内部审计在全面风险管理中的运用

随着社会经济的快速发展，企业面临的市场环境也越来越复杂。国内企业之间的竞争日趋激烈，要在国际大环境中谋求生存，不仅需要做好日常的管理和经营，还应采取有效的方式提升内部审计质量，为落实全面风险管理打好基础。内部审计是企业内部管控的重要工作，也是维护企业制度和秩序规范运行的核心基础。为了维护企业的稳定发展，管理人员需要运用内部审计实现企业的全面风险管理，有效地防范风险，降低风险发生的可能性。在经历全球金融危机的冲击之后，越来越多的企业已经意识到风险管理的重要性。党的二十大报告提出，要坚持完善社会主义基本经济制度，优化民营企业发展环境，深化要素市场化改革，健全现代预算制度，优化税制结构，依法将各类金融活动全部纳入监管，坚守不发生系统性风险的底线。随着国家不断加强企业管理体制改革力度，监管部门对企业的治理质量和效果也提出了全新的要求。为了完善企业管理结构，必须应用内部审计机制，在实现企业内部控制的同时，还可以在财务管理、经营管理以及风险管理等方面开展合理的评价与监督。内部审计机制的建设和完善，既能强化企业的管理质量和效率，还能助推全面风险管理的落实。一、内部审计运用于全面风险管理的意义内部审计是一种具有客观性和独立性的确认、咨询性质的活动，通过规范化和系统化的操作，让企业的内部管理、治理管控和风险管理等工作得到科学有效的评价。与此同时，针对风险以及其他问题提出合理化的处理和防范意见，在帮助企业减轻负面影响的同时增加经济效益、实现社会价值。内部审计工作对企业内部的管理有着非常显著的作用，而内部管理通常与生产经营和风险管理等有着密切的联系，规范内部审计就可以有效降低企业发生风险的概率，提升企业管理效率和质量。现阶段，内部审计工作主要集中在财务管理工作中，涉及到金融方面的活动比较多，在全面风险管理中的运用比较少。部分企业没有建立完善的风险防范体系，也没有将内部审计机制与全面风险管理进行有机的结合，整体管控效果略显不足。在实践中可以发现，内部审计作为企业全面风险管理的有效措施，需要不断优化与升级。科学的内部审计不仅可以防范、识别风险，还能将风险隐患有效地消除在萌芽状态。风险管理是企业进行战略规划的过程中，通过分析识别、发现可能会对企业主体造成负面影响的因素，企业应当在风险发生之前采取有效的防范措施，或者在风险发生后尽可能降低风险造成的资源、经济等方面的损失。在市场经济改革的时代背景下，企业面临的危机和挑战也在不断叠加，风险出现的概率也会随之增大。为了减少风险的发生，降低风险发生后造成的负面影响，企业应当加强风险防范，采取有效的措施提升全面风险管理水平。内部审计工作的发生环境在企业内部，因此对各个部门的工作、流程等活动要有更加深刻的了解。内部审计同时又独立于企业其他部门存在，因此具备综合性和独立性等特征，能够在企业活动的全生命周期中開展全方位的审计工作，在发现问题的时候及时向相关部门报告，能够针对问题的实际情况提供解决方案，对于防范风险、发现风险和处理风险都有显著的优势。由此可以看出，运用和优化内部审计机制，可以更好地提高企业全面风险管理的质量和效率。企业应当逐步完善内部审计系统，有效地研究和论证风险管控的方式，对风险进行及时且全面的评估，应用科学的风险管理方法降低经营活动中产生的损失，为企业实现经济效益和社会效益提供更加完善的服务。二、内部审计在全面风险管理中的运用现状（一）独立性质缺失目前，部分企业在内部审计机构的组织构架上通常由总经理和财务部门的员工组成，审计工作与财务工作之间有着非常紧密的联系，导致内部审计机制中非常关键的独立性有所缺失，使内部审计工作的开展受到一定的限制，也就很难通过内部审计对企业存在的风险做出准确的判断。在这种情况下，还有一些企业对内部审计的重视程度不足，没有将系统的全面风险管理与内部审计相结合，导致内部审计工作发挥不出实质的作用，难以参与到企业的风险管理中。内部审计的价值得不到实现，造成企业无法及时有效地评估和防范风险。企业建立风险防范制度时缺乏有效的依据作为支撑，当风险发生的时候也没有科学合理的应对预案。在风险发生之后企业的经营、管理以及经济发展都会受到严重的影响。这也是一些企业在全面风险管理中运用内部审计时最常遇到的问题。（二）管理理念落后由于我国开展企业内部审计机制的时间比较短，因此大部分企业还没有积累到足够的经验。特别是管理人员的理念和工作方法都较为落后，直接导致内部审计工作的开展不符合科学标准和实际情况，管理效果也不尽如人意，还需要提升理念。部分企业在内部审计工作的开展方面还处于较为被动的局面，在理念上没有建立主动性的工作导向。往往都是发生风险之后，再开始研究和处理风险后遗症。面对理念上的落后与偏差，企业应当积极地采取应对措施，主动将内部审计应用在全面风险管理工作中，而不是仅将其应用在风险出现后的处理环节上。企业管理人员应具备先进的管理理念，将内部审计工作融入到日常的经营活动中，对各个流程中的风险隐患先行识别，进而提升内部审计工作的有效性，在问题发生之前进行科学预防。（三）管理难度提升在现代企业发展的过程中，风险的种类会越来越多，发生的原因也会越来越多样化。企业面临的风险形式会更加难以辨别，预防和处理的难度也会随之增加。这就给企业内部审计工作增加了难度，一些企业传统的管理模式根本无法应对即将面临的风险管理需求。调查显示，部分企业开展内部审计工作的时候只停留在单一的项目中，风险管理意识比较模糊，执行力和完成度等都亟需完善。内部审计机制与风险管理工作实际需求之间的差异，导致无法发挥出内部审计在企业全面风险管理中的实际作用。三、内部审计在全面风险管理中的运用通过内部审计在全面风险管理中的运用现状可以发现，内部审计在部分企业中的应用还存在一些难题，需要企业采取有效的措施进行创新与改革，减少风险的发生。优化审计模式的前提必须是使用科学的内部审计工作方法，让企业的全面风险管理在内部审计机制的作用下达到更高的水平。（一）独立性的提升独立性是企业内部审计工作正常开展的核心属性，也是企业内部审计机构必须遵循的工作模式。只有提升内部审计的独立性，才能让内部审计工作不受其他部门的限制和制约，进而提升内部审计工作在企业全面风险管理方面的实际效果。因此，企业应当在制度上不断强调内部审计的独立性，让内部审计部门独立于其他部门而存在。还应当在各个职能部门中保持中立，在組织架构上应当提升直属领导的级别。只有直属领导的级别越高，内部审计机构的独立性才能越强，内部审计工作的落实才能不受外界因素的影响。由此可见，为了加强内部审计的独立性，应当提升机构直属领导的级别，归董事会直接领导，进一步降低其他因素对内部审计机构独立性的干扰，以此提升内部审计对全面风险工作的防范和应对能力。与此同时，为了让内部审计在企业风险管理中发挥更大的作用，不仅要加强内部审计机构的独立性，还应当提升审计人员的独立性。企业应当在内部审计机构中指派专职的审计人员，而不是借用其他部门的工作人员。专职的内部审计人员不能参与除内部审计工作以外的财务工作。专职审计人员也不能参与企业的生产、经营、销售等活动，以减少其他部门的工作或者人员对内部审计的阻碍。具备独立性的内部审计机构和专职人员可以有效提升企业风险识别的质量和效率，发现风险之后可以根据实际情况科学合理地应对。（二）管理理念的加强为了改善部分企业内部审计工作管理理念落后的现状，可以针对内部审计被动的问题进行优化和调整。随着我国市场经济体制的不断完善，风险管理已经成为加强市场竞争力的基础。因此，内部审计工作的后续发展必须要和全面风险管理深度结合，内部审计机构也应当以更加积极的态度参与到风险防范和管控工作中。现代企业管理理论认为，风险不单单与可以造成企业的直接损失的基本风险有关，还与企业损失机会等方面有着非常密切的关系。这些风险在日常工作中往往具有一定的隐蔽性，不在报表中体现，需要科学的内部审计机制才能进行准确的甄别。因此，为了企业的发展，必须将内部审计运用在全面风险管理工作中。要采取主动的内部审计模式，让内部审计人员积极地参与到风险管理活动中，利用专业能力和市场经验对企业的经营状况、行业趋势以及财务数据等开展分析与研究，让企业拥有风险防范能力，提升企业风险预警的前瞻性。通过超前的风险应对机制，显著增强企业的全面风险管理能力，能够应对各类风险隐患，并且在风险出现后将其控制在合理范围内。这不仅是内部审计工作在风险管理中发挥的巨大作用，也是其主动性提升为企业发展带来的全新动力。（三）内部审计的创新传统的内部审计工作一般以人工操作为主，这种内部审计形式往往会消耗大量的人力和物力，但是实际取得的效果与期望相差甚远。不仅很难满足内部审计工作的多重需求，也很难保障全面风险管理的质量和效率。因此，企业应当创新改革传统的内部审计工作。要结合信息化手段建立内部审计制度与方法，利用现代化信息手段的优势提升内部审计水平。近年来，科学技术进入了高速发展的时代，信息技术和互联网技术对生活和生产的影响可谓如影随形。大数据开始深入各个领域，并且成