大数据时代下企业税务会计的优化路径探讨

引言近年来，随着大数据技术的高速发展和进步，大数据带来的信息革命正在以势不可挡的趋势占领全球各行各业，也为我国多个领域和行业带来了冲击和影响，企业的税务会计领域也在其中。传统的税务会计管理工作已经无法适应时代的发展需求，因此企业需要基于传统的税务会计管理模式，积极进行改革和创新，并通过大数据技术为其提供便捷条件。基于大数据这一时代背景，改变传统的税务会计管理模式，并加强信息系统的建设，培育出更多高质量的税务会计管理人才，并通过大数据技术的价值发挥，为企业获得更为清晰直观的税务会计数据信息，以帮助领导层及时了解企业现阶段的实际发展现状和税务情况，制定出针对性的税务管理决策，辅助税收筹划工作的有序推进，获得更为广阔的利润空间。一、大数据时代下企业税务会计的发展机遇分析首先，可以进一步推动税务会计管理效率得以提升。在传统的税务管理模式中，大多数都是通过人工来进行操作，获得税务数据信息，同时综合税务会计管理软件进行计算。虽然可获得税务管理信息，但工作效率较低，在操作过程中也很容易出现失误，最终导致税务结果失真。基于大数据这一时代背景，通过大数据技术、云计算技术，税务会计管理工作也会走上精细化的发展之路。除此之外，通过大数据技术构建出税务会计信息化系统，真正地实现内部数据的线上信息共享，改变了传统税务管理工作模式中通过人工来进行数据信息收集，并对数据进行分析的弊端，并最大限度地规避由于人工操作所带来的操作失误问题，缩短税务会计管理工作时间，以推动税务会计管理效率全方位提升。其次，推动传统税务会计角色实现转型和升级。基于大数据时代，除了对企业税务会计工作模式带来了改变，还促使税务会计角色定位出现变化。传统的企业税务会计管理工作中，相关管理工作人员只需要对数据信息进行处理，展开税务统计和税务管理。基于大数据这一时代背景，税务会计工作人员获得的数据信息种类变得更为丰富，在传统工作责任的基础条件下，还可以为企业的经营决策提供数据信息辅助，为管理工作人员和领导层制定科学合理的决策，奠定坚实的数据信息基础。二、企业税务会计在大数据时代下面临的挑战（一）税务会计人员数量不足且综合能力欠缺基于大数据这一时代背景，将会针对企业税务会计管理工作人员提出更高的标准和要求，税务会计工作人员除了需要具备基础的税务理论知识，还需要具备可以通过大数据技术的运用，对信息进行分析、整合以及收集的能力，这样才可以实现和我国经营税务体系之间的无缝衔接，化解风险，在遇见风险时也可以制定出第一时间的税务风险管控措施。综合实践来看，当前企业在税务会计人员上有所不足，同时人才流失问题较为严重，个别企业内部缺乏综合性能力较强的税务会计工作人才，这也对企业的经营发展速度带来了一定程度的限制。基于大数据时代，税务会计需要成为复合型人才，需具备对企业税务信息进行全面挖掘分析的能力，可以对金税系统进行熟练化的操作，同时具备完善的税务风险防控意识以及税务问题应急处理能力，但由于企业在薪酬福利待遇以及人才培养机制等相关层次上的不完善、不全面，致使人才流失问题始终未得到解决。（二）涉税信息安全性问题税务信息为企业的重要信息，也是基础信息，在通过大数据技术展开企业税务会计管理工作时，除了需要展现出其价值和优势，实现数据信息的高效率传输和资源共享，与此同时，还需要保障数据信息的安全性和私密性。在对税务管理系统进行应用时，在内外因素的影响下，有可能会出现信息泄露，引发信息安全风险，例如税务会计工作人员在对事务进行处理时，可能会因为安全意识匮乏，或是操作过程不够规范及标准，将私密性较强的税务会计信息暴露在网络平台中，被竞争对手获取，影响企业的信息安全，为企业带来法律上的隐患和风险。因此企业应加强信息安全信息防护，改善信息防护水平。（三）税务会计信息化管理水平较低综合我国现代企业实际发展现状，在税务会计工作的开展上，管理模式和税务机关征管出现脱节，究其原因，主要是由于企业信息化建设较为传统和滞后，无法满足现代税务领域的标准和要求。个别税务机关在展开税务会计管理时，虽然已经全方位推广并运用了大数据技术，但由于各个地区企业的资金问题和技术问题，个别企业无法运用大数据，并依照企业的实际经营和发展现状运用增值税专用发票和全国大数据联网管理平台展开统一化的数据收集、上传和归档，这就导致税务征管机构无法精准实现信息录入，了解更多企业发展过程中的税务风险。甚至还有个别企业当前年度的税务会计独立工作都未完成，未针对税务管理中的数据信息形成更为现代化和完善的基础会计管理信息体系，出现了和征管系统严重脱节的问题。个别企业忽视税务会计信息化建设，软件和硬件都较为滞后，致使信息化建设水平始终达不到企业的经营发展需求。三、大数据时代下企业税务会计的优化路径（一）建设高素质税务会计人才队伍对于现代企业的经营和发展，税务筹划和税务风险管控具备较强的专业性和技术性，除了需要相关税务会计工作者具备较强的业务能力，了解更为扎实的税务理论知识之外，还需要掌握企业战略发展规划，这样才可以确保税务会计管理工作的有序推进、顺利开展。因此想要达成这一目标，则需要税务会计工作人员具备较为强大的信息收集能力，并保障信息收集的完整性、全面性和真实性。同时基于大数据技术的运用，从海量数据信息中提取有价值的数据信息，具备一定的信息判断能力，需要通过人力资源来为这一目标的落实提供保障，建立出一支高水平、高素质的税务会计工作团队，满足各项工作的开展需求。因此在现行信息化税务征管模式下，企业需要积极组织税务会计工作人员了解与信息化相关的理论知识和岗位技能，以保障企业对各类增值税专用发票系统得以熟练操作，同时可以在国税网中进行纳税申报，有效规避信息操作失误所带来的风险问题。与此同时，企业需要进一步强化对于会计工作人员的职业道德能力教育，具备刚正不阿的工作品质，优化自身的岗位责任感，在确保企业经营发展效益的同时，还需要培训国家法律法规，以帮助企业实现经营效益的最大化。因此，企业需要构建出与税务会计相关的人力资源培训体系，定期展开培训沟通和交流活动，并搭建更为精细化的税务会计管理工作流程，严格依照标准流程来展开税务会计管理工作，以确保税务会计管理环节的完善性，夯实税务会计管理基础，改善作业成效。（二）规避信息管理安全风险我国现代企业的税务会计管理工作，信息安全性是对税务会计管理带来影响的重要因素之一。尤其是基于大数据这一时代背景下，税务会计信息安全风险也越发明显，越来越多来自竞争对手的网络病毒以及黑客攻击，将会对企业的税务会计信息带来严重的冲击影响，甚至导致企业重要商业机密泄露。因此在展开税务会计系统信息化的建设过程中，需要进一步加强对税务会计信息安全防护工作的关注和重视。首先，构建出安全管理制度，在展开管理制度建设时，需要加强税务会计信息安全制度的建立健全，依照企业现行内部控制机制，明确与涉税信息相关的管理内容、管理办法和管理流程，同时将信息安全管理工作融入企业内部控制岗位责任机制，定岗定责，有效规避传统社会管理超越部门权限、个人工作权限获得税务会计信息的问题，解决越权查看所带来的税务风险，避免企业涉税信息泄露。其次，优化安全管理技术水平，可以通过大数据技术以及互联网的相关技术的有效运用，实行对税务会计信息系统的全面监督，优化监督水平。例如，可以通过面部识别技术、指纹技术和虹膜识别技术，强化信息加密度，针对税务会计管理系统中涉税数据展开全天候24小时的监控和识别，避免其他人员非法查看涉税信息，保障企业税务信息的安全性。最后就是需要加强监督力度，通过建设内部控制网络，设置严密防火墙，内网、外网互联，对重要数据信息通过云端进行存储，并通过硬盘进行备份，制定出科学合理的风险预警方案，及时发现安全问题和威胁问题，并自动预警，为后续的信息安全提供强有力的基础和保障。（三）建立税务会计信息化管理系统在税务会计信息化管理系统的建设上，需要从两个方面进行着手。首先，是需要全面实现企业税务会计管理的信息化，积极迎合大数据时代的发展需求，对社会的管理模式进行改革和创新，从传统的税务会计管理“人管税”模式，走向“系统管税”的管理之路，并通过信息化系统的操作和运用，以改善其在税务会计工作上的管理效果。因此企业需要进一步强化在税务信息化系统上的建设，以保障税务信息化管理系统和企业其他管理系统实现有效衔接，方便税务会计管理部门获取各部门的税务数据信息，真正的走向信息化管理之路，了解财务状况，为后期的纳税申报提供强有力的数据支撑，有效规避传统税务会计管理工作过程中，纳税申报不够及时、不够精准，为企业所带来的税务风险和税务经济损失。税务会计工作人员可以通过涉税信息化系统的运用，实现税务数据信息的自动化申报，同时对纳税情况展开智能分析，优化税务工作的管理效率。其次，是需要拓展税务信息化管理系统功能。企业在对税务信息化管理系统建立健全的过程中，还需要对管理功能进行全方位拓宽，确保模块建设的全面性，涵盖政策模块、风险模块和纳税筹划模块。在政策模块中，相关工作人员可以直接了解到我国与税务相关的法律法规、地方税收政策以及行业税收状况，方便工作人员第一时间了解我国税务信息及政策情况，方便管理工作的有序推进、顺利开展，避免出现法律层次上的税务风险。在风险预警模块中，可以对企业目前的税务数据信息、财务数据进行全方位自动汇总、智能分析，了解企业税务指标，囊括税务补交率、零申报预警率和税款入库率，了解企业税务可能会存在的税务风险，对税务风险等级进行客观评估，明确可能会带来的影响，并制定出针对性的优化建议。在纳税筹划模块中，可以融入申报方式自主选择以及税收优惠等内容。例如，企业若是想要减少税费缴纳，可通过雇佣残疾人或购买固定资产的方式，实现增值税进项税额的有效抵扣，帮助企业降低税务风险和税务负担。（四）以数据库来实现税务数据有效管理基于大数据这一时代背景，在企业的实践发展过程中，税务数据类型也变得越来越丰富多样，为了进一步改善在税务数据信息处理上的时效性，应对不同结构的所有数据进行规范，通过数据库资源，以保障税务数据信息的有效管控，类型的合理划分，做好税务筹划工作。因此在实践中，需要加强对不同数据信息的分类整理，对一些非结构性的数据信息，需要做好分析论证工作，掌握非结构性财务数据信息实践特征，同时基于企业的实际发展规划，形成更为全面、更为系统化的财税数据信息体系，以保障其管理过程的规范性。并通过内部数据的更新换代，优化在数据信息上的综合利用率，确保税务会计管理工作真正地走向精细化发展之路。因此企业需基于自身战略发展角度进行着手，确保税务会计信息的完整性以及覆盖全面性，涵盖财务部门、业务部门以及其他职能部门，搭建数据资源管理体系，为后续税务会计管理工作打下坚实的数据基础，提供有力数据链条，以确保税务会计管理工作的持续推进、不断深入。（五）建立完整的税务会计工作机制基于大数据这一时代背景，企业的领导人和决策工作人员，需要严格依照国家法律法规标准和要求，形成更完善的税务会计管理制度，并在这一条件下，强化管理工作的执行效果，明确管理主体以及税务会计工作者的岗位职责，确保在信息化这一时代背景下，税务会计管理工作方向清晰明确，并对管理机制进行不断地改革和创新，积极解决我国“推进国家治理体系”的标准和要求，并严格遵守会计税务管理办法，基于推进内部税务会计治理结构改革等层次，以实现税务管理工作的全面创新。在对税务会计管理体制进行创建时，需要确保其代表当前企业的税务会计管理主体内容。并积极引进与收入、支出和税收清缴相关的创新监管理念，严厉打击蓄意虚假报送会计税务信息的行为，形成对税务会计部门的严格