Power BI大数据财务报表智能可视化分析 教案 项目七 Power BI上市公司利润表水平与垂直分析（教案二 ）

项目七PowerBI上市公司利润表水平与垂直分析（2）教案项目七PowerBI上市公司利润表水平与垂直分析（2）教案第一部分教学分析主题PowerBI上市公司利润表水平与垂直分析（2）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。利润表垂直分析，又称利润表结构分析，它以利润表中的某个总体指标作为100%，算出各组成项目占该总体指标的百分比，从而比较各个项目百分比的增减变动，揭示各个目的相对地位，判断有关财务活动的变化趋势。单元内容本项目共3个教学任务，本次教学单元重点讲授上市公司利润表垂直分析1个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBIDesktop的财务报表中对的利润表的数据获取、整理与建模涉及的数据、利润表的水平分析上节课已经解决、但是利润表的可视化垂直分析的操作仍然体系庞杂但却有前面学习的操作基础，因此学时课时相对宽松。2、学生对PowerBI兴趣浓厚，思维活跃，喜欢探究，喜欢实践。3对学生的“课前小调研”显示，学生在财务软件PowerBI和EXCEL中编制上市公司的利润表水平分析表已熟练掌握，其垂直分析知识点并未讲解，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要理论联系中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解营业利润、利润总额与净利润的内涵结构。2.掌握利润表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3.掌握利润表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。4.掌握上市公司利润表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司利润表水平分析表，完成上市公司利润表水平分析评估报告。5.掌握上市公司利润表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司利润表垂直分析表，完成上市公司利润表垂直分析评估报告。1.能够熟练应用PowerBI编制上市公司利润表水平分析表。2.能够熟练应用PowerBI编制上市公司利润表垂直分析表。3.能够熟练应用EXCEL编制上市公司利润表水平分析表。4.能够熟练应用EXCEL编制上市公司利润表垂直分析表。5.能够撰写上市公司利润表水平分析报告。6.能够撰写上市公司利润表垂直分析报告。1.通过对宁德时代公司利润表水平与垂直分析评价，提升学生自主分析与探索能力。2.通过上市公司PowerBI利润表水平与垂直分析表编制，提升学生多维视角认知与研究的能力。3.培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。教学重点1、掌握利润表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。2、掌握上市公司利润表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司利润表垂直分析表，完成上市公司利润表垂直分析评估报告。教学难点1、应用PowerBI编制上市公司利润表垂直分析表。2、应用EXCEL编制上市公司利润表垂直分析表。3、完成撰写上市公司利润表垂直分析报告。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向实操教学1.利用多媒体，结合课本的宁德时代公司利润表数据与PowerBI和EXCEL操作进行讲解。2.利润表水平分析与垂直分析内涵的讲解、计算原理与方法采用以及宁德时代公司利润表水平分析与垂直分析的评价用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.结合宁德时代公司利润表数据编制水平分析报表与垂直分析表过程，采取二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学。特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，并对利润表进行垂直分析。思路：华大学学堂在线平台，“干中学”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后实训题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对数据的处理有深入拓展的学习。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生对PowerBI和EXCEL中编制上市公司利润表水平分析表和撰写水平分析报告的情况。2、能否能够在PowerBI中导入利润表，进行数据获取、整理与建模的操作和编制上市公司利润表水平分析表、并分别预习如何在PowerBI软件和EXCEL中编制上市公司利润表垂直分析表？3、是否能够从净利润、利润总额、营业及其整体视角进行垂直分析评价4、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解利润表水平分析与垂直分析内涵、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价。5、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课堂演讲。讨论题1：简述利润表垂直分析法的内涵是什么？对一家上市公司进行利润表垂直分析的作用有哪些？上市公司进行利润表垂直分析时的关键指标有哪些？请问您该如何得到这些关键指标？讨论题2：利润表垂直分析法的计算原理与计算思路是什么，并给出各年度占营业收入比率及其增减额的计算公式。讨论题3：请描述总结对上市公司利润表进行垂直分析评价的思路框架与方法维度，从营业利润视角该如何进行分析评价？从利润总额视角该如何进行分析评价？从净利润视角该如何进行分析评价？从整体结构视角又该如何进行分析评价？信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：在现实生活中，企业利润表所反映的财务信息为企业和组织提供决策支持，进行垂直分析的目的是什么？总结：利润表垂直分析能够根据利润表垂直分析表是通过计算利润表中各项目成各因素在某个总体指标(一般为营业物中所占的比重。分析各项财务成果及成本费用的结构及其增减变动的合理程度。垂直分析注重报表内部各项目的内在结构分析。课前问卷导入结果：学生对PowerBI软件和EXCEL软件中进行编制利润表垂直分析表和如何从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价存在知识点盲区，需要在课堂上明晰和解决。二、课堂讲授（125分钟）【理论教学】2、上市公司利润表垂直分析【互动提问】利润表垂直分析如何实现，一般的分析的用途有哪些，进行分析是关键指标有哪些以及这些指标的计算公式是？答案：利润表垂直分析，即根据利润表中的资料，通过计算各因素或各种财务成果在营业收入中所占的比重，分析说明财务成果的结构及其增减变动的合理程度。利润表垂直分析，既可从静态角度分析评价实际(报告期)利润的构成状况，也可从动态角度将实际利润构成与标准或基期利润构成进行分析评价。用利润表垂直分析时，比较分析期内各项目的比重与前期同项目的比重，研究各项目比重变动情况，可以帮助我们了解企业各项业务、绩效的成长及发展趋势。利润表垂直分析关键指标的计算公式如下：①本年项目占比=本年利润表中的对应科目/营业收入。②变动情况=本年利润表中的对应科目占比-上年利润表中的对应科目占比。【案例教学】【PowerBI编制上市公司利润表垂直分析表】（1）打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目七/宁德时代利润表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，然后点击左下角的加号进入“第二页”展示界面。（2）新建度量值：2020年营业收入=50319487697.202021年营业收入=130355796400.00以上两个度量值可以在财务报表直接查阅或者在PowerBI数据视图中查找。2020年占比=DIVIDE([2020年度金额],[2020年营业收入])2021年占比=DIVIDE([2021年度金额],[2021年营业收入])变动情况=[2021年占比]-[2020年占比]（3）点击“数据”中对应的度量值“2020年占比”“2021年占比”“变动情况”、点击选项卡中的“度量工具”、选择“格式化”中的“格式”、选择“百分比”。（4）鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“第二页”展示界面。（5）点击“可视化”窗格中的“矩阵”按钮，按照顺序将将“报表项目”拖拉至属性窗格中“行”位置，按照顺序将“2021年度金额”“2020年度金额”“2021年占比”“2020年占比”“变动情况”拖拉至可视化属性窗格中的“值”位置。（6）设置数据条。依次执行命令：鼠标依次移动至“2021年占比”、“2020年占比”、“变动情况”，点击鼠标右键、“条件格式”“数据条”。（7）常规中打开“标题”按钮，并在标题栏中输入“宁德时代利润表垂直分析表”并设置标题大小为“26”、选择“加深”选项，设置“值”、“行标题”、“列标题”大小、选择居中对齐、设置“网格”线。（8）PowerBI宁德时代公利润表垂直分析表矩阵展示。【案例教学】【EXCEL编制上市公司利润表垂直分析表】【互动提问】提问：我们通过在宁德时代公司利润表垂直分析EXCEL计算结果中采用条件格式中的色阶与数据条，使得结果的比较更加直观，将它与PowerBI所做出的结果进行比较分析发现异同各是什么？宁德时代公司净利润垂直分析表从该表可以看出，宁德时代公司2021年净利润比重较2020年上升主要是利润总额占比上升和所得税费用占比下降所致，说明所得税费用下降和利润总额上升是净利润比重上升的根本原因。其中，2021年宁德时代公司利润总额占营业收入的比重为15.26%，比2020年该指标的13.88%同比增加了1.38%；2021年宁德时代公司所得税费用占营业收入的比重为1.55%，比2020该指标的1.75%下降了0.19%；在利润总额与所得税费用的双重影响下，最终使宁德时代公司净利润占比同比上年增长了1.57%。宁德时代公司利润总额垂直分析表从整体视角进行垂直分析评价简简简简趣趣实实实实简简三、课堂实践（40分钟）1、就课程知识点提问，请同学回答，进行讲解、辅导根据编制完的该上市公司利润表垂直分析表，请以《某某上市公司利润表垂直分析评价报告》为题，应用我们教材中的评价方法，完成该上市公司的利润表垂直分析报告，总字数要求不少于600。请查阅相关资料与数据，展示一下利用PowerBI和EXCEL进行利润表垂直分析前后的差异，并总结各自优缺点。2、随机抽查一两位同学进行现场操作演示，验收教学成果学生案例展示（部分）：实实四、课程总结（10分钟）教师总结：•本项目我们重点介绍水平分析法与垂直分析法在上市公司利润表中的应用，从水平分析法与垂直分析法的内涵、计算原理，到分别应用PowerBI与EXCEL编制上市公司利润表水平分析表与垂直分析表，最后我们对上市公司利润表中各部分的分水平分析数据与垂直分析数据进行了综合评价。具体而言，本项目的主要内容包括以下五个方面：•一是理论上我们阐明了利润表水平分析法与垂直分析法的内涵、分析思路以及计算原理与计算过程，对上市公司利润表应用水平分析法与垂直分析法进行财务报表分析的价值与意义。•二是实操上我们应用PowerBI智能可视化操作工具，对宁德时代公司连续两年的利润表数据分别编制利润表水平分析表与利润表垂直分析表，从原始数据导入到整理到建模到度量值计算到最后结果的展示，我们都进行了详细介绍。•三是为了与PowerBI操作形成鲜明的比较，我们还用EXCEL的计算方法与原理，对宁德时代公司连续两年的同一数据也分别编制了利润表水平分析表与利润表垂直分析表。•四是我们对编制的宁德时代公司利润表水平分析表，分别从营业利润视角、利润总额视角与净利润视角进行分析评价。•五是我们对编制的宁德时代公司利润表垂直分析表，分别从营业利润视角、利润总额视角、净利润视角与整体结构视角进行分析评价。准准课后提升——巩固、拓展知识，加强实践1、完成本项目课后思考题2、发布课后作业及测试3、观看微课视频，对本节课内容有进一步理解。4、完善并提交实训题实操结果截图。课程评价——多维度、主客观评价体系1、清华大学学堂在线平台给出作业评分。2、课堂实践回答中学生