2023年初级会计师《经济法基础》考试题库（含答案）

2023年初级会计师《经济法基础》考试题

库（含答案）

学校:班级:姓名:考号:

一、单选题（60题）

1.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的个人，达到

法定退休年龄时累计缴费达到法定年限的，可以按月领取基本养老金。

该法定年限为（）。

A.20年B.5年C.10年D.15年

2.2021年1月H日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到

甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，

合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要

求的标准。可以提前转正。2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司

背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，

承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、

保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名

称"2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，

计划在年底前再取得20学分。2021年12月14日，张某与甲公司在

享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出〈中华人民共和国劳动

法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带薪年休假条例》《职工带薪年

休假条例实施办法》作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某

与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。要求：根据上述资料，不

考虑其他因素，分析回答下列小题。为完成会计专业技术人员继续教

育的任务，张某2021年度参加继续教育的学分最低为（）查看材料

A.80学分B.100学分C.90学分D.60学分

3.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被

拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之日起5日内

B.自收到有关证明之日起7日内

C.自收到有关证明之日起3日内

D.自收到有关证明之日起10日内

4.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成

本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/

吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格

59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳

消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.59000xl0%=5900（元）

B.60000xl0%=6000（元）

C.62000xl0%=6200（元）

D.35000xl0%=3500（元）

5.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原

材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同

类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%,定

额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收

代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x90000x20%+10xl000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）^（1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+10x1000X2x0.5）^（1-20%）x20%=142500（元）

D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000（元）

6.2019年1月中国居民张某将一项专利的使用权提供给甲公司，取得收

入50000元，已知特许权使用费所得个人所得税预扣税率为20%；每次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算，张某该笔所得应预扣预缴

个人所得税税额为（）o

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

7.2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银行

核准的是（）

A.乙学校申请开立一般存款账户

B.甲公司申请开立基本存款账户

C丁公司申请开立临时存款账户

D.丙预算单位申请开立专用存款账户

8.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批

高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。已知消费税税率为

15%,成本利润率为5%,计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税

税额的下列算式中，正确的是()

A.29235X(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25元

B.29235X(1+15%)xl5%=3825元

C.29235X(1-15%)xl5%=5175元

D.29235X(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元

9.下列情形中，应缴纳资源税的是()。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企

业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元距结算缴纳税款

之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3方元，距结算缴纳税款

之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

H.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。()

A.正确B.错误

12.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表

述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

1万元人民币

D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过

2万元人民币

13.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000+（l-9%）x*9%=27000（元）

C.99190+（l-9%）x*9%=9810（元）

D.99190+（l-9%）x*9%+273000+（l-9%）x*9%-36810（元）

14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）。

A.担保B.拍卖C.冻结

15.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职。2021年10月25日，甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动合同解除前12个月

王某的月平均工资为4000元。计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中，正确的是（）

A.4000x2=8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（元）

0.4000x2.5=10000（元）

16.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的

是（）O

A.银行汇票的实际结算金额可以更改

B.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付收款人

C.未填写实际结算金额的银行汇票可以背书转让

D.收款人为单位的，可以签发现金银行汇票

17.郑某持有一张出票日期为2020年12月14日的现金支票。下列日期

中，郑某提示付款时银行有权拒绝付款的是

A.2020年12月14SB.2020年12月18BC,2020年12月23日

D.2021年1月14日

18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时准于扣除的是（）

A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金

19.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元,

则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元B.2400元C.2000元D.3000元

20.女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位一律不得解除劳动合同。

（）

A.正确B.错误

21.2020年10月份甲公司依法安排职工邹某于10月1日（国庆节）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排补休。已知甲公司

实行标准工时制，邹某的日工资为300元。计算甲公司依法支付邹某10

月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）o

A.300x200%xl+300x150%x1=1050元

B.300x300%xl+300x200%xl=1500元

C.300x200%xl+300x200%xl=1200元

D.300x300%xl+300x150%x1=1350元

22.经房地产评估机构评估E某住房价值50万元，李某住房价值70万

元，现在王某和李某丘换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款,

已知当地规定的契税适用税率为4%,则下列关于上述事项应纳契税的

计算中，正确的是（）。

A.王某应纳契税=（70-50）X4%=0.8（万元）

B.李某应纳契税=（70-50）X4%=0.8（万元）

C.王某应纳契税=50X4%=2.0（万元）

D.李某应纳契税=70X4%=2.8（万元）

23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税

人的是（）。

A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户

24.甲公司2019年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0。根据企业所得

税法律制度的规定，计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，

准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.30B.19C.21D.35

25.甲煤矿为增值税一般纳税人,2019年8月销售原煤取得不含增值税价

款435万元，其中包含从坑口到码头的运输费用10万元、随运销产生

的装卸费用5万元，均取得增值税发票。已知资源税税率为2%o甲煤

矿当月应缴纳资源税税额为（）

A.8.7万元B.9万元C.8.9万元D.8.4万元

26.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利

的是（）。

A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查

27.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申

请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D.丙市税务局

28.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的日期为实际申报日

期

C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时

间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

29.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是（）。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案

鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人

员不能参与

30.纳税人应在3月15日缴纳税款30万元，逾期未缴纳。税务机关责令

在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳，则需要缴纳的税收滞纳

金的下列算式中正确的是（）。

A.30x0.5%xl5=0.225万元

B.30x0.5%xl6=0.24万元

C.30x0.5%x24=0.36万元

D.30x0.5%x40=0.6万元

31.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟

叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元。已知增值税

税率为13%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格.计算甲卷烟

厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中.正确的是（）。

A.[49140+2373^（1+13%）]^（1-30%）X30%=21960（元）

B.（49140+2373Hl-30%）x30%=22077（元）

C.49140^（l-30%）x30%=21060（元）

D.（49140+2373Hl+13%Hl-30%）x30%=19537.17（元）

32.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福

利费支出150万元。拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75

万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生

的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在

不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公

司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、

工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元

33.下列关于法人的说法中，正确的是（）。

A.法人即法定代表人

B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受

C法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担

D.法人开始清算时，其法人资格终止

34.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税人的是（）

A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有

住房的个人D.继承父母车辆的子女

35.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制，其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某

建立劳动关系的时间为（）o

A.2019年3月5日B.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

36.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体

捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的

上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。已知企业当年发生以

及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分,

准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。在计算甲公司2019年度

企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）o

A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元

37.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范

围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的

抵押

38.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.580B.850C.555D.700

39.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

40.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的应当具备会计师以上专

业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.lB.2C,3D,5

41.2019年H月甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某

累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某

依法可享受的当年带薪年休假为（）

A.15天B.0天C.10天D.5天

42.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定

试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务

为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同

43.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

44.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是（）

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

45.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售

W型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226

元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x4520-（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x4294-（1+13%）xl3%=49400（元）

46.下列各项中，属于行政处罚的是（）。

A.没收违法所得B.记过C.管制D.返还财产

47.甲鞭炮厂为增值税一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元，

甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，已知增值税为13%,消费税率为15%.

计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中，正确的是

A.[48025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B,[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x15%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)x15%=9000元

48.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非

居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全部减除财产净

值后的余额为应纳税所得额的是()。

A.利息所得B.转让财产所得C.股息、红利等权益性投资收益D.租金

所得

49.2019年6月10S,王某开始到甲公司任职，2021年10月25日，甲

公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月

王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支

付经济补偿的下列算式中正确的是()

A.4000x2-8000(元)

B.4000x3.5=14000(元)

C.4000x3=12000(元)

D.4000x2.5=10000(元)

50.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。

A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务

51.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计

算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是

A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的祐金镶嵌首饰C.

外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟

52.王某因税务违法行为被M市N县税务局处以罚款，逾期未缴纳罚款

又被N县税务局加处罚款。王某对已处罚款和加处罚款都不服，欲申请

行政复议。下列关于该争议行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向M市税务局申请复议

B.王某应当对已处罚款向M市税务局申请复议，对加处罚款向N县税

务局申请复议

C.王某应当对已处罚款向N县税务局申请复议，对加处罚款向M市税

务局申请复议

D.王某应当对已处罚款和加处罚款一并向N县税务局申请复议

53.属于非营利法人的是（）。

A.事业单位B.有限责任公司C.村委会D.合伙企业

54.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征

收企业所得税的是（）。

A.花卉种植B.中药材种植C.谷物种植D.蔬菜种植

55.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

56.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房

里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与

厂房不可分割，已知房产税从价计征税率L2%,当地规定的房产原值扣

除比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D84万元

57.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

58.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

59.2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证

书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后

李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.李某B.王某C.陈某D.郑某

60.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元,

运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知,

关税税率为10%o根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业

务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.（45+4+2）xl0%=5.1（万元）

B.45+（1-10%）xl0%=5（万元）

C.（45-2）xl0%=4.3（万元）

D.（45-4）xl0%=4.1（万元）

二、多选题（20题）

61.甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有（）

A.钱某严重违反用人单位的规章制度

B.孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内

C.李某被依法追究刑事责任

D.赵某在试用期间被证明不符合录用条件

62.属于非标准审计报告的有（）。

A.否定意见B.保留意见C.无法表示意见D.带强调事项段的审计报告

63.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的

有（）。

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属

D.企业之间合作建房，建成后转让

64.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所

得确定原则的表述中，正确的有（）。

A.转让不动产所得，按照不动产所在地确定

B.股息所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

65.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人

员。1月1。日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。1月

15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。1月

20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业

汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理

了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小

题。关于甲公司在P银行开立账户的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应填制开立银行结算账户申请书

B.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准

C.该账户2020年1月10日不能办理对外付款业务

D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议

66.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

67.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C.李某与孙某之间的监护权纠纷

D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷

68.2021年2月.甲企业转让2015年自建的房产一栋取得收入2000万

元.该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，

成新率为50%。评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，评估费5

万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（）。

A.土地成本600万元B.重置成本300万元C.评估价格150万元D.缴

纳的增值税100万元

69.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁

机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决的有（）。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

70.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

71.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资

产”税目计缴增值税的有（）

A.转让采矿权B.转让专利技术C.转让土地使用权D.转让金融商品

72.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表

述中，正确的有（）

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

73.根据契税法律制度的规定,下列各项中，属于契税纳税人的有（）o

A.房屋买卖的出售方B.房屋赠与的受赠方C.房屋互换支付差价方D.

房屋租赁的承租方

74.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）o

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数

据

75.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停

止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.重新就业的李某B.应征服兵役的张某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孙某

76.乙公司明知王某系甲公司技术人员，仍与其协商后加以聘用，后因王

某忙于乙公司的技术研发对完成甲公司的工作任务造成严重影响，并给

甲公司造成经济损失。关于王某与甲、乙公司同时建立劳动关系后果的

下列表述中，正确的有（）o

A.甲公司解除劳动合同应向王某支付经济补偿

B.甲公司有权要求王某赔偿经济损失

C.甲公司可随时通知王某解除劳动合同

D.甲公司的经济损失应当由乙公司与王某承担连带赔偿责任

77.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理

纳税申报的有（）o

A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

B.因移居境外注销中国户籍的

C.取得境外所得的

D.取得应税所得没有扣缴义务人的

78.甲公司为支付货款，向乙公司签发并交付一张银行承兑汇票，出票人

为甲公司，收款人为乙公司，金额为10万元，出票日期为2021年5月

15日，出票后3个月付款，该汇票由Q银行承兑，6月20日乙公司将

该汇票背书转让给丙公司用于支付租金。2021年8月16S,丙公司向

Q银行提示付款时,Q银行以甲公司未支付足额票面金额为由拒绝付款,

丙公司拟行使追索权。要求：根据支付结算法律制度与上述资料，不考

虑其他因素，分析回答下列问题：Q银行承兑时必须在汇票上记载的

事项是（）。

A.Q银行住所B.“承兑”字样C.承兑日期D.Q银行签章

79.申请人认为税务机关的行政行为所依据的规范性文件不合法，对行政

行为申请行政复议时，可以一并向复议机关提出对该规范性文件的审查

申请。该规范性文件包括（）。

A.国务院其他部门的规章B.其他各级税务机关的规定C.地方各级人

民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定

80.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

三、判断题（20题）

81.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴

现。（）

A.正确B.错误

82.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。

（）

A.正确B.错误

83.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴

纳资源税。（）

A.正确B.错误

84.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与

用人单位共同缴纳基本养老保险费。（）

A.正确B.错误

85.甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳

房产税。（）

A.正确B.错误

86.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税

额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确B.错误

87.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法

律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。（）

A.正确B.错误

88.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。（）

A.正确B.错误

89.对纳税人唯一的一辆小汽车，不能采取税收保全措施。（）

A.正确B.错误

90.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确B.错误

91.附加刑不得独立适用。（）

A.正确B.错误

92.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）

A.正确B.错误

93.法人的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。（）

A.正确B.错误

94.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金，应并入销售额征收消费税。

（）

A.正确B.错误

95.法人权利成立时生效，到法人终止时消灭。（）

A.正确B.错误

96.付款人拒绝承兑商业汇票的，无须出具拒绝承兑的证明。（

A.正确B.错误

97.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（）

A.正确B.错误

98.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

99.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出

行政复议申请。（）

A.正确B.错误

100.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

（）

A.正确B.错误

参考答案

1.D

2.C会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理。每年参加继续教

育取得的学分不少于90学分。

3.C持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3

日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

4.C“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。

5.A（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计

算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税:本题

存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项

BCD排除。（2）白酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额=受托方同

类消费品不含税销售额X消费税比例税率+委托加工数量X消费税定额

税率。

6.D特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额

x20%=50000x（1-20%）x20%=8000元。

7.D需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户（因

注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格境外

机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算

资金账户。

8.D组成计税价格=成本x（1+成本利润率）+（1-消费税税率）=29235x

（1+5%）+（1-15%）xl5%=5433.75元。

9.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

10.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加息银行同期存款利息，税务机关应当自接

到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

11.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理

纳税申报。

12.B选项B,借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金业务。

13.A取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是Ao

14.C税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或

者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封

纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

15.D经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工

资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个

月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。2019年6月10日到2021

年10月25日，有两年四个多月，按照2.5个月工资计算。

16.B(1)选项A：银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改

实际结算金额的银行汇票无效；(2)选项C：未填写实际结算金额或

者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让；(3)选项D：

申请人和收款人均为个人的，才可以使用现金银行汇票

17.D支票的提示付款期限自出票日起10Bo

18.B罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除。

19.B本题考查试用期最低工资。劳动者在试用期的工资不得低于劳动合

同约定工资80%(3000元x80%=2400元)，并不得低于用人单位所在地

的最低工资标准(2000元)。因此，王某试用期最低工资为2400元。故

本题选择选项Bo

20.B本题考查劳动合同的解除。女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人

单位不可经济性裁员或无过错解除劳动合同，但劳动者有过错的除外。

故本题表述错误。

21.B10月1日力［］班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工

资标准的300%支付劳动者工资;10月17日（周六）加班，应按不低于

劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。

22.A土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差

额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，互换价格不相等的，由

多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税:互换价

格相等的，免征契税。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔

记分享，实时更新，用软件考，，因此，出王某缴纳。计税依据为价

格的差额部分，应纳税额=计税依据X税率=（70-50）X4%=0.8（万元）。

23.B本题考查企业所得税纳税人。我国企业所得税纳税人包括各类企业、

事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，选

项B正确。个人独资企业、合伙企业、个体工商户，不属于企业所得税

纳税人，不缴纳企业所得税，选项ACD错误。

24.C扣除限额1=35x60%=21（万元）,扣除限额2=6000义5%。=

30（万元），税前准予扣除的业务招待费支出为21万元。

25.D（1）资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方

收取的全部价款确定，不包括增值税税款。（2）计入销售额中的相关运

杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中

扣除。相关运杂费用是指应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、

码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、

仓储、港杂费用。⑶甲煤矿当月应缴纳资源税=（435-10-5）x2%=8.4

（万元）。

26.B选项ACD：属于纳税主体的义务。

27.B本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不服,

应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出

的行政行为不服，应当向丙市税务局的上一级税务局申请行政复议，即

甲省税务局。故本题选择选项B。

28.B采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。

29.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、

审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

30.D企业应从规定交纳时间的次日起到实际交纳当天期间交纳滞纳金

（3月16日—4月24日共40天）。

3LA烟丝按照从价比例税率征收消费税，没有同类商品销售价格，应通

过组成计税价格计算。应纳消费税=组成计税价格x消费税比例税率=

（材料成本+加工费）+（1-消费税比例税率）x消费税比例税率

=[49140+2373-（1+13%）]-（1-30%）x30%=21960（元）。

32.C（1）工会经费的税前扣除限额=1000x2%=20（万元）＜21万

元，税前准予扣除20万元。（2）职工教育经费的税前扣除限额=1000x

8%=80（万元），当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13

万元，合计88万元，税前准予扣除80万元。会计【彩蛋】压卷，，（3）

职工福利费的税前扣除限额=1000x14%=140（万元）＜150万元，税

前准予扣除140万元。（4）合计准予扣除金额=20+80+140=240（万

元）O

33.C本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独

立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事

民事活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事

活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和

义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续，清

算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。

34.A契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和

个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆

不属于契税的征税范围。

35.D劳动关系自用工之日起建立。

36.A（1）直接捐赠的120万元不得扣除；⑵公益性捐赠支出扣除限额

=3000x12%=360（万元）360万元＞300万元（本年发生额200万元+上

年结转额100万元），当年准予扣除的公益性捐赠支出为300万元。

37.B房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

38.C1月韩某应预扣预缴个人所得税=（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

39.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：（1）遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

（2）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；（3）对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；（4）对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

40.C担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的,应当具备会计师以上

专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

41.C职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天;已满10年不满

20年的，年休假10天;已满20年的，年休假15天。

42.A选项A,无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期

不得超过6个月；选项BCD,不得约定试用期。

43.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

44.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

天。

45.B纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货

物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

46.A选项B:行政处分:选项C:刑事责任:选项D:民事责任。

47.B委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算

纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行

从价定率办法计征消费税的，其计算公式为:组成计税价格=（材料成本

+加工费）/（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格X比例税率.。甲鞭炮

厂该笔业务应代收代缴消费税额=[48025+9605/（1+13%）]/（1-15%）x

15%=9975元。

48.B中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所

得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的转让财产所得，以

收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

49.D经济补偿金的计算公式为;经济补偿金=工作年限x月工资。经济补

偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳

动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者

支付半个月工资的经济补偿。王某在甲公司工作2年零4个月,工作年

限应为2.5年;甲公司应当向张某支付的经济补偿金=2.5x4000=1000（元）。

50.CB2B指的是企业与企业之间进行的电子商务活动，B2B网上支付是

企业网上银行的具体业务功能。

51.D（1）允许扣除消费税已纳税款的税目不包括酒（选项C）、摩托车、

小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料（选项A）；（2）选项B:纳税人

用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首

饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳税款。

52.A对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行

政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不

服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政

复议。.

53.A非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。

54.A本题考查企业所得税的“农林牧渔”项目的税收优惠。企业从事下列

项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和

香料作物的种植（选项A正确）；（2）海水养殖、内陆养殖。选项BCD,

均免征企业所得税。故本题应选择选项A。

55.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

56.B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计

算价值的配套设施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额=

（1000+80）x（1-30%）xl.2%=9.072万元。

57.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

58.B实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限不足5年的为6个

月。

59.A婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属免征契税（B错

误）。法定继承人通过继承承受土地、房屋权属免征契税（C错误）。契

税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。出租不转移

权属（D错误）

60.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

61.ACD因劳动者过错，用人单位可单方解除劳动合同的情形（随时通

知解除）。①劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；②劳动者严

重违反用人单位的规章制度的；③劳动者严重失职，营私舞弊，给用人

单位造成重大损害的；④劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对

完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正

的；⑤劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真

实意思的情况下订立或者变更劳动合同致使劳动合同无效的；⑥劳动

者被依法追究刑事责任的。劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医

疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，

用人单位可以提前通知单方解除劳动合同，但是B选项说的是医疗期

内，因此错误。

62.ABCD非标准审计报衣:是指带强调事项段域其他事项段的无保留意

见的审计报公和非无保留意见的审计报公。其中非无保留意见的审计报

告包括：(1)保留意见的审计报告：(2)否定意见的审计报告：(3)无法表

示意见的审计报告。

63.AD本题考查土地增值税的征税范围。一般企业之间交换房产应当征

收土地增值税，选项A正确。土地使用权出让不征收土地增值税，选

项B错误。将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务

人，不征收土地增值税，选项C错误。企业之间合作建房，建成后转让

的，征收土地增值税，选项D正确。故本题选择选项AD。

64.ABCD根据企业所得税法律制度的规定，来源于中国境内、境外的所

得，按照以下原则确定：1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定；2.

提供劳务所得，按照劳务发生地确定;3.转让财产所得，不动产转让所

得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、

场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;

4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；5.

利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业

或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地

确定;6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

65.AD

66.CD属于劳动者土动辞职，用人单位不需支付经济补偿金。故正确答

案为选项CD.

67.AD平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财

产权益纠纷，可以仲裁。

68.AC纳税人转让旧房，准予扣除的项目包括取得土地时的成本、房屋

的评估价格（非重置成本）、转让时缴纳的其他相关费用及税金（不含增值

税）。

69.AD

70.ABC（1）选项A:属于非法人组织；（2）选项B：属于自然人（不

论民事行为能力如何，不论国籍如何，均可成为我国法律关系的主体）；

（3）选项C：属于非营利法人；（4）选项D：只能成为法律关系的

客体。

71.ABC无形资产包括：技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和

其他权益性无形资产。自然资源使用权,包括土地使用权、海域使用权、

探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。因此答案选ABC,D属

于销售服务-金融服务-金融商品转让的情形。

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