2022年关于税源结构及建立地税收入稳定增长机制的调查报告

本文格式为Word版下载后可任意编辑和复制第第页2022年关于税源结构及建立地税收入稳定增长机制的调查报告木无本则枯，水无本则竭。税源，就是地方经济的进展之基，就是税收收入的增长之本。我们感到，目前税源结构的不尽合理，税收增长的后续乏力，主要有四方面的缘由：

（一）相对封闭，进展速度比较慢。从硬环境看，交通的“瓶颈”尚未突破，人流、物流、资金流的聚集力不强。从软环境看，观念陈旧仍是对外开放的障碍因素，投资环境还有待优化，还未形成招商引资的“凹地”效益。

（二）“分税制”不够彻底，“费”挤“税”严峻。现行的“分税制”只是建立了一个基本框架，中央税权过于集中，内外资企业税制不统一，地方税体系尚未形成。地方税税种多却规模小，缺乏有影响力的主体税种。对外资企业税收优待过多，削减了国家财政收入。地方政府为弥补财力的不足，只能依靠开征非税收入来实现，这就造成了非税收入喧宾夺主，“费”挤了“税”。我市税收占GDP的比重不高，主要的缘由即在于此。一方面，在经济总量肯定的状况下，纳税人的实际负担明显加大。另一方面，税收的组织收入主导地位被“收费”挤占，税务部门面对大量非税收入“体外循环”，只能是“望费兴叹”，鞭长莫及。

（三）税收方案“以支定收”，不符税源实际。目前，在税收方案的编制中，仍旧以“基数法”为主，这就势必造成方案脱离实际的问题，税负畸轻畸重。税源状况差的地方，既存在“寅吃卯粮”、“杀鸡取卵”，也存在转引税款，买卖“补缺”的现象。这就会使“泡沫”税收增多，使地方经济的晴雨表“渗假”。

（四）征管手段相对落后，精细化程度还不高。我市地税征管手段，多年借助于人工劳动来完成，计算机应用起步较晚，在税收管理中的运用面还比较狭窄，由此导致了税收征管效率还不够高。无论是征收、管理，还是稽查和内部政务运行，税收力气还不能从大量琐碎重复的劳动中解放出来，不能集结出优势兵力抓重点部位，抓税收管理员制度的落实，抓零散税收，抓堵漏增收。一些地税管理人员的综合素养还不高，依法治税的力量还有待加强，缺乏既精通征管业务、又适应信息化管理的“复合型”人才，加之，一些纳税人的依法纳税意识不高，影响了税收职能作用的正常发挥。以个人所得税为例，全市纳税的主要来源限于工薪阶层，年纳税量占纳税总额的66%，而收入高、来源广的个人独资、合伙企业投资人、企事业单位的承包承租经营人等高收入者，缴纳税收为数不大。

建立税收稳定增长机制的思索

“临渊羡鱼，不如退而结网。”面对税源结构的现实和逆境，要想克难制胜，寻求增加地税收入、促进地方经济进展的大计，就必需坚持抓税源与抓机制并举，建立税收收入稳定增长的机制。

（一）更新观念，加快节奏，坚固树立“进展是第一要务”的思想。地方税收取于地方，用之于地方。各级政府应当坚持把关怀和支持税收工作的进展，列入重要议事日程，把提高税收收入占GDP的比重，作为衡量经济进展实绩的重要指标。地税系统在进展问题上，也应当充分熟悉到，逆水行舟，不进则退，不进展是退步，进展慢了也是退步。必需更新观念，加快工作节奏，提高工作效率，提升工作质量。

（二）广开税源，加快改革，推动“多路兴财”。一要加大产业结构的调整，促进税源结构趋于改善。农业上，要加快产业化升级，突出“猪、药、茶、菜”四大优势，健全销售网络，拓展内引外联市场。工业上，要坚持把进展绿色产业与壮大烟草、冶金工业有机结合，连续抓好重点项目建设，金融部门应乐观在资金上对国家鼓舞的新办工业企业赐予扶持，变“存量”为“增量”。第三产业方面，要在突出特色、培育新品上下功夫，特殊是以西汉高速大路的建成通车为契机，大力进展旅游业，提高服务业水平，在“汉、绿、水”上做大文章，当汉中人，打汉字旗，着力打造“汉源生态之旅”和“蜀道文化之旅”两大品牌。二要加快税制改革，加快统一内外资企业税收制度，建立和完善比较彻底的“分税制”，将目前由国税部门征收的营业税收入、企业所得税收入和个人所得税收入划为地方级收入，确立以营业税、所得税为主体的地方税体系。在此基础上，建议给予地方适度的税收立法权限，加快和推动“费改税”的进程，正税清费，以税聚财，扩大可收税源，实现税收收入的总量扩张。

（三）科学管理，调整经济，建立健全堵漏增收的征管机制。

第一：增加税收方案与GDP的关联度，建立科学合理的税收方案机制。新颂的《税收征收管理法》，明确提出税收工作实行依法治税，应收尽收，不再单纯强调税收任务。这就要求税收方案应当充分考虑经济进展状况，增加和体现与GDP的关联度。建议地方政府和税务系统，遵循经济打算税收的观点，自上而下，改革“基数×固定增长比例＋（－）特别因素”的传统安排方法，充分考虑税收弹性系数与GDP税收负担率等客观因素，实行较为科学的方案方法，区分不同地市、区分不同税源形势，尽可能做到下达的税收方案符合经济进展的水平，符合税源结构的现实状况。

其次：加快信息化建设，建立“人机结合”的控管机制。“工欲善其事，必先利其器。”只有充分借助计算机和网络平台，大力推动“科技兴税”战略的实施，实行“人机结合”的管理模式，才能解放税收工作的生产力，实现税收工作从手工劳动向机器化运作的转变。一要建立全市税源管理的“微机台帐”，促进计算机对税源信息的整合和利用，构建起规范统一、上下全都的计算机税源控管体系，做到对税源的分布、流量、潜力等状况“机存人清”，有的放矢。二要在全系统移植和使用好“三大软件系统”（TS征管软件系统、执法责任制考核软件、ODPS公文处理系统），加强对税收人员计算机应用的技术培训，提高征管信息化的水平，以此替代和完成征收、管理、机关政务运行的大量重复性工作，不断削减人力和财力耗费，适当收缩机构，精兵简政，降低税收成本。三要通过计算机网络管理，逐步铲除人工管理模式下的“乱开口子”的土壤，削减“人情税”、“关系税”的发生，削减税收流失。

第三：抓重点，保平稳，建立税收收入增长的保障机制。重点就是税收全局的焦点，抓住了重点，就等于牵紧了税收工作的“牛鼻子”。一要抓好重点税源。面对烟草、冶金等行业对我市税收影响较大的现实，为了防止企业生产经营变化对税收任务可能造成的波动和影响，就必需加强对企业产品、原材料价格、供求变化等状况的分析和猜测，仔细落实税收管理员制度，夯实管户责任，实行动态监控，抓好均衡入库。各级税务部门对辖区内的重点税源，都必需做到征收、监缴主动准时，状况清，底子明。二要抓好重点工程项目。项目工程建设是我市经济进展的翅膀，抓住了项目税收，就会起到“四两拨千斤”的效果。对此，要讨论和制定税收管理特地方法，从发票的管理、工程进度的监督、资金的落实等环节，实行全过程税收监督，主动出击，不等不靠，超前介入，准时入库。三要抓好主体税种。加强对营业税、城建税、所得税的征收和管理，开展对建筑安装、转让不动产、交通运输业营业税的专项治理，乐观推动个人所得税的全员全额管理，实现对高收入者的重点管理，建立健全“一户式”储存、代扣代缴、纳税人与扣缴义务人向税务机关“双向申报”、与社会各部门协作协税的“四大举措”。同时，仔细开展对金融、保险、电力、电信等垄断行业所得税的稽查和检查，开展对房地产、餐饮、消遣业的税收执法检查，以主体保稳定，以重点带全盘。

第四：用足、用活、用准税收政策，建立和完善税收服务经济的调整机制。一要加大税法宣扬力度，实行敏捷多样、寓教于乐的形式，做到家喻户晓，深化人心。税务部门要坚持税法的根基地位，一切执法行为以税法为准绳，依法治税，依率计征，为广阔纳税人开展公正竞争，制造一个法治、公正的税收环境。二要贯彻好国家西部大开发的各项税收优待和税收扶持政策，放水养鱼，涵养税源。充分运用现有的税收优待政策，通过减税、免税、先征后退等形式，促进产业结构的调整，发挥“经济调整杠杆”和“社会稳定器”的作用。要支持和促进农业进展，减轻农夫负担。要支持能源、交通、邮电等基础产业的进展，根据“爱护环境和合理利用自然资源”的原则，连续实行对工业企业的奖限政策，促进和谐社会的全面进步。对投资我市创办企业的民营企业，要努力营造更加宽松的税收环境，激发创业者的投资热忱，为其“开灯撑伞”、“松绑解捆”。对投资兴办于开发区的企业，要连续坚持税收扶持，“筑巢引凤”，“借鸡生蛋”，发挥经济技术开发区的示范、辐射和带动作用。要鼓舞第三产业进展，鼓舞下岗职工再就业，增加就业渠道，减轻就业压力。三要加强对税收优待政策的监督和执法追究。一方面，对享受优待政策的纳税人进行审核清理，把不符合优待条件“滥竽充数”者清理出来，另一方面，对有令不行、应当优待却不贯彻执行者，要严明纪律，追究有关责任人的责任。

第五：加强零散税收的精细化管理，建立扩面增收的补充机制。海不辞水，故能成其大；山不辞石，故能成其高。抓零散税收是地税收入的潜力所在，也是检验地税部门工作力量的重要体现。针对零散税收点多、线长、面广、隐藏易流失的特点，依据不同税源形态，应当因地制宜，实行行之有效的征管措施。要实行静态信息资料归集和动态涉税状况把握相结合，加强对集贸市场税收、车辆税收、应税房产（房屋出租）等难点部位的税收征管，在交通不便的地区和集贸市场，可由税收管理员直接征收零散税收，但须实行双人上岗，严格执行票款分别制度。要依托协税护税网络，加强部门之间的协作，加强代征代扣工作，坚持以票管税、托