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文档简介

摘要:在社会主义市场经济不断发展的背景下,企业可通过强化资金管理工作的开展,使企业的经济效益有所提升。而管理会计则突破了传统资金管理工作中存在的局限,还可以对企业整体管理工作进行高效预测,为企业的经营提供保障。鉴于此,本文首先概述了资金管理与管理会计的含义,其次分析了企业资金管理的作用,以及管理会计和资金管理中存在的问题,最后重点提出了应用策略,以期提升企业资金管理水平,让管理会计发挥出原本的价值。关键词:管理会计;企业资金管理;应用;作用;现状资金对于企业来讲是一项重要的战略资源,在企业的长远运行中具有重要作用,也是企业开展经营活动的动力源泉,能够为企业达成战略发展目标提供有力支撑。因此,企业应当做好资金管理工作,通过管理会计采取精细化资金管理机制,提升资金管理工作的有效性与科学性,使企业能够顺应时代发展潮流,令资金能够得到高效运用。一、资金管理与管理会计的概述资金管理简单来说可以定义为:企业对资金来源及资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理可大致分两大内容:即资金来源的管理及资金使用的管理。总体资金管理可用“开源”与“节流”两个方面概括。企业只有拥有充足的资金,对资金进行合理的运用,才能更好地应对袭来的风险。企业也要做好资金管理工作,对资金成本展开科学控制,对资金流动进行实时监控,才能使企业获得更多的经济收益。而管理会计是指对财务、生产、销售、人力资源等方面信息进行集成与分析,用以加强企业经营。管理会计是企业资金管理中的重要一环,将二者有机结合,可以充分发挥出成本控制、绩效评估、市场预测等职能,增加资金的使用效能,帮助企业的利润达到最大化。二、企业资金管理的作用在企业的发展中,一度将资金作为内部管理的核心,而企业的现金流管理也关乎着企业能否健康发展。随着市场竞争趋势愈演愈烈,各大企业的生存和发展都面临着复杂多变的环境,然而科学的开展企业内部资金管理,是帮助企业有效降低经营活动风险,提升企业经济效益的重要手段,提高企业现金流管理水平有助于发挥企业内部最大化的资金利用率,从而提升企业发展水平。(一)提升经济利益一方面要尽力扩大经营性现金流入,在合理范围内多渠道开展筹资活动;另一方面要合理利用有限资金,提高资金周转水平,优化各项支出,利用有限资金取得企业效益最大化。(二)降低企业风险企业保持充足的资金流动性,良好的筹资及运营能力,即有了抵御市场风险的能力,对企业的健康发展有着至关重要的作用。三、管理会计的应用问题有些企业管理人员,包括财务人员本身,由于认识不足,往往只重视财务的核算职能,对于财务分析却不够重视,导致财务部门被企业管理层边缘化,认为不是一个创造利润的核心部门。其实从一定层面来说,出色的财务分析报告及合理的资金管理,大到一个企业的战略方向,小到精细化管理的合理性分析,均可以为决策管理层提供相对精准的数据支持。“管理出效益”绝不是一句空话,好的管理带来的经济效益绝不亚于一个出色的经营团队,这方面,财务管理起到了至关重要的作用。但实际情况中,每个企业管理水平存在高低,管理会计也存在相应的许多问题。(一)思想观念比较落后个别财务人员思想意识不够与时俱进,始终停留在财务只是“记账、核算、资金收付等”层面,不注意平时的积累,没有大局观,财务分析的指标也只停留表面,未深入企业内部,未对企业管理及提升效益提供必要的服務。(二)对管理会计不重视企业管理人员对财务提交的关于财务分析及资金管理建议,不够重视,对于管理出效益的理解只停留在抓生产或促销售等方面,单纯的认定只要利润呈现出来的数值比较可观,就表示企业经营效果好,但是其忽略了考虑其中资金流动性问题。却不知利润并不代表企业自身有充裕的流动资金,流动资金对于企业的健康发展有着重要的作用。(三)未发挥决策的作用合理的资金筹划,出色的资金预算,高效的资金计划及执行能力,对于提高企业的利润及现金流动性起着至关重要的作用。对于好的财务分析及资金管理建议,企业决策人员如能加以重视,必能对企业的发展方面提供决策依据。四、企业资金管理现状所谓资金管理,很大程度上是指资金链的管理,这里的资金流指的是企业在实际生产经营活动中,对物质循环资金的需求,资金链可以看做是企业发展的重要命脉,整个循环过程也可以看做是由现金转化为资产,最后在变成现金的过程。为了保持健康的生存发展,企业必须时刻保证各项经营活动都始终处于良性循环状态。但现实中,有些企业对于资金管理还存在着诸多不足。(一)资金规划不合理企业管理人员或财务主管部门,对于整体资金链的循环缺乏整体意识,从而导致企业从采购到生产至经营各环节安排的资金收支各自为政,没有通盘计划,现金流通不顺畅甚至脱节,最后结果必然是财务成本增加,利润减少,无法实现效益最大化。(二)账户管理较混乱财务主管部门,对账户管理不够重视,开立银行账户比较随意,各种“关系户”“人情户”开立较多,这样必然导致资金分散,资金使用率降低等各种问题,由于未集中管理,对融资成本等都会产生一定的影响。(三)缺乏资金管理意识企业若想达到长远发展的目的便需要端正工作态度,但有些企业管理人员对资金管理缺乏深入理解,仍有部分管理人员不具备资金的时间价值意识,当企业具有大量的资金存量时,没有展开合理分配和使用,然而当企业缺少现金周转时,又不知该如何筹划管理,缺乏资金的长远规划和管理能力。在企业内部资金流循环转换的流程中缺乏协调统一性,企业内部的财务部门也缺乏资金实际价值层面的思考。为此,要将资金管理观念真正融入到工作中,增强管理人员的投入意识,强化对资金的细节管控。(四)资金监控能力弱随着企业的迅速发展,有些大型企业或集团公司,跨区域经营越来越多,往往各地设有多个分子公司,各自独立开设不同账户,各自管理。总部对于各账户的资金监管及把控能力不强,监控缺乏手段,难于有效监督,风险较大,由于资金相对分散,使得资金使用效益低下,在企业经营过程中付出了沉重的代价。五、管理会计在企业资金管理中的应用管理会计是以提升企业经营管理水平,创造企业经济效益为核心的重要工作,结合企业当前经营项目和价值表现为基础,对各项财务资金实现深入处理和重复利用,也对企业的各项经济活动进行科学的预测与评估,因此,管理会计在企业发展中肩负着重要的责任。管理会计是一种实施管理职能的会计,而且是包括事前、事中、事后管理在内的全过程管理的会计。管理会计包括成本会计和管理控制系统两大组成部分,在管理会计的核心理念中,价值的创造与维护是最为重要的两点。基于此,管理会计是企业的战略、业务、财务一体化最有效的工具。在实际企业经营活动中,资金的全过程管理及控制是现代企业管理制度的核心组成部分。(一)构建资金管理体系企业中,构建合理的资金管理体系是非常有必要的,也有着重大的意义。企业的可持续发展离不开资金的供给,资金的合理配置和运用成为了一项关键因素。首先,必须建立建全一套行之有效的财务管理制度,包括资金筹集、资金投放和使用、资金耗费、资金回笼、资金分配等方面。通过制定相关的制度加以保证、规范财务行为,依法理财,认真履行财务管理职能,有效地使用每一分钱,建立、健全各项财务管理工作制度,提升整体管理水平。为此,可以考虑采取集中管控的体系,要求企业依照经营目标和预算情况,做好资金的筹措与使用计划,确定资金的成本、使用目的、期限等。加强资金的集中控制,让“资金池”发挥出更大的功效。其次,必须建立有效控制的手段和机制,在加强统一管理的基础上,结合企业自身的实际情况,建立健全全面预算管理中关于资金管理方面的审查、批准、执行、调整、决算、监督及事后总结等相关具体业务的规定及流程。为规避资金管理上出现的风险,避免部分人员不遵守规定使用资金,还应当对资金的使用进行不定期的自我检查与评价。强化对收入的管理与控制,核查资金安全情况,对于收入的条件、程序等严格规范,对潜在的资金安全风险进行综合评价与针对性处理,有助于将风险等级降到最低。最后,企业管理人员需认真重视资金管理工作,提高有关财务基础知识,树立严肃的财经纪律,必须从增强责任心、完善制度、抓好队伍、增强依法理财观念和能力。要充分认识到财务及资金管理工作的艰巨性、复杂性和重要性,从思想上重视,工作上支持,行动上加强财务资金管理工作。(二)树立全员参与意识虽然财务人员是资金管理工作中的主要参与者,但企业的全体工作人员都会或多或少受到资金方面的影响。若想切实令资金管理得到高效地执行,便需要让所有工作人员都参与到资金管理中,让这项工作有一支高效的团队作为协作支持,使全员树立参与意识。企业若想实现有效的资金管理,便要从管理层到所有人的思想中建立起资金管理的观念,加强对资金管理风险的防范意识。建立与完善绩效考评机制,使用更具实效性的激励和业绩评价制度,有利于点燃工作人员的参与热情。在具体的体系设计上需要考虑到资金的使用效率是否科学合理等因素,促进企业资金的良性运转。鼓励资金管理人员与其他工作人员从我做起,严格规范资金的使用,按照企业的资金审批程序展开工作,对资金管理执行公平、公正的考核,确保资金获得更好的管控。(三)提升管理会计地位相较与传统的财务会计,管理会计在企业中应占有非常重要的地位。管理会计能渗透企业的各个方面,包括生产车间,甚至于班组。它属于整个企业管理系统的有机组成部分,为企业整体管理服务,并处于价值管理的核心地位。现实情况中,有些企业对于管理会计认识不足,管理会计提供的信息及分析报告并未引起足够重视,导致在企业日常资金使用、经营决策、投资决策等,管理会计未起到应有的作用。企业管理人员必须树立资金管理大局观,多方听取及借助管理会计提交的关于各种分析报告,用以制定企业经营管理及战略方针等重大策略。(四)加强资金预算管理为了能够加快企业的经营收益效率,促进企业稳定发展,必须重视传统管理界限的改革,从全局角度思考,结合企业的战略目标与规划,加强企业内部统一化管理,提升企业管理和协调职能,这样就能够充分发挥出企业各部门的发展目标趋同性,也可以让经营者的管理行为满足企业投资者的战略目标,这种全新的管理模式也逐渐成为企业管理的核心途径。通过所有职能部门管理工作与经营活动联系起来,有效提升企业管理水平,为企业创造更高的经济收益。通过企业全面预算管理模式的引入,资金预算的管理也成为了全面预算管理的重要组成部分。企业的财务管理工作在市场与企业发展中起到了重要的桥梁作业,财务管理已经不仅仅是资金的收支管理,其中还囊括了复杂的资金筹划、投融资以及日常管理等内容,随着当前企业资金管理水平的不断提升,提高了投资方案的选择和对比,并且重视企业内部生产经营资金的筹措管理内容。企业能否有效地预算所需资金的金额,能否有效地筹集资金,并将其配置在适当的地方等,这些企业财务活动的有效与否不仅关系到一个企业的生存与发展,而且将影响到整个社会经济的发展。因此,从某种意义上来说,一个企业预算工作,特别是资金预算工作好不好,决定着这个企业未来的发展好不好,预算管理越完善越合理,未来企业发展的道路及前景则越广阔越深远。(五)强化员工培训工作人是预算的制定者、预算信息的利用者、預算的执行者,也是预算制度的被考核者。人是预算工作的主体,是预算工作效果好坏的决定性因素。以上所有的管理、控制、分析、决策均需相关人员参与执行。执行的结果最后也会反映给相关领导或决策人员。故相关人员的培训工作是重中之重,再好的流程、制度均需要有专业的人做专业的事,靠专业的人去推进及完成。企业在各相关岗位上挑选合适的人员后,还需不断的进行员工培训工作,一方面加强凝聚力,另一方面进一步提升专业技术水平,重视提高财务专业人才的综合能力,让企业及员工与时俱进,逐步建立起一支具有较高财务会计、管理、决策能力,以及相应的基础理论知识素质的工作队伍,实现企业与职工的双赢局面。(六)完善管理会计理论在现代化发展环境中,企业应当坚定不移地走理论与实践结合的道路,需要管理层对管理会计理论体系进行深入探究,明确管理会计的本质,对其工作性质进行定位。在传统文化冲击背景下,企业的财务会计要依照国家宏观情况,使用符合国情与企业自身的会计核算方法,逐步改进会计体系上的管理。一定要重视实践经验的归纳和总结,构成典型效果。基于实际情况找到客观规律,也是保证理论体系有效支撑企业运行和发展的重要途径。资金管理决策是管理层依照管理会计的实际资料和企业状况做出的各项决定,在制定控制计划期间,应当关注对产业市场的调查和定位。比如,管理人员会经常同市场或产品部门展开交流,收集整理各部门的数据信息,结合自身的产品数据把控企业资金动向。在进行资金决策时,要系统地考虑到企业在整个行业中的发展情况,与同行业产品进行对比,获得更加全面的信息内容,使企业获得最佳的经营战略。由此可以看出,在资金管理方面,采用管理学中涉及到的理论方法,能够从多个角度影响企业的运营成效,为企业今后的发展

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