MOOC 税务实务-平顶山工业职业技术学院 中国大学慕课答案

MOOC税务实务-平顶山工业职业技术学院中国大学慕课答案任务1作业任务1单元测验1、问题：政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是（）。选项：A、货币发行B、举借公债C、税收D、专卖收入正确答案:【税收】2、问题：按()分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。选项：A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同正确答案:【征税对象的性质】3、问题：纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。选项：A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率正确答案:【税制与征管是否公平】4、问题：税收的主体是（）。选项：A、国家B、纳税人C、企业D、行政机关正确答案:【国家】5、问题：国家征税的目的是为了满足（）。选项：A、企业需要B、社会公共需要C、私人需要D、国家需要正确答案:【社会公共需要】6、问题：税收的形式特征是（）。选项：A、生产性B、强制性C、无偿性D、固定性正确答案:【强制性#无偿性#固定性】7、问题：政府为满足社会公共需要而取得财政收入的形式有（）。选项：A、国债B、征缴国有企业利润C、税收D、政府性收费正确答案:【国债#征缴国有企业利润#税收#政府性收费】8、问题：税法构成的基本要素有（）。选项：A、纳税人B、征收对象C、税率D、纳税环节正确答案:【纳税人#征收对象#税率】9、问题：严密的税法体系，应包括的内容是（）。选项：A、税收法律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约正确答案:【税收法律#税收行政法规#地方性法规#国际条约】10、问题：纳税人按照税法规定缴纳税款的期限一般有（）天。选项：A、1天B、10天C、15天D、1个月正确答案:【1天#10天#15天#1个月】11、问题：累进税率分为超额累进税率、超率累进税率、定额税率三种形式。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】12、问题：税收是国家取得财政收入的基本形式。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】13、问题：主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】14、问题：纳税人是纳税主体，是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】15、问题：税率是征税对象的征收比例，是计算税额的尺度，体现征税的广度。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务2作业任务2单元测验1、问题：（）是我国最大的税种。选项：A、增值税B、消费税C、车船税D、个人所得税正确答案:【增值税】2、问题：2019年4月1日开始，制造业等行业增值税适用的税率是（）。选项：A、17%B、6%C、9%D、13%正确答案:【13%】3、问题：含税销售额转换为不含税销售额的公式为（）。选项：A、含税销售额=不含税销售额÷(1+税率)B、不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)C、含税销售额=不含税销售额÷税率D、不含税销售额=含税销售额÷税率正确答案:【不含税销售额=含税销售额÷(1+税率)】4、问题：2019年4月1日起实施的深化增值税改革，以（）为减税重点。选项：A、电信B、邮电C、制造业D、金融业正确答案:【制造业】5、问题：交通运输业、建筑业等行业适用的税率是（）。选项：A、11%B、3%C、6%D、9%正确答案:【9%】6、问题：目前我们国家增值税的税率分为三档，分别是（）。选项：A、13%B、9%C、6%D、17%正确答案:【13%#9%#6%】7、问题：2019年3月21日，（）联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》。选项：A、财政部B、工信部C、国家税务总局D、海关总署正确答案:【财政部#国家税务总局#海关总署】8、问题：下列项目适用增值税9%税率的包括（）。选项：A、交通运输业B、邮政业C、建筑业D、房地产正确答案:【交通运输业#邮政业#建筑业#房地产】9、问题：下列项目适用增值税6%税率的包括（）。选项：A、现代服务业B、金融业C、生活服务业D、增值电信服务正确答案:【现代服务业#金融业#生活服务业#增值电信服务】10、问题：增值税一般纳税人购进农产品（未采用农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法，下同），可凭下列几种（）增值税扣税凭证抵扣进项税额。选项：A、增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C、农产品收购发票或销售发票D、增值税普通发票正确答案:【增值税专用发票#海关进口增值税专用缴款书#农产品收购发票或销售发票】11、问题：从2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产的进项税额不再分两年抵扣，而是在购进不动产的当期一次性抵扣进项税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】13、问题：深化增值税改革有关政策公告规定，对增值税一般纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为6%。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】14、问题：深化增值税改革等一系列减税降费措施的落地，将有力支持稳增长、保就业、调结构，确保经济运行在合理区间，促进经济社会持续健康发展。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】15、问题：增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，可以计算抵扣进项税额。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务3作业任务3单元测验1、问题：下列消费品中，应征收消费税的是()。选项：A、手机B、手提电脑C、洗衣粉D、口红正确答案:【口红】2、问题：按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的(）。选项：A、纳税人B、负税人C、代扣代缴义务人D、代理人正确答案:【代扣代缴义务人】3、问题：将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是()。选项：A、所分数量×不含税(增值税)单价B、所分数量×含税(增值税)单价C、所分数量×适用定额D、所分数量正确答案:【所分数量】4、问题：委托加工的应税消费品所缴纳的消费税，应由受托方解缴的地点是（）。选项：A、委托方机构所在地税务机关B、受托方所在地税务机关C、销售地主管税务机关D、委托方核算地税务机关正确答案:【受托方所在地税务机关】5、问题：下列各项中，不征收消费税的有（）。选项：A、用于本企业连续生产的应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品正确答案:【用于本企业连续生产的应税消费品】6、问题：下列货物销售征收消费税的有（）。选项：A、汽车销售公司代销小汽车B、汽车修理厂销售汽车轮胎C、金店零售金银首饰D、手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）正确答案:【金店零售金银首饰#手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）】7、问题：纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。选项：A、用于直接销售B、继续加工成应税消费品并销售C、用于对外投资或无偿赠送他人D、用于职工福利品发放正确答案:【用于直接销售#用于对外投资或无偿赠送他人#用于职工福利品发放】8、问题：下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。选项：A、口红B、胭脂C、演员化妆用的上妆油D、眉笔正确答案:【口红#胭脂#眉笔】9、问题：某企业生产的某系列化妆用品，用于下列（）用途时应征收消费税。选项：A、促销活动中赠送品B、本企业职工运动会奖品C、加工生产其他系列化妆用品D、电视广告的样品正确答案:【促销活动中赠送品#本企业职工运动会奖品#电视广告的样品】10、问题：中国现行消费税采用的税率形式是()。选项：A、差别比例税率B、弹性比例税率C、超额累进税率D、定额税率正确答案:【差别比例税率#定额税率】11、问题：1.我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】12、问题：纳税人自产自用的应税消费品，包括用于连续生产应税消费品，用于在建工程及馈赠、赞助等方面的应税消费品应缴纳消费税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】13、问题：我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】14、问题：将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,即使分别核算也从高税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】15、问题：委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务4作业任务4单元测试1、问题：关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）选项：A、从量税B、复合税C、特惠税D、滑准税正确答案:【滑准税】2、问题：根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。选项：A、10B、30C、50D、100正确答案:【50】3、问题：2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（）万元。选项：A、56B、108C、140D、180正确答案:【108】4、问题：根据关税的有关规定，进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报关税。选项：A、24小时以前B、14日C、15日D、1个月正确答案:【14日】5、问题：纳税义务人自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳关税税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。选项：A、30日B、3个月C、6个月D、1年正确答案:【3个月】6、问题：下列各项中，属于关税纳税义务人的有（）。选项：A、进口货物的发货人B、进口货物的收货人C、出口货物的发货人D、出口货物的收货人正确答案:【进口货物的收货人#出口货物的发货人】7、问题：根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格中的有()。选项：A、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费B、出口关税税额C、出口货物的成交价格D、单独列明的支付给境外的佣金正确答案:【货物运至我国境内输出地点装载前的保险费#出口货物的成交价格】8、问题：我国关税税则设有（)。选项：A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D、普通税率E、关税配额税率正确答案:【最惠国税率#协定税率#特惠税率#普通税率#关税配额税率】9、问题：按照关税的计征方式。可以将关税分为（）。选项：A、从量税B、从价税C、复合税D、选择税E、滑准税正确答案:【从量税#从价税#复合税#选择税#滑准税】10、问题：一个国家的关镜和国境存在以下几种关系（）。选项：A、关镜大于国境B、关镜等于国境C、关镜小于国境D、无法比较正确答案:【关镜大于国境#关镜等于国境#关镜小于国境】11、问题：关税是由海关征收的一次性税种，只需要在进关、出关、过境的节点上进行缴纳即可。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：进出境物品的所有人也是关税的纳税义务人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】13、问题：关税的追征应该在海关发现在3年内追征，按日加收万分之五的滞纳金。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】14、问题：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款，期末遇星期六、星期日或法定节假日不顺延。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】15、问题：进口货物的完税价格是以海关审定的成交价格为基础的离岸价格。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务5作业任务5单元测试1、问题：1.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的实施日期是：（）选项：A、2019年1月1日B、2019年2月1日C、2018年12月1日D、2019年6月1日正确答案:【2019年1月1日】2、问题：2.纳税人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的具体办法，由（）制定。选项：A、财务部B、银监会C、国务院税务主管部门D、市场监督总局正确答案:【国务院税务主管部门】3、问题：全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月()日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。选项：A、15B、30C、半年D、三个月正确答案:【15】4、问题：下列所得中,属于劳务报酬所得的是()。选项：A、个人独立从事制图取得的所得B、教师为受雇任职学校讲课取得的所得C、临时工为单位安装作业取得的所得D、雇员取得的年终劳动分红正确答案:【个人独立从事制图取得的所得】5、问题：4.中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满（）年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。选项：A、1B、2C、5D、6正确答案:【6】6、问题：下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）选项：A、编剧从任职单位取得的剧本使用费B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险C、个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得D、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得正确答案:【雇主为员工购买的商业性补充养老保险#个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得】7、问题：下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有()。选项：A、个人取得的保险赔款B、军人的转业安置费C、国家金融债券利息收入D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴正确答案:【个人取得的保险赔款#军人的转业安置费#国家金融债券利息收入】8、问题：个人所得的形式，包括（）选项：A、现金B、实物C、有价证券D、其他经济利益正确答案:【现金#实物#有价证券#其他经济利益】9、问题：个人所得税法规定的综合所得包括：（）选项：A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、财产转让所得正确答案:【工资、薪金所得#劳务报酬所得#稿酬所得】10、问题：采用比例税率计算个人所得税的所得有（）选项：A、利息、股息、红利所得B、经营所得C、财产转让所得D、偶然所得正确答案:【利息、股息、红利所得#财产转让所得#偶然所得】11、问题：个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：现行税法规定，综合所得适用5%-45%的七级超额累进税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】13、问题：个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】14、问题：某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】15、问题：纳税人赡养60岁(含)以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照24000元/年的标准定额扣除选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务6作业任务6单元测试1、问题：企业所得税的纳税人不包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（）。选项：A、外商投资企业B、有所得的事业单位C、私营企业D、合伙企业正确答案:【合伙企业】2、问题：企业应纳税所得额的计算，以（）为原则。选项：A、权责发生制B、收付实现制C、企业自行确定D、其他原则正确答案:【权责发生制】3、问题：企业所得税收入总额中的下列收入为不征税收入（）。选项：A、利息收入B、租金收入C、接受捐赠收入D、财政拨款正确答案:【财政拨款】4、问题：在计算应纳税所得额时，下列可以扣除的支出是（）。选项：A、税收滞纳金B、赞助支出C、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、消费税税金正确答案:【消费税税金】5、问题：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。选项：A、50%B、60%C、70%D、100%正确答案:【60%】6、问题：下列在中华人民共和国境内依法成立的企业和组织能够成为企业所得税的纳税人的有（）。选项：A、外资企业B、合伙企业C、个人独资企业D、私营企业正确答案:【外资企业#私营企业】7、问题：企业转让资产的净值，是指有关资产的计税基础减除已经按照规定扣除的（）等后的余额。选项：A、折旧B、折耗C、摊销D、准备金正确答案:【折旧#折耗#摊销#准备金】8、问题：企业的下列支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。（）选项：A、企业发生的合理的工资、薪金支出B、赞助支出C、用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费正确答案:【企业发生的合理的工资、薪金支出#用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金#企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费】9、问题：企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。选项：A、先进先出法B、加权平均法C、后进先出法D、个别计价法正确答案:【先进先出法#加权平均法#个别计价法】10、问题：企业所得税法中的转让财产收入，是指企业转让（）等财产取得的收入。选项：A、固定资产B、生物资产C、无形资产D、存货正确答案:【固定资产#无形资产#存货】11、问题：企业的收入总额，不包括企业以非货币形式取得的收入。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】12、问题：企业所得税法中所称的亏损，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度亏损。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】13、问题：企业转让财产所得，应以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】14、问题：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当参照财务、会计处理办法计算。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】15、问题：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益可以免征企业所得税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】任务7作业任务7单元测试1、问题：根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。选项：A、个体工商户在境内开采天然气B、外商投资企业在境内开采煤炭资源C、境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D、境内某盐场销售生产的固体盐正确答案:【境内某企业销售外购的有色金属矿原矿】2、问题：下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。选项：A、独立矿山B、联合企业C、其他收购未税矿产品的单位D、自然人正确答案:【自然人】3、问题：下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。选项：A、天然原油B、黑色金属矿原矿C、煤矿生产的天然气D、以未税原煤加工的洗选煤正确答案:【煤矿生产的天然气】4、问题：根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。选项：A、食用盐B、海盐原盐C、湖盐原盐D、井矿盐正确答案:【食用盐】5、问题：资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。选项：A、从高适用税率B、从低适用税率C、由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D、由财政部核定正确答案:【从高适用税率】6、问题：下列各项属于资源税纳税人的有（）。选项：A、在中国境内开采原煤销售的国有企业B、在中国管辖海域开采原油销售的油田C、在中国境内生产食用盐销售的工业企业D、出口自产铜矿原矿的独立矿山正确答案:【在中国境内开采原煤销售的国有企业#在中国管辖海域开采原油销售的油田#出口自产铜矿原矿的独立矿山】7、问题：根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）。选项：A、资源税的立法原则为普遍征收、级差调节B、从价定率计征资源税的矿产品，计税依据为销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包含收取的增值税销项税额C、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣D、独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购的数量代扣代缴资源税正确答案:【资源税的立法原则为普遍征收、级差调节#从价定率计征资源税的矿产品，计税依据为销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包含收取的增值税销项税额#纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣#独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购的数量代扣代缴资源税】8、问题：下列行为中，应当征收资源税的有（）。选项：A、用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品B、用于销售的自产应税矿产品C、用于对外赠送的自产应税矿产品D、用于职工福利的自产应税矿产品正确答案:【用于销售的自产应税矿产品#用于对外赠送的自产应税矿产品#用于职工福利的自产应税矿产品】9、问题：根据资源税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。选项：A、伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准B、对于以精矿伴选出的副产品不征收资源税C、在同一矿床内，除主要矿种外，还含有多种可供工业利用的成分，这些成分即称为伴生矿D、在确定伴生矿资源税税额时，以作为主产品的元素成分作为定额的主要考虑依据，不需要考虑作为副产品的元素成分及有关因素，以主产品的矿石名称作为应税品目正确答案:【伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准#对于以精矿伴选出的副产品不征收资源税#在同一矿床内，除主要矿种外，还含有多种可供工业利用的成分，这些成分即称为伴生矿】10、问题：某盐场为增值税一般纳税人，2016年2月自产液体盐100吨，其中60吨用于继续生产固体盐，剩余40吨以预收货款方式对外销售，不含税销售额共计5万元，当月收到预收款1万元，合同约定3月1日发出液体盐。当月将以液体盐生产的固体盐35吨全部对外销售，取得不含税销售额8万元。已知液体盐适用的资源税税额为3元/吨，固体盐适用的资源税税额为25元/吨。则下列表述正确的有（）。选项：A、固体盐适用的增值税税率为13%B、固体盐适用的增值税税率为17%C、当月应缴纳增值税1.36万元D、当月销售固体盐应缴纳资源税875元正确答案:【固体盐适用的增值税税率为17%#当月应缴纳增值税1.36万元#当月销售固体盐应缴纳资源税875元】11、问题：凡在我国境内开采原油、天然气的单位，都要依照资源税暂行条例缴纳资源税；但中外合作油（气）田，以及中国海洋石油总公司洗上自营油田开采的原油、天然气暂不征收资源税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：企业将开采的煤炭出口销售的，免纳资源税。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】13、问题：根据《资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税人暂不包括外商投资企业和外国企业。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】14、问题：对在中国境内开采煤炭的单位和个人，应按税法规定征收资源税，但对进口煤炭的单位和个人，则不用征收资源税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】15、问题：根据《资源税暂行条例》规定，资源税的征收范围包括森林资源、海洋资源和水资源。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务8作业任务8单元测试1、问题：城镇土地使用税是由（）负责征收管理。选项：A、国税机关B、地税机关C、土地管理部门D、财政机关正确答案:【地税机关】2、问题：城镇土地使用税征税方式是（）。选项：A、按年计征，分期缴纳B、按次计征C、按年计征，分期预缴D、按期缴纳正确答案:【按年计征，分期缴纳】3、问题：依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。选项：A、省级人民政府B、省级税务机关C、县级人民政府D、县级税务机关正确答案:【省级人民政府】4、问题：下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。选项：A、三轮汽车B、火车C、摩托车D、养殖渔船正确答案:【火车】5、问题：契税实行的是（ꢀ）。ꢀ选项：A、定额税率B、幅度税率C、超率累进税率D、超额累进税率正确答案:【幅度税率】6、问题：由省.自治区.直辖市地方税务局确定减免土地使用税的有（）。选项：A、对高校后勤实体的用地B、对集体和个人办的学校.医院.托儿所.幼儿园的用地C、对个人所有的居住房屋及院落的用地D、对民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂的用地正确答案:【对集体和个人办的学校.医院.托儿所.幼儿园的用地#对个人所有的居住房屋及院落的用地#对民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂的用地】7、问题：以下土地可以免征土地使用税的有（）。选项：A、非盈利性医疗机构自用的土地B、农副产品加工场地C、盐场的矿井用地D、港口的码头用地正确答案:【非盈利性医疗机构自用的土地#盐场的矿井用地#港口的码头用地】8、问题：按照征税对象分类，下列属于财产行为税类的有（）。选项：A、房产税B、资源税C、车船税D、车辆购置税正确答案:【房产税#车船税】9、问题：车船税纳税义务发生时间为（）。选项：A、车船管理部门核发的车船登记证书的当月B、新置车船的购置使用之日C、车船行驶证书所记载日期的当月D、车船行驶证书所记载日期的次月E、未按规定到车船管理部门办理登记手续的，车船购置发票所载开具时间的当月正确答案:【车船管理部门核发的车船登记证书的当月#车船行驶证书所记载日期的当月#未按规定到车船管理部门办理登记手续的，车船购置发票所载开具时间的当月】10、问题：契税的征税对象包括().选项：A、国有土地使用权出让B、国有土地使用权转让C、房屋买卖D、房屋交换E、房屋赠与正确答案:【国有土地使用权出让#国有土地使用权转让#房屋买卖#房屋交换#房屋赠与】11、问题：纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，暂按自行申报的面积作为计税依据。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】13、问题：契税实行3%--5%的幅度税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况决定开征与否与适用税率。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】14、问题：从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】15、问题：契税的征税范围不包括农村。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务9作业任务9单元测试1、问题：某烟厂为增值税一般纳税人，2021年7月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为800万元，并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（ꢀ）万元。选项：A、160B、154C、170D、240正确答案:【160】2、问题：下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。选项：A、进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B、底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C、销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计入计税依据中征收车辆购置税D、销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税正确答案:【销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税】3、问题：下列合同和凭证应纳印花税的是（）。选项：A、企业因改制签订的产权转移书据B、劳务输出合同C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D、企业与银行之间的借款合同正确答案:【企业与银行之间的借款合同】4、问题：某企业转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元，其应纳土地增值税（）万元。选项：A、37．89B、38C、38．12D、38．23正确答案:【37．89】5、问题：据车辆购置税的有关规定，下列选项中，免征车辆购置税的是（）。选项：A、自行车B、县政府自用的办公车辆C、设有固定装置的非运输车辆D、长期来华定居专家在境内购买1辆自用小汽车正确答案:【设有固定装置的非运输车辆】6、问题：下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有()。选项：A、销售应税车辆的行为B、购买使用应税车辆的行为C、自产自用应税车辆的行为D、进口使用应税车辆的行为正确答案:【购买使用应税车辆的行为#自产自用应税车辆的行为#进口使用应税车辆的行为】7、问题：下列项目中，符合印花税相关规定的有（ꢀ）。选项：A、加工承揽合同的计税依据为加工货物的同类售价金额B、财产租赁合同的计税依据为租赁金额C、仓储保管合同的计税依据为所保管货物的金额D、建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用正确答案:【财产租赁合同的计税依据为租赁金额#建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用】8、问题：下列属于印花税的纳税义务人的有（）。选项：A、因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人B、在国外领受但在国内使用应税凭证的某人C、以电子形式签订的购销合同的当事人D、与银行签订借款合同的外商投资企业正确答案:【因其发明创造，经申请依法取得国家专利机关颁发的专利证书的某人#在国外领受但在国内使用应税凭证的某人#以电子形式签订的购销合同的当事人#与银行签订借款合同的外商投资企业】9、问题：以下属于土地增值税特点的项目是（）选项：A、以转让房地产的增值额为计税依据B、征税面比较广C、实行超率累进税率D、实行按次征收正确答案:【以转让房地产的增值额为计税依据#征税面比较广#实行超率累进税率#实行按次征收】10、问题：下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有()。选项：A、纳税人滞纳消费税而加收的滞纳金B、纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税C、纳税人偷逃增值税被处的罚款D、纳税人偷逃消费税被查补的税款正确答案:【纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税#纳税人偷逃消费税被查补的税款】11、问题：土地增值额越大，增值额占扣除项目比率越高，计算土地增值税适用税率税率越高。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】12、问题：环境保护税是按月计算，按季缴纳的。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】13、问题：车辆购置税实行从价和从量相结合的计税方法。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】14、问题：应纳税额在人民币50元以下的船舶免征船舶吨税选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】15、问题：凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】任务10作业任务10单元测试1、问题：纳税人的下列行为中，属于合法行为的是选项：A、自然人税收筹划B、企业法人逃避缴纳税款C、国际避税D、非暴力抗税正确答案:【自然人税收筹划】2、问题：企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避选项：A、筹划时效性风险B、筹划条件风险C、征纳双方认定差异风险D、流动性风险正确答案:【筹划条件风险】3、问题：合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于()选项：A、企业投资决策中的税收筹划B、企业生产经营中的税收筹划C、企业成本核算中的税收筹划D、企业成果分配中的税收筹划正确答案:【企业成果分配中的税收筹划】4、问题：下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划()选项：A、流转税B、所得税C、财产与行为税D、资源环境税正确答案:【所得税】5、问题：创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。即创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。选项：A、17%B、15％C、70%D、10％正确答案:【70%】6、问题：下列哪些不属于税收筹划的特点选项：A、合法性B、风险性C、收益性D、中立性正确答案:【收益性#中立性】7、问题：下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是（）选项：A、在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C、由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。正确答案:【企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；#现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。】8、问题：按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（）选项：A、自行税收筹划B、法人税收筹划C、委托税收筹划D、自然人税收筹划正确答案:【自行税收筹划#委托税收筹划】9、问题：下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（）选项：A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。正确答案:【税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。#偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。#逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。】10、问题：税收筹划的原则包括：（）选项：A、系统性原则B、事先筹划原则C、守法性原则D、实效性原则正确答案:【系统性原则#事先筹划原则#守法性原则#实效性原则】11、问题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】12、问题：税收筹划是纳税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】13、问题：所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】14、问题：各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。选项：A、正确B、错误正确答案:【正确】15、问题：税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。选项：A、正确B、错误正确答案:【错误】期末考试1、问题：决定税种性质差别和不同税种名称的主要标志是（ꢀ）选项：A、纳税义务人ꢀꢀB、征税对象ꢀC、纳税环节D、税率正确答案:【征税对象ꢀ】2、问题：主要解决对谁征税问题的税制构成要素是（ꢀ）．选项：A、征税对象B、计税依据C、税率D、纳税义务人ꢀ正确答案:【纳税义务人ꢀ】3、问题：下列资源产品中，不征收资源税的有（）选项：A、原煤B、盐C、原木D、原油正确答案:【原木】4、问题：纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（）。选项：A、1.2%B、12%C、10%D、30%正确答案:【12%】5、问题：一般认为，税收属于（ꢀ）的经济活动选项：A、生产范畴B、交换范畴ꢀC、分配范畴D、消费范畴正确答案:【分配范畴】6、问题：以下不属于增值税纳税人的是()。选项：A、个人B、外商投资企业C、会计制度不健全的企业D、在境外提供修理修配劳务的企业正确答案:【在境外提供修理修配劳务的企业】7、问题：下列各项中，属于消费税征收范围的是（ꢀ）选项：A、电动汽车B、卡丁车C、大卡车D、小轿车正确答案:【小轿车】8、问题：纳税义务人是指（ꢀ）选项：A、最终负担税收的单位和个人B、直接负有纳税义务的单位和个人ꢀꢀC、代扣代缴税款的单位和个人D、受托代征的单位和个人正确答案:【直接负有纳税义务的单位和个人ꢀꢀ】9、问题：下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。选项：A、稿酬所得B、偶然所得C、劳务报酬所得D、利息、股息、红利所得正确答案:【劳务报酬所得】10、问题：自2008年1月1日起，企