初级经济师考试：2020初级经济师《初级财政税收专业知识与实务》真题及答案(一)

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》真题及答案（1）

共172道题

1、关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。（单选题）

A.销售货物的，起征点为月销售额5000-20000元

B.销售应税劳务的，起征点为月销售额5000-20000元

C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额300-500元

D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200-300元

试题答案：D

2、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

试题答案：D

3、企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。

（不定项题）

A.0

B.8500

C.9350

D.7800

试题答案：D

4、我国营业税采用（）税率。（单选题）

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

试题答案：D

5、事项5中，甲企业2016年应交房产税（）万元。

（不定项题）

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

试题答案：D

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

6、年所得12万元以上的纳税人，应当在年度终了后（）内，

向税务机关报送纳税申报。（单选题）

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

试题答案：C

7、对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳

税人的年应征增值税销售额应是（）。（单选题）

A.50万元以下

B.100万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

试题答案：A

8、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是

（）»（单选题）

A.补偿性支出

B.消费性支出

C.积累性支出

D.商业性支出

试题答案：A

9、个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税

税率为0o（单选题）

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

试题答案：B

10、下列应税消费品不缴纳消费税的是（）。（单选题）

A.炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的资产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

试题答案：D

11、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。（单选题）

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

试题答案：D

12、以下选项中，（）是公债绝对规模的衡量指标。（多选题）

A.历年累积债务的总规模

B.当年发行公债的总额

C.当年到期需还本付息的债务总额

D.公债负担率

E.国民经济偿债率

试题答案：A,B.C

13、张女士稿酬所得个税（）。

（不定项题）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

试题答案：A

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14、该公司2018年应缴纳耕地占用税（）元。

（不定项题）

A.0

B.60000

C.390000

D.450000

试题答案：B

15、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。（单

选题）

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.消费税

试题答案：C

16、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200

万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，

该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）

A.320

B.480

C.640

D.800

试题答案：B

17、本月销项税额为（）元。

（不定项题）

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

试题答案：D

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政税收专业知识与实务》历年真题汇编

18、下列货物中，适用了13%增率（）。（单选题）

A.儿童玩具

B.报纸

C.石油液化气

D.食用植物油

试题答案：A

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19、根据营业税税目税率规定，转让无形资产（土地使用权）的

税率为（）。（单选题）

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

试题答案：B

20、关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说法，正确

的有（）。（多选题）

A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置

B.财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化

C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足

D.财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现

E.财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口

试题答案：A,B,C,D

21、2019年李女士在资料（2）中取得的收入，其个人所得税应

纳税收入额为（）元。

（不定项题）

A.128000

B.160000

C.108800

D.100000

试题答案：c

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22、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200

万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，

该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）

A.320

B.480

C.640

D.800

试题答案：B

23、该企业当月的应税销售额包括（）。

（不定项题）

A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款

B.销售A产品收取的包装费

C.销售A产品收取的包装物押金

D.购进原材料发生的运费支出

试题答案：A,B

24、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本

级预算之日起（）日内向所属各部门批复预算。（单选题）

A.5

B.15

C.20

D.30

试题答案：C

25、税收管理制度中，关于“一照一码”的说法，错误的是（）（单

选题）

A.加载人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记

C.“一照一码”登记适用于公司

D.纳税人不再领取税务登记证

试题答案：A

26、就预算年度来说，属于历年制的是（）。（单选题）

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

试题答案：A

27、张女士取得工资收入应缴纳个人所得税（）。（不定项题）

A.345

B.362

C.299

D.400

试题答案：A

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28、税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。（多选

题）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.经税务机关责令限期申报，已在限期内申报的

C.擅自销毁账簿的

D.账目混乱难以查账的

E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

试题答案:A,C,D,E

29、该企业上月的销项税额合计为0元。

（不定项题）

A.17000

B.20100

C.23400

D.34000

试题答案：C

30、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关

税完税价格为40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批

摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。（单选题）

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

试题答案：D

31、事项4中，甲企让2016年应交房产税（）万元。

（不定项题）

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

试题答案：B

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32、2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为（）。

（不定项题）

A.100

B.240

C.300

D.400

试题答案：A

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33、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关

税完税价格为40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批

摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）元。（单选题）

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

试题答案：D

34、某个体工商户为小规模纳税人，2016年5月取得含税销售货

物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业

应缴纳增值税（）元。（单选题）

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

试题答案：C

35、张女士稿酬所得个税（）。

（不定项题）

A.4480

B.2400

C.3200

D.4000

试题答案：A

36、某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的

是（）。（单选题）

A.生产用地

B.水库库区用地

C.生活用地

D.境内厂房用地

试题答案：B

37、财政分配的对象是（）。（单选题）

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

试题答案：D

38、该企业2018年允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。（不

定项题）

A.12

B.32

C.48

D.50

试题答案：C

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39、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货

物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5

万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注：货物运输合同印花

税税率为万分之五）。（单选题）

A.2.5

B.5

C.20

D.22.5

试题答案：C

40、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得

收入5120元，下列涉税处理中正确的是（）。（单选题）

A.免征增值税

B.缴纳194.17元的增值税

C.缴纳291.26元的增值税

D.缴纳300元的增值税

试题答案：A

41、

订立购销合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.3

B.6

C.9

D.12

试题答案：C

42、某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象

的最低折旧年限为（）年。（单选题）

A.3

B.4

C.5

D.10

试题答案：A

43、当月的全部进项税额为（）元。

（不定项题）

A.13000

B.13140

C.13275

D.20045.98

试题答案：C

44、某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018

年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也

不享受税收优惠，则2018年度该公司应纳所得税额为（）万元（单

选题）

A.45

B.50

C.59.4

D.66

试题答案：A

45、各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门（）及时

向所属各部门批复预算，各部门在财政部门（）向所属单位批复预

算。（单选题）

A.自批准20日内、批复本部门预算之日起15日内

B.自批准20日内、批复本部门预算之日起20日内

C.自批准30日内、批复本部门预算之日起15日内

D.自批准20日内、批复本部门预算之日起30日内

试题答案：A

46、乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。（不定项题）

A.0

B.0.778

C.0.800

D.1.282

试题答案：B

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47、订立借款合同应纳税额O元。

（不定项题）

A.10

B.20

C.25

D.40

试题答案：C

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48、2014年企业应纳印花税额（）元。（不定项题）

A.64

B.70

C.74

D.79

试题答案：D

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政税收专业知识与实务》历年真题汇编

49、市场失灵表现包括（）（多选题）

A.公共物品缺失

B.充分竞争

C.外部效应

D.非对称信息

E.垄断

试题答案:A,C,D,E

50、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.1.8

C.2.7

D.2.4

试题答案：A

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51、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。（单

选题）

A.原油

B.天然气

C.液体盐

D.成品油

试题答案：D

52、就预算年度来说，属于历年制的是（）。（单选题）

A.1月1日至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

试题答案：A

53、以下不属于个人所得税综合所得的是（）。（单选题）

A.工资、薪金所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

试题答案：B

54、各级预算经各级人民代表大会批准后，财政部门（）及时

向所属各部门批复预算，各部门在财政部门（）向所属单位批复预

算。（单选题）

A.自批准20日内、批复本部门预算之日起15日内

B.自批准20日内、批复本部门预算之日起20日内

C.自批准30日内、批复本部门预算之日起15日内

D.自批准20日内、批复本部门预算之日起30日内

试题答案：A

55、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。（不

定项题）

A.0

B.2

C.3

D.6

试题答案：B

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56、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳

税义务的发生时间（）。（单选题）

A..发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款日期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

试题答案：B

57、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（）o

（单选题）

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

试题答案：D

58、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于（）o（单

选题）

A.税率式减免

B.税额式减免

C.税基式减免

D.税源式减免

试题答案：C

59、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）

A.0

B.525

C.550

D.750

试题答案：B

60、当月的全部进项税额为（）元。（不定项题）

A.13000

B.13140

0.13275

D.20045.98

试题答案：C

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61、关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。

（单选题）

A.采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在

财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额

B.采取以物易物方式销售货物，双方均作购销处理，双方以各

自发的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货

额并计算进项税额

C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账

核算的，并入销售额计算增值税

D.纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装

货物的适用税率征收增值税

试题答案：C

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62、累进税率的分类不包括（）。（单选题）

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.边际税率

试题答案：D

63、订立借款合同应纳税额O元。

（不定项题）

A.10

B.20

C.25

D.40

试题答案：C

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64、关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。（多选题）

A.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

B.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但

降低额不得超过规定最低税额的40%

C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额

D.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

E.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

试题答案：A,C,D,E

65、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到

价格优惠的是（）。（单选题）

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

试题答案：B

66、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）0

（单选题）

A.基数法也称为基数增减法

项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的

影响

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额;某项预算收

入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

试题答案：D

67、订立购销合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.3

B.6

C.9

D.12

试题答案：C

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68、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为

纳税人同类应税消费品的（）。（单选题）

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

试题答案：A

69、（）是指现金类资产与流动负债的比值。（单选题）

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

试题答案：B

70、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的

货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进

项税额抵扣处理正确的是（）。（单选题）

A.按3%的征收率计算抵扣

B.按7%的扣除率计算抵扣

C.按11%的扣除率计算抵扣

D.不予抵扣

试题答案：D

71、（）是指现金类资产与流动负债的比值。（单选题）

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

试题答案：B

72、进项税额申报抵扣时间，自2017年7月1日起为开具发票

和开具海关缴款书之日起（）内向税务机关办理认证或向主管税务

机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核对比。（单选题）

A.60日

B.120日

C.180日

D.360日

试题答案：D

73、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。

（不定项题）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

试题答案：D

74、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）。（不定项

题）

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

试题答案：C

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75、关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。（单选题）

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，

应按照新的销售价格确定征税类别和使用税率

B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应

税消费品的平均销售价格计征消费税

C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组

成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据

D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收

取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒

类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税

试题答案：B

76、某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业

当年仅发生一次捐赠）,2019年该企业年度会计利润总额为2000万

元，该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（）万元。（单

选题）

A.400

B.300

C.240

D.120

试题答案：C

77、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外

费用的是（）。（单选题）

A.符合法定条件的代垫运费

B,向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

试题答案：C

78、下列个人所得，经批准可以减征个人所得税的有（）。（多

选题）

A.残疾人员所得

B.烈属人员所得

C.省级技术奖金

D.严重自然灾害造成重大损失的

E.省级财政部门批准减税的

试题答案：A,B.D

79、根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是

（）（单选题）

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风

险和报酬转移给购货方

B.收入的金额能够可靠地计量

C.相关的经济利益很可能流入企业

D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

试题答案：C

80、订立购销合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.3

B.6

C.9

D.12

试题答案：C

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81、事业单位支出管理的重点是（）。（单选题）

A.事业支出

B.经营支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

试题答案：A

82、订立借款合同应纳税额（）元。

（不定项题）

A.10

B.20

C.25

D.40

试题答案：C

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83、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，

在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）0（单

选题）

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

试题答案：C

84、公债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会

向后推移，形成（）。（单选题）

A.债权人负担

B.债务人负担

C.纳税人负担

D.代际负担

试题答案：D

85、王某购入第一套房产需要缴纳契税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.3

C.4.5

D.15

试题答案：C

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

86、我国现行房产税的税率分为0o（不定项题）

A.1.2%

B.4%

C.5%

D.12%

试题答案：A,B,C

87、下列货物不应按9%税率征收增值税的是（）。（单选题）

A.提供有形动产租赁服务

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.农药

试题答案：A

88、某公司为增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，

不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证

抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（）

元。（单选题）

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

试题答案：A

89、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

90、决算编制的前提条件是（）。（单选题）

A.年终清算工作

B.年初预算工作

C.年中总结工作

D.季末总结工作

试题答案：A

91、组织财政收入的原则有（）。（多选题）

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

试题答案：A,B,C,D

92、纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列

涉税处理中，正确的是（）。（单选题）

A.不缴纳消费税

B.受托人代收代缴消费税

C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税

D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

试题答案：D

93、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，

销售收入确认的时点是（）。（单选题）

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

试题答案：B

94、该公司乘人汽车全年应缴纳车船税()元。

(不定项题)

A.0

B.3460

C.3740

D.4320

试题答案：B

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

95、订立借款合同应纳税额()元。

(不定项题)

A.10

B.20

C.25

D.40

试题答案：C

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

96、下面选项中，错误的是（）。（单选题）

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格

补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补”

试题答案：D

97、该企业2018年度允许税前扣除的职工福利费金额为（）万

7Q,o

（不定项题）

A.22

B.28

C.30

D.50

试题答案：B

98、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元

（不定项题）

A.14000

B.12600

C.10500

D.5600

试题答案：B

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

99、税收管理制度中，关于“一照一码”登记制度的说法，错误

的是（）°（单选题）

A.实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再次进行税务登记

B.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

C.纳税人不再领取税务登记证

D.“一照一码”登记制度仅适用于公司

试题答案：D

100、财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）

日内向所属各部门批复预算。（单选题）

A.10

B.15

C.20

D.30

试题答案：C

101、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）。（多选题）

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会均等

C.效率优先，兼顾公平

D.用较少的征收费用征得较多的税

E.横向公平与纵向公平

试题答案：A,B,E

102、免征车船税的车船有（）。（多选题）

A.非机动驳船

B.养殖渔船

C.武警专用车船

D.低速货车

E.使用新能源车船

试题答案：B.C.E

103、家具厂涉税处理中，正确的是Oo

（不定项题）

A.行政罚款支出不得税前扣除

B.税收滞纳金可全额扣除

C.赘助支出不得税前扣除

D.国债利息收入属于不征税收入

试题答案：A.C

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

104、下列税种中，属于财产和行为税类的是（）。（单选题）

A.增值税

B.房产税

C.消费税

D.个人所得税

试题答案：B

105、本月销项税额为（）元。

（不定项题）

A.20152.99

B.20400

C.54400

D.80450.44

试题答案：D

106、财政分配的对象是（）。（单选题）

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D.剩余产品的一部分

试题答案：D

107、王某2018年需缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15

试题答案：B

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

108、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（）0

（单选题）

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

试题答案：C

109、关于财政与经济关系的说法，错误的是（）。（单选题）

A.经济是财政的基础

B.经济是财政收入的最终来源

C.经济决定财政

D.财政是经济发展的目的

试题答案：D

110、公债发行中，使应债者不仅可以获得利息收入，还可以得

到价格优惠的是（）。（单选题）

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

试题答案：B

111、2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.2

C.3

D.6

试题答案：B

112、某高校老师出版一本专业教材，取得稿酬20000元，该老

师的稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。（单选题）

A.1870

B.3420

C.1680

D.2240

试题答案：D

113、该企业2018年允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

（不定项题）

A.12

B.32

C.48

D.50

试题答案：C

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

114、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将

当期购入的固定资产价款一次全部扣除，这种类型的增值税称为（）o

（单选题）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

试题答案：C

115、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，

应当在取得所得（）内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税

务机关办理纳税申报。（单选题）

A.次月15日

B.次月10日

C.后15日

D.后10日

试题答案：A

116、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价

外费用的是（）。（单选题）

A.符合法定条件的代垫运费

B.向购货方收取的增值税销项税额

C.向购买方收取的包装物租金

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

试题答案：C

117、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免

应纳税额，至多抵免限额为（）万元。

（不定项题）

A.25

B.50

C.75

D.100

试题答案：B

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

118、2019年李女士在资料（3）中取得的收入，其个人所得税应

纳税所得额为（）元。

（不定项题）

A.0

B.1000

C.500

D.15000

试题答案：A

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

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119、以下不属于个人所得税综合所得的是（）。（单选题）

A.工资、薪金所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

试题答案：B

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

120、王某2018年需缴纳房产税（）万元。

（不定项题）

A.0

B.0.08

C.0.24

D.15

试题答案：B

121、关于纳税人的说法，正确的是（）。（单选题）

A.纳税人是经济上的纳税主体

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.纳税人是负税人

D.纳税人是扣缴义务人

试题答案：B

122、反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是0o（单选

题）

A.公债依存度

B.公债负担率

C.财政偿债率

D.公债偿还率

试题答案：C

123、市场失灵表现包括（）（多选题）

A.公共物品缺失

B.充分竞争

C.外部效应

D.非对称信息

E.垄断

试题答案：A,C,D,E

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

124、税收管理制度中，关于“一照一码”登记制度的说法，错

误的是（）。（单选题）

A.实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再次进行税务登记

B.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用

C.纳税人不再领取税务登记证

D.“一照一码”登记制度仅适用于公司

试题答案：D

125、出售黄酒应该缴纳的消费税为（）。（不定项题）

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

试题答案：D

126、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）万元。（不定项

题）

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

试题答案：A

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

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127、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）o（单

选题）

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

试题答案：D

128、李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（）万元。

（不定项题）

A.0

B.1.5

C.6.0

D.7.5

试题答案：B

初级经济师考试：2020初级经济师《初级财

政税收专业知识与实务》历年真题汇编

129、2019年李女士在资料（1）中取得的收入，应缴纳的个人所

得税金额为（）元。

（不定项题）

A.2000

B.300

C.4480

D.14000

试题答案：D

130、下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。（单选题）

A.位于城市的房产

B.位于县城的房产

C.位于农村的房产

D.位于建制镇的房产

试题答案：C

131、某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税

的是（）。（单选题）