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会计实务优秀获奖文档首发!现金流量表分析-会计实务之财务报表在实际工作中,现金流量表的分析工作是最容易被忽视的,从而使现金流量表不能充分发挥其作用。
对于每一个企业而言,由于每种活动产生的现金净流量各不相同,从而使现金流量的结果不同,对企业的财务状况产生影响。一般而言,可以从以下几方面进行分析:
(1)经营活动现金流入量<流出量
投资活动现金流入量>流出量
筹资活动现金流人量>流出量
这时,说明企业经营活动现金流人不足,主要靠借贷维持经营,如果投资活动的现金流人是依靠收回投资或处置长期资产所得,则该企业的财务状况更为严峻。
(2)经营活动现金流入量<流出量
投资活动现金流入量<流出量
筹资活动现金流入量>流出量
这时,企业经营活动和投资活动均不能产生足够的现金流入,各项活动完全依赖借债维系,一旦举债困难,财务状况十分危险。
(3)经营活动现金流入量<流出量
投资活动现金流入量>流出量
筹资活动现金流入量<流出量
这时,表示企业经营活动产生的现金流入量不足,筹资困难,日常运营主要以收回投资或处置资产维持,财务状况陷入困境。
(4)经营活动现金流入量<流出量
投资活动现金流入量<流出量
筹资活动现金流入量<流出量
这时,企业处于瘫痪状态,面临破产的危险。
(5)经营活动现金流入量>流出量
投资活动现金流入量>流出量
筹资活动现金流入量>流出量
这时,企业财务状况良好。
(6)经营活动现金流入量>流出量
投资活动现金流入量<流出量
筹资活动现金流入量>流出量
这时,说明企业财务状况较稳定,可以适度的投资。
(7)经营活动现金流入量>流出量
投资活动现金流入量>流出量
筹资活动现金流入量<流出量
这时,说明企业有大量债务到期,需要现金偿还。如果净流入量大于净流出量,则说明财务状况稳定,反之则说明财务状况不佳。
(8)经营活动现金流入量>流出量
投资活动现金流入量<流出量
筹资活动现金流入量<流出量
这时,说明企业主要依靠经营活动的现金流入主营,一旦经营陷入危机,财务状况将恶化。
结语:会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。为此,要求我们首先要熟悉基本会计准则,正确理解会计核算的一般原则,并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。会计学的学习,必须力求总结和应用相关技巧,使之更加便于理解和掌握。学习时应充分利用知识的关联性,通过分析实质,找出核心要点
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