企业内部控制与制度设计 张远录第3版 教案全套 项目1-12 内部控制基础知识-财务报告控制

PAGEPAGE2企业内部控制实务（第3版）教案（首页）课程名称企业内部控制实务课程编号总课时：66课时讲课：66课时学分数课程类型必修课（）选修课（）实验课（）授课对象财务管理/会计专业教学方法1、采用案例教学方法，教学内容的十二个项目由理论授课、案例分析、课堂提问、课后作业等方式构成；2、灵活采用案例引导法、分组讨论法、情境案例法等教学方法；3、本课程采用的教学媒体主要有：文字教材、PPT课件，以及网上辅导（主要采用E-MAIL、微信、QQ等形式）。考核方式考试（）考查（）基本教材《企业内部控制实务》第3版张长胜主编，中国人民大学出版社，2023.8参考资料1.张长胜:《企业内部控制》，北京大学出版社2012年版；2.财政部、证监会、审计署等：《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》；3.财政部会计司：解读《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》。教学目的本课程主要阐述企业内部控制的基本理论与基本方法。通过本课程的讲授，使学生掌握企业内部控制的基本理论与基本方法，促进学生对企业内部控制理论及实务的研究和思考，培养学生从事企业内部控制实务工作应具备的基本知识、基本技能和操作能力。基本要求要求学生：●了解内部控制理论体系；●理解内部控制重点概念；●掌握内部控制基本方法；●重点掌握企业各项控制活动。重点与难点1.重点（1）内部控制基础知识；（2）资金活动控制；（3）销售业务控制；（4）采购业务控制；（5）财务报告控制。2.难点（1）内部环境控制；（2）资金活动控制；（3）资产管理控制；（4）工程项目控制。课时分配项目标题课时项目一内部控制基础知识6项目二内部控制方法6项目三内部环境控制6项目四资金活动控制6项目五销售业务控制5项目六采购业务控制5项目七成本费用控制6项目八资产管理控制6项目九工程项目控制6项目十研究与开发控制4项目十一担保业务控制4项目十二财务报告控制6合计66课时分配明细表课程总课时数66课时项目、任务课时数备注项目一内部控制基础知识任务1内部控制认知任务2内部控制规范体系任务3内部控制制度设计6213任务1课时数含【教学引导】时间项目二内部控制方法任务1不相容职务分离控制任务2授权审批控制任务3会计系统控制任务4财产保护控制任务5全面预算控制任务6运营分析控制任务7绩效考评控制6110.50.5111任务1课时数含【教学引导】时间项目三内部环境控制任务1组织架构控制任务2发展战略控制任务3人力资源控制任务4社会责任控制任务5企业文化控制61.51.5111任务1课时数含【教学引导】时间项目四资金活动控制任务1资金活动控制概述任务2资金活动业务流程任务3资金活动主要风险与控制措施任务4资金活动控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间项目五销售业务控制任务1销售业务控制概述任务2销售业务流程任务3销售业务主要风险与控制措施任务4销售业务控制制度设计51121任务1课时数含【教学引导】时间项目六采购业务控制任务1采购业务控制概述任务2采购业务流程任务3采购业务主要风险与控制措施任务4采购业务控制制度设计51121任务1课时数含【教学引导】时间项目七成本费用控制任务1成本费用控制概述任务2成本费用业务流程任务3成本费用主要风险与控制措施任务4成本费用控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间项目八资产管理控制任务1资产管理控制概述任务2资产管理业务流程任务3资产管理主要风险与控制措施任务4资产管理控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间项目九工程项目控制任务1工程项目控制概述任务2工程项目业务流程任务3工程项目主要风险与控制措施任务4工程项目控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间项目十研究与开发控制任务1研究与开发控制概述任务2研究与开发业务流程任务3研究与开发主要风险与控制措施任务4研究与开发控制制度设计41111任务1课时数含【教学引导】时间项目十一担保业务控制任务1担保业务控制概述任务2担保业务流程任务3担保业务主要风险与控制措施任务4担保业务控制制度设计41111任务1课时数含【教学引导】时间项目十二财务报告务控制任务1财务报告控制概述任务2财务报告业务流程任务3财务报告主要风险与控制措施任务4财务报告控制制度设计61122任务1课时数含【教学引导】时间教案案首（总第1号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目一内部控制基础知识项目目标知识目标能力目标素养目标■理解内部控制的含义、作用■掌握内部控制的目标、原则与要素■能表述我国企业内部控制规范体系的组成内容■能表述内部控制制度设计的程序、方法和内容■培养日常风险管控意识■具有识别一般经营与财务风险的职业素养项目分析本项目主要阐述企业内部控制基本理论。本项目是本课程的重点之一，需要细致讲解，以便让学生理解、掌握企业内部控制基本理论。理论教学内容任务1-1内部控制认知任务1-2内部控制规范体系任务1-3内部控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1内部控制认知2课时任务2内部控制规范体系1课时任务3内部控制制度设计3课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》教学过程（附教案纸3页）教案纸（1-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【介绍新课程】（5分钟）1、介绍企业内部控制实务课程使用的教材；2、介绍这门课程的重要性，是会计师、高级会计师及注册会计师职称考试的必考内容；3、介绍这门课程的学习方法：认真听课，分析案例，活学活用。【教学引导】（9分钟）导入《内部控制真的很重要！》。阐述必须要学习和掌握内部控制技能的四点缘由。【讲授新课】（74分钟）任务1内部控制认知一、内部控制的含义(一)内部控制的主体具有全员性(二)内部控制的客体具有全面性(三)内部控制的目标具有多元性(四)内部控制的方法具有多样性(五)内部控制的过程具有全程性二、内部控制的目标（一）合规目标——促进遵循国家法律法规（二）资产目标——促进维护资产安全（三）报告目标——促进提高财务信息质量（四）经营目标——促进提高经营效率和效果（五）战略目标——促进企业实现发展战略三、内部控制的局限（一）受内部控制体系固有局限的影响（二）受内部控制自身特性的影响【案例分析】红旗公司高层召开建立内部控制规范体系座谈会。四、内部控制的原则（一）全面性原则、（二）重要性原则、（三）制衡性原则、（四）适应性原则、（五）成本效益原则【案例分析】真谛公司仓储物资内部控制方案的选择。五、内部控制的要素（一）内部环境、（二）风险评估、（三）控制活动、（四）信息与沟通、（五）内部监督六、内部控制的作用（一）防范企业风险，促进持续发展（二）保证信息质量，维护企业信誉（三）保护资产安全，维护长治久安（四）促进有效经营，提高经营效率（五）夯实审计基础，规避审计风险【布置作业】（1分钟）1、【问题思考】为什么要学习和掌握企业内部控制的技能？2、回答老师随机提问。教案纸（1-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1、内部控制的含义；2、内部控制的目标；3、控制目标的局限；4、内部控制原则；5、内部控制要素；6、内部控制的作用。学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）进入21世纪后，完善社会主义市场经济体制、贯彻实施中央“走出去”战略成为时代的主流。我国政府在总结会计控制经验的基础上，在法律法规层面上基本建成了中国企业内部控制规范体系。【讲授新课】（34分钟）任务2内部控制规范体系一、内部控制规范体系概述我国企业内部控制规范体系由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》四部分共同组成。二、内部控制基本规范《企业内部控制基本规范》是财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的（备注：2018年4月，银监会和保监会合并为中国银行保险监督管理委员会，简称“银保监会”。2023年3月，根据国务院关于提请审议国务院机构改革方案的议案，组建国家金融监督管理总局，统一负责除证券业之外的金融业监管，不再保留中国银行保险监督管理委员会）,是我国企业建立与实施内部控制的统一标准和基本要求,也是制定《应用指引》、《评价指引》和《审计指引》的基本依据。它阐述了企业建立与实施内部控制规范体系必须构建的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本内容。（一）基本规范的制定目的及依据（二）基本规范的制定、实施时间及适用范围（三）基本规范的总体结构三、企业内部控制应用指引（一）内部环境类指引（二）控制活动类指引（三）控制手段类指引四、企业内部控制评价指引五、企业内部控制审计指引【布置作业】（1分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（1-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？各部分之间是什么关系？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,企业需要根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的规定，结合企业情况设计构建本企业的内部控制规范体系。【讲授新课】（120分钟）任务3内部控制制度设计一、内部控制制度设计概述二、内部控制制度设计的方式（一）自行设计、（二）委托设计、（三）联合设计三、内部控制制度设计的思路(一)从分析内部控制现状入手(二)以实现控制目标为目标(三)以业务流程为主线(四)以风险控制为导向(五)以企业内部控制手册为形式(六)以内部控制制度有效执行为重点四、内部控制制度设计的内容(一)公司层面内部控制制度设计(二)业务层面内部控制制度设计五、内部控制制度设计的程序和方法（一）现状调研（二）风险评估（三）内部控制测试（四）内部控制制度设计（五）制度讲解与完善（六）评审验收与不断完善【案例分析】浅谈如何加强企业内部控制管理【布置作业】（5分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第2号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目二内部控制方法项目目标知识目标能力目标素养目标■理解有关内部控制方法的含义■掌握有关内部控制方法的要求■能够讲解七种内部控制方法■熟悉有关内部控制方法的应用■养成在学习、工作中应用内控控制方法的思想意识项目分析本项目主要讲述7种内部控制方法。本项目的重点、难点是：各种内部控制方法的内容与要求。理论教学内容任务1不相容职务分离控制任务2授权审批控制任务3会计系统控制任务4财产保护控制任务5全面预算控制任务6运营分析控制任务7绩效考评控制理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1不相容职务分离控制1课时任务2授权审批控制1课时任务3会计系统控制0.5课时任务4财产保护控制0.5课时任务5全面预算控制1课时任务6运营分析控制1课时任务7绩效考评控制1课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》教学过程（附教案纸3页）教案纸（1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？2.企业内部控制制度设计包括哪些内容？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）不到三年，为什么能够挪用公款近千万【讲授新课】（77分钟）任务1不相容职务分离控制一、不相容职务分离控制的含义二、不相容职务分离控制的要求三、不相容职务分离控制的内容【案例分析】分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。任务2授权审批控制一、授权审批控制的含义（一）授权控制（二）审批控制二、授权审批控制的要求三、授权审批控制的程序与形式（一）常规授权（二）特别授权（三）常规授权与特别授权的区分四、授权审批控制的原则（一）授权审批要有依据（二）授权审批要有界限（三）授权审批要有尺度（四）授权审批要有责任（五）授权审批要有监督五、授权审批控制的内容（一）授权审批的范围（二）授权审批的层次（三）授权审批的责任、（四）授权审批的程序【布置作业】（3分钟）1、【问题思考】企业采取哪些内部控制方法就可以预防或及时发现余玲芬的犯罪行为?2、回答老师随机提问。教案纸（2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.什么是不相容职务分离控制，简述其要求与内容。2.什么是授权审批控制，简述授权审批控制的原则与形式。学生回答完毕，教师进行讲评。【讲授新课】（82分钟）任务3会计系统控制一、会计系统控制的含义二、会计系统控制的要求三、会计系统控制的方式（一）凭证编号、（二）复式记账、（三）统一会计科目、（四）会计政策、（五）结账与对账程序四、会计系统控制的主要内容（一）货币资金控制、（二）实物资产控制、（三）对外投资控制、（四）工程项目控制、（五）采购与付款控制、（六）筹资控制、（七）销售与收款控制、（八）成本费用控制、（九）担保业务控制任务4财产保护控制一、财产保护控制的含义二、财产保护控制的要求三、财产保护控制的内容（一）限制接近、（二）资产盘点、（三）记录保护、（四）财产保险任务5全面预算控制一、全面预算控制的含义二、全面预算控制的要求(一)搞好思想落实、(二)搞好组织落实、(三)搞好方法落实(四)搞好制度落实、(五)搞好实施落实三、全面预算控制的内容(一)制定年度经营目标(二)确定KPI和重点工作、(三)编制年度经营计划、(四)编制预算草案(五)预算审批、(六)预算分解与落实、(七)预算执行、(八)预算控制、(九)预算调整、(十)责任核算、(十一)预算分析、(十二)预算报告(十三)预算考评、(十四)预算奖惩【案例分析】《蓝天公司货币资金预算管理制度》分析要求：根据预算控制有关要求，分析蓝天公司制定的《蓝天公司货币资金预算管理制度》是否存在缺陷或不恰当的地方。【布置作业】（3分钟）1、回答上节课的有关问题。2、回答老师随机提问。教案纸（3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（5分钟）1.什么是会计系统控制？简述会计系统控制的要求与方式？2.什么是财产保护控制，简述财产保护控制的要求与内容。3.什么是全面预算控制，简述全面预算控制的要求与内容。学生回答完毕，教师进行讲评。【讲授新课】（79分钟）任务6运营分析控制一、运营分析控制的含义二、运营分析控制的要求三、运营分析控制的方法（一）定量分析方法（二）定性分析方法四、运营分析控制的步骤和内容（一）确定分析对象，明确分析目的、（二）收集资料，掌握情况、（三）对比分析，确定差异、（四）分析原因，落实责任、（五）提出措施，改进工作、（六）归纳总结，分析报告任务7绩效考评控制一、绩效考评控制的含义二、绩效考评控制的要求三、绩效考评控制的方法四、绩效考评控制的环节与内容（一）设定绩效考评目标、（二）建立绩效考评指标体系、（三）制定绩效考评标准、（四）形成绩效考评结果（五）运用绩效考评结果【案例分析】滨化集团股份有限公司高级管理人员薪酬与考核制度【布置作业】（5分钟）1、回答上节课的有关问题。2、回答老师随机提问。教案案首（总第3号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目三内部环境控制项目目标知识目标能力目标素养目标■明确内部环境的重要性■掌握内部环境的构成■理解内部环境的内容及相应风险■能够评价企业组织架构的设置是否完善■培养能够判断企业内部环境优劣的素养■树立良好的社会责任意识项目分析本项目主要讲述内部环境的主要构成内容：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化。本项目的重点、难点是：内部环境主要构成内容的含义、内容和主要风险。理论教学内容任务1组织架构控制任务2发展战略控制任务3人力资源控制任务4社会责任控制任务5企业文化控制理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1组织架构控制2课时任务2发展战略控制1课时任务3人力资源控制1课时任务4社会责任控制1课时任务5企业文化控制1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第1-5号教学过程（附教案纸3页）教案纸（3-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.什么是运营分析控制？简述运营分析控制的要求与方法？2.什么是绩效考评控制？简述绩效考评控制的环节与内容？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《完善内控机制助推企业清廉建设》【讲授新课】（79分钟）任务1组织架构控制一、组织架构的含义与内容(一)治理结构(二)内部机构二、组织架构的主要风险(1)治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。(2)内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。三、组织架构的设计(一)设计原则(二)治理结构设计(三)内部机构设计四、组织架构的运行(一)梳理治理结构(二)梳理内部机构(三)管控子公司(四)调整组织架构【案例分析】分析要求：根据学过的知识,说明东兴机械有限公司组织架构的设计是否合理,并阐述理由。【布置作业】（1分钟）1、【问题思考】为什么说内部环境是影响、制约企业内部控制建立与实施的各种内部因素的总和？2、回答老师随机提问。教案纸（3-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（5分钟）1.什么是组织架构？它包括哪几个层面？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）企业内部控制的五大目标中，促进发展战略实现是内部控制最高层次的目标。它一方面表明，企业内部控制最终所追求的是如何通过内部控制促进企业实现发展战略；另一方面也说明，实现发展战略必须通过建立健全内部控制体系提供保证。发展战略为企业内部控制指明了方向，内部控制为企业实现发展战略提供了坚实保障。【讲授新课】（80分钟）任务2发展战略控制一、发展战略的含义与内容二、发展战略的主要风险三、发展战略的制定（一）建立健全发展战略制定机构（二）分析评价影响发展战略的内外部因素（三）科学制定发展战略四、发展战略的实施与调整（一）发展战略的实施（二）发展战略的调整任务3人力资源控制一、人力资源的含义与内容（一）人力资源具有生命周期性（二）人力资源具有能动性（三）人力资源具有再生性（四）人力资源具有增值性（五）人力资源的社会性二、人力资源的主要风险三、人力资源的控制措施（一）人力资源的引进与开发（二）人力资源的使用（三）人力资源的退出【布置作业】（1分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（3-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是发展战略?企业如何实施发展战略?2.什么是人力资源?人力资源政策主要包括哪些内容?学生回答完毕，教师进行讲评。【讲授新课】（82分钟）任务4社会责任控制一、社会责任的含义与内容二、社会责任的主要风险三、社会责任的控制措施（一）安全生产（二）产品质量（三）环境保护与资源节约（四）促进就业与员工权益保护（五）重视产学研用结合（六）支持慈善事业任务5企业文化控制一、企业文化的含义与内容二、企业文化的主要风险三、企业文化的控制措施（一）打造优秀的企业文化（二）并购重组中的文化整合（三）企业文化的创新【案例分析】江苏响水天嘉宜化工有限公司“3·21”特大爆炸事故分析要求：根据内部控制的有关理论和方法,分析江苏响水“3·21”特别重大爆炸事故发生的主要原因有哪些。【布置作业】1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第4号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目四资金活动控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解各项资金活动的业务流程■掌握资金活动的主要风险、关键控制点和控制措施■理解资金活动控制制度设计的目标■能够为中小企业设计资金活动控制制度■树立企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心的管理意识■能够自觉树立对资金活动的风险管控意识项目分析本项目主要讲述企业资金活动的内部控制，包括资金活动业务流程、资金活动主要风险与控制措施、资金活动控制制度设计等本项目的重点、难点是：资金活动主要风险与控制措施、资金活动控制制度设计理论教学内容任务1资金活动控制概述任务2资金活动业务流程任务3资金活动主要风险与控制措施任务4资金活动控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1资金活动控制概述1课时任务2资金活动业务流程1课时任务3资金活动主要风险与控制措施2课时任务4资金活动控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第6号教学过程（附教案纸3页）教案纸（4-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.什么是社会责任？其主要风险有哪些？2.什么是企业文化？如何打造优秀的企业文化？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《资金是企业的命脉》【讲授新课】（78分钟）任务1资金活动控制概述一、资金活动的含义（一）筹资活动、（二）投资活动、（三）资金营运二、资金活动内部控制的总体要求（一）科学确定投融资目标、（二）切实搞好制度建设（三）设计合理的资金业务控制流程、（四）有效控制关键风险（五）实行资金集中管理、（六）严格执行规章制度（七）充分发挥会计人员作用任务2资金活动业务流程一、筹资活动业务流程（一）提出筹资方案、（二）论证筹资方案（三）审批筹资方案、（四）编制与执行筹资计划（五）监督、评价筹资活动与责任追究二、投资活动业务流程（一）拟订投资方案、（二）论证投资方案（三）审批投资方案、（四）编制投资计划（五）实施投资计划、（六）投资项目的到期处置三、资金运营业务流程（一）授权控制、（二）制作或取得原始凭证、（三）审核批准、（四）复核凭证、（五）收付资金、（六）登记账簿、（七）核对账目【布置作业】（2分钟）1、【问题思考】您认同“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心”这个观点吗？为什么？2、回答老师随机提问。教案纸（4-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是资金活动？简述资金活动内部控制的总体要求？2.企业筹资活动业务流程是怎样的？3.企业投资活动业务流程是怎样的？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，为了指导企业防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益，财政部会同有关部委制定了《企业内部控制应用指引第６号——资金活动》。资金活动指引的主要内容有：制定指引的目的和总体要求，资金运动各环节的业务流程，各执行单位的职责权限、授权审批程序，资金管控模式及应当关注的主要风险等。【讲授新课】（78分钟）任务3资金活动主要风险与控制措施一、筹资活动主要风险与控制措施（一）筹资活动的主要风险（二）筹资活动的关键控制点、控制目标及控制措施（三）筹资活动的会计系统控制二、投资活动主要风险与控制措施（一）投资活动的主要风险（二）投资活动的关键控制点、控制目标及控制措施（三）投资活动的会计系统控制三、资金营运主要风险与控制措施（一）资金营运活动的主要风险（二）资金营运活动的关键控制点、控制目标及控制措施（三）资金营运活动的会计系统控制【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（4-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业筹资活动、投资活动和资金营运各有哪些关键控制点？2.资金营运会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）资金活动内部控制制度设计既是资金活动内部控制建设的首要环节，也是企业资金活动内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业资金活动控制制度，可以达到用制度规范企业资金活动、防范资金活动风险的目的。【讲授新课】（78分钟）任务4资金活动控制制度设计一、资金活动控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）内部控制测试（四）制度设计二、资金活动控制制度的设计目标（一）筹资活动控制制度设计的目标（二）投资活动控制制度设计的目标（三）资金营运活动控制制度设计的目标三、资金活动控制制度的设计案例《北京首钢股份有限公司资金管理制度》【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第5号）授课时间授课地点授课学时5项目简介项目项目五销售业务控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解销售业务的业务流程■掌握销售业务的主要风险、关键控制点和控制措施■理解销售业务控制制度设计的目标■能够为中小企业设计销售业务控制制度■具有防范销售业务主要风险的意识■初步掌握销售业务控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业销售业务的内部控制，包括销售业务流程、销售业务主要风险与控制措施、销售业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：销售业务主要风险与控制措施、销售业务控制制度设计理论教学内容任务1销售业务控制概述任务2销售业务流程任务3销售业务主要风险与控制措施任务4销售业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1销售业务控制概述1课时任务2销售业务流程1课时任务3销售业务主要风险与控制措施2课时任务4销售业务控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第9号教学过程（附教案纸3页）教案纸（1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.筹资活动控制制度设计的目标？2.投资活动控制制度设计的目标？3.资金营运活动控制制度设计的目标？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《如何解决零库存管理带来的烦恼？》【讲授新课】（78分钟）任务1销售业务控制概述一、销售业务的含义（一）销售业务内部控制有助于企业合理控制销售风险（二）销售业务内部控制可以保证企业销售业务科学、有序、高效的开展（三）销售业务内部控制有利于实现企业目标二、销售业务内部控制的总体要求（一）保证销售业务的合规性（二）确保销售目标的实现（三）防止销售业务的舞弊行为（四）保证销售货物的安全性（五）保证销售策略和政策的适当性（六）保证货款回收的及时性和完整性（七）保证会计信息的真实、及时和完整任务2销售业务流程一、销售业务流程概述二、销售业务流程的环节与内容（一）编制销售计划（二）审批销售计划（三）客户开发与管理（四）销售谈判（五）签订销售合同（六）组织发货（七）回收货款（八）售后服务（九）会计系统控制（十）管理销售记录（十一）评价销售业绩【布置作业】（2分钟）1、【问题思考】采取哪些控制措施可以解决圣源机械遇到的涉税风险问题和账目核对不起来的问题?2、回答老师随机提问。教案纸（2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是销售业务？企业销售业务至少应当关注哪些风险？2.简述销售业务内部控制的总体要求？3.企业销售业务流程有哪些？4.为什么说销售业务内部控制有利于实现企业目标？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）销售业务是企业经营的主要环节，销售业务直接决定了企业的生存与发展。为了促进销售的稳定增长，扩大企业商品或劳务的市场份额，企业就必须规范销售行为，防范销售风险。2010年4月，财政部、证监会联合五部委发布了《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，制定关于销售业务内部控制制度。【讲授新课】（78分钟）任务3销售业务主要风险与控制措施一、销售业务的主要风险（一）销售计划安排不合理风险（二）销售政策和策略不当风险（三）客户开发与管理不利风险（四）销售价格不当风险（五）合同订立不当风险（六）销售行为不当风险（七）产品发货不当风险（八）货款回收不力风险（九）售后服务不当风险（十）销售人员舞弊风险（十一）会计系统失控风险二、销售业务的关键控制点、控制目标及控制措施三、销售业务的会计系统控制（一）准确核算销售业务（二）妥善保管销售合同、凭证等资料（三）实行销售资金预算管理制度（四）定期核对、清理应收账款和库存产品账目【案例分析】渤海公司为啥破产？分析要求：根据内部控制的有关规范和原理,对渤海公司销售业务进行评价,指出其内部控制的缺陷,并提出应该采取的内部控制措施。【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业销售业务有哪些关键控制点？2.销售业务的会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）企业无论是自行生产的产品还是外购的商品，都是只有通过销售业务的完成才能获得营业收入并赚取利润。企业制定销售业务内部控制制度时，要因地制宜，根据企业自身的实际情况制定销售业务各环节的控制流程和方法，防止呆账及舞弊，及时回收货款。企业通过制定切实可行的销售业务内部控制制度并得以落实，可提高企业经济效益，使企业具有强盛的生命力，进入良好和健康的发展轨道。【讲授新课】（33分钟）任务4销售业务控制制度设计一、销售业务控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）内部控制测试（四）制度设计二、销售业务控制制度的设计目标（一）促进企业发展战略和经营目标的实现（二）保证企业的销售活动合法、有序进行（三）建立客户信用评估机制，有效控制信用风险（四）建立价格定价、调整、审批制度，确保产品定价及调整的合理性（五）严格履行合同，确保销售产品的安全、完整（六）保证销售折扣、销售折让和销售退回的合理性与正确性（七）严格应收账款管理，保证货款及时回收（八）保证销售收入的真实性和合理性三、销售业务控制制度的设计案例《哈工大首创科技股份有限公司销售业务控制制度》【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第6号）授课时间授课地点授课学时5项目简介项目项目六采购业务控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解采购业务的业务流程■掌握采购业务的主要风险、关键控制点和控制措施■理解采购业务控制制度设计的目标■能够为中小企业设计采购业务控制制度■具有防范采购业务主要风险的意识■初步掌握采购业务控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业采购业务的内部控制，包括采购业务流程、采购业务主要风险与控制措施、采购业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：采购业务主要风险与控制措施、采购业务控制制度设计理论教学内容任务1采购业务控制概述任务2采购业务流程任务3采购业务主要风险与控制措施任务4采购业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1采购业务控制概述1课时任务2采购业务流程1课时任务3采购业务主要风险与控制措施2课时任务4采购业务控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第7号教学过程（附教案纸3页）教案案首（总第6号）授课时间授课地点授课学时5项目简介项目名称项目六采购业务控制项目目标知识目标能力目标（1）了解采购业务的业务流程；（2）掌握采购业务内部控制的总体要求；（3）重点掌握采购业务的主要风险、关键控制点和控制措施。（1）理解采购业务控制制度的设计目标；（2）初步掌握采购业务控制制度的设计方法。项目分析本项目主要讲述企业采购业务的内部控制，包括采购业务流程、采购业务主要风险与控制措施、采购业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：采购业务主要风险与控制措施、采购业务控制制度设计理论教学内容任务1采购业务控制概述任务2采购业务流程任务3采购业务主要风险与控制措施任务4采购业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学内容与方法教学内容与时间安排任务1采购业务控制概述1课时任务2采购业务流程1课时任务3采购业务主要风险与控制措施2课时任务4采购业务控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》及应用指引教学过程（附教案纸3页）教案纸（1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.企业销售业务有哪些关键控制点？2.销售业务的会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《重大IT采购腐败案件带来的警示》【讲授新课】（78分钟）任务1采购业务控制概述一、采购业务的含义（一）规范采购行为，规避采购风险（二）保证采购质量，提高市场竞争力（三）降低采购成本，提高经济效益二、采购业务内部控制的总体要求（一）保证采购业务的合规性（二）保证采购业务的计划性（三）保证采购业务的及时性（四）保证采购业务的效益性（五）防止采购业务的舞弊行为（六）保证采购物资的安全性（七）保证会计信息的真实、及时和完整任务2采购业务流程一、采购业务流程概述二、采购业务流程的环节与内容（一）分析采购需求（二）编制采购计划（三）审批采购计划（四）采购准备（五）实施采购过程（六）物资验收（七）支付货款（八）会计系统控制（九）评估采购业务【布置作业】（2分钟）1.针对采购业务出现的舞弊行为,企业应当采取哪些内部控制措施?2.回答老师随机提问。教案纸（2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是采购业务？企业采购业务至少应当关注哪些风险？2.简述采购业务内部控制的总体要求？3.企业采购业务流程有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）任何企业要向市场提供产品和服务，都离不开原材料和消耗品的采购。为了促进企业合理采购，满足生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，确定适当的采购政策和策略，制定关于采购业务内部控制制度。【讲授新课】（78分钟）任务3采购业务主要风险与控制措施一、采购业务的主要风险（一）计划安排不合理风险（二）供应商选择不当风险（三）采购价格失控风险（四）合同订立不当风险（五）物资验收不规范风险（六）货款支付不当风险（七）会计系统失控风险二、采购业务的关键控制点、控制目标及控制措施三、采购业务的会计系统控制（一）准确核算采购业务（二）妥善保管采购合同、凭证等资料（三）实行采购资金预算管理制度（四）定期核对应付账款和库存物资账目【案例分析】白云公司的物资采购业务程序和规定是否完善？分析要求:根据内部控制的有关规范和原理,对白云公司的物资采购业务进行评审,指出其内部控制的缺陷,并提出改进建议。【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.简述审批采购计划的控制目标和主要控制措施？2.企业采购业务有哪些关键控制点？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为销售而生产，为生产而采购是一个环环相扣的物料输入输出的动态过程，其采购流程运行的顺畅与否将直接影响到企业生产、销售和整个供应链的顺利运行，因此采购业务在生产运营中扮演着非常重要的角色。强化企业采购管理，加强采购业务的内部控制、完善采购业务内部控制制度设计对与企业的长远发展以及企业经济效益的提高有着重要的意义。【讲授新课】（33分钟）任务4采购业务控制制度设计一、采购业务控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）内部控制测试（四）制度设计二、采购业务控制制度的设计目标（一）夯实基础管理，确保采购业务有序进行（二）加强计划管理，保证采购业务与生产经营需要保持高度一致（三）严格采购业务审批，确保企业采购业务合法、合规进行（四）选择合适的供应商，保证企业生产经营活动的正常运行（五）加强风险防范，保证采购活动的安全性（六）控制适当的价格，获得有利的采购成本（七）严格采购合同管理，维护供需双方合法权益（八）及时结算货款，维护企业良好信誉（九）搞好会计核算，确保会计核算资料的真实性和完整性三、采购业务控制制度的设计案例《湖南新长山农业发展股份有限公司采购业务控制制度》【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第7号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目七成本费用控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解成本费用的业务流程■掌握成本费用的主要风险、关键控制点和控制措施■理解成本费用控制制度设计的目标■初步掌握成本费用控制制度设计的方法■具有防范成本费用主要风险的意识■初步掌握成本费用控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业成本费用的内部控制，包括成本费用业务流程、成本费用主要风险与控制措施、成本费用控制制度设计等本项目的重点、难点是：成本费用主要风险与控制措施、成本费用控制制度设计理论教学内容任务一成本费用控制概述任务二成本费用业务流程任务三成本费用主要风险与控制措施任务四成本费用控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1成本费用控制概述1课时任务2成本费用业务流程1课时任务3成本费用主要风险与控制措施2课时任务4成本费用控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》及应用指引教学过程（附教案纸3页）教案纸（7-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.简述采购业务控制制度的设计方法与内容？2.采购业务控制制度的设计目标有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《供应成本居高不下倒逼变革：汽车企业纷纷下场造电池》【讲授新课】（78分钟）任务一成本费用控制概述一、成本费用的含义(一)成本的概念(二)费用的概念(三)成本与费用的关系(四)成本费用支出的内容(五)加强成本费用控制的重要意义二、成本费用内部控制的总体要求(一)保证成本费用支出的合法性(二)保证成本费用支出的合理性(三)保证成本费用支出的可控性(四)保证成本费用核算的正确性(五)保证成本费用控制的全面性任务二成本费用业务流程一、成本费用业务流程概述(一)成本费用事前控制(二)成本费用事中控制(三)成本费用事后控制二、成本费用业务流程的环节与内容(一)确定成本费用目标1.提出成本费用目标2.编制成本费用预算3.目标分解与责任落实(二)控制成本费用形成1.执行成本费用预算2.实施日常控制3.调整成本费用差异4.进行成本费用核算(三)进行成本费用考核1.成本费用报告2.成本费用分析3.成本费用考核与奖惩【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（7-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是成本费用？企业成本费用至少应当关注哪些风险？2.简述成本费用内部控制的总体要求？3.企业成本费用流程有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）加强成本费用控制，是提高企业经济效益的主要途径，是提高企业产品竞争力的主要手段。同时，成本费用不仅是企业为了获得利润而付出代价，也是对社会各种资源的综合耗费。因此，降低成本费用意味着节约社会资源消耗，对于提升社会经济效益，减少不可再生资源的消耗，确保未来社会的可持续发展具有重大意义。【讲授新课】（78分钟）任务三成本费用主要风险与控制措施一、成本费用的主要风险(一)成本费用支出违规风险(二)成本费用审批不严风险(三)成本费用预算失控风险(四)成本费用核算和信息失真风险二、成本费用的关键控制点、控制目标和控制措施三、成本费用的会计系统控制(一)准确核算成本费用(二)妥善保管成本费用业务的凭证、资料(三)实行成本费用预算管理制度(四)定期核对成本费用支出账目【案例分析】为确保公司倒逼成本法的成功实施,建立与倒逼成本法相配套的绩效考核体系,蓝天公司制订了以下方案。倒逼成本考核体系的基本内容是:以销售收入为起点,以目标利润为核心,通过倒逼成本的方式,将成本、费用及价格指标分解落实到有关生产分厂和职能部门。分析要求：蓝天公司实施倒逼成本法符合内部控制的要求吗?建立倒逼成本考核体系需要具备哪些条件?分析提示：【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（7-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业成本费用的主要风险有哪些？2.企业成本费用有哪些关键控制点？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）成本费用控制制度设计是企业成本费用内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业成本费用控制制度，可以达到用制度规范企业成本费用发生、防范成本费用风险的目的。【讲授新课】（78分钟）任务四成本费用控制制度设计一、成本费用控制制度的设计方法与内容(一)现状调研1.了解内部控制现状2.梳理描述业务流程(二)风险评估1.目标设定2.风险识别3.风险分析4.风险应对(三)内部控制测试(四)制度设计1.确定关键控制点2.编制风险控制矩阵3.完善内部控制制度4.绘制控制流程图二、成本费用控制制度的设计目标(一)健全成本费用管理制度,保证成本费用业务的规范性(二)科学制定成本费用预算,保证成本费用支出的计划性(三)严格遵守法规制度,保证成本费用支出的合法性(四)严密控制业务活动,保证成本费用支出的合理性(五)严格核算成本费用,保证成本费用信息的准确性(六)加强成本费用管理,保证成本费用支出的有效性三、成本费用控制制度设计案例哈工大首创科技股份有限公司成本费用控制制度【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第8号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目八资产管理控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解资产管理的业务流程■掌握资产管理的主要风险、关键控制点和控制措施■理解资产管理控制制度设计的目标■能够为中小企业设计资产管理控制制度■具有防范资产管理主要风险的意识■初步掌握资产管理控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业资产管理的内部控制，包括资产管理业务流程、资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计等本项目的重点、难点是：资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计理论教学内容任务一资产管理控制概述任务二资产管理业务流程任务三资产管理主要风险与控制措施任务四资产管理控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1资产管理控制概述1课时任务2资产管理业务流程1课时任务3资产管理主要风险与控制措施2课时任务4资产管理控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第8号教学过程（附教案纸3页）教案纸（8-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.成本费用控制制度的设计方法与内容2.成本费用控制制度的设计目标学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《存货管理失控,科翰公司破产》【讲授新课】（78分钟）任务一资产管理控制概述一、资产管理的含义(一)存货(二)固定资产(三)无形资产二、资产管理内部控制的总体要求(一)全面梳理资产管理流程(二)查找资产管理薄弱环节(三)健全和落实资产管理措施任务二资产管理业务流程一、存货管理业务流程(一)存货取得(二)验收入库(三)仓储保管(四)领用发出(五)销售处置(六)盘点清查二、固定资产管理业务流程(一)固定资产取得(二)验收(三)账卡登记(四)运行管理(五)盘点清查(六)更新改造(七)资产处置(八)会计系统控制三、无形资产管理业务流程(一)无形资产取得(二)验收与落实权属(三)使用与保全(四)技术升级与更新换代(五)无形资产处置【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（8-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.简述资产管理内部控制的总体要求？2.存货管理的业务流程有哪些？3.固定资产管理的业务流程有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为了指导企业加强各项资产管理，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平，财政部等五部委根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》。资产管理指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，资产管理的总体要求，企业进行资产管理的业务流程及主要风险，以及应当采取的有效管控措施等。【讲授新课】（78分钟）任务三资产管理主要风险与控制措施一、存货管理主要风险与控制措施(一)存货管理的主要风险(二)存货管理的关键控制点、控制目标和控制措施(三)存货管理的会计系统控制二、固定资产管理主要风险与控制措施(一)固定资产管理的主要风险(二)固定资产管理的关键控制点、控制目标和控制措施(三)固定资产管理的会计系统控制【案例分析】鑫源公司固定资产管理存在的问题分析要求：根据内部控制的有关规范和原理,结合管理专家调研发现的问题,制定鑫源公司改进固定资产管理的方法和措施。三、无形资产管理主要风险与控制措施(一)无形资产管理的主要风险(二)无形资产管理的关键控制点、控制目标和控制措施(三)无形资产管理的会计系统控制【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（8-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.存货管理的主要风险和关键控制点有哪些?2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为促进企业实现资产管理目标，企业应当加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，对发现的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，健全和落实相关措施。企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资产管理的要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文章”。【讲授新课】（78分钟）任务4资产管理控制制度设计一、资产管理控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）内部控制测试（四）制度设计二、资产管理控制制度的设计目标(一)存货管理控制制度的设计目标1.科学供应,满足生产经营活动需要2.加快周转,提高存货运营效率3.控制成本,提高经营效率和效果4.严格核算,合理确认存货价值5.严加防范,保护存货安全完整(二)固定资产管理控制制度的设计目标1.保证固定资产业务的合规性2.保护固定资产的安全完整3.提高固定资产的利用率4.确保固定资产核算的真实性和完整性(三)无形资产管理控制制度的设计目标1.保证无形资产业务的合规性2.保证无形资产的先进性3.发挥无形资产的最大效能4.保护无形资产的安全完整三、资产管理控制制度设计案例哈工大首创科技股份有限公司资产管理控制制度【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第9号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目九工程项目控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解工程项目的业务流程■掌握工程项目的主要风险、关键控制点和控制措施■理解工程项目控制制度设计的目标■能够为中小企业设计简单的工程项目控制制度■具有防范工程项目主要风险的意识■初步掌握工程项目控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业工程项目的内部控制，包括工程项目业务流程、工程项目主要风险与控制措施、工程项目控制制度设计等本项目的重点、难点是：工程项目主要风险与控制措施、工程项目控制制度设计理论教学内容任务一工程项目控制概述任务二工程项目业务流程任务三工程项目主要风险与控制措施任务四工程项目控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1工程项目控制概述1课时任务2工程项目业务流程1课时任务3工程项目主要风险与控制措施2课时任务4工程项目控制制度设计2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第11号教学过程（附教案纸3页）教案纸（9-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.资产管理控制制度设计的方法与内容2.资产管理控制制度的设计目标学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）《中远海运：严查工程领域违纪违法问题》【讲授新课】（78分钟）任务一工程项目控制概述一、工程项目的含义工程项目具有以下五个特点:(一)工程项目具有很大的风险性(二)工程项目具有较高的综合性(三)工程项目具有较强的地域性(四)工程项目具有明显的特定性(五)工程项目控制具有阶段性二、工程项目内部控制的总体要求(一)搞好项目决策(二)确保工程质量(三)保证工程进度(四)控制工程成本(五)防范舞弊行为(六)保护资产安全任务二工程项目业务流程一、工程项目业务流程概述二、工程项目业务流程的环节与内容(一)工程立项(二)工程设计(三)工程招标(四)工程建设(五)工程验收(六)项目后评估【布置作业】（2分钟）1、【问题思考】采取哪些控制措施可以解决圣源机械遇到的涉税风险问题和账目核对不起来的问题?2、回答老师随机提问。教案纸（9-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是工程项目?2.简述工程项目内部控制的总体要求。3.工程项目的业务流程是怎样的?学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）工程项目是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。重大工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。国有及国有控股大型企业的重大工程项目，在调整经济结构、转变经济发展方式、促进产业升级和技术进步中更是举足轻重。同时应当看到，由于工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂，构成经济犯罪和腐败问题的“高危区”。现实中，工程资金高估冒算，招投标环节的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程以及相关经济犯罪和腐败案例时有发生，引发社会各界对工程领域的批评和关注。【讲授新课】（78分钟）任务三工程项目主要风险与控制措施一、工程项目的主要风险(一)决策失误风险(二)设计失当风险(三)招标不规范风险(四)工程监理不力风险(五)项目资金缺口风险(六)竣工验收不规范风险二、工程项目的关键控制点、控制目标和控制措施三、工程项目的会计系统控制(一)准确核算工程项目业务(二)妥善保管工程项目业务的凭证、资料(三)实行工程项目资金预算管理制度(四)定期核对工程项目账目【案例分析】有媒体报道:吉林省靖宇县和抚松县境内一段总投资23亿元的铁路工程,被指违规分包给一家冒牌公司和做过厨师、“完全不懂建桥”的包工头,本应浇筑混凝土的桥墩,竟被偷工减料投入大量石块,造成巨大的安全隐患。分析要求：根据内部控制的有关规范和原理,分析“骗子包工程,厨子建铁路”为什么能得逞。【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（9-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业工程项目有哪些关键控制点？2.工程项目的会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）我国是一个资源相对缺乏的发展中国家，但企业要发展，又离不开工程项目的投入。因此，企业从整体的利益出发，如何合理有效地利用投入工程项目的人力、物力、财力，以尽量少的劳动和物质消耗，取得最大的投资效益，促进企业持续、稳定、协调发展，成为十分重要的问题。针对工程项目的特点和问题，财政部等五部委制定了《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》。工程项目指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，工程项目的立项、设计、招标、建设和竣工验收等主要流程，各流程环节的主要风险，以及应当采取的有效控制措施等。【讲授新课】（78分钟）任务四工程项目控制制度设计一、工程项目控制制度的设计方法与内容(一)现状调研(二)风险评估(三)内部控制测试(四)制度设计二、工程项目控制制度的设计目标(一)严格履行审批手续,保证工程项目的合法性(二)搞好质量监督,保证工程项目建设质量的可控性(三)加强成本管理,保证工程项目建设成本的合理性(四)加强进度管理,保证工程项目建设工期的可控性(五)严格工程项目核算,保证会计核算资料的准确性(六)防范舞弊行为,保护工程项目资产的安全性三、工程项目控制制度设计案例黑龙江北大荒农业股份有限公司固定资产投资及工程项目管理制度【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第10号）授课时间授课地点授课学时4项目简介项目项目十研究与开发控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解研究与开发的业务流程■掌握研究与开发的主要风险、关键控制点和控制措施■理解研究与开发控制制度设计的目标■能够为中小企业设计研究与开发控制制度■具有防范研究与开发主要风险的意识■初步掌握研究与开发控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业研究与开发的内部控制，包括研究与开发业务流程、研究与开发主要风险与控制措施、研究与开发控制制度设计等本项目的重点、难点是：研究与开发主要风险与控制措施、研究与开发控制制度设计理论教学内容任务1研究与开发控制概述任务2研究与开发业务流程任务3研究与开发主要风险与控制措施任务4研究与开发控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1研究与开发控制概述1课时任务2研究与开发业务流程1课时任务3研究与开发主要风险与控制措施1课时任务4研究与开发控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第10号教学过程（附教案纸3页）教案纸（10-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.工程项目控制制度设计的方法与内容2.工程项目控制制度的设计目标学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）科技创新引领高质量发展【讲授新课】（78分钟）任务一研究与开发控制概述一、研究与开发的含义(一)“三新”的定义(二)研究与开发的阶段(三)研究与开发的方式(四)研究与开发控制的重要意义二、研究与开发内部控制的总体要求(一)以发展战略为导向,科学制订研发计划(二)强化研发活动全过程管理,规范企业研发行为(三)加强研究成果开发,促进研究成果的转化和有效利用任务二研究与开发业务流程一、研究与开发业务流程概述二、研究与开发业务流程的环节与内容(一)立项(二)研发过程管理(三)结题验收(四)研究成果开发(五)研究成果保护(六)研发活动评估【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（10-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是研究与开发？简述研究与开发内部控制的总体要求？2.企业研究与开发的业务流程是怎样的？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）研究与开发是企业核心竞争力的本源，是促进企业自主创新的重要体现，是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。钱学森同志曾经说过，科技创新就是自主研发拥有曾经“买不到、买不起、买回来已落后”的核心技术；即使买到产品，也买不到产权；买到产权，买不到知识；买到知识，买不到人才。由此说明，创新、产权、知识、人才是核心资源，自主创新是第一要务。在经济全球化背景下，特别是为了抢抓后危机时期重要发展机遇，企业应坚定不移地走自主创新之路，重视和加强研究与开发，并将相关成果转化为生产力，在竞争中赢得主动权，夺得先机。【讲授新课】（33分钟）任务三研究与开发主要风险与控制措施一、研究与开发的主要风险(一)研发项目论证失误风险(二)研发管理不善风险(三)研究成果转化不足风险(四)研究成果保护不力风险二、研究与开发的关键控制点、控制目标和控制措施三、研究与开发的会计系统控制(一)准确核算研究与开发业务(二)妥善保管研究与开发业务的凭证、资料(三)实行研究与开发业务资金预算管理制度(四)定期核对研发项目账目【案例分析】2020年12月8日，吉林省高级人民法院对中国工程院院士、中国农业大学教授李宁及同案张磊贪污上诉一案进行二审公开开庭审理并当庭宣判。二审维持松原市中级人民法院对被告人李宁犯贪污罪的定罪部分和第二、第三判项，撤销该判决中对李宁的量刑部分，对上诉人李宁以贪污罪改判有期徒刑十年，并处罚金人民币二百五十万元。分析要求：工程院院士、中国农大教授李宁及张磊贪污案发生的根本原因是什么？说明了什么？【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（10-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业研究与开发有哪些关键控制点？2.企业研究与开发会计系统控制的具体控制措施有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）研究与开发内部控制制度设计既是研究与开发内部控制建设的首要环节，也是企业研究与开发内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业研究与开发控制制度，可以达到用制度规范企业研究与开发活动、防范研究与开发风险的目的。【讲授新课】（33分钟）任务四研究与开发控制制度设计一、研究与开发控制制度的设计方法与内容(一)现状调研(二)风险评估(三)内部控制测试(四)制度设计二、研究与开发控制制度的设计目标(一)科学制订研发计划,保证研发活动与发展战略的符合性(二)严格立项审批程序,保证研发项目决策的科学性(三)强化研发活动过程管理,保证研发活动的有效性(四)健全研究成果验收制度,确保研究成果评审、验收的严谨性(五)建立自主创新机制,促进研究成果转换的有效性(六)建立研究成果保护制度,确保研究成果的安全性(七)严格研发费用核算,保证会计核算资料的准确性三、研究与开发控制制度设计案例浙江新农化工股份有限公司研究与开发管理制度【布置作业】（2分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案案首（总第11号）授课时间授课地点授课学时4项目简介项目项目十一担保业务控制项目目标知识目标能力目标素养目标■了解担保业务的业务流程■掌握担保业务的主要风险、关键控制点和控制措施■理解担保业务控制制度设计的目标■能够为中小企业设计担保业务控制制度■具有防范担保业务主要风险的意识■初步掌握担保业务控制制度的设计方法项目分析本项目主要讲述企业担保业务的内部控制，包括担保业务流程、担保业务主要风险与控制措施、担保业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：担保业务主要风险与控制措施、担保业务控制制度设计理论教学内容任务一担保业务控制概述任务二担保业务流程任务三担保业务主要风险与控制措施任务四担保业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1担保业务控制概述1课时任务2担保业务流程1课时任务3担保业务主要风险与控制措施1课时任务4担保业务控制制度设计1课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制应用指引第12号教学过程（附教案纸3页）教案纸（11-1）