做账实操-汽车销售服务公司会计账务处理分录

会计实操文库做账实操-汽车销售服务公司会计账务处理分录汽车销售4s店财务制度第一章、总则1、为了规范和加强****车业有限公司各业务版块和子公司的财务管理，不断完善财务制度、严格财经纪律，防范财务及涉税风险，确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据《中华人民共和国会计》、《会计基础工作规范》等财会法律法规和制度，特制定本制度。2、本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从财务机构人员设置及职责、财务审批权限及流程、款项支付结算管理、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。3、公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，对全体股东负责。第二章、财务部岗位职责第一节、财务经理1、遵守相关法律规章制度，爱岗敬业，自觉维护公司的合法权益。2、制定、维护、改进财务方面的管理制度程序和政策及有关规定，并监督执行。3、负责安排并监督公司全面的会计核算和分析、预算工作。4、负责公司资产（含货币资金、固定资产、应收账款、存货等）的日常管理工作，监控可能会对公司造成经济损失的重大经济活动，对重大的交易事项进行审批。5、负责根据业务需要安排财务部人员工作。6、协调财务部与公司内部各部门关系与涉及财务的对外关系。7、完成上级交给的其他日常事务性工作。第二节、财务主管1、遵守相关财税法律法规及公司纪律，坚持原则忠于职守，自觉维护公司合法权益。细化会计核算方法，使其结果能满足公司外部的需要和公司内部管理需要。2、负责本单位记账凭证、会计报表的复核工作，按照会计准则及公司内部管理需要计提各种费用、税金等，监督并协助会计人员完成凭证的编制、汇总、登记工作。3、妥善保管公司财务专用章及空白收款收据，建立票据领用、缴回登记薄。4、依据按相关法律法规汇总真实、完整、准确的经营数据，确保及时申报纳税及扣缴税款。5、负责监督应收账款、其他应收款（含个人借款）的催收。6、每月在财务报表编制完成后，对公司经营情况按照财务分析模板填写数据，根据财务分析发现的问题，向部门领导提出合理化的建议及整改措施建议，并上报有关领导。7、完成上级领导交办的其他工作。第三节、会计1、按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚、按期报账。凡是入账的原始凭证必须是经过审核无误的真实、合理、合法的凭证。2、每月结账后编制财务报表与公司管理报表。3、按照税收法律法规、会计准则计提各种费用、税金。每月及时完成纳税申报与税款缴纳入库工作。4、协助财务主管开展工作，做好会计业务、搞好会计核算和监督。5、审核部门的费用支出，检查部门的收支情况，每周不定时对资金进行一次盘点核对，防止白条顶库、挪用公款等现象发生。6、为确保公司各项业务工作的顺利开展，需会计及时办理的事项（如网银转账的复核等），应及时办理，做到当天的工作必须当天完成，不得找任何理由推迟。7、每月核对应收款项有无异常。对于挂账业务款特别是保险公司的事故车维修款，应每月初逐一核对回款情况。对于长期未收回坏账风险较高的外部借款应编制重点关注款项明细。每月15日前将应收账款明细发送给相关部门负责人。若存在无法收回的款项应及时上报处理。（保险公司理赔款当月回款与挂账有差异的，应制作差异明细表，报服务站主管、总经理签批冲减收入与应收款）。注意：实际收款如与结算单、销售审批单相比出现短款时，应于发现问题当日与经办的服务顾问、销售顾问确认原因，催缴欠款。必要时可从相关经办人员工资中暂扣短款差额。8、每周不定时对工单、车辆销售审批单进行清理，防止少收、漏收、错收等情况的出现。作废工单也应定期收集。工单的清理应与在修车辆现场盘点相结合，杜绝公司人员接私活的行为。每周五下班前将工单及车辆销售审批单清理情况汇报给总经办。9、对于不具有保险兼业代理资质的法人主体，若存在由其他部门代收保险事故理赔款的情况，则分管会计每周至少根据本部门及代收部门的相关账户银行流水清理一次的事故车回款情况，并与关联部门及时办理内部结算。对于跨法人主体结算的，除了结算明细之外，必须依照税法开具增值税发票。10、定期或不定期对材料精品进行盘点（每半年至少全面盘点一次），核对账实是否相符。同时监督仓库管理员是否遵守出入库管理制度，是否凭入库单和出库单收发货物。每月25日与供应商家核对账目，编制材料付款明细表，报领导审核付款。11、每月对整车及固定资产进行一到两次监督盘点，盘点单附件应有附日期的实物照片。盘点发现账实不符的须查明责任。12、定期在开票及认证系统中导出销售及进项发票明细，登记好发票开具及认证台账，保管好增值税专用发票抵扣联并按认证情况分月装订；检查发票开具时客户信息、商品名称与规格、数量、金额、单价、总价是否准确，是否与实际交易事项完全一致。13、编制部门购销业务台账，逐一核对供应商/客户结算金额、付款收款日期与金额、取得和开具发票信息（日期、号码、代码、商品名称数量单价等）。确保不多付、不少收账款，确保及时索取供应商发票与及时向客户开具发票。14、编制《应付票据登记台账》，逐一登记公司开具的银行承兑汇票票据号、收款方、承兑人、编号、金额、到期日等信息，以便安排解付资金计划。15、建立电子发票登记台账，对于同一发票重复报销的，有权拒绝报销并上报总经理。相关电子信息文件按照财会[2020]6号《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》归档保存。16、每月根据公司总经理审定的工资绩效方案计算员工工资绩效并编制部门工资表，提交部门负责人、财务经理审核。17、年末或职工离职时清查职工借支备用金余额，监督相关人员上缴剩余备用金，并协助相关人员于次年办理新的备用金借支手续。18、依照会计档案管理办法的规定，建立和妥善保管档案，不得丢失、外泄。17、完成公司领导交办的其他相关工作。第四节、出纳员1、按照公司资金管理制度办理各种现金收付业务，确保资金的安全。1、快速准确的收付款并做好发票开具工作。负责发票专用章的保管，做好各种发票的使用、登记和保管工作。注意向企、事业单位开具机动车统一销项时，税号不可空缺。2、每笔业务的办理，都必须做到收有凭支有据，依据合规的原始凭证逐笔登记现金和银行存款流水日记账，现金账和银行存款账要逐日结出余额并与库存现金、银行存款核对，做到账款相符。及时将完整的收付款原始凭证与对应的发票记账联及营业日报表交与会计审核。3、负责每日销售情况、结算情况的统计并做好记录工作。4、公司收入现金应于当日送存开户银行。收取现金要经过点钞机验钞，收到假钞由个人赔偿损失。每日款项如遇短缺，应及时查明原因，报告单位领导，查明责任。5、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄,不准保留账外公款(即小金库)。必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。6、根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。7、正常轮休或临时外出时间长时，应做好相关的工作交接、并做好登记。8、配合会计人员做好每月的工资的发放工作及领导安排的其他工作。第三章、资金管理制度第一节、库存现金管理1、现金出纳员必须依据按本制度审核审批过的支付单据付款，否则将被扣除相关绩效并全额赔偿公司无法追回的实际损失金额，涉及犯罪的，公司将追究其法律责任。2、超过1000元人民币的支出原则上不得以现金的形式支付，特殊情况须经总经理批准。3、公司财务部库存现金控制在核定限额内（50000元），不得超限额存放现金。否则如现金被盗被抢的，现金出纳员须赔偿公司无法追回的实际损失金额。特殊情况须报总经理批准，妥善安排保管超额现金。现金出纳员到公司以外金融机构提取或送存现金（限额5万元以上）时，须由两名人员乘坐公司汽车前往。4、禁止任何人挪用、占用和借用公款现金用于与企业经营无关的支出，涉及犯罪的，公司将移送公安机关并追究其法律责任。5、现金出纳员收取客户现金必须向客户开具收据或发票，票据启用号码要连续，作废票据不得丢弃。发票、收据的相关管理制度见本制度第九章第二节。6、因客户要求，出纳员需通过个人微信、支付宝收取客户款项的，须事先报备，收款后向客户开具收据或发票并及时将款项转账至公司账户，相关提现手续费由公司承担。7、现金出纳员收取现金或通过个人等支付宝账户代收公司款项，如经查实未向客户开具收据或发票的，按150元/单扣除当月工资。涉及职务侵占的，依法追究其责任。8、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。9、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。10、现金出纳员应严格执行日清日结，保证现金安全。遇有短款，应及时查明原因，报告领导，相关责任人须对公司无法追回的实际损失进行全额赔偿。11、分管会计应于每日收款结束后监督现金出纳员进行盘点、编制现金盘点表，并保存备查。特殊情况须上报财务经理批准。分管会计未按规定监督现金盘点的，扣除相关绩效，未及时发现当月短款形成公司无法追回损失的，分管会计承担连带赔偿责任。第二节、银行存款管理1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行账户和各种银行业务。2、公司必须严格执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》、《现金管理暂行条例》等支付结算相关法律法规。3、公司银行结算方式包括：电汇、支票，其他方式须报总经理批准。4、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存，不得遗失，如有遗失须及时登报作废，相关费用由银行出纳员承担，形成损失的，须由责任人赔偿无法追回的部分。5、银行出纳员根据审批过的付款单据制单，分管会计负责审核转账单。银行出纳员、分管会计严禁对未按规定审批的款项进行支付，否则须共同赔偿公司无法追回的损失。6、任何人不得同时持有或使用制单及审批网银盾。出纳、分管会计未严格执行本规定的，分别扣除当月工资200元、400元，形成损失的，分管会计承担连带赔偿责任。7、公司应按每个银行开户账号建立银行存款明细账，出纳员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对，每月编制银行余额调节明细表，交分管会计存档备查。8、银行出纳员对银行余额调节表所载差异必须及时查明原因，对出现的差错应及时通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理。9、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。10、出纳员开具的支票应逐笔登记，记录其用途、使用单位、金额、支票号码等。11、会计每周至少应对银行存款账面发生额及余额与银行系统中的发生额及余额进行一次核对，如有不符，须及时查明原因。12、财务经理不定期抽查银行账户存款余额。分管会计未按规定核对存款明细的，按总经理签署的绩效方案，扣除相关绩效，形成损失的，与银行出纳员一起承担连带赔偿责任。第三节、电子银行承兑汇票的管理1、公司银行承兑汇票仅限用于支付汽车厂家的车款及配件材料款，不得用于其他业务。2、出纳根据审批过的整车采购付款申请单开具电子银行承兑汇票，分管会计负责复核。3、电子银行承兑汇票开户行网银盾管理参照本章第六条规定。4、分管会计每月须根据《应付票据登记台账》及承兑汇票保证金账户流水和三方金融银行系统核对应付票据余额、已用信用额度额度、敞口金额等，并依据相关数据与车辆采购付款申请、厂家DMS系统付款明细等进行比对，避免承兑汇票与应付账款核算不清。5、经抽查，分管会计未按规定登记台账并比对数据的，扣除当月相关绩效，形成损失的，与银行出纳员一起承担连带赔偿责任。第四节、特别事项1、非出纳人员不得办理现金、银行收付（含代收）业务。特殊情况须经总经理批准，并报财务部备案，相关款项应于当日转入公司账户。2、公司对外支付各种货款或服务费时，原则上应保证收款方、提供商品或服务方（以下简称销售方）、开票方三者一致。特殊情况需直接付款给第三方的，须报总经理批准，并由销售方出具加盖公章（公司）或签字摁手印（个人）的付款委托书。3、禁止向销售方与开票方不一致的供应商支付款项。4、如收款方与实际销售方及开票方不一致，收款方与销售方均拒不承认、拒不退还我公司已经支付款项，同时销售方未向我公司出具过付款委托书的，造成损失无法追回的，由申请人、经办人、部门经理共同承担连带赔偿责任。第四章、配件出入库财务管理制度第一节、配件采购1、车间班组及销售部门根据需求计划，向库管提交清单。库管收到清单后应先在库管系统及实物中确认有无存件。如有，应及时反馈并按公司相关规定办理出库；如无，应及时的通过电子或书面方式向相关供货商发送经核对无误的所需求配件的采购清单。2、确认供货商收到配件采购清单后，要求供货商在最短时间内提供所要求配件的价格、品质及到货时间。并对价格是否高于市场均值进行调查，对到货时间是否准确进行确认。确认无误并报站长及总经理，经站长及总经理同意后，方可通知供货商发货。3、配件到货后库管及申请采购部门应及时取回配件并核对配件是否存在价差、错发、漏发、损坏、以免所要求的配件品质不相符合的情况发生。如有以上情况的出现，应该第一时间通知供货商并提出解决方案。如到货配件与采购清单相符，则移交入库。4、需要退货的配件应及时联系供货商退货。5、每月底要对当月所购配件予以汇总并做好供货商的考核表及时上交领导和财务。第二节、配件入库1、对于采购人员购入的配件，保管员要认真验收配件的数量、名称是否与货单相符，对于实物与货单内容不符的，办理入库手续要如实反馈。对于配件验收过程中所发现的有关数量、质量、规格、品种等不相符现象，保管员有权拒绝办理入库手续；未办理入库手续的配件不能入库存放并不得使用。对于不良品，应单独设置不良品仓。2、加强回收旧件的管理工作，可以再次利用的回收旧件一定标注名称、车型、规格、存放在指定位置并及时使用。不能再次利用的旧件存放在专门位置定期清理，对于报废部分，由库房提出申请逐级上报，经总经理批准后方可报废，对于能变卖的部分，向上级部门领导申请后再进行处理，所得费用及时上缴公司财务并保留收据。第三节、配件出库配件出库时一定仔细核对配件是否和领料单或者退货单上的名称、规格、数量一致价格是否出错。维修人员领取配件时凭工单领取配件，对于手续不全的领料或者提货，保管人员有权拒绝发货。配件出库应严格按照公司制定的价格出库不得私自随意修改价格。配件出库须有相关人员签字，如机修领料应有班组人员签字等。第四节、配件保管1、保管员要及时对已入库的配件打印条码并贴上标签、条码应与系统上的条码一致、按要求分类并设定位置码整齐规范的存放。做到日清月结，达到账账相符，账实相符，实物存放的位置与系统登记的位置相符。2、每周对应退配件进行清理，必须在7天内完成，退货时应保证进出库成本一致。3、每月底，保管人员要对当月所退配件予以汇总，并编制报表上报部门主管和财务。4、分管会计应监督库房管理人员，每月至少对库存配件进行抽样盘点三次，每半年对库存配件进行全面盘点一次。发现盈余、短少、残损的，须查明原因，分清责任。人为原因造成的，须照价赔偿，自然损害或其它原因，应及时书面报告，提出处理意见，报主管和财务。分管会计未按规定定期对配件进行盘点的，依总经理批准的绩效方案扣除相关绩效。库管人员出入库未登记，或单据签名不全的，按公司规定给与库管相应处罚。第五节、对账及结算1、分管会计与供应商根据进、退货及付款情况准确的核对往来账以后方可安排付款。2、付款申请由库房管理人员、采购申请人、维修站站长、总经理或总经理授权审批人签字确认并报财务审核。付款时须由总经理确定付款金额及先后顺序。财务主管及财务经理应不定期抽查对账及付款情况。3、分管会计未按规定于每月25日前完成上月配件款对账的，扣除相应绩效。4、供应商结算货款必须提供合法、真实、准确的发票及货物清单。所提供发票货物清单明细必须与库房入库实物相符，否则财务人员有权拒绝支付货款。第五章、商品车辆购销管理制度第一节、定义本制度所谓“商品车辆”是指公司以销售为目的采购的车辆。试驾车等公司自有车辆的管理制度参考第二章固定资产的管理。第二节、采购公司向客户收取定金后，销售部门应先确认库存车辆中是否有满足客户需求的车辆。确认无货以后方可申请采购。严禁为了个人绩效而重复购进整车占用公司资金或敞口，否则给予批准进车的主管1000元/台的处罚。特殊情况须报总经理批准。销售部门申请采购车辆时，由销售经理签字提报，经4S店总经理审核（综合品牌除外），再经分管会计复核库存情况并签字同意后，交由公司总经理最终审批。审批完成方可付款。第三节、销售相关人员须与公司财务部门核实收款情况后方可允许客户将车提走。原则上禁止赊销，特殊情况须报总经理签批。客户提车时公司相关人员及提车人应在《提车出门单》上签字确认，以避免日后纠纷。第四节、盘点公司商品车辆每月至少不定期进行两次盘点，确认车辆在库及在途情况。盘点表由盘点人员、监盘人员及4S店经理签字，交财务部备案。分管会计应不定期对展厅车辆进行实盘。二网车辆盘点时，须由责任人用元道经纬相机或其他带时间、定位水印的软件拍摄库存车辆架车号发送给分管会计。特别注意摆放在二级经经销商网点的全款车辆应重点关注。如盘点中发现车辆盘亏、盗损，应及时上报总经理，确认情况后视情况追究保管人员、分管4S店经理责任，涉及犯罪的，移送公安机关处理。分管会计未按规定定期监盘、实盘库存车辆的，依总经理批准的绩效方案扣除相关绩效，形成无法追回损失的，承担连带赔偿责任。第五节、对账分管会计应定期与厂家或中间商核对往来数据，确认各项返利及应付预付账款金额。对于双方存在的差异，要查明原因并处理。每个季度至少向供应商或厂家索取一次纸质对账函件。分管会计未定期对账的，扣除相应绩效，形成无法追回损失的，承担连带赔偿责任。第六章、应收款项的管理第一节、应收账款的管理公司销售部门根据形成收入的标准出具结算单后，由财务部核对后向客户开具发票并编制凭证。分管会计要定期与销售部门及客户进行核对应收款项，保证账账核对一致。公司内部代收的保险返点、事故车维修款等，由收款方编制挂账单，列示应收明细，由双方会计及部门负责人确认后及时办理转账结算。应当开具发票的应及时开具。第二节、其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。第三节、处罚分管会计每个季度至少取得一次欠款人的对账证据（包括对方签章的文件、录音等）。未按规定定期对账或监督对账的，按总经理签署的绩效方案扣除相关绩效。第七章、固定资产、低值易耗品的管理及折旧规定第一节、定义本公司将单位价值在5000元以上（含）或使用年限超过1年的设备、车辆、器具、用具等作为固定资产核算管理。使用期限超过一年，单价低于1000元的设备、器具、用具作为低值易耗品核算管理。数量多、单价低的办公用品如圆珠笔、纸张、文具盒等不作为固定资产或低值易耗品管理，但应统计各部门使用量，避免浪费情况发生。注意：虽单位价值在5000元以下但需要与其它资产组合才能实现预定功能的资产组合，应与资产组合内的其他资产共同视为单个固定资产。第二节、固定资产分类①、房屋建筑物；②、各种机动、非机动车辆；③、电子设备：包括维修检测仪器、电脑、打印机、传真机、复印机等相关设备；④、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；⑤、其它：一切与公司经营有关、办公有关的其它物品。第三节、折旧方法固定资产采用年限法核算折旧；低值易耗品一次摊销法核算折旧。第四节、管理固定资产的申请、购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政办统一管理，办理相关事项时均须由经办人/使用人提交，经部门主管与财务人员、总经理或总经理授权审批人批准同意方可执行。分发到个人使用的固定资产、用具、用品等由个人签收并保管。行政及财务部门做好相关登记工作。第五节、细则1、财务部根据通过审批的固定资产采购申请表安排付款。3、分管会计与行政办对公司购入的固定资产进行编号、登记造册，每月对固定资产进行清点，做到账物相符。4、因使用人原因造成非正常损失的，由使用人按照固定资产的账面价值进行赔偿。5、分管会计未按规定定期盘点固定资产的，依总经理批准的绩效方案扣除相关绩效。第八章、费用、支付及借款审批管理规定第一节、费用报销、款项支付的规定1、公司按合同约定，对外单位支付款项或费用时，尚未开具发票的，填写《付款申请单》，经部门主管、会计人员、总经理或总经理授权审批人签字后交出纳办理付款。会计按经办人员、往来单位列入预付或其他应收款项。待对方出具真实、合法、有效的发票后方可填制《费用报销单》经审批后报财务冲账。2、向公司外部支付的所有费用、款项，申请人必须取得真实、合法、有效的由税务机关监制的发票或财政部门监章的收据（票据上有“国家国家税务总局监制”或“财政部监制”字样。发票及收据的抬头及纳税识别号必须准确完整，否则会计有权要求申请人及经办人重新提供合规的票据。支付给外部企业款项时，由外部企业开具的自制收款收据，只能作为款项收付的凭据，不得作为结算凭据。支付给公司外部自然人的费用，且单日单次金额500元以下的，可提供对方本人签字确认的自制收据作为报销附件（应载明收款个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息），金额超过500元的，还应附收款人在税务机关向公司代开的发票。现金收据必须由收款主体签章，严禁代签。代签行为一经查实，按每单500元对经办人和部门负责人进行处罚。3、通过微信转账支付的款项，除提供转账截图，还应提供收款方的收据作为附件。4、没有合法合规附件的报销单，只能视同为个人借款。按照个人借款管理。在报销人提供真实合法有效的票据前，不得作为公司的费用列支。特殊情况须报总经理批准。5、公司对内部员工支付的款项，相关单据须载明事由、人员、日期、金额等。其中，员工代垫对外支付的应由公司承担的费用必须附有符合前条规定的外部结算票据。6、真实、合理、合法的支出，确实无法取得合法有效票据或票据不慎遗失的，经部门主管审核确认报总经理或总经理授权审批人批准确认的，可作为交通补贴等发放，相关金额并入报销人工资薪金收入扣缴个人所得税。7、严格禁止员工为套取公司资产而通过购买发票等方式取得虚假票据报销。一经查实，公司有权通过法律途径挽回损失，并追究造假人员法律责任。8、报销单填写及票据粘贴要求Ⅰ)、费用报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；Ⅱ)、各票据不得突出于费用报销单与原始单据粘贴单；Ⅲ)、各票据应均匀贴在原始单据粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；Ⅳ)、报销单据类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一起，并按金额从小到大排列，不同类型的单据粘贴到不同的原始单据粘贴单上并注明合计金额（可以共同使用一张费用报销单）；Ⅴ)、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；Ⅵ)、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；Ⅶ)、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经相关领导有效批准；Ⅷ)、单张金额一千元以上的票据报销人与经办人须一同在发票背面签名确认。9、费用报销、款项支付及借款基本流程经办人填写日常费用报销单、差旅费报销单、付款申请单、借支单，部门负责人审批签字，然后交由会计签字（报销金额2000元以上的日常费用先由会计审核签字，再由财务经理审核签字），最后由总经理或总经理授权审批人签字批准支付。出纳根据流程完备的单据付款，支付现金的，由领款人签字确认。出纳支付完毕，在单据上加盖付讫印章并交会计记账。10、会计应仔细审核报销单附件发票的真伪，增值税发票可到国家税务总局全国增值税发票查验平台验证，其他定额发票等可至国家税务总局四川省电子税务局查询。11、差旅费报销标准及规定Ⅰ)、工具：公司员工出差原则上乘坐公共汽车、高铁，特殊情况可以开车出行（过路费凭票报销，油费0.7元/公里）；Ⅱ)、住宿标准：所有员工出差住宿原则上入驻经济快捷型酒店（如：7天连锁、家庭连锁等），凭票报销，特殊情况须经部门领导同意并向行政部报备；Ⅲ)、津贴标准：一、二线城市60元/人/天；三、四线城市50元/人/天；Ⅳ)、因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”或在钉钉上申请，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人审核签字同意；Ⅴ)、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款单”，由部门负责人批准，总经理签字审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前账不清，后账不借；Ⅵ)、凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的不予报销，因特殊原因需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、签署意见后方可报销；Ⅶ)、出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认；Ⅷ)、出差人员应在回公司后7个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。差旅津贴在“差旅费报销单”中列示；Ⅸ)、员工使用个人车辆办理公司事务报销过路费油费等的，应与公司签订《私车公用协议》。原则上个人车辆交强险等保险费用不予报销，但公司可以对车辆折旧进行合理的补贴。12、办公费报销行政部负责公司办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程。行政部负责人在借款之后3日内，应采购完成并办理费用报销事宜。13、业务招待费报销Ⅰ)、公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算，总经理签字，据实报销；Ⅱ)、部门因工作原因需要招待时，必须由部门负责人安排，报总经理批准后方可招待，并及时通知财务，否则不予报销；Ⅲ)、招待应详细注明招待时间、地点、对方人员、陪同人员等信息；Ⅳ)、其它非公招待客人一律由个人承担。14、通讯费报销办公固定电话由行政部每月统一缴纳并填写费用报销单。15、培训费报销Ⅰ)、培训费用由行政部统一进行预算、统一管理、统一安排；Ⅱ)、费用发生前使用部门应向行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经行政部门审核、总经理批准后至财务部门报销；Ⅲ)、费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。16、汽车费用报销公司销售部试乘试驾车辆由4S店销售经理负责管理，做好使用登记，所发生的油费、过路费等费用据实报销。售后施救车辆由站长负责管理，做好使用登记，所发生的油费、过路费等费用据实报销。员工垫付的与公司经营活动有关的交通费、油费、通讯费等小额支出，未取得发票部分，由分管经理确认其合理性，经总经理批准后以补贴形式发放，款项按税务规定的比例并入报销人当月工资计缴个税。17、办理外修业务时，外部单位收据必须盖有对方财务章或公章（个人提供服务的应持其本人签字的收据作为附件报销）方可报销，无签章者不予报销。结算金额较大的（单台车单月累计1000元以上）必须由提供服务方到税务机关代开发票并提供结算清单方可支付。18、本节未详列的其它事项发生的费用，根据实际情况，由财务部报总经理在合法合规的前提下酌情处理。第二节、借款管理规定及流程1、员工因公借款，应合理预计金额并填写《借款单》，经部门主管、主管会计、公司总经理或总经理授权审批人审批通过后，由出纳支付。借款金额一般不超过借款人半个月工资。2、出差人员因公借款时，凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内必须办理报销还款手续。3、借款人在原有借据未办理报销手续或未还清欠款时不得再借。4、借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，转为个人借款从当期工资中扣回。第三节、费用及借款及借款审批管理1、公司各部门经理、站长在总经理授权内行使审批权，进行审批。2、除公司总经理授权部门负责人审批的资金支付费用报销外，由总经理最终审批。3、部门经理、站长应当根据上述授权批准授权范围内进行审批，不得超越审批范围。4、货币资金支付的批准方式为书面方式（含钉钉电子资金支付申请）。5、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带赔偿责任。6、报销人营私舞弊、弄虚作假的，对违规违纪金额不予报销。已经报销，给公司造成损失的，须退回违规报销金额或依照相关法律法规从工资中扣除。情节严重者一律开除并保留向公安机关报案，追究其法律责任的权利。7、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销且给公司造成损失无法追回的，对审核人及审批人予以违规报销金额15%的罚款，并依法从应发工资中扣除。分管会计审核支付定金及尾款、三方金融赎证、代买保险、代付车辆购置税、代上户上牌的申请时，应先确定已收取客户相应款项，否则视同违规，特殊情况须报总经理批准。8、因审核过失造成借款人未有效报账冲销借款，或者无法从报销人工资扣回逾期借款者，经办责任人应承担公司无法追回的损失总额30%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并依法从责任人应发工资中扣减。9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、财务、总经理或总经理授权审批人签名是否齐全，对手续齐全的报销单据应及时支付，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销。11、上述员工违规扣款金额，不超过违规报销造成的实际损失，分月扣除的，每月扣除的部分不超过其当月工资的20%。第九章、财务核算及管理规定第一节、财务部主要核算工作内容1、按照公司业务版块建立独立账套，分别核算各项财务数据，以便总经理根据各版块经营及收支情况做出决策。公司对外报送的财务数据须为反映公司所有业务版块抵消内部往来以后的真实、完整、准确的数据。2、负责公司财务管理。审核各项资金使用和费用开支，清理督促催收应收账款。3、按照《企业会计准则》和国家的有关规定，进行会计核算，规范设置总账、明细账、分类账、辅助账，准确、完整的编制真实的年度、季度、月度会计报表。做到日清月结、账账相符、账证相符、账表相符、账实相符，并妥善保管好会计档案。4、负责公司成本核算和成本管理。做好成本核算、控制成本支出，收集登记汇总各项资料，健全各项统计数据，及时、准确的进行成本预算，进行控制和分析。5、负责根据企业准确、完整、真实的经营数据正确的核算、缴纳各项税费。6、利用会计核算资料、统计资料及其它相关资料，定期进行分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供有效的依据。第二节、基本要求1、证证相符。即是记账凭证所附原始凭证能够支撑其分录成立。比如有关支付银行利息的分录，所附原始凭证应当有借款合同、利息计算表、扣息凭证、利息发票等等。2、账证相符。即是明细分类账与相关记账凭证相符。明细账包括分类明细账、库存商品明细账、生产成本明细账、现金日记账、银行存款日记账等等。3、账账相符。即是明细分类账与总分类账账簿账户相关数据相符，明细分类账与库存商品明细账、生产成本明细账、固定资产明细账、费用明细账、银行存款明细账、库存现金明细账等账簿账户相关数据相符。4、账表相符。即是各类财务报表、纳税申报表，计算依据的数字，与账簿中相关科目的发生额或余额相符。通常所说的“表”是指四表一注。当然，纳税申报表也是必须账表相符的，例如增值税申报表中的销项、进项、进项转出、预交增值税等，都是应当与应交税费下相应科目比对数据的。5、账实相符。即是账簿数据与实物相符。如库存现金、银行存款账面余额应与实际盘点金额相符，库存商品品类数量与实物相符，应收应付账款账面余额与对账结果相符。第三节、内部风险控制财务经理不定期抽查资金、存货、原材料、固定资产盘点情况及对账情况，对于未按规定盘点资产或对账的分管会计给与扣除相应绩效的处罚，公司有其他处罚规定的从其规定。第四节、管理性损益表重分类处理规则1、管理性损益表是指将真实、完整、准确的按照国家统一的会计制度编制的财务报表各项数据按照内部管理要求重新划分各项收入成本费用分类的报表。2、管理性损益表中，计算返利时应以厂家实际确认返利为依据，如车辆销售以提报给厂家的输机数为准而非实销数量。无法较准确核算的返利待可以确认时再计入损益。第十章、票据管理细则第一节、票据分类见后附《****车业有限公司票据细目》第二节、票据的使用规范支票1、从银行领取支票后，先由会计主管建立支票登记簿，出纳在登记簿逐一填写领用时间、种类、份数、讫止编号（连续编号）、领用人姓名、会计主管签字确认后领用。2、出纳接到已审核后的费用报销审批单或费用支付申请表后，按照费用报销审批单“核定付款类别”的批示启用现金支票或转账支票。出纳应准确填写好支票内容，经会计确认无误后，由会计加盖公司财务专用章，报公司相关领导审核后盖齐印鉴章。3、对于支票的使用出纳要严格按照财务制度及审批意见执行，认真履行规定的相关手续，做好相关登记记录。不得擅自使用支票，尤其是现金支票。电子银行承兑汇票银行出纳员、分管会计应分别持有制单及审核网银盾，根据审批过的整车采购付款申请制单及复核。双方应分别编制电子银行承兑汇票台账，记录承兑汇票开具明细。发票、收据1、从税务部门领取发票后，先由会计建立发票登记簿，出纳按照登记薄上的内容逐一填写领用发票的时间、种类、份数、讫止编号、领用人姓名以及会计确认签字。如需开具车辆销售、维修等发票，须先经会计主管确认并同意。2、禁止携带已盖章的空白发票外出，特殊情况应报财务经理批准。3、发票、收据应一次复印填写，严禁开鸳鸯票。4、填写发票时，一定要准确完整地填写对方单位名称、税号、商品信息等，经确认无误后加盖公司发票专用章。5、对已开具的发票应在发票使用登记薄上逐一登记。6、公司收据的使用规定比照发票。借款单、费用报销单、支付申请单员工因公借款时按借款单内容填写，经部门主管和总经理或总经理授权审批人审批签字后方可到出纳处借款。出纳、会计根据项目登记借款人往来账目，借款人报销时按财务制度开具冲还借支收据经总经理或总经理授权审批人签字批准后冲销借款。会计要严格按照报销程序详细审查票据金额、票据张数、相关领导审批意见，然后由出纳支付具体款项。对于已支付的报销审批单据出纳要加盖“转账付讫”、现金付讫”。申购单、采购付款申请单等1、公司需要采购的设备、物资、资料等由需求部门主管填制《申购单》，注明申购使用部门、数量、金额等，由公司材料采供部门执行。报销时需提供使用部门人员签字。2、出、入库单为公司统一编制的内部票据，领用时要登记材料名称、使用部门、领取时间以及出入库单顺序编号。3、材料入库要由库房保管员根据供货商提供材料明细送货单进行验货，仔细核对材料名称和规格，清点材料数量、规格及损坏情况，如实按项目填写入库单，及时做好材料入库登记台账并按编码规则编制条码。票据统计、核销1、若支票填写错误，将填错的支票（及支票存根联）加盖“作废”印章后，经主办会计签字确认，待支票使用完毕后，一并交会计处理核销。2、若发票填写有误，应按程序重新申请，对填错的发票收据应在各联加盖“作废”印章后，与正常发票存根联一并移交主管会计。3、对于已使用完的发票、支票、收据存根报总经理签字后核销存档。并按票据种类建立登记薄（其中包括已加盖“作废”印章的作废票据）作为统一核销票据。4、已核销票据要按财务档案编号后由会计书写移交清单移交至公司档案室，移交清单同时存档保管。附：单据细目****车业有限公司票据细目序号开具名称内容联次使用暂管1出纳机动车销售统一发票汽车销售第一联：发票联客户出纳第二联：抵扣联第三联：报税联第四联：注册登记联第五联：记账联财务第六联：存根联留存2增值税普通发票售后维修费第一联：记账联财务第二联：发票联客户3增值税普通发票保险公司代理服务费第一联：记账联财务第二联：发票联客户4增值税专用发票售后维修费第一联：记账联财务第二联：抵扣联客户第三联：发票联5收据收取现金第一联：收据存根留存第二联：收款凭证财务第三联：付款单位客户6借支单出纳处借款一联财务7支出证明单费用等支出一联财务8领款单领取现金一联财务9报销人费用报销单费用报销一联财务财务10差旅费报销单差旅费报销一联财务11备件库管材料申购单申购明细一联财务备件库12库房入库日报表入库供应商分类汇总一联财务13维修领料单领用材料明细一联财务14销售经理采购付款申请单整车采购付款一联财务出纳15前台接待维修派工单维修派工情况第一联：业务联售后前台接待第二联：客户联客户第三联：财会联财务第四联：随车联售后16常规项目保养单保养项目一联售后17维修过程竣工检验表检验项目一联售后18结算客户结算单结算项目第一联：存根联留存出纳第二联：客户联客户第三联：财会联财务19销售助理汽车销售审批单审批项目一联财务销售助理20精品库管销售出库单出库明细一联财务精品库管21出纳、结算提车出门单准许出门的内容一联财务出纳、前台结算22出纳现金支票、转账支票取转资金一联财务会计主管23会计挂账单内部往来挂账两联财务分管会计第十一章、会计档案管理制度第一节、会计报告会计报告分为月报、季报、年报，包含资产负债表、利润表、现金流量表、附注等。1、财务报告的数据必须完整、真实、准确，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。2、财务报告应及时（每月15日前）传递给使用者，为使用者的决策提供依据。3、财务报表应加具封面、装订成册、加盖公章。注明报表年度、月份，存放档案室。第二节、凭证账簿及其他资料会计凭证，包括原始凭证、记账凭证，会计凭证应于会计期间结束后45日内装订成册；会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿；其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销