2024版房屋买卖契税标准

编号：__________2024版房屋买卖契税标准甲方：___________________乙方：___________________签订日期：_____年_____月_____日

2024版房屋买卖契税标准合同目录第一章：房屋买卖契税概述1.1房屋买卖契税的定义1.2房屋买卖契税的性质1.3房屋买卖契税的适用范围第二章：房屋买卖契税的计算方法2.1契税计算的基本原则2.2契税计算的计税依据2.3契税计算的税率2.4契税计算的计算公式第三章：房屋买卖契税的优惠政策3.1免征契税的情形3.2减半征收契税的情形3.3其他优惠政策第四章：房屋买卖契税的征收管理4.1契税的缴纳主体4.2契税的缴纳时间4.3契税的缴纳地点4.4契税的缴纳方式第五章：房屋买卖契税的申报与审批5.1申报契税的资料要求5.2申报契税的流程5.3审批契税的时间限制第六章：房屋买卖契税的违章处理6.1未按规定缴纳契税的处罚6.2逃避缴纳契税的法律责任6.3其他违章处理情形第七章：房屋买卖契税的争议解决7.1契税争议的解决途径7.2契税争议的解决主体7.3契税争议的解决程序第八章：房屋买卖契税的国际规定8.1国际上关于契税的规定8.2国际契税规定的适用情况8.3国际契税规定与中国税法的协调第九章：房屋买卖契税的会计处理9.1契税会计处理的原则9.2契税会计处理的科目设置9.3契税会计处理的账务处理第十章：房屋买卖契税的税收筹划10.1契税税收筹划的原则10.2契税税收筹划的方法10.3契税税收筹划的注意事项第十一章：房屋买卖契税的风险防范11.1契税风险的识别11.2契税风险的评估11.3契税风险的防范措施第十二章：房屋买卖契税的合规性检查12.1合规性检查的内容12.2合规性检查的程序12.3合规性检查的整改措施第十三章：房屋买卖契税的培训与宣传13.1契税培训的对象13.2契税培训的内容13.3契税宣传的方式第十四章：房屋买卖契税的后续服务14.1契税后续服务的内容14.2契税后续服务的流程14.3契税后续服务的责任主体合同编号_________第一章：房屋买卖契税概述1.1房屋买卖契税的定义：本合同所称房屋买卖契税，是指在中华人民共和国境内，房屋买卖双方根据国家相关法律法规，按照房屋交易价格的一定比例，向国家缴纳的税款。1.2房屋买卖契税的性质：房屋买卖契税是一种财产转移税，具有强制性、无偿性和固定性的特点。1.3房屋买卖契税的适用范围：本合同适用于在中华人民共和国境内进行的房屋买卖活动，包括新建、改建、扩建、赠与、交换和拍卖等形式的房屋买卖。第二章：房屋买卖契税的计算方法2.1契税计算的基本原则：契税的计算应遵循公平、合理、简便的原则，确保税收收入的稳定增长。2.2契税计算的计税依据：房屋买卖契税的计税依据为房屋交易价格，即买卖双方实际交易的价格。2.3契税计算的税率：契税税率根据房屋交易价格的不同，分为若干个等级，具体税率按照国家税务总局的规定执行。2.4契税计算的计算公式：契税=计税依据×适用税率。第三章：房屋买卖契税的优惠政策3.1免征契税的情形：根据国家相关法律法规，免征房屋买卖契税的情形包括：（1）法定继承人继承房产；（2）夫妻之间变更产权登记；（3）房屋赠与给直系亲属等。3.2减半征收契税的情形：根据国家相关法律法规，减半征收房屋买卖契税的情形包括：（1）购买首套自住房；（2）购买面积小于等于90平方米的普通住房等。3.3其他优惠政策：根据国家相关法律法规，其他优惠政策包括：（1）农村居民购买农村住房；（2）购置残疾人专用住房等。第四章：房屋买卖契税的征收管理4.1契税的缴纳主体：房屋买卖契税的缴纳主体为房屋买卖双方。4.2契税的缴纳时间：房屋买卖契税的缴纳时间应在房屋买卖合同签订之日起1个月内。4.3契税的缴纳地点：房屋买卖契税的缴纳地点为地方税务机关。4.4契税的缴纳方式：房屋买卖契税的缴纳方式可以采用现金、支票、汇票、电子支付等方式。第五章：房屋买卖契税的申报与审批（1）房屋买卖合同；（2）买卖双方的身份证复印件；（3）房屋所有权证或者不动产权证书；（4）其他需要提交的资料。5.2申报契税的流程：房屋买卖双方按照税务机关的要求，填写申报表格，提交相关资料，经税务机关审核无误后，缴纳契税。5.3审批契税的时间限制：税务机关应在收到申报资料后15日内完成审批工作。第六章：房屋买卖契税的违章处理6.1未按规定缴纳契税的处罚：对未按规定缴纳房屋买卖契税的，税务机关可按相关规定予以处罚，包括罚款、滞纳金等。6.2逃避缴纳契税的法律责任：逃避缴纳房屋买卖契税的，依法追究其法律责任，包括刑事责任和行政责任。6.3其他违章处理情形：其他违章处理情形按照国家和地方税务机关的规定执行。第八章：房屋买卖契税的国际规定8.1国际上关于契税的规定：在国际上，许多国家和地区都设有契税制度，其征收原则和税率各不相同。8.2国际契税规定的适用情况：在国际契税规定与中国税法存在冲突时，应以中国税法为准。8.3国际契税规定与中国税法的协调：在国际交易中，应按照国际惯例和中国税法的要求，合理缴纳契税。第九章：房屋买卖契税的会计处理9.1契税会计处理的原则：契税会计处理应遵循权责发生制原则和实际成本原则。9.2契税会计处理的科目设置：应设置“应交税费应交契税”等科目进行核算。9.3契税会计处理的账务处理：在缴纳契税时，应借记相关成本费用科目，贷记“应交税费应交契税”科目。第十章：房屋买卖契税的税收筹划10.1契税税收筹划的原则：税收筹划应遵循合法性、合规性、合理性原则。10.2契税税收筹划的方法：通过合理选择交易时间、计算依据和申报方式等方法进行税收筹划。10.3契税税收筹划的注意事项：税收筹划应在遵守国家法律法规的前提下进行，不得采取非法手段。第十一章：房屋买卖契税的风险防范11.1契税风险的识别：应识别房屋买卖过程中可能出现的契税风险，如政策变动、计税依据不准确等。11.2契税风险的评估：对识别的契税风险进行评估，确定其对交易的影响程度。11.3契税风险的防范措施：通过了解政策、准确计算契税、备齐相关资料等措施，防范契税风险。第十二章：房屋买卖契税的合规性检查12.1合规性检查的内容：检查房屋买卖契税的缴纳是否符合国家法律法规的要求。12.2合规性检查的程序：合规性检查应由税务机关或者第三方专业机构进行。12.3合规性检查的整改措施：对检查发现的问题，应按照法律法规的要求进行整改。第十三章：房屋买卖契税的培训与宣传13.1契税培训的对象：契税培训的对象包括房屋买卖双方、房地产经纪人员等。13.2契税培训的内容：契税培训应包括契税的法律法规、计算方法和申报流程等内容。13.3契税宣传的方式：契税宣传可通过网络、电视、报纸等多种方式进行。第十四章：房屋买卖契税的后续服务14.1契税后续服务的内容：契税后续服务包括解答契税相关问题、提供税收筹划建议等。14.2契税后续服务的流程：契税后续服务应按照客户需求和业务流程进行。14.3契税后续服务的责任主体：契税后续服务的责任主体为提供服务的税务代理机构或房地产经纪机构。合同方签字：甲方：（签字）乙方：（签字）日期：____年____月____日多方为主导时的，附件条款及说明一、当甲方为主导时，增加的多项条款及说明1.甲方承诺：甲方保证所出售的房屋符合国家关于房屋买卖的相关规定，具备合法的产权证书，不存在任何法律纠纷。2.甲方义务：甲方应按照合同约定的时间节点，履行缴纳契税的义务，并承担由此产生的所有费用。3.甲方责任：若甲方因房屋产权问题导致乙方损失，甲方应承担相应的法律责任，并赔偿乙方因此受到的一切损失。4.甲方权利：甲方有权在合同约定的范围内，要求乙方按照约定的价格和时间完成房屋买卖交易。5.甲方秘密保护：甲方应对交易过程中了解到的乙方商业秘密予以严格保密，未经乙方同意，不得向任何第三方泄露。二、当乙方为主导时，增加的多项条款及说明1.乙方承诺：乙方保证所购买的房屋用于合法目的，并将依法使用和处置该房屋。2.乙方义务：乙方应按照合同约定的时间节点，履行缴纳契税的义务，并承担由此产生的所有费用。3.乙方责任：若乙方因使用不当或非法用途导致房屋损坏或涉及法律纠纷，乙方应承担相应的法律责任。4.乙方权利：乙方有权在合同约定的范围内，要求甲方按照约定的价格和时间完成房屋买卖交易。5.乙方秘密保护：乙方应对交易过程中了解到的甲方商业秘密予以严格保密，未经甲方同意，不得向任何第三方泄露。三、当有第三方中介时，增加的多项条款及说明1.第三方中介职责：第三方中介应负责协助甲方和乙方完成房屋买卖交易，提供专业的咨询和服务，并确保交易过程的顺利进行。2.第三方中介义务：第三方中介应依法合规行事，确保交易双方的信息安全，维护交易双方的合法权益。3.第三方中介责任：若因第三方中介的过失导致交易出现问题，第三方中介应承担相应的法律责任。4.第三方中介费用：第三方中介的佣金应按照双方约定的比例计算，并在交易完成后支付。5.第三方中介保密义务：第三方中介应对交易过程中了解到的甲方和乙方商业秘密予以严格保密，未经甲方和乙方同意，不得向任何第三方泄露。附件及其他补充说明一、附件列表：1.房屋买卖合同2.房屋产权证书3.契税计算公式说明4.契税优惠政策证明5.税务登记证明6.房屋买卖双方身份证明7.房屋买卖交易记录8.第三方中介资质证明9.第三方中介服务协议10.保密协议二、违约行为及认定：1.甲方未能按照约定时间缴纳契税2.乙方未能按照约定时间支付购房款项3.甲方未能提供合法的房屋产权证书4.乙方未能按照合同约定使用房屋5.第三方中介未能履行职责6.第三方中介泄露甲方或乙方商业秘密7.任何一方未履行合同约定的其他义务三、法律名词及解释：1.房屋买卖契税：指在房屋买卖活动中，根据交易价格向国家缴纳的税款。2.契税：指在土地、房屋等不动产转让中，按照一定比例向国家缴纳的税款。3.产权证书：指由国家不动产登记机构颁发的，证明不动产权利归属的证书。4.第三方中介：指在房屋买卖交易中，协助双方完成交易的独立第三方机构。5.违约行为：指合同一方或双方未能履行合同约定的义务。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.遇到甲方未能按时缴纳契税的问题，乙方可以与甲方协商延期缴纳或要求甲方承担违约责任。2.遇到乙方未能按时支付购房款项的问题，甲方可以与乙方协商延期支付或要求乙方承担违约责任。3.遇到甲方未能提供合法的房屋产权证书的问题，乙方可以要求甲方尽快提供或解除合同并要求赔偿。4.遇到乙方未能按照合同约定使用房屋的问题，甲方可以与乙