Power BI大数据财务报表智能可视化分析 教案 项目六 Power BI上市公司资产负债表水平与垂直分析（教案二 ）

项目六PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（2）教案项目六PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（2）教案第一部分教学分析主题PowerBI上市公司资产负债表水平与垂直分析（2）授课对象大数据与会计专业二年级学生授课形式线上线下混合式教学授课学时4学时教学背景本项目的学习具有重要意义，表现在：财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。单元内容本项目共3个教学任务，本次教学单元重点讲授上市公司资产负债表垂直分析1个教学任务，用时4个课时。学情分析1、PowerBIDesktop的数据获取、整理与建模涉及的数据、资产负债表的水平分析上节课已经解决、但是资产负债表的操作仍然体系庞杂，但学时课时相对紧张。2、学生对PowerBI兴趣浓厚，思维活跃，喜欢探究，喜欢实践。3对学生的“课前小调研”显示，学生对资产负债表在财务软件PowerBI和EXCEL中编制上市公司的资产负债表水平分析表已熟练掌握，其垂直分析知识点并未讲解，需要在课堂上明晰和解决。4、依据学生特点，需要理论联系中国上市公司的财务报表案例实际、加强实践训练，让学生在具体情境以及实操中内化知识。教学目标知识目标能力目标素养目标1.理解流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债与所有者权益的内涵结构。2.掌握资产负债表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3.掌握上市公司资产负债表水平分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表水平分析表，完成上市公司资产负债表水平分析评估报告。4.掌握上市公司资产负债表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表垂直分析表，完成上市公司资产负债表垂直分析评估报告。1.能够熟练应用PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表。2.能够熟练应用PowerBI编制上市公司资产负债表垂直分析表。3.能够熟练应用EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表。4.能够熟练应用EXCEL编制上市公司资产负债表垂直分析表。5.能够撰写上市公司资产负债表水平分析报告。6.能够撰写上市公司资产负债表垂直分析报告。1.通过对宁德时代公司资产负债表水平与垂直分析评价，提升学生自主分析与探索能力。2.通过上市公司PowerBI资产负债表水平与垂直分析表编制，提升学生多维视角认知与研究的能力。3.培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。教学重点1、掌握资产负债表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。2、掌握上市公司资产负债表垂直分析评价的维度与思路，能根据编制的上市公司资产负债表垂直分析表，完成上市公司资产负债表垂直分析评估报告。教学难点1、应用PowerBI编制上市公司资产负债表垂直分析表。2、应用EXCEL编制上市公司资产负债表垂直分析表。3、完成撰写上市公司资产负债表垂直分析报告。第二部分教学设计教学方法特点：操作较复杂思路：化繁为简实操导向实操教学1.利用多媒体，结合课本的宁德时代公司资产负债表数据与PowerBI和EXCEL操作进行讲解；2.资产负债表水平分析与垂直分析内涵的讲解、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.结合宁德时代公司资产负债表数据编制水平分析报表与垂直分析表过程采取二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学特点：需要迅速建立对PowerBI软件数据获取和整理认知，并对资产负债表进行垂直分析。思路：华大学学堂在线平台，“干中学”加强对知识点的理解实践教学、任务驱动1、学生课前小组研讨2、学生课上截图呈现小组操作结果3、学生课后参与课后实践：完成课后实训题、在线做题。教学亮点1、设计亮点：课程设计突出“简、趣、准、实”特色，利用丰富的信息化资源、多样的教学方法，多维的评价手段，达成教学目标。2、培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。。3、实施亮点：1）通过现场实操将一边庞杂内容厘清逻辑，一边突出重点；2）信息化手段可以实现任务驱动，学生提前熟悉操作，使得课程化抽象、枯燥为具体、生动，变传统的以教师为主动的教学方法转为以学生为主的教学方法，实现让学生身临其境学PowerBI软件；4）带领学生利用数据进行联系巩固实操要点；5）通过对知识的学习和自学研讨，对数据的处理有深入拓展的学习。信息化平台多媒体，结合大数DE据的真实应用场景、二维码微课视频清华大学学堂在线平台教学流程第三部分教学实施课前准备——易学部分放在课前自学1、课前设计调研了解学生对PowerBI和EXCEL中编制上市公司资产负债表水平分析表和撰写水平分析报告的情况。2、能否能够在PowerBI中导入资产负债表，进行数据获取、整理与建模的操作和编制上市公司资产负债表水平分析表、并分别在PowerBI软件和EXCEL中编制上市公司资产负债表垂直分析表？3、是否能够从资产结构和资本结构视角进行分析评价？4、是否能够从资产负债表整体结构视角进行分析评价？5、课前自学平台上的微课视频、书本资料、教学PPT教师团队成员自制微课视频、实际操作，ppt讲解资产负债表水平分析与垂直分析内涵、计算原理与方法采用以及宁德时代公司资产负债表水平分析与垂直分析的评价。3、通过教学平台发布课前思考题，以引发学习兴趣和课堂专注力为主，选择研讨题目课堂演讲。讨论题1：简述资产负债表垂直分析法的内涵是什么？对一家上市公司进行资产负债表垂直分析的作用有哪些？上市公司进行资产负债表垂直分析时的关键指标有哪些？请问您该如何得到这些关键指标？讨论题2：请简单描述总结对上市公司资产负债表进行水平分析评价的思路框架与方法维度，从投资或者资产视角该如何进行分析评价？从筹资或者权益视角又该如何进行分析评价？讨论题3：请描述总结对上市公司资产负债表进行垂直分析评价的思路框架与方法维度，从资产结构视角该如何进行分析评价？从资本结构视角该如何进行分析评价？从资产负债表整体结构视角又该如何进行分析评价？信息化资源趣趣一、课前导入（5分钟）【启发教学】问题导入：在现实生活中，企业负债表所反映的财务信息为企业和组织提供决策支持，进行垂直分析的目的是什么？总结：资产负债表垂直分析能够根据资产负债表垂直分析表的结果分析企业资产结构和资本结构的合理程度、探索企业资产结构优化、资本结构优化及资产结构与资本结构适应程度优化的思路;能够与水平分析法相结合进行综合评价。课前问卷导入结果：学生对PowerBI软件和EXCEL软件中进行编制资产负债表垂直分析表和如何从资产结构、资本结构和资产负债表整体结构的视觉进行分析评价存在知识点盲区，需要在课堂上明晰和解决。二、课堂讲授（125分钟）【理论教学】2、上市公司资产负债表水平分析【互动提问】资产负债表各项目的相互关系及各项目所占的比重。分析评价企业资产结构和权益结构的变动情况及合理程度，编制出资产负债表垂直分析表，并在此基础上进行分析评价。资产负债表垂直分析通常分为几个步骤？分析的关键指标是什么？答案：主要步骤如下：第一，确定相关财务报表中各项目占总额的比重或百分比，其计算公式为某项目的比重=该项目金额/各项目总金额X100%；第二，通过各项目的比重，分析各项目在企业经营中的重要性。一般而言，项目比重越大说明其重要程度越高，对总体的影响越大；第三，与水平分析法相结合，将分析期各项目的比重与前期同项目的比重对比，研究各项目的比重变动情况，为进一步优化组合提供思路。资产负债表垂直分析表反映了资产负债表各项目的相互关系及各项目所占的比重。资产负债表垂直分析，即通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和权益结构的变动情况及合理程度。资产负债表垂直分析关键指标的计算公式如下：①本年项目占比=本年资产负债表中的对应科目/资产总计(负债和所有者权益合计)。②变动情况=本年资产负债表中的对应科目占比-上年资产负债表中的对应科目占比。【案例教学】【PowerBI编制上市公司资产负债表水平分析表】（1）打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目六/资产负债表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，在任务二的基础上新增可视化页面，点击，进入“第二页”展示界面。（2）新建度量值：2021资产总计=3076668609002021资产总计这个度量值可以在财务报表直接查阅或者在PowerBI数据视图中查找。2020年占比=DIVIDE([2020年度金额],[2020年资产总计])2021年占比=DIVIDE([2021年度金额],[2021资产总计])变动情况=[2021年占比]-[2020年占比]（3）点击“数据”中对应的卡片图的度量值“2020年占比”“2021年占比”“变动情况”，点击选项卡中的“度量工具”、“格式化”中的“格式”、选择“百分比”。（4）鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“第二页”展示界面。（5）点击“可视化”窗格中的“矩阵”按钮，按照顺序将将“报表项目”拖拉至属性窗格中“行”位置，按照顺序将“2021年度金额”“2020年度金额”“2021年占比”“2020年占比”“变动情况”拖拉至可视化属性窗格中的“值”位置。（6）设置数据条。依次执行命令：鼠标依次移动至“2021年占比”、“2020年占比”、“变动情况”，点击鼠标右键、“条件格式”“数据条”。（7）常规中打开“标题”按钮，标题栏中输入“宁德时代资产负债表垂直分析表”、标题大小为“24”选择“加深”选项，设置“值”、“行标题”、“列标题”大小、选择居中对齐、设置“网格”线。PowerBI宁德时代公司资产负债表垂直分析表矩阵展示。（部分）【案例教学】【EXCEL编制上市公司资产负债表垂直分析表】【互动提问】提问：我们通过在宁德时代公司资产负债表垂直分析EXCEL计算结果中采用条件格式中的色阶与数据条，使得结果的比较更加直观，将它与PowerBI所做出的结果进行比较分析发现异同各是什么？【互动提问】【从资产结构视角进行分析评价】问题：我们对公司资产结构视角分析评价应特别关注哪三个问题？答案：一是经营资产与非经营资产的比例关系。二是流动资产与非流动资产的比例关系。三是流动资产的内部结构。【理论教学】【从资产结构视角进行分析评价思路】从静态角度观察企业资产的配置情况，特别关注流动资产和非流动资产的比重，以及其中重要项目的比重，分析时可通过与行业平均水平或可比企业资产结构的比较，对企业资产的流动性和资产风险做出判断，进而对企业资产结构的合理性做出评价;从动态角度分析企业资产结构的变动情况，对企业资产结构的稳定性做出评价，进而对企业资产结构的调整情况做出评价。从整体上看，流动资产和非流动资产的比重，主要受制于企业所处的行业。比如，交通运输业的非流动资产所占比重较大;而在教育文化等行业中，非流动资产所占比重并不大。资产负债表垂直分析可以从静态角度和动态角度两方面进行从静态角度分析，就是以本期资产负债表为分析对象，分析评价其实际构成情况。从动态角度分析，就是将资产负债表的本期实际构成与选定的标准进行对比分析，对比的标准可以是上期实际数、预算数和同行业的平均数或可比企业的实际数。宁德时代公司流动资产与非流动资产垂直分析表从静态方面分析，就一般意义而言，企业流动资产变现能力较强，其资产风险较小;非流动资产变现能力较差，其资产风险较大。所以，流动资产比重较大时，企业资产的流动性强而风险小，非流动资产比重大时，企业资产弹性较差，不利于企业灵活调度资金，风险较大。根据表6-19所示的宁德时代公司流动资产与非流动资产垂直分析表可以看出，2021年宁德时代公司流动资产比重为57.77%，非流动资产比重为42.23%，2020年宁德时代公司流动资产比重为72.06%，非流动资产比重为27.94%，流动资产占比减少14.30%，非流动资产占比增加14.30%。根据表6-19所反映的宁德时代公司资产结构，可以认为该公司资产的流动性相对较强，资产风险较小，但是2021年相对2020年有减弱的趋势。宁德时代公司资产项目垂直分析表（部分）【从资本结构进视角行分析评价】宁德时代公司负债与所有者权益垂直分析表宁德时代公司负债项目与所有者权益项目垂直分析表【从资产负债表整体结构视角进行分析评价】【互动提问】提问：资产负债表整体结构分析评价的思路步骤是什么？答案：一是分析资产结构与资本结构的依存关系。企业的资产结构受制于企业的行业性质，不同的行业，其资金融通的方式也不同；二是分析评价不同结构可能产生的财务结果，以便对企业未来的财务状况及对企业未来经营的影响做出推断。资产负债表的整体结构主要有两种表现形式—稳健结构资产负债表的整体结构主要有两种表现形式—风险结构宁德时代公司流动资产和流动负债垂直分析表宁德时代公司负债期限结构分析表所有者权益结构的变动情况分析依据表简简简简趣趣实实实实简简三、课堂实践（40分钟）1、就课程知识点提问，请同学回答，进行讲解、辅导根据编制完的该上市公司资产负债表垂直分析表，请以《某某上市公司资产负债表垂直分析评价报告》为题，应用我们教材中的评价方法，完成该上市公司的资产负债表表垂直分析报告，总字数要求不少于1500请查阅相关资料与数据，展示一下利用PowerBI和EXCEL进行资产负债表垂直分析前后的差异，并总结各自优缺点。2、随机抽查一两位同学进行现场操作演示，验收教学成果学生案例展示（部分）：实实四、课程总结（10分钟）教师总结：•财务报表分析一个十分重要而且富有意义的分析方法就是比较分析法，通过对企业财务报表历史数据的比较分析，可以得到许多非常有价值的信息。水平分析法与垂直分析法作为财务报表分析中比较分析法的两个重要方法经常被理论界与实务界拿来使用。本项目我们重点介绍水平分析法与垂直分析法在上市公司资产负债表中的应用，从水平分析法与垂直分析法的内涵、计算原理，到分别应用PowerBI与EXCEL编制上市公司资产负债表水平分析表与垂直分析表，最后我们对资产负债表中各部分的分水平分析数据与垂直分析数据进行了综合评价。具体而言，本项目的主要内容包括以下五个方面：•一是理论上我们阐明了资产负债表水平分析法与垂直分析法的内涵、分析思路以及计算原理与计算过程，对上市公司应用资产负债表水平分析法与垂直分析法进行财务报表分析的价值与意义。•二是实操上我们给出了应用PowerBI智能可视化操作工具，对宁德时代公司连续两年的数据分别编制资产负债