【企业财务风险控制的概念界定与理论基础4600字】

企业财务风险控制的概念界定与理论基础目录TOC\o"1-2"\h\u30972企业财务风险控制的概念界定与理论基础 1209141.3国内外研究现状 1196681.3.1国外研究现状 147501.3.2国内研究现状 218372.研究方法和主要研究内容 3221062.1研究方法 39832(1)参考文献资料法 328530(4)对比分析法 3212222.2主要研究内容 3282293.相关概念的内涵和理论依据 417023.1相关概念的内涵 428083.1.1内部控制的概念 4119883.1.2财务风险的概念 495283.2财务风险的分类 5324663.2.1筹资风险 5214113.2.2投资风险 5103683.2.3企业资金运营风险 519013.2.4流动性风险 630203.3制造业企业财务风险现状 6118163.3.4流动性风险现状 6191644.中粮科技财务风险研究 610815参考文献 71.3国内外研究现状1.3.1国外研究现状从全球经济发展历程来看，伴随着中小企业数量急剧扩张，企业生产经营过程中出现的财务风险问题呈现出多元化的趋势，有鉴于此，国外学者做了大量有针对性的研究。1921年，经济学家Knight的研究创新使得财务风险的研究方法实现了从定性分析到定量研究的跨越。他通过对产业政策的历史数据和经济周期出现的规律的研究，运用专业知识进行研究，度量企业的财务风险，从而估计企业的预期投资收益，预估证券等金融产品的价格。1966年，Yver学者在Ytrick理论的基础上，指出企业财务活动中资产收益率、财产负债率和现金流量总额的关联关系，建立了以财务比率作1为变量的分析模型，更首次提出了投资收益率的观点。1980年，Ohlson提出Logistic2分析法对企业的财务状况进行预警分析，他认为企业的产业结构、规模、负债情况和收益这几个因素直接对企业的破产产生影响，它是一种比较成熟的数理统计方法，它得出的结果能对企业在生产经营过程中资金机构的配比、生产活动的安排、投资决策的提出发挥重要的指导作用。1990年以后，美国学者构建了以风险环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监督五项要素为系统的内部控制整体框架。他们提出，在经济飞速发展的今天，企业要面对更加纷繁复杂的财务风险，必须采用各指标相互之间联系小、指标数量多的财务风险分析体系。同时，PeterMf经研究发现，企业资产负债结构与企业财务风险呈现正相关的态势，企业应该优化资本结构、提高资产利用率、加强盈余资金管理，同时规避债务风险，控制资产负债率，降低财务风险发生的概率。总的来看，国外专家学者关于财务风险的研究起步早，目前已经形成完善的理论体系，从定性分析发展到定量描述，适用不同类型的企业，研究内容主要侧重于企业发生财务风险后的应对方法和解决策略，而对于财务风险的源头控制、发展过程预警缺少充分的实例研究，在机理性分析方面对政策等方面的不确定性考量较少。1.3.2国内研究现状Beaver是第一个对财务风险进行解释的人，1966年把统计学引入财务风险的研究中，从数据上识别财务风险的产生情况，运用财务比率来判别各个指标的重要程度。国内财务风险定义的首次提出是刘恩禄和汤谷良，在1989年他们认为公司财务风险的产生是由于各种不确定性，财务工作中无法预料的东西太多，这就会引起很多不可控的因素产生，容易对公司造成经济损失。在1994年向德伟认为财务风险的具体表现形式就是筹资和投资的财务况以及资金回收、收益分配的财务成果。1995年Ross，Westerfield，Jordan从公司的所有者角度出发，认为财务风险的产生是由筹资活动引起的，通过债券等形式筹集的资金给股东所有者带来风险，并且承担的风险也会加深。2004年黄锦亮和白帆从广义与狭义两方面来界定财务风险，狭义上认为财务风险即债务风险，通过债务筹资进行经营活动，到期不能及时偿还则会产生财务风险；而广义上则认为财务风险是存在于每个环节，每个活动中，而不是仅存在于债务筹资上。时间证明，广义的观点是较为被人们认同的观点。2.研究方法和主要研究内容2.1研究方法(1)参考文献资料法这是一种比较常用的方法，通过查找有关资料、书籍、数据来获取相关信息，对写作相当的有帮助。一般都是在相关的网站、学校图书馆或者有关的报刊上去查找，这样范围广，获取的资料信息更全面，通过这种方法使文章写起来有更多的参考，容易形成清晰的思路，内容也更加的充实。

(2)运用逻辑分析法逻辑分析，其实就是要有条理，通过对比、类比、推敲等多种方法，来更好的阐述现代企业内部控制制度中存在的一些问题以及需要改进的地方。

(3)信息研究法通过现代企业内部控制制度方面文献的搜集和研究再进行分析整理出该论文所需要的信息，应用于论文的编写。(4)对比分析法对比分析法也是写文章常用的方法，由于选取的参照物不同、时间点不同，得出的结果也不同。同一行业的不同时间段对比可以用折线图，很容易看出变化趋势。不同行业的同一时间段对比，可以用柱状图，通过对比发现问题，及时采取应对措施。2.2主要研究内容第一部分为绪论。主要包括是研究背景、研究的意义和国内外研究现状，首先说明在什么样的背景下进行研究，研究的意义是什么。其次通过梳理国内外文献综述，对目前企业的财务风险发展状况有一个了解，同时还能够认识到企业在财务风险管理存在哪些不足。第二部分为研究方法和研究内容。这一部分对本文章运用哪些方法进行阐述有了一个明确的认识，多种方法相结合，使文章更有说服力。第三部分为相关概念界定和理论基础。此部分主要从概念和理论出发阐述了内部控制和财务风险控制的概念及理论基础，为在后面的论述和研究提供一个理论基础。第四部分是企业的财务风险研究，通过投资、筹资、运营资金和流动性情况等几个方面进行研究，根据研究结果分析财务风险。第五部分主要是对完善中粮科技财务风险控制措施进行了论述。第一节是对如何完善公司的治理结构进行阐述；第二节是如何加强企业的内控制度建设，完善企业的内部控制体系；第三节是提升企业管理层及员工素质，强化风险防范意识、加强企业筹资风险及资金管理；第四节企业要加强企业筹资风险及资金管理，提高效益；第五节是企业要建立投资奖惩机制加强投资决策管理；第六节是企业建立风险预警机制来具体改善公司财务风险情况。第六部分为相关结论和建议。通过对中粮科技内部控制和财务风险的研究，总结了内部控制对中粮科技公司财务风险的作用，并对中粮科技公司财务风险控制提出建议，同时为制造业企业提供有益借鉴。3.相关概念的内涵和理论依据3.1相关概念的内涵3.1.1内部控制的概念内部控制其实就是企业为了自身的发展，为了盈利指定的一系列措施。内控是企业必不可少的组成部分，有了内控的管理，企业可以获得最准确的信息资料；可以顺利地开展经营活动；俗话说：无规矩，不成方圆，只有制度才能约束人；内控制度中的奖惩制度可以提高员工的工作效率；也可以帮助企业提前预测，防范风险，保证资金安全。

所以说，内控制度对一个企业的发展非常重要，由最初的起步发展到现在经历了很长的阶段。随着经济的发展，内控制度也随之发生变化，形成了一定的规模，为企业的发展保驾护航。3.1.2财务风险的概念财务风险就是企业负债率过高，没有能力偿债和股东投入资金无法取得回报的风险。按照对企业的影响程度不同，财务风险可以分为广义财务风险和狭义的财务风险。企业狭义财务风险的表现是企业资金紧张，偿债能力下降，出现资金链断裂、失去负债偿还能力的可能性；企业广义财务风险是指由于企业财务活动中存在危险因素，对企业的生产运营产生不好的后果的概率。3.2财务风险的分类3.2.1筹资风险筹资风险是指由市场资金的供给需求情况发生变化，企业在筹集资金时产生了不确定的财务影响。筹资风险包含的内容是非常宽泛的，它既包含企业的财务在筹资过程中产生的杠杆效应，又包括对企业财务成本产生重要影响的由于金融政策变化而产生的利率风险，还包括对外贸易中产生的汇率风险，它是是中小企业在生产经营的过程中最不能忽略、最重要的财务风险。具体来说，财务杠杆效应是指企业通过财务杠杆在金融市场上进行融资，融资行为的结果最后会影响企业所有者的权益；汇率风险是指由于汇率变化，对企业的筹资产生的作用；利率风险是指由于银行利率的变化，对企业的财务成本产生影响；购买力风险就是市场上发行的货币太多，钱不值钱，从而引起企业的生产成本增加的一种风险。3.2.2投资风险投资风险是指在企业投资后收益低于企业投资前的预期对企业产生的影响。企业的对外投资行为一般分两种：直接投资于项目工程和间接地证券投资。证券投资由两部分组成，一部分是在股票市场上的投资，另一部分是在证券市场上的投资。相比较而言，股票市场投资风险大、收益率高、不稳定；债券市场投资到期还本并付息，收益固定且稳定，对企业财务状况的影响小，收益率低。投资风险既包括汇率风险，也包括利率风险，另外还包括再投资风险和市场上经常会出现的通货膨胀风险。3.2.3企业资金运营风险资金营运风险是指企业在经营过程中资金结构安排、债务回收的不合理导致的企业资金紧张、还债压力大的风险。企业资金营运风险一般是由企业的应收账款回收难度大和企业存货大量积压造成的。应收账款风险是在企业销货时为了实现货物的销售采取赊销造成的应收账款无法按时按量回收的风险。存货大量积压造成的风险是指企业的存货积压，占据了企业大量资金，给企业的流动资金造成巨大的压力。3.2.4流动性风险流动性风险是指企业的资产的流动性不足，企业可以转换成现金的资产量少，不能满足企业对债务的偿还要求对企业的发展产生的风险。流动性风险包括企业能将资产转换成现金的能力和企业负债偿还的能力。3.3制造业企业财务风险现状3.3.1筹资风险现状

制造业企业和其他企业相比对资金的需求不同，要求也相对较高。如果企业不能合理规划，生产的产品卖不出去，过度积压，资金被占用就需要进行筹资。但公司在进行融资时没有进行长远考虑，只顾解决短期问题，导致资产负债率比较高，资产和负债的占比不合理，容易形成筹资风险；另一方面，固定资产在企业资产占主要部分，筹资时只好进行抵押，到还款时间有没有资金，不能及时归还，形成了较高的融资成本，最后也形成了筹资风险。

3.3.2投资风险现状

企业决策层对投资认识不到位，没有把握准确信息，投资资金周转期长的项目，资金短期内无法收回，就像大家普遍认为的房地产行业，因为这个行业一直是经济行业中的热门，就盲目投资，也没有请教过专业人士指导。但房地产最近几年发展前景没有从前那么好，当面临风险时难以撤回资金，再加上对投资相关的法律认识不到位，没有建立健全的投资管理机制，大大增加了企业的投资风险。

3.3.3经营风险现状

制造业企业大多是从上到下的管理模式，企业决策者管理思想未及时更新，又对财务风险不够重视，生产结构单一，产品积压，生产模式改进资金不足，影响基础产业发展,会形成经营风险。3.3.4流动性风险现状制造业企业的流动性资产和流动性负债也存在一定的问题，大多数制造业企业应收账款收不回来，形成了坏账准备；存货周转率比较低，资金被占用；短期借款和应付账款也比较多，资产负债率比较高；应收账款周转率低，钱收不回来等因素影响，会形成流动性风险。4.中粮科技财务风险研究参考文献[1]FrankH.Knight.Risk，UncertaintyandProfit[M]，BeiJing：ChinaRenminUniversityPress，2005:45-46.Fitzpatrick.AComparisonofRatiosofSuccessfulIndustrialEnterpriseswithThoseofFailedFirms[M]，CertifiedPublicAccountant，October，November，andDecember，1932（3）:598-605.Ohlson.FinancialratiosandtheProbabilisticPredictionofBankruptcy[J].Journalofaccountingresearch,1980,(19):109-131.PeterafM.Thecornerstonesofcompetitiveadvantage:aresource-basedview[J]，StrategicManagementJournal,1993(3):179-191.李玲玉.基于风险管理框架的NE地产内部控制质量及其经济后果研究[D].重庆大学,2019.王忠华.HD水务局财政专项资金使用内控机制优化的研究[D].电子科技大学,2020.段雪雪.ZY公司内部控制鉴证业务改进研究[D].湖南大学,2019.洪弋惠.社会保障基层经办机构内控制度研究[D].南