集团工人文化财务管理制度样本

一、预决算制度

预算管理，应依据“收入按目标、支出按预算、开支按标准”和专业管理、归口管理和群众管理相结合标准办理。财务部管理全宫总预算，各部门归口管理各部门预算。

1、宫预算计划按年度依据上级主管部门和宫领导要求编制预、决算，各宫年度预决算由总经理一支笔审批后，常务副主任审批经同意预算计划内开支。而预算外支出一律由总经理审批。各宫每十二个月收支预算要遵照“量入而出，收支平衡”标准。

2、宫内各部门预算（含党、工、团组织需行政拨款活动经费预算）定于每十二个月11月中旬前将下年度预算交财务部，由财务部汇总平衡，报领导班子集体讨论。常务副主任于11月底前把宫预算计划报给集团审批。集团审批后，各宫方可按预算用款。

3、临时增加活动，需追加预算，追加前须常常务副主任同意并报总经理同意。

4、凡属于购置新建、改建、扩建工程和房屋修缮等基建开支，事先必需将图纸和预算交领导集体审批后，由常务副主任按预算内10万以下权限同意从专题经费中开支，超出10万元大宗设备、设施添置开支，由总经理审批。

5、工程决算时，要有决算表，凭税务部门统一发票进行结帐，并要经手人、证实人、验收人署名、常务副主任审批方可付款，并以支票结帐。

6、宫收支预算，送市总工会财务部审批后，按批复进行帐目处理。

二、预算内开支制度

1、各宫各部门从年度编制预算内进行开支，开支手续需齐全，领用支票时要填写请款单，应有部门责任人署名。实施经济目标责任制经营、服务部门，所支金额在200元以下由部门责任人审批，金额超出200元由分管主任审批。金额超出3000元以上200,000元以下由常务副主任审批。行政职能部门费用开支，由常务副主任审批。行政划拨给党、工、团专题活动预算费用，由党组织书记审批。超出20万开支由总经理审批。

2、多种费用报销（包含生产成本、业务借款、月奖金、日常夜餐补助、业务接待费等等）必需在发票或报销单上注明用途、经办人、部门责任人、或证实人和验收人签字，审批权限同第一条。

3、支取业务老师及办班老师酬金，按财政局相关要求标准填写支付证实及费用报销单，并按要求计提个人所得税，漏报者后果自负，审批权限同第一条。

4、发放多种补助、奖金，按财政局或集团相关要求标准填写补助报销清单，经制表人部门责任人签字（劳动工资、奖金发放要经财务部审核），审批权限同第一条。

5、购进商品，要仓管员验收后，部门责任人签字方可报销。

6、购置设备、乐器、器具、家俱等单价在元以上，而且使用超出十二个月以上，就填制固定资产帐，并经宫常务副主任审批后方可报销。

7、凡立项大小装修改造费用，要逐月摊销装修费。标准上要在三年内摊销完。

财务部有权对借款、报销等各项业务活动进行审查和监督。对于违反制度一切开支，对于没按预算指标或不合理借款和支出，财务部有权核减或拒绝付款。

三、预算外开支制度

凡超出预算计划外一切开支，由常务副主任提出汇报，总经理同意后才能开支，报销时要由总经理审批。。

四、现金保管、收付、借款、稽核制度

1、收款员天天将各部门交来现金集中送交银行，假如银行下班，必需将现金存放在专用保险柜内，严禁存放在其它位置。

2、现金送存银行，必需有二人护送，如金额较大，路途较远，必需用汽车运输入行。

3、库存现金数额必需保密，不得向她人泄露。

4、存放现金保险柜锁匙随身携带，不得乱放，严禁交她人保管。离开工作岗位不管时间长短，必需将现金存入保险柜内。

5、各部门天天现金收入应立即上交财务部，经收款员清点无误后，写回收据，并盖上“现金收讫”戳记；凡发觉截留者，挪作它用者，作除名处理，并追回截留现金。

6、因工作需要借款，借款单必需入账，每次报销支付现金或还款，必需要经过会计审核方可付款；还借款时出纳必需写还款收据。

7、任何付款凭证，必需经会计审核后，出纳方可付款。

8、付款时，交收双方现金当面点清后，出纳员在现金付出凭证上盖“现金付讫”戳记，收款人要在现金登记簿上署名。

9、超出500元以上支出，需经过现金支票或转帐支票，超元现金支出，由常务副主任同意方可支付。

10、因公出差需按要求同意方能办理借款手续。出差结束返回单位10天内按要求审批报销，余款同时交回，不得拖欠。已借差旅费又因故不出差时，必需把所借差旅费如数交回，不得拖欠或挪用，还款时由出纳写回还款收据。

11、各部门若借款发放夜餐费、补助、高温费等在月底或次月初发放，经部门责任人署名、会计审核、主管主任同意后方可借款。借款必需当月结数，不得拖欠。

以上借款（周转金除外）两个月内不还款，财务部门应在当月工资或奖金扣回借款。

五、支票管理制度

1、出纳员从银行买回来空白支票，在领用前不能盖上财务专用章；出纳员只能保管空白支票，支付印章由财务部长保管（部长不在时移交由常务副主任指定相关人员保管），每期由会计对使用支票进行逐张稽核、注销。

2、发放支票时，由出纳员填上收款单位名称、金额或限额后，交由财务部长或相关人员盖上支票印鉴。

3、支票收入通常当日送交银行，假如当日没能送银行，最迟在次日一定要送到银行。

六、差旅费通讯费报销制度

1、各宫职员因公出差事先要常常务副主任同意并审批差旅费，副处级以上人员出差及差旅费出总经理审批，总经理差旅费由集团党委书记审批。出差补助、公差住宿费，按市财政局要求标准实施。

2、交通工具。因公出差省内外人员可乘坐火车硬卧铺，如乘坐飞机，要按管理权限由总经理或常务副主任同意，不得乘坐火车软卧、（坐）头等飞机舱。凡无故绕道及游山玩水一切费用不得报销。

3、凡替外单位或合营企业办事出差，出差费用在外单位或合营单位报销。

4、多种通讯费用按《集团职员日常劳保和福利费用开支标准》报销，凡超出，要在工资中扣回。

七、税征、金融管理

1、宫部全部对外经营项目，严格根据工商登记或税务登记实施。

2、各部门经营项目由财务部统一向税务部门作纳税登记申报，并和税务联络协商，共同确定税率，依法纳税，不得偷税漏税。

3、严格依法计算，统收多种应缴税款，若有减免项目，由财务部统一向税务机关申报。

八、营业收入管理制度

1、各部门一切收入应交财务部，营业外收入（含各类保管费、劳务费、服务费、回扣等）应全部上交财务部入帐，然后将收入按合约和部门分成。宫收入部分归宫，如发觉部门营业外收入不上交财务部时，当月扣部门30％奖金，并追究责任。

2、上级业务主管部门（如电影企业、文化局、教育局、市总工会等）所颁发部门奖金和各部门服务费、广告费、餐巾费等50％应上缴宫，由主任室酌情奖励其它人员。

3、一切赞助费作为部门收入上缴财务部（专款专用）。并报宫主任室提取合适奖励。

4、多种现金支票收入，交给会计时必需由会计稽查多种收入是否交齐入帐，稽核员要逐张收据或支票查对签章，如发觉收入不写收据立即调离工作岗位或除名处理。

九、对宫内经营、职能、承包部门进行财务监督制度

依据市总工会穗工（1999）9号文件，各宫财务部均要对宫内全部部门（含承包部门）实施财务监督。

1、遵照市总工会9号文件第九章第三十五条：凡实施层层承包经营单位，其各级内部承包人或经营者个人承包收入扣除其正常工资和政策要求补助开支后收入部分应视为奖金，并按国家和税务部门要求缴纳个人收入所得税。

2、遵照市总工会9号文件第九章第三十六条：凡实施承包部门，要把承包内容、目标、数量、要求及双方责任等立即向群众公布，加强群众监督，预防弄虚作假、损公肥私现象发生。

3、承包达不到目标，承包责任人要切实负担责任，分别负有经济赔偿，直至行政记过，免职处理。

十、相关发票管理制度

1、各部门领用发票或二、三联收据必需填写“发票领用表”后，经部门责任人审批，财务才给领取。用完后，存根联统一交到财务部办理注销手续。

2、发票使用前，开票人应先点清发票份数，联次及起止号码，如发觉有份数不符或号码反复错乱，应整本退回。

3、开票内容必需和发票使用范围一致，填写发票必需真实、正确、完整，不得涂改、挖补或撕毁；必需采取双面复写纸复写，不得用墨水笔填写。填写后应由开票人署名（盖章），发票如有写错，应整份作废保留，月终后五天内，按月填写“发票使用情况记录表”（在发票封三），以备查验。

4、发票只准本单位在本市内使用，不得携带空白发票到外地使用，不得相互借用、转让、代开发票。组成犯罪，由执法机关追究刑事责任。

十一、财产物资管理制度

各部门财产包含：电器设备、器具、工具、电脑、通讯设备、办公台、多种文件柜、书柜、台椅、摩托车、家用电器、家俱用具等。

1、各部门应指定一名干部（职员）负责部门财产管理工作。

2、部门财产每十二个月年底必需进行一次盘点，做到实物和帐表统计相符，部门帐和仓库帐相符，对财产遗失要查明原因，明确责任，合适处理。结合年底盘点工作，对部门财产管理员每十二个月进行一次总结、评选、对工作认真负责、成绩突出部门和个人给奖励。

3、各部门申请购置财产，必需编制计划，提出购置理由和用途，到实物管理部门办理验收手续。

购置财产程序图：

部门→实物管理部门及相关人员→领导→财务部

购置办理手续程序：

部门→实物管理及相关人员

4、一切物品领用，或部门之间调入调出，均必需填报领用单或调拨单，部门责任人署名。属固定资产部门，必需经宫常务副主任审批，然后由仓库或相关部门销帐和入帐，并由财产管理员署名入帐和保管。

5、凡出现残损并失去使用价值，必需说明原因，属人为残损，按情节分别由部门责任人决定当事人该赔偿部分，其它部分填写报损单，由部门责任人加具意见后，经宫主任审批后，报财务部作报废处理；自然残损报废，由财产管理员填写报损单，部门责任人提出意见，报仓库或相关部门验定，10万元以下经宫常务副主任10万元以上经总经理审批后，报财务部作报废处理。同时，仓库或物业管理部门可作减帐处理，把报废财产交回仓库。

6、一切报废物资全部要交回仓库或物业管理部门，由仓库或物业管理部门负责处理（包含有些物资较大件，临时存放在各部门场地），部门不能自行出售，处理后将残损回收交财务部入帐后处理。

7、当碰到财产需更新时，而原在用财产需作变价作售时（通常交回仓库或物业管理部处理），10万元以下经宫常务副主任10万元以上必需经