“村账镇代管”工作实施方案

为进一步规范我镇村(居)级财务管理，根据《加强农村农资金监管工作的通知》、《基建预结算审查管理实施方一、基本原则(一)资金所有权和基本核算单位不变村(居)集体资金的所有权归村(居)委会，镇财政不集中、不平调、不挪用、不代扣代缴各项款项。以村(居)为单位进行会计核算，村(居)委会对一切经济往来、经营活动所产生(二)资金的使用权和财务审批权不变资金的使用和审批权仍然属于各村(居)委会，按原财务(三)债权债务主体不变。各村居的债权债务由各村(居)自行享有和承担。(一)成立“村账镇代管中心”(以下简称为财务管理中心)财务管理中心负责代理全镇所辖村(居)集体资金的会计核算、审核和监督村(居)集体资金的支出、按季向村(居)委会提供资金使用情况表。农经站负责原始凭证的审核、村(居)级财务公示公开事项和票据管理工作。(二)村(居)委会设报账员1名报账员负责办理村(居)各项收入、解缴和支出报销，以及报表收集、传达；负责资产管理、往来款结算核对、资金保管和缴销，监督集体资金的及时足额入库。(三)笔迹备案村(居)财务审批人签名审批笔迹、报账员签名笔迹、村(居)民主理财小组负责人笔迹和村(居)民主理财小组专用章须报镇村账代管中心备案。(一)账户管理为了核算与管理各村(居)委会的收入和支出，财务管理中心在的关王信用社统一设立了村(居)级核算总账户(以下简称为村账),任何单位和个人不得挪用、截留、隐匿、转(二)收入管理1.上级部门拨入的专项资金等收入严格收支两条线，村(居)委会从上级各部门拨入的收入须向财务管理中心提供拨入资金的文件号；二是没有资金文件号而是通过开具经管站收款收据收取的，必须通过转账方2.村(居)级自有收入村(居)自有收入包括：集体土地征用补偿费、集体经营收入、林业收入、村(居)组各项承包收入、租金收入、各种捐款收入、变卖资产收入和其它收入等。在取得收入时，各村(居)一律由村委会开具《村级集体经济组织收款收据》,由村报账员在收款3-5日内及时足额存入村账，其中大额收入必须当天或次日解缴村账，严禁坐支、挪用和私设“小金3.“一事一议”筹资筹劳收入村(居)因农田水利基础建设、道路交通建设、植树造林等农村公益事业，需要以“一事一议”等方式向农民筹资筹劳的，须经村(居)民代表大会同意并经镇农经管理监督部门批准(存款单下面附上村民代表大会会议记录和镇农经站的批复),所筹资金应及时入村账。4.村账产生的利息收入依据各村(居)月末“银行存款”科目余额，按季按比例分割记入各村(居)收入。(三)支出管理1.严格报账审批程序。村(居)级所有的原始发票必须有经手人和证明人签字、并注明事由，村(居)支部书记审核，村(居)财务审批人一支笔审批，然后方可办理报账手续(具体报账流程：经办人在发票上注明事由(需要证明人的包括证明人签字)→报账员收集发票→村(居)负责人审核、审批(涉及项目工程支出的原始凭证还需驻村镇领导审核并签字)→民主理财小组审核签字盖章→报账员分类整理→经管员初审核→财务室负责人复核→驻村镇领导在“村级集体经济组织会计核算支出凭单”上审核→镇分管领导审批→会计核二是为保证村级项目工程款支出安全性，村级工程款的支出必须通过转账方式，转到工程项目财务负责人的账号上去，不得以现金方式结算)。2.规范开支内容①单笔支出不超过500元的由村(居)负责人审核、财务审批人审批；500元以上(含1000元)但不满2000元的由村(居)两委集体研究决定后并签字(附上讨论人签名的讨论记录);2000(含2000元)以上的支出，必须由村(居)民主理财小组参与讨论决定后并加盖“理财小组专用章”(附上讨论人签名的讨论记录)。②杜绝烟酒、土特产、礼品、休闲娱乐等发票；③杜绝白纸发票；④不允许发放村干部配套工资、烤烟税收返回和社会抚⑤补贴、补助和年度奖金发放规定(县里有新规定的遵照新规定执行)贴不超过80元，分设的每人不超过70元，其他村干部每人每月不超过60元。B、交通费补贴，村支部书记和村委主任一肩挑的每月补贴不超过100元，分设的每人不超过80元，其他村干部每人每月不超过70元。C、误工补助，在职在岗的村(居)干部每人每天误工常上班时间不记误工，并要驻村居领导签字审核)。烤烟生产发展工作对干部实行绩效考核，与本村年度烤烟交烟担数挂钩，不计误工补助。严禁挪用和变相挤占上级项目资金用于D、奖励项目标准：先进单位奖金(要有上级相关文件和奖金进账单复印件作依据),单项奖金额按实有村(居)干部人数，人平超过1000元，支部书记和村主任一肩挑的奖励不超过1000元，分设的每人不超过900元，其他村(居)干部每人不超过800元，剩余部分作为村(居)委会办公经费；单项奖金额按实有村(居)干部人数，人平不足1000元，可全额发放；烤烟生产发展奖，按产烟村实际交烟担数每担不超过16元给予奖励；村(居)级年终综合绩效考核奖(要有乡镇文件作依据),先进村(居)人平不超过3000元，合格村(居)人平不超过2000元⑥差旅费按镇工作人员标准执行。⑦外出考察、培训支出要有上级文件(镇领导签字同意)作附件。⑧严控伙食费和交通费(因公发生的伙食费和交通费等必须附有原始明细，附件金额最好是与发票数相同，附件只能多，不能少)。⑨其它一些费用说明：劳务费是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动；邮电费是指邮寄包裹信件的费用和电话使用的费用合称；办公设备购置：如果价值较低而且使用年限较短的物品可以直接列入办公用品费用(税法规定单价2000元以上按固定资产核算),否则就按固定资产管理，要填明细。3、严格项目工程支出：严格执行相关文件精神(《关于进一步加强乡镇涉农资金监管工作的通知》)①镇成立“涉农资金监管工作领导小组”,负责对村级项目工程的监管，小组成员由镇长、镇纪委和财务管理中心相关人员组成。监管流程：项目开工前拍照→项目施工时监管(要有监管记录)→项目完工后参与验收并拍照→填制好“村级项目建设资金监管结论表”(工程款报账时必须有此表作附件)。镇财政所安排专人对整个监管流程建立台账。②村(居)级项目工程的实施，事前必须召开村民代表大会(报账时需提供村民代表签字的会议记录作附件);必须签订合同，合同的签订、工程质量监管和工程的验收结算需要有民主理财小组的参与。③项目工程评审：工程造价10万元以上的项目，需由有关部门出具评审报告(报账时作附件)。对于工程造价较小的项目，由镇资金监管领导小组负责核查其真实性。合同、工程进度预付部分工程款，作应收款处理；在工程完工后，及时根据合同、验收结算单、税务发票(到上级部门直接报账的凭有效发票复印件加盖上级部门公章)、评审报告(10万元以上工程)、资金监管结论表和项目实施前的会议记录进行会计核算(驻村镇领导须在项目工程支出发票上审核签字),对不能一次性付清的工程款项目，也要按工程结算总额开出税务发票，下欠部分挂应付款。镇财政所须严格建立各村项目工程台账，把关同一项目多头报账或虚列项目报账。⑤村(居)级项目工程支出内容：村道建设、水库水渠维修、房屋构建等。所有村(居)、组的专项资金(包括指标款、征地款等资金)必须全部纳入重点项目专门管理，属于征地款等涉及到农户支出的必须凭村(居)委审核盖章的资金分配方案、农户签字的到户花名册和有关协议原件，经相关领导审批后，由银行直接打卡发放。(四)票据管理1、上级拨款、村(居)级“一事一议”筹资款和其它收入统一使用财政部监制的《村民(社区居民)委员会收款收据》票据。严禁使用未经财政部门监制的自制、外购等非正规收款收据收取农村集体资金。票款同行”管理办法。村(居)报账员应在每月报账日定期清(五)民主理财和财务公开制度1、各村(居)成立民主理财小组①民主理财小组一般由3-5人组成，其成员应具备热爱集体、热心公益事业、有一定业务素质和在群众中威望较高不得由村干部以及与村干部有直系亲属关系的人担任；民主理财小组名单应向镇财务管理中心进行备案。②民主理财小组的主要职责：A、报账前对村(居)委会各项支出逐笔逐项进行审查[2000元以上(含二千)支出，必须经过村(居)民主理财小组讨论通过(报账时附上讨论人签名的讨论记录)],未经村民理财小组审核的收支单据一律不得入账。B、参与村(居)其它重大经济活动，包括：集体资产资源2、村(居)委会须定期(一般按季)对本村(居)财务进行收益分配、村民承担的费用和劳务、集体资金使用和经营状况等。镇财务管理中心定期向村(居)委会提供会计资料。(六)会计档案管理1、村(居)级会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报