财政与税收题库练习题

1.今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童

节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。

（99注税）

A.565.38元B.588元C.832.08元D.882元

2.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。（00注会）

A.将货物分配给股东，为货物移送的当天

B,采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将货物作为投资的，为货物使用的当天

3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）0（02注会）

A、生产过程中出现的报废产品

B、用于返修产品修理的易损害配件

C、生产企业用于经营管理的办公用品

D、校办企业生产本校教具的外购材料

4.下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。（03注会）

A.新型墙体材料产品

B.利用煤阡石生产的电力

C.校办企业生产的用于本校教学的产品

D.在原料中掺有不少于30%的煤砰石生产的水泥

5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）（04注会）

A、7%B、10%C,13%D>17%

6.某商业零售企业为增值小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票,

共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付

金额5850元；本月内销售货物取得零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的

增值税为（）。（05注会）

A.5230元B.6080元

C.8098元D.8948元

7.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（（05注会）

A.独立核算的发电企'业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管

税务机关申报纳税。

D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主

管税务机关申报纳税。

8.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理

论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。（00

注税）

A.重复征税无法消除

B.减少财政收入

C.不符合税收中性原则

D.给凭发票扣税的计税方法带来困难

9.现行增值税基本税率为17%,其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%

的价外税税率相当于（）的价内税税率。（00注税）

A.14.329%B.14.529%

C.20.48%D.14%

10.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征

收率计算缴纳增值税的是（）。（00注税）

A.用动物毒素制成的生物制品

B.用购买的石料生产石灰

C.县以下小型火力发电站生产的电力

D.用高炉水渣生产的墙体材料

11.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20

张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元做销售处理，则增值税计

税销售额为（）。（00注税）

A.25万元B.23万元

C.21.37万元D.19.66万元

12.某百货商店1999年全年销售额为120万元，200。年3月销售给消费者日用百货一

批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为2600（）

元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。（00注税）

A.30000元B.31200元

C.29434元D.26666.67元

13.对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。（00注税）

A.从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票

B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票

C.购进货物取得套卬全国统一发票监制章的运费定额发票

D.购进货物（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票

14.某制药厂（增值税一•般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率为

17%）,销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用

发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应

纳增值税为（）。（00注税）

A.14.73万元B.12.74万元

C.10.20万元D.17.86万元

15.某外贸进出口公司进口•批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元,

小汽车适用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值拗（）。（00注

税）

A.680万元B.375.79万元

C.1395.79万元D.715.79万元

16.按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（00注税）

A.采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天

B.采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天

C.采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天

D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

17.某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款

为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则

该笔业务的计税销售额为（）元。（00注税）

A.50351B.50300

C.50200D.51000

18.按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。（00

注税）

A.以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税

B.进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起5日内缴纳税款

C.出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税

D.以15日为一期纳税的，应当自期满之日起5日内预缴税款

19.甲汽车配件商店（小规模纳税人）2000年6月购进零配件15000元，支付电费500

元，当月销售取得收入18000元。该商店应纳增值税是（（01注税）

A.1018.87元B.720元

C.1080元D.692.31元

20.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视，不含税单价为2300元/台，

已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票）。当月该企

业可以抵扣的进项税额为3400元。该企业应纳增值税是（）。（01注税）

A.35955元B.35917.95元

C.35700元D.4127.95元

21.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。（01注税）

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C.装演公司为客户包工包料装修房屋

D.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门

22.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。（01注税）

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C.某企业将外购的水泥用于基建工程

D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

23.按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。（01注

税）

A.销售免税项目B.销售不动产

C.将货物无偿赠送他人D.将货物用于非应税项目

24.某商店（小规模纳税人）2002年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发

票38张，收到货款80000元，并注明己扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增

值税为（（02注税）

A.4230.77元B.6226.42元

C.3076.92元D.4528.30元

25.甲企业销售给乙企业•批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协

商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（）。（02注税）

A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并

计算销项税额和进项税额

26.某商业企业为增值税一般纳税人，2002年3月份购货物100万元，增值税专用发票

注明的税款为17万元，款项已付，当月销售货物50万元；4月份外购货物50万元，

增值税专用发票注明税款为8.5万元，款项已付，当月销售货物150万元，销售货物均适

用基本税率，则该企业2002年4月份应纳增值税为（）。（02注税）

A.8.5万元B.13.3万元

C.17万元D.21.8万元

27.某百货公司2001年销售额为150万元，2002年4月销售给消费者日用品一批，收

取全部货款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为30000元，则

该百货公司4月份应纳增值税为（）。（02注税）

A.2400元B.2496元

C.3532.08元D.9066.67元

28.按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。（02注税）

A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣

B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进

项税额

C.增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的10%

扣除率计算进项税额（）

D.专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计

算抵扣进项税额

29.某工业企业系增值税一般纳税人，2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，

本期区负担外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款

87300元，税额为14841元，当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入

100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（）。（02注税）

A.17659元B.13563.6元

C.4659元D.10595.4元

30.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不

含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。当月购入零配件增

值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件己入库。则该厂3月份应纳增值税为（）0

（02注税）

A.4.25万元B.4.4万元

C.4.55万元D.6.8万元

31.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）o

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额

征税

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销

售额征税

C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税,

其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

32.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（）。（02注税）

A.企业以次小薪材等为原料生产加工的综合利用产品，实行增值税先征后返政策

B.增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过6%的

部分实行先征后返政策

C.增值税一般纳税人销售其自行生产的集成电路产品，对其增值税实际税负超过6%的

部分实行即征即退政策

D.专门为少年儿童出版发行的刊物，免征增值税

33.下列关于税务登记的表述存在错误的是（）。（03注税）

A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的

申请

B.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，

应当在营业地办理税务登记手续

C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记

之日起对日内办理税务变更登记

D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证

件，向税务机关申报办理注销税务登记手续

34.某软件开发企业2003年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已

开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运

费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元,

押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。（03注税）

A.10200B.2040C.10193D.2010

35.某药店（一般纳税人）2002年6月向患者销售药品（非避孕药品）及医疗器械取得

收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为

50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医

疗咨询服务,取得咨询收入6800元（单独核算）;本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450

元。该药店本月应纳的增值税为（）元。（计算结果保留两位小数）（03注税）

A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.04

36.下列关于增值税纳税期限说法不正确的有（）。（03注税）

A,增值税纳税期限的规定为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月

B.纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日

内预缴税款，于次月起10日内申报纳税并结清上月应纳税额

D,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起5日内缴纳税款

37.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手

续，其分支机构税务处理正确的是（）。（03注税）

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

B.不必申请，自动被视为一般纳税人

C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续

D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续

38.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。（03注税）

A.v+mB.vC.mD.c+v+m

二、多项选择题

1.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有（）。（99注会）

A.增值税B.企业所得税

C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税

2.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。（99注会）

A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装

C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品

3.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应当作为减项处理的有（）。

（00注会）

A.免税货物的进项税额B.非常损失货物的进项税额

C.简易办法征税货物的进项税额D.非应税项目用货物的进项税额

4.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（（01注会）

A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B.将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天

C.采用赊销方式的，为合同约定的收款日期的当天

D.将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天

5.下列各项中，应当征收增值税的有（）。（02注会）

A、医院提供治疗并销售药品

B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

C、商店销售空调并负责安装

D、汽车修理厂修车并提供洗车服务

6.纳税人销售自己使用过的、属于征收消费税的机动车，其增值税的征税规定有（）。（03

注会）

A.销售价格求超过原值的，免征增值税

B.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算征收增值税

C.销售价格超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

D.销售价格求超过原值的，按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税

7.增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（）（04注

会）

A、开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

B、非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

C、私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

D、增值税•般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天

8.增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限

有（）（04注会）

A、无合同约定的，在一年之内计入

B、有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C、有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D、无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入

9.对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可

认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（（05注会）

A.纳税评估的结论正常B.能够及时查找存在的问题

C.约谈、实地查验的结果正常D.企业申报、缴纳税款正常

10.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。（05注会）

A.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天

B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天

C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天

D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天

11.我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（）。（00注税）

A.采用生产型增值税

B.减税的存在

C.法定增值额大于理论增值额

D.出口退税不彻底

12.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目

的是（）«（00注税）

A.鼓励扩大投资，加速固定资产更新

B.增加财政收入

C.便于采用增值税专用发票直接扣税

D.减缓经济的周期性波动

13.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是

0。（00注税）

A.商店服务部为顾客修理手表

B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

14.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。（00注税）

A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将自产的货物用于非应税项目

15.混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。（00注

税）

A.混合销售同时涉及货物销售利非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生

产又有商业批发、零售

B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，

而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生

C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售

应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生

D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和

应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上

16.按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有（00注税）

A.银行销售金银B.开采耒经加工的天然水

C.邮政部门销售集邮商品D.邮政部门调拨售邮商品

17.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增

值税专用发票（）。（00注税）

A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员

B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂（•般纳税人）

C.酒厂直接向消费者销售白酒

D.国有粮食购销企'也销售救灾救济粮

18.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方式

包括（）。（00注税）

A.预收货款B.委托银行收款

C.分期付款D.将货物交付他人代销

19.消费型增值税的特征包括（）。（01注税）

A.便于凭发票扣税的规范管理

B.法定增值额大于理论增值额

C.法定增值额小于理论增值额

D.直接以增值额作为计税依据

20.混合销售行为的基本特征为（）。（01注税）

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B.发生在同一项销售行为中

C.从一个购买方取得货款

D.从不同购买方收取货款

21.下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的

有（）。（01注税）

A.某工业企业购进货物已支付货款，货物在途

B.某商业企业采用分期付款方式购进货物，已收到全额发票，货款分期支付，第一笔货

款已收到

C.某商业企业购进货物并已支付货款

D.某工业企业购进货物并验收入库，货款分期支付，尚有一笔货款未支付

22.纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）。（01注税）

A.购货方购进免税药品要求开具专用发票

B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票

C.销售报关出口货物

D.境内易货贸易

23.纳税人的下列行为中，属于混合销售应征增值税的有（）。（01注税）

A.某运输公司从甲地运输一批木材到乙地井销售给某贸易公司，取得销售额56000元

B.某邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元

C.某铝合金生产企业，销售铝合金产品并负责安装，取得销售额800万元

D.某照相馆在拍照的同时销售镜框，月收入1.2万元

24.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（）。（01注税）

A.纳税人财务专用章B.扣缴义务人财务专用章

C.专用发票专用章D.代开专用发票专用章

25.纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销

售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有（）。（01注税）

A.赠送关系户的无销售价格的卷烟

B.分给职工的价格明显偏低的卷烟

C.按批发价格销售给烟酒公司的卷烟

D.按出厂价格销售给某招待所的卷烟

26.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品对待征收增值税的有（）。（01注税）

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的应税消费

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费

D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

27.按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有（）。（02注税）

A.某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，经税务机关批准，可免

征增值税

B.利用废旧物资加工生产的产品免征增值税

C.校办企业生产的应税货物，凡用于本校科研方面的，经税务机关严格审核确认后，可

免征增值税

D.营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税

28.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）o（02注

税）

A.汽车的修配B.房屋的修理

C.房屋的装潢D.受托加工白酒

29.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。（02注税）

A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装

C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料

D.批发商销售货物并送货上门

30.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算纳税的有（）。

（02注税）

A.县以下小型水力发电单位生产的电力

B.供电部门供应的电力

C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D.用微生物制成的生物制品

31.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。（02注

税）

A.粮店加工切面销售

B.食品店加工方便面销售

C.粮食加工厂加工玉米面销售

D.食品厂加工速冻水饺销售

32.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（）。（02注税）

A.融资租赁业务B.集邮商品的生产

C.邮政部门发行的报刊收入D.商品期货的交割环节

E.销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等

33.依据《增值税暂行条例》规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申诉退税必须提供的

资料有（）。（02注税）

A.代理出口货物证明

B.出口收汇核销单

C.代理出口协议副本

D.购进出口货物的增值税专用发票

E.受托方代理出口的“出口货物报关单”

34.根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税可划分为（）。（03注税）

A.生产型增值税B.收入型增值税

C消费型增值税D.调节型增值税

35.纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。（03注税）

A.个体经营者销售报刊

B.邮政部门销售集邮商品

C.国家体育总局发行体育彩票

D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

36.下列表述不符合税法有关规定的有（）。（03注税）

A.基本建设单位和从事建筑安装亚务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于

本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税

B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税

C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料

价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税

D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,

不征收增值税

37.下列货物适用增值税税率13%的有（）。（03注税）

A.农用拖拉机

B.农用汽车

C.人工养殖和天然生长的各种动植物的初级产品

D.各类水产品的罐头

38.下列企业属于增值税小规模纳税人的有（（03注税）

A.会计核算健全，年应纳税销售额100万元的商业零售企业

B.会计核算健全，年应纳税销售额120万元的生产企业

C.会计核算健全，年应纳税俏售额160万元的批发企业

D.会计核算健全，年应纳税销售额200万元的生产企业

39.增值税一般纳税人本期外购下列货物或接受应税劳务时，支付或负担的进项税额可以从

当期销项税额中抵扣的有（）o（03注税）

A.生产企业购进生产用原材料，款项已经支付，已收到销货方开具的增值税专用发票，原

材料已经验收入库

B.生产企业接受应税劳务，劳务费用尚未支付

C.商业企业购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具

的普通发票上注明的金额按10%计算进项税额

D.商业企亚购进货物，其货款全部支付完毕，并收到增值税专用发票

40.下列项目可以免征增值税的有（）。（03注税）

A.销售农业产品

B.残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务

C.废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

E.黄金生产经营单位销售标准黄金

41.下列符合增值税专用发票开具时限的有（）。（03注税）

A.采用预收货款销售货物的，为收到货款的当天

B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营合，为货物移送的当天

C.将货物交付他人代销，为收到受托人送交代销清单的当天

D.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天

E.采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天

三、判断题

1.按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（）（99注会）

2.增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。。（00注

会）

3.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售

计算增值税的销项税额。（）（01注会）

4.出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣

联），如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出

口时，税务机关不予办理出口退税。（）（01注会）

5.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（）（03

注会）

6.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物在出口产品退还增值税、消费税

时，一并退还已缴纳的城建税；有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企

业代理出口的货物在出口产品退还增值税、消费税时，不退还已缴纳的城建税。（）（03

注会）

7.属于一般物资援助项目下的出口货物，生产企业在财务上作销售处理的，自1999年1

月1日起可比照一般货物出口，实行出口退税政策。（）（04注会）

8.从2003年12月1日起，对增值税•般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税

纳税人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（）（04注会）

9.城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。

（）（04注会）

10.对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在进行税务

登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并进行管理。（）

（05注会）

11.现行政策规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售数量挂钩的各种返还收入，均应

按照平销返利行为的规定冲减当期增值税进项税金。（）（05注会）

四、计算题

1.某商场为增值税一般纳税，2001年8月发生以下购销业务：

（1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万

元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第

二批货款36万元当月己付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万

元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

（2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货

已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

（3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为

礼品赠送给了顾客。

（4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧

电脑收购款500元。

要求：

计算该商场2001年8月应缴纳的增值税。（02注会）

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2001年生产经营情况如下：

（1）2001年期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票,

注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）1~5月领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全

部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具

的普通发票。

(3)6~12月领用外购己税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某

烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。

(4)经烟草专卖机关批准，9月签订委托代销协议，委托苛商场代销卷烟200箱，每

箱按不含税销售额2.6万元q商场结算。为了占领销售市场，卷烟厂与商场商定以结算价

为基数加价3%对外销售，另外再按每箱结算价支付商场2%的代销手续费。11月代销

业务结束，双方按协议结算了款项，并开具了相应的合法票据。

(提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税税率2001年1〜5月为50%,从2001

年6月1日起卷烟由比例税率调整为从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，定额

税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。

要求：

(1)计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。

(2)计算商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。(02注会)

3.某联合企业为增值税一般纳税人，2002年12月生产经营情况如下：

(1)专门开采的天然气45000千立方米，开来原煤450万吨，采煤过程中生产天然气

2800千立方米。

(2)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元。

(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万

元。

(4)企业职工食堂和供热等用原煤2500吨。

(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米)，取得不含税

销售额6660万元。

(6)购入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值税专用发票，注明支付货款7000万元、

增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元，取得运输公司开具的普通发票，

原材料和低值易耗品验收入库。

(7)购进采煤机械设备10台，取得增值税专用发票，注明每台设备支付货款25万元、

增值税4.25万元，已全部投入使用。

(提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米；洗煤与原煤的选矿

比为60%)

要求：

(1)计算该联合企业2002年12月应缴纳的资源税。

(2)计算该联合企业2002年12月应缴纳的增值税。(03注会)

4.A电子设备生产企业(本题下称A企、业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值

税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：

(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发

票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收人库，货款和税款未付。

(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具

的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵项应付A

企业的货款和税款后，实付购货款90万元、增值税15.3万元。

(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万

元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、

增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

(4)B公司从农民手中购免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付

运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利

消费，60%零售给消费者并取得含税收人35.03万元。

(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：

(1)计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。

(2)计算B公司2002年12月份应缴纳的增值税。(03注会)

5.某摩托车厂为增值税一般纳税人，2001年3月份的业务情况如下：

(1)销售给特约经销商某型号摩托车50辆，出厂价(不含税，下同)每辆15000元，

另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价

外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销

商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。

(2)销售给某使用单位同型号摩托车10辆，每辆16800元，并请运输单位向使用单位

开具了6000元的运费发票转交给了使用单位。

(3)将同型号摩托车5辆以出厂价销售给本厂售后的服务部使用。

(4)将本厂售后服务部已使用2年的5辆摩托车每辆定价6000元，销售给本厂职工。

(5)购进一批生产原材料，已支付货款和运费，取得的增值税专用发票小注明的税款为

150000元，但尚未到货。

(6)购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000

元。

(7)购买办公用品等30000元，未取得增值税专用发票(消费税适用税率为5%)。(02

注税)

根据以上资料回答下列问题：

(1)•当月销售税额为()。

A.124608元B.124710元

C.176074.96元D.179008元

(2).当月可抵扣的进项税额为()。

A.30000元B.180000元

C.180420元D.182220元

(3).当月应纳增值税税额为()。

A.-55392元B.-77160元

C.149008元D.147773.07元

(4).当月应纳消费税税额为()。

A.36150元B.52150元

C.51786.75元D.52400元

6.某百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。

2002年9月发生下列业务:

(1)从小规模纳税人企业购进日用品，普通发票上注明的价款35800元；

(2)商场本月从某食品厂(小规模纳税人)购进食品，取得税务机关代开的增值税专用

发票上注明价款为8000元，贷款已经支付；

(3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件，分别取得普通发票载明

的汽车价款245700元，备用件价款3627元，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交

付使用；

(4)从国外进口化妆品，关税完税价格为840000元，关税税率为25%,款项已经支

付(已取得海关开具的完税凭证)，化妆品己验收入库；

(5)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为

215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收

入库；

(6)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元，其中包括销售化妆品不含

税收入94000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元，其中800元

为定额运输发票，其余为国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；

(7)该商场向消费者销售商品取得收入1053000元(其中销售化妆品取得收入67860

元，销售金银首饰取得收入65520元)；

(8)上月售出的空调出现质量问题，消费者退回1台，收回原来开具的普通发票上注明

的销售额为6669元，该商场把空调返给厂家，并取得了厂家开具的增值税专用发票(红字),

发票上注明的价款为4800)；

(9)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250

元;本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元，宾馆餐饮部领用餐具价值12000

元(不考虑所负担运输成本)。

(增值税税率均为17%，化妆品消费税税率为30%,金银首饰消费税税率为5%,服

务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,车辆购置税税率为10%)(03注

税)

根据上述资料回答下列问题；

(1).该商场应纳营业税()元。

A.7851B.7500C.5512.5D.22050

(2).该商场进口环节和零售环节应纳消费税()元。

A.48400B.2800C.452800D.450000

(3)该商场销售环节应纳增值税()元。

A.-176163.3B.-182823.3C.-183303.3D.78836.7

(4)应纳的车辆购置税()元。

A.0B.21310C.21000D.24932.7

7某煤矿企业(增值税一般纳税人)200年4月发生下列业务：

(1)开采原煤40000吨：

(2)采用托收承付方式销售原煤480吨，每吨不含税售价为150元，货物已发出，托

收手续已办妥，货款尚未收到；

(3)销售洗煤60吨，每吨不含税售价为303元，款项已收到；把自产同种洗煤56吨

用于职工宿舍取暖，该煤矿原煤与洗煤的选矿比为1：0.8：

(4)销售开采原煤过程中产生的天然气45000立方米，取得不含税销售额67490元，

并收取优质费1017元；

(5)采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2400吨，每吨不含税单价155元，

价款372000元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款1000()0

元；

（6）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元，其中的25%用于

职工浴池；

（7）购进煤炭开采机械2台，专用发票上注明的增值税额为13600元，运费发票上注

明的运输费用为800元；

（8）把精选煤14吨（选矿比为1：0.35）赠送给关系单位，该煤矿没有同种选煤的

销售价格，但已知每吨成本为450元，成本利润率为10%；

（9）从小规模纳税人企业购进劳保用品，普通发票上注明的价款为7208元；

（10）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为6870

元；

（该煤矿原煤资源税额为2.5元/吨，附近石油管理局天然气资源税额为3元/千立方

瀚。（03注税）

根据上述资料回答下列问题：

（1）当期箱项税额为（）元。

A.39840.84B.39758.94C.36270.84D.33614.10

（2）当期准予抵扣的进项税额为（）元。

A.22070B.35726C.18270D.18326

（3