营业规模；而且信用标准太高了，企业有可能面临坏账损失上升的危险。所以企业要根据经营状况制定合适的信用标准。当前中国工商银行等频频发布部分公司信用等级，可为辰欣药业的评价提供借鉴。从这些信用资料来看，可甄别允许赊销顾客，给顾客一些信用额度。重要的信用条件有信用期限、折扣率等。关于“信用期限”的主题，期限在后，视客户信用状况而定期限调整与否是最关键。如果顾客的信用状况较好，甚至会得到改善，可提高信用额度而不改变时限；如果顾客的经营状况变坏了，信用期限要随之缩短。现金折扣是打折促销常用手段，能有效助力增加产品销售，实现了销售目标，还能帮助商家以最快的速度回收款项。比如2/10，n/30；表示顾客10天之内支付的给2%折扣，超过10天但能在30天内付款的，不给予优惠。在使用该方法进行促销时，要考虑到产品的需求规模，确保通过提高需求量得到充分盈利。（二）加强合同管理通过强化合同管理，可协助辰欣药业应对账款合同管理混乱。鉴于辰欣药业在合同管理上的缺陷，应在签订合同和对合同进行管理两方面提供改进。第一，合同订立，除了现金收入外，企业应以合同方式完成每笔销售交易，赊销业务赊销申报单，应由法人和资信管理部门领导签署，再以契约的方式同赊销方订立契约，赊销合同内容应当载明付款形式，到账日期等事项、对违期付款实行处罚，等等，合同订立的内容都应属于法律允许的范围。合同订立后，还要报财务部和资信管理部门进行审查，保证合同的准确。二是对合同进行管理，签订合同后，应移交专人负责，并且将它们记录在案以方便追踪和管理各项合同执行情况。（三）建立严谨的对账制度通过严格对账制度，可帮助辰欣药业应对账款对账周期长。以维护企业资产安全，熟悉客户账款，需要建立严格的对账制度，有效降低了不必要账款纠纷。财会人员要及时将财务系统的对账单输出，并供业务员使用，在这一过程中，还应作好有关的记录，以备日后核销查询之用。销售人员在接到对账单后，可通过电话，微信的形式将对账单及时传递给顾客。如果顾客在接到对账单一个月之内未作出答复，财务人员要及时告知销售人员，下月继续检查；如果顾客在接到对账单之后，连续3个月未作出答复，有法务部门的工作人员予以催促。因有关部门的