资金和资产管理制度唐总样本

缺发票管理、无形资产管理和资产减值内部控制制度。货币资金内部控制制度第一章总则第一条为加强对货币资金内部控制，保证资金安全，提高资金使用效益，特制定本制度。第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有钞票、银行存款和其她货币资金。货币资金业务重要涉及：（一）钞票收支；（二）银行存款收支；（三）其她货币资金收支；（四）钞票盘点及银行存款余额对账调节；（五）票据及印章管理。第三条本制度所要实现控制目的涉及：（一）货币资金业务职责分工与授权审批设立明确。（二）货币资金业务流程合理、完整。（三）货币资金业务都通过恰当级别批准。（四）货币资金业务确认、计量和报告符合有关会计准则规定。（五）货币资金业务会计记录真实、完整和精确。（六）保证货币资金安全，账账相符，账实相符。第二章岗位职责及授权批准第四条货币资金业务不相容岗位应当互相分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务全过程。货币资金业务不相容岗位涉及：货币资金支付审批与执行；货币资金保管与盘点清查；货币资金会计记录与稽核；（四）票据保管与印章保管。（五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。第五条货币资金业务有关岗位职责与授权审批：部门或岗位职责与权限总裁（1）《资金支出筹划表》审批；（2）对《资金支出筹划表》以外支出申请进行审批；（3）对用款金额在1万元如下（含1万元）资金支付每月进行复核；（4）用款金额在1万元以上资金支付审请审批；（5）各公司银行账户开立批准；（6）销户申请批准。总经理（1）《资金支出筹划表》审核；（2）用款金额在1万元如下（含1万元）资金支付申请审批；（3）用款金额在1万元以上资金支付审请审核；（4）销户申请审核；（5）长期未达账项或不符事项解决批示。财务经理（1）检查钞票及支票准时交存银行；（2）《资金支出筹划表》编制；（3）资金支付申请审核；（4）审核钞票和银行存款收付凭证，审核无误签字；（5）对《货币资金周报表》复核并签字；（6）不定期对库存钞票进行监盘；（7）销户申请审核；（8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字；（9）长期未达账项或不符事项调查和报告，并依照总经理批示进行解决；（10）审核对账调节分录及调账；（11）对财务人员离岗交接监督；（12）预留银行印鉴个人印章保管。会计（1）编制钞票和银行存款收付凭证；（2）凭证经财务经理审核后，点击财务软件“记账”生成钞票日记账和银行存款日记账；（3）保存《银行存款余额调节表》。出纳（1）销售定价审查；（2）付款审批复核；（3）钞票、票据保管；（4）按规定办理款项、票据审核收付及有关票据开具；（5）与开户行对账并编制《货币资金周报表》；（6）检查会计编制货币资金收款凭证，核对无误，点击“出纳签字”；（7）《银行存款余额调节表》编制；（8）编制对账调节分录；（9）空白票据及预留银行印鉴公司财务章保管。第三章货币资金收支控制第六条

货币资金收支涉及钞票、银行存款及其她货币资金收支。禁止未经授权部门或人员办理货币资金业务或直接接触资金。第七条货币资金收款货币资金收款分为销售资金收款和其她资金收款，分别按照如下规定和流程办理：（一）销售资金收款1、当发生现销业务时，销售部开具《销售出库单》。《销售出库单》一式三联，销售部留存根，客户持“财务记账联”、“仓库联”前去财务部和仓库办理交款及提货。销售部开出《销售出库单》后应及时告知出纳向客户收款。2、出纳核对客户提交《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，检查销售与否符合公司销售及定价政策，各联次内容、数据与否一致，与否完整，检查无误后收取款项，并向客户开具收款收据或销售发票。收款收据应载明客户名称、产品品名及规格、数量、单价、金额等，并加盖“钞票收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章。收款收据持续编号，一式三联，分别为存根联，客户联和财务记账联。3、客户持收款收据“客户联”或销售发票相应联次，以及《销售出库单》“财务记账联”、“仓库联”，前去仓库办理提货手续。4、收回应收账款时，销售部应及时告知财务部办理收款。出纳收取款项后，向客户开具收款收据。5、出纳将收到钞票（超过库存现额某些）和支票于当天交存银行，财务经理每日下班迈进行检查。（二）其她资金收款其她资金收款是指销售资金收款以外各类款项收取，如股东出资款、对外借款等。当发生其他资金收款时，有关部门应依照收款业务性质，按照相应内部控制制度办理有关审批手续，并向财务部阐明有关状况。出纳审核有关单据、凭证无误后办理收款，并向交款方开具收款收据。有收银员岗位公司，禁止坐支销货款。第八条

货币资金付款各公司每月按照批准月度《资金支出筹划表》办理各项资金付款，发生《资金支出筹划表》以外支付事项时，应采用一事一议原则，由公司总裁审批。货币资金付款申请、审批和支付应按照如下程序进行：（一）《资金支出筹划表》编制与审批1、各部门于各期末（月末、季度末、年末）向财务部提报下期（下月、下季度、下年）资金支出筹划（涉及支出事项、预测金额、预测用款时间等）。2、财务经理汇总编制各期（月度、季度、年度）《资金支出筹划表》，报总经理审核。3、总经理审核各期（月度、季度、年度）《资金支出筹划表》，签字后上报公司总裁审批。4、公司总裁审批各期（月度、季度、年度）《资金支出筹划表》，批准后签批（年度《资金支出筹划表》需经董事会审议批准）。5、签批后《资金支出筹划表》由财务部留存，财务部据此监督我司资金支出状况。（二）用款申请与审批1、各部门按照批准《资金支出筹划表》用款时，由经办人提出资金支付申请，填制《费用报销单》或《用款告知单》，注明款项用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同合同、原始单据或其她有关支付证明等，用款部门负责人审核签字后报财务经理审核。2、财务经理审核各部门提出资金支付申请，用款金额在1万元如下（含1万元），由总经理签批，总裁每月复核并签字；用款金额在1万元以上，总经理审核签字后，报总裁签批。子公司各部门提出资金支付申请，由各子公司总经理签批，季度结束后由总裁指定人员对该季度所有单据进行复核并签字。3、当发生已批准《资金支出筹划表》以外支出申请时，无论金额大小，由公司总裁签批。（三）复核与付款出纳应当对批准后《费用报销单》或《用款告知单》进行复核，复核资金支付申请批准范畴、权限、程序与否对的，手续及有关单证与否齐备，金额计算与否精确，支付方式、付款单位与否妥当等。复核无误并签字后，办理款项支付，并加盖“钞票付讫”或“银行付讫”印章及出纳个人印章。对不符合规定钞票付款，出纳员应回绝办理，并将有关单据凭证交关于人员重新办理。对在钞票结算中发现重大问题，要及时向财务经理报告。第九条登记钞票或银行存款日记账出纳应依照当天发生钞票和银行存款收付业务，审核原始凭证并转交财务会计，会计及时按出纳提供单据编制钞票和银行存款收付凭证，经财务经理审核点击财务软件“审核”后，会计点击财务软件“记账”生成钞票日记账和银行存款日记账。第十条编制《货币资金周报表》出纳应依照每周资金收支及结余状况，编制《货币资金周报表》，经财务经理复核签字后，报送总经理。《货币资金周报表》一式两份，报总经理一份，财务部留存一份。第四章钞票管理第十一条钞票开支范畴及开支限额（一）备用金，普通不超过1万元。（二）出差人员必要随身携带差旅费；（三）元以内采购用款及零星支出。不属于上述钞票开支范畴或超过钞票开支限额业务应当通过银行办理转账结算。第十二条钞票管理规定（一）出纳负责钞票收付结算、钞票收付有关原始凭证审核以及钞票保管工作，但不得兼管稽核工作。（二）出纳必要将钞票日清月结，及时审核财务会计编制货币资金收付款凭证，并点击“出纳签字”，不得以白条抵顶钞票库存，不得跨月解决账务。（三）出纳必要将当天收到钞票（超过库存现额某些）和支票及时存入银行，不得坐支钞票。（四）出纳从银行提取钞票，必要履行有关程序，不得将签发钞票支票转交她人或异地保存。（五）出纳应认真鉴别收取钞票，防止收取假币，对发现假币，应予以没收，上交银行，并开具没收证明。（六）钞票使用或出借必要执行规定审批程序，禁止出纳擅自挪用、借出钞票。原则上，除必要差旅费和小额支出外，不容许向个人借出钞票。（七）财务经理应不定期对库存钞票进行监盘，并与钞票日记账、总账核对。对钞票清查中发现长款或短款，要认真核算，查清因素，并及时向公司总经理报告，必要时向公司董事会报告，经批准后解决，不得隐瞒不报或自行解决。（八）出纳因故离开工作岗位需短期性代替或工作变动，必要办理交接手续。出纳请假一天或一天以上，凭钞票日记账清点库存钞票，交接双方清点核对相符后，在清点核对表上签字。出纳员同步移送收、付讫图章，接替人在工作时使用自己名章。财务经理负责安排交接人员，并监督交接双方交接工作。第五章银行存款管理第十三条银行开户及账户管理（一）各公司银行开户及账户管理应当符合有关法律法规规定。（二）各公司银行账户开立，由公司总经理批准。（三）各公司银行账户只能用于各公司规定业务范畴内银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。（四）使用网上银行业务，由财务经理和出纳员共同完毕操作程序，不得有一人完毕网上银行业务全过程。1、出纳办理网上银行业务时输入操作密码并输入业务信息。2、财务经理输入授权密码，并审核业务信息，审核无误后付款。（五）各公司禁止开设储蓄账户办理结算业务。（六）各公司应每季度对银行账户进行清查、清理，非正常使用账户要及时进行清理销户。撤销银行账户时，一方面由出纳对该账户发生所有账务事项进行核对清查，提交书面销户申请并注明原由，依次经财务经理、总经理批准后，方可按银行规定办理销户手续。第十四条银行存款管理规定（一）出纳应按照开户银行及账号设立银行存款明细账户，以反映不同开户银行和不同存款账户银行存款收入、支出和结存状况。（二）会计应按照经济业务发生先后顺序，审核有关原始单据，编制有关记账凭证。记账凭证经财务经理审核后，由财务会计点击“记账”生成银行存款日记账，以精确反映各银行存款账户当天收支及结存状况。（三）出纳应按月与开户银行对账，获得银行对账单有关资料，编制《银行存款余额调节表》，并须经财务经理复核签字，签字后《银行存款余额调节表》由会计保存。（四）财务经理应认真复核出纳编制《银行存款余额调节表》，对于长期未达账项或不符事项，财务经理应进行调查和报告，签字后，报公司总经理请示解决意见，财务经理依照批示意见对长期未达账项或不符事项进行解决。（五）必要时会计应编制对账调节分录，经财务经理复核签字后调账。（六）出纳因故离开工作岗位需短期性代替或工作变动，必要办理交接手续。出纳请假一天或一天以上，应将银行存款日记账与银行存款余额核对，交接双方清点核对相符后，在清点核对表上签字。出纳员同步移送收、付讫图章，接替人在工作时使用自己名章。财务经理负责安排交接人员，并监督交接双方交接工作。第十五条票据结算业务（一）支票结算1、支票结算是付款单位签发支票，告知开户银行从其存款账户中支付款项结算方式，分钞票支票和转账支票两种。钞票支票只可用于从银行提取钞票，转账支票只能用于转账，不能提取钞票。2、各公司收到支票时，出纳应审核支票签发与否规范，涉及签发时间与否逾期，内容填写与否完整，笔迹与否清晰，大小写与否相符，用途与否合理，支票签发单位与否与付款单位名称相符等；对背书转让转账支票要审查背书与否符合规定。审核无误后，应将支票及时填写送存簿，送存银行。3、各公司签发支票时，出纳应按照如下规定签发支票：（1）签发支票一定要记名；（2）签发支票起点为100元，付款期限为10天，遇到法定节假要顺延，不得签发远期支票；（3）必要使用碳素墨水填写，双联式支票可以复写；（4）签发支票必要由收款人在支票存根上签字；（5）不得签发空头支票；（6）不得由收款单位代签支票；（7）使用支票打印机签发支票，应按照规范操作程序签发支票。4、出纳应建立《支票领用登记簿》，按支票编号顺序签发，并在登记簿上进行登记。对发出支票要及时清查，督促支票领用人及时交回逾期支票或办理销账；对作废支票要与支票存根一起妥善保管，不得任意撕毁或丢弃。（二）电汇结算1、各公司可以依照需要选取使用电汇结算方式完毕业务结算，电汇结算不受金额起点限制。2、各公司汇出款项，出纳要在“电汇”凭证上详细填明汇入地点、汇入银行、收款单位或收款人名称、银行开户账号等。3、各公司对收到汇款，要认真查明款项来源和相应业务活动。4、电汇业务结算应及时进行有关账务。（三）银行承兑汇票1、银行承兑汇票商业汇票结算是付款人以银行承兑汇票商业汇票向收款人结清应付货款一种结算方式，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。银行承兑汇票商业汇票签发和接受必要按照银行票据法有关规定办理。2、采用银行承兑汇票商业汇票结算时，必要注意如下问题：（1）银行承兑汇票商业汇票开具必要基于真实交易，禁止签发没有真实交易虚假商业汇票。（2）采用银行承兑汇票商业汇票结算，只合用于依照购销合同进行商品交易，签发、承兑和使用银行承兑汇票商业汇票，必要是在银行开立账户法人。（3）银行承兑汇票商业汇票一律记名，可以背书转让和贴现，银行承兑汇票商业汇票期限由双方商定，但最长不超过半年，如属分期付款，必要一次签发多张不同期限汇票。（4）建立银行承兑汇票备查账簿，分别详细地登记签发或收到银行承兑汇票承兑人、收款人、承兑期限等内容。（5）对于签发银行承兑汇票，要在到期前核查其银行账户存款状况，积极筹措资金，以便到期承兑。（6）对于收到银行承兑汇票要妥善保管，并在到期日及时填写进账单，连同银行承兑汇票和解迄告知一起送交银行办理收款。（7）银行承兑汇票贴现必要由总经理审批批准后按银行关于规定进行办理。第十六条其她货币资金业务（一）其她货币资金是指公司除钞票、银行存款以外其她各种货币资金。依照存储地点和用途不同分为外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和保函押金。（二）其她货币资金业务应遵循银行存款业务规定办理。第六章票据及印章控制第十七条各种货币资金结算票据（支票、汇票委托书等）由出纳员向银行购买，并妥善保管。已签发支票和空白支票如果遗失，应及时向开户银行挂失。第十八条货币资金结算票据和有关印鉴不能由一人兼管，应分别两人进行管理。货币资金结算票据及预留银行印鉴公司财务章由出纳保管，个人印章由财务经理保管。网上银行U盾（UKEY）和密码也不能由一人兼管，应分别两人管理，出纳保管操作码，财务经理掌握授权码。第十九条各公司财务部门应建立严格支票领用、注销手续，领用支票人必要在“支票领用登记簿”上签字。第二十条财务经理每月末盘点一次承兑汇票库存金额，查看支票、收据当月已使用截止编号及其她关于单证，检查有关账务解决与否及时、精确和完整。第七章监督与检查第二十一条公司各级财务管理机构及人员，应当按照规定职权范畴，加强对货币资金业务监督检查，监督检查内容重要涉及：（一）货币资金业务岗位分工与否合理，与否存在不相容职务混岗现象。（二）货币资金业务业务流程及授权审批与否完整明确。（三）货币资金业务原始凭证和记账凭证审核与否严格。（四）货币资金管理与否安全，有关对账、清查办法与否充分、及时。第二十二条任何员工对我司违背本制度规定行为，应及时向总经理或总裁、董事会报告。第八章附则第二十三条本制度由公司财务部负责解释。第二十四条本制度未尽事宜，以其他有关制度和补充文献为准。第二十五条本制度自发布之日起实行。附：《货币资金业务流程图》、《资金支出筹划表》、《钞票盘点表》、《银行存款余额调节表》、《货币资金周报表》

附件一

附件二资金支出筹划表20年月(季度、年度)单位：元需付款项目(或单位)名称审定金额或合同金额合计支付金额对方合同履行或劳务提供状况本月筹划支付金额预测该月支付时间用款部门备注编制人：审核：审批：现金盘点表单位名称：盘点日期：币种：人民币清点现金核对账目货币面额张数金额日期项目金额100.00盘点日钞票日记账数50.00加：未记账收入凭证20.00减：未记账付出凭证10.00加：5.00减：2.00盘点日钞票账面应有余额1.00实点钞票-0.50长款0.20短款0.100.050.020.01合计会计主管：监盘人：出纳员：银行存款余额调节表被审计单位：财务报表截止日：年月日开户银行：银行账号：币种：项目金额调节项目阐明银行对账单余额加：公司已收，银行尚未入账共计金额其中：12减：公司已付，银行尚未入账共计金额其中：12调节后银行对账单余额公司银行存款日记账余额加：银行已收，公司尚未入账共计金额其中12减：银行已付，公司尚未入账共计金额其中：12调节后银行对账单余额经办会计人员（签字）：会计主管（签字）：

货币资金周（日）报表20年月第周编制日期：年月日单位：元摘要本周收支额本月合计下周预测备注钞票存款共计上周余额收

入收入共计支

出支出共计本周钞票存款本周存款提取本周余额出纳：财务经理：资金管理总体流程图①资金筹划流程资金筹划流程资金使用流程资金管理流程②资金使用流程资金管理流程③获得资金流程获得资金流程资金筹划流程①各部门申报月度资金筹划各部门申报月度资金筹划资金筹划流程②资金筹划流程财务部编制汇总筹划依照实际发生额申请资金③依照实际发生额申请资金项目名称说明1、月度资金筹划各部门依照所管辖工作内容，编制下月资金筹划2、汇总筹划财务部依照各部门筹划，结合实际状况汇总编制公司资金筹划，报公司领导审批后上报集团总公司。3、申请资金依照当期实际用款状况，上报集团总公司申请实际资金使用额资金使用流程借款审批流程①借款审批流程购买办公用品审批流程②购买办公用品审批流程其他办公费用审批程序③其他办公费用审批程序④差旅费报销审批程序差旅费报销审批程序经手人报销流程经手人报销流程营销策划费用审批程序⑤营销策划费用审批程序⑥开发部费用审批程序开发部费用审批程序工程采购费用审批程序⑦工程采购费用审批程序工程进度款审批流程⑧工程进度款审批流程 工程结算款审批流程⑨工程结算款审批流程借款审批流程图：经办人填写借款单经办人填写借款单本部门负责人签字本部门负责人签字会计会计审核公司领导公司领导审批准出纳复合（审批手续、金额）签字确认付款出纳复合（审批手续、金额）签字确认付款项目名称说明1、经办人依照事项填写借款申请单（备用金、差旅费、业务费、报建费、购买物资等），填写借款时间，注明用途，金额，所属部门2、主管部门本部门主管领导签字确认，及审核借款额度3、申请资金依照当期实际用款状况，上报集团总公司申请实际资金使用额4、会计审核借款原则：前款不清后款不借，特殊状况特殊解决5、公司领导审批领导审批借款事项6、财务部经理审核签字7、付款出纳符合借款手续完善后付款，领款人签字购买办公用品流程图经办人填写经办人填写费用报销单物资验收物资验收部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说明1、经办人经办人填写费用报销单（附发票、入库单、筹划或申请书、物资清单等）2、验收所购买物资须经验收或使用者签收，同步办公设备需在办公室登记备案3、主管部门本部门主管领导签字确认。4、会计审核会计审核票据，数量、单价、金额，及需求量5、财务经理审核签字6、公司领导审批领导审批7、制单会计依照报账单据编制记账凭证8、付款出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（领款人不得代签她人）其他办公费用审批程序经办人填写经办人填写费用报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说明1、综合类水电费、修理费、物业费、通讯费、车辆费、业务费等2、经办人经办人填写费用报销单（附发票及清单）3、验收费用发生需有验证手续4、主管部门本部门主管领导签字确认。5、会计审核会计审核票据，数量、单价、金额，及期间6、财务经理审核签字7、公司领导审批领导审批8、制单会计依照报账单据编制记账凭证9、付款出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）差旅费审批流程经办人填写经办人填写出差费报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说明1、经办人经办人填写费用报销单（附车票、机票、交通费、住宿费等）2、主管部门本部门主管领导签字确认。3、会计审核会计审核票据，出差原则，补贴等4、财务经理审核签字5、公司领导审批领导审批6、制单会计依照报账单据编制记账凭证7、付款出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）营销、广告费用审批报销流程图经办人填写经办人填写出差费报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说明1、经办人经办人填写费用报销单（广告合同、付款申请、签收单等）2、验收宣传资料、礼物、设计小样、坐落位置实景照片存档、2、主管部门本部门主管领导签字确认。3、会计审核会计审核票据，及签收确认等4、财务经理审核签字5、公司领导审批领导审批6、制单会计依照报账单据编制记账凭证7、付款出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）开发部费用报销流程图经办人填写经办人填写费用报销单部门负责人签字部门负责人签字财务部财务部复核公司领导公司领导审批会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说明1、经办人经办人填写费用报销单（报建项目内容等）2、主管部门本部门主管领导签字确认。3、会计审核会计审核票据，核对保健费用原则，付款限度等4、财务经理审核签字5、公司领导审批领导审批6、制单会计依照报账单据编制记账凭证7、付款出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）工程进度款支付流程图施工方施工方填写《工程进度款支付申请书》。规定提供：工程形象进度阐明；工程质量验收证明文献；《工程项目进度概预算书》加盖公章；若分包单位，需总包单位订立审核意见（并盖章）。提供发票或收据监理公司总监监理公司总监审核并订立意见并盖章。现场专业工程师现场专业工程师审核并订立意见。与否达到合同商定付款条件，形象进度确认；工程质量确认；已竣工程内容及相应工作量；应扣款确认；接受预算书、签证有关资料传递汇签审批。项目经理项目经理复核并订立意见。成本控制部审核并订立意见。成本控制部审核并订立意见。形象进度确认；与否达到合同商定付款条件；《工程项目概预算书》审核应扣款确认；5.应付工程进度款确认。财务部审核并订立意见。财务部审核并订立意见。1.对已付工程款确认；2.相应扣款确认。公司领导公司领导审批确认并订立意见，返回财务部。会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合（审批手续、金额）付款出纳复合（审批手续、金额）付款项目名称说明1、经办人施工方填写《工程进度款支付申请书》。规定提供：《工程项目进度概预算书》加盖施工单位、监理签章；若分包单位，需总包单位订立审核意见（并盖章）。3、提供发票或收据2、主管部门本部门主管领导签字确认。3、会计审核会计审核票据，核对保健费用原则，付款限度等4、财务经理审核签字5、公司领导审批领导审批6、制单会计依照报账单据编制记账凭证7、付款出纳复合报销单据手续完备后付款领款人签字（谁领款谁签字）材料设备采购流程图供货单位供货单位按合同商定期限提交《工程材料及设备进度款支付申请书》。规定：含材料及设备品牌、规格、型号；《材料设备验收单》、质量合格证明文献；材料及设备单价、数量以及应支付金额等。本次购货发票或分期付款收据有关合格证书、技术资料监理公司工程总监监理公司工程总监复核确认并订立复核意见并盖章。现场专业工程师现场专业工程师审核确认并订立意见。对材料、设备品牌质量、规格、型号、单价、数量确认项目经理项目经理复核并订立意见。采购员采购员复核确认并订立意见。接受有关资料含材料及设备品牌、规格、型号；《材料设备验收单》、质量合格证明文献材料及设备单价、数量以及应支付金额等本次购货发票接受有关合格证书、技术资料传递汇签审批后，移送资料员存档。成本控制部审核确认并订立意见。 成本控制部审核确认并订立意见。财务部财务部审核并订立意见。1.对已付工程款确认；2.相应扣款确认公司领导公司领导审批确认并订立意见，返回财务部。会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合出纳复合（审批手续、金额）付款工程结算款支付流程图：施工方施工方填制《工程进度款支付申请书》提供工程竣工验收合格按合同商定提供完整竣工资料提供工程竣工结算资料《工程项目结算书》将工程竣工有关资料移送工程部初审5.提供发票或收据监理公司监理公司工程总监对项目进行审核并订立意见同步盖章。现场专业工程师现场专业工程师初审并订立意见。工程质量确认工程竣工验收确认接受《工程项目结算书》竣工资料接受5.应扣款确认（质保金，罚款等）项目经理项目经理复核并订立意见。 成本控制部成本控制部审核并订立意见。接受结算书、签证有关资料传递汇签审批。财务部审核并订立意见。财务部审核并订立意见。1.对已付工程款确认；2.相应扣款确认公司领导公司领导审批确认并订立意见，返回财务部。会计编制记账凭证会计编制记账凭证出纳复合出纳复合（审批手续、金额）付款尚一资金模块实行流程（1）检查钞票明细帐，复核有关会计凭证及附件，经查验，无钞票事项，资金往来均通过银行存款。（2）询问出纳银行存款开户事项，确认除了验资暂时帐户外，只有一种银行存款基本帐户。查询每月凭证后附开户至今银行流水，核对银行存款明细帐每月余额精确性。（3）检查每笔付款会计凭证及附件，检查其数据精确性和程序合法性。涉及发票原件、报销手续、支出审批流程，对于大额采购付款，还检查其采购合同。（4）复核销售收款流程，查阅收入、收款帐款和凭证，检查其入帐精确性，程序合理合法性。（5）检查实收资本科目明细帐，及相应银行存款、往来科目明细帐，查阅会计凭证和附件，理解其验资、股权变动等轨迹。（6）对以上过程中发现问题，进行记录、复印、拍照等，形成工作底稿。达到效果：(一)健全货币资金管理完整性详细地说,就是公司发生各项货币资金收支业务,与否均已按规定记入关于账户。涉及各种收入及支出业务:1、发票、收据控制。运用发票、收据编号持续性,核对收到货币资金与发票收据金额与否一致,以保证收到货币资金所有入账。对发票、收据必要加强其印制和收、发、存管理,且必要连号,建账核算。2、业务量控制。依照公司以往某项业务量大小,来复核货币资金完整性。3、往来账核对控制。通过定期与对方单位核对往来账余额,评价清欠货币资金与否及时入账、还欠与否真实。特别要注意已作坏账解决应收账款与否收回款项不入账状况。4、银行对账单控制,运用银行对账清单与公司银行存款日记账逐笔核对,保证银行存款完整性和存在性。同步,通过编制银行存款余额调节表,可以从未达账户分析中发现其与否存在错弊。5、物料平衡控制。其重要是依照原材料在生产、销售过程中量上与否平衡,来判断货币资金与否完整一种控制办法。该办法重要合用于生产、加工行业。(二)健全货币资金管理合法性健全货币资金合法性控制是指货币资金收支业务与否合法内部控制制度。普通都采用加大内部审计监督检查力度办法。对业务量少、单笔金额小单位,记账凭证可由一人复核;对业务量大、单笔金额大单位,记账凭证应由两人复核,即增设复核会计。还可以实行严格授权审批制度,重点控制大金额货币资金支付。此外,还可运用政府机关、社会力量对公司进行审计、监督、检查。(三)健全货币资金管理效益性健全货币资金效益性控制是通过运用各种筹资、投资手段,合理而有效益地持有货币资金控制性办法。货币资金效益性控制办法是制定货币资金收支中、长期筹划。如在合理预测一定期期货币资金存量状况下,可通过实行某些推延货币资金支付采购政策和加速货币回笼销售政策;还可以通过收回投资,如转让债券、股票或进行票据贴现等,解决货币支出缺口;同样,可以通过加快采购货币资金支付采购政策,可减少采购成本、履行一定赊销政策,可提高售价或扩大销量或参加各种投资,以减少货币资金储存量。为实现以上目,在进行筹资、投资决策时,对各种方案进行综合分析,并规定对备选方案进行可行性研究。货币资金效益性控制涉及公司整个经营活动,由于公司实际状况千差万别,效益性控制办法应与其经营实际紧密联系。公司资产管理制度、流程、样表第一章总则第一条为了加强对固定资产和普通资产管理，保证资产合理配备和管理安全,提高投资效益，结合公司实际状况，特制定此办法。第二条 本办法所指固定资产是指单位价值在 元(含元)以上,有效期限超过一年各类有形资产,详细分为：房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其她与生产、经营关于设备、器具、工具等三大类：1、机械设备或辅助设备类；2、电子设备类（如检测仪器、投影仪、空调,电脑及服务器等）；3、运送类；第三条 本办法所指普通资产是指除固定资产外其他资产，分为三大类：办公用品类设施、工具或其他类价值30元如下统称为杂项类第四条固定资产和普通资产统称为资产，公司设资产管理员一名，对公司资产实行统筹管理。第二章管理职责第五条资产管理员职责重要以“盘活闲置、提高效益”为主。重要负责公司所有资产申购、入库、验收、领用、使用、保管、转移维护以及报废、转租、转售等全流程监督管理工作。详细如下：1、负责公司资产管理制度和规定起草及推动、贯彻和监督执行。2、负责对各部门办理资产申购、领用、调拨、处置等环节登记变更手续监督，并督促公司各部门做好本部门资产记录、保管、维护、维修工作。3、负责督导各部门对《资产台帐》做成、呈报和更新资产电子档案工作。4、组织实行公司年度资产盘点工作和定期进行资产检查和核对工作，保证帐物相符。5、组织对公司报废资产鉴定，以及对大型设备损坏评估工作。6、负责公司财产保险等有关事宜。7、资产管理员对违背资产管理制度部门和个人有提报惩罚权。第六条各部门文员职责如下：1、新建、更换部门内资产《财产管理卡》，建立好本部门《资产台帐》。2、主导本部门内所有资产申购、领用、保管、闲置提报、转移以及报废等管理工作。3、建立部门内部《杂项物品登记表》，监督部门内人员离职时资产移送工作。4、协助公司各项资产盘点工作。主导本部门资产盘点工作。第七条其她有关部门职责：1、财务部职责：资产核算单位为财务部，财务部负责资产价值核算、投资效益评估、折价评估、残存价值回收和监管。2、行政总务职责：负责资产询价，比价，采购等工作；负责公司厂房建筑类资产购买、组织评估和预算，对工程申请、施工进行监督，并在工程竣工后组织有关人员进行验收工作；负责公用办公类和福利性资产验收、保养、维护、报废等工作。3、仓库课职责：负责资产入库、发放及库存资产保管、维护和提报工作。4、资产使用部门职责：负责本部门资产申请、领用、使用、保管、维护、报废、闲置资产退仓等监督工作。5、网管职责：负责资讯类资产（如电脑、软件）验收、维护、报废鉴定等工作。并负责电脑台帐建立工作。5、总经办职责：负责稽核资产管理工作。第三章资产管理作业流程第八条购买或自制：1、资产购买或自制必要坚持“先评估、再申请”原则，禁止先购买或自制再申请，同步申请时优先考虑运用闲置资产。2、需要增添设备时，由所需部门征询工程技术部拟定所需设备有关性能规定后填写《设备申请报告》阐明申请目及因素，报行政部资产管理员及总务审核；第九条询价和比价：1、总务依照公司发展和实际需求进行评估、审核后呈副总经理或总经理审批。2、《设备申请报告》审批后由总务寻找供应商进行报价、比价、议价，拟定购买方案后报副总经理或总经理批准后，进行购买。3、在没有通过资产申请流程状况下，任何人不得擅自采购资产。第十条验收：1、设备安装与调试由总务联系设备供应商完毕，设备安装调试后须由供应商对设备基本构造、设备操作、设备功能、设备异常解决等有关知识对我司操作人员进行岗位培训，并提供设备操作阐明书或有关证明资料，由设备使用部门主管确认后方可组织有关部门对此设备进行验收。2、设备安装试机后1周之内或商定期间内由总务组织生产部、工程技术等关于部门验收。在确认设备没有制造问题，能正常运营后，由总务填写《设备验收单》并由副总经理级以上批准后，交资产管理员和财务登记入账。第十一条领用：资产领用按公司既有仓库管理各项规定执行，所有在规定中定义资产均要坚持先入库后发放原则，仓管员要严格把关，违者将依状况严重限度将予以相应惩罚。第十二条账目管理及及资产转移：1、资产管理员在资产登记、记录口径上必要与财务部保持一致，同步物、卡、帐名称和规格一致。2、登记备案之资产由各部门资产协助员进行编码，使用部门拟定保管人、填制《财产管理卡》便于管理、追溯；3、资产管理员根据资产不同归属部门、不同类型建立《资产台帐》存档，以便于资产管理、盘点；各资产使用部门协助员同步建立本部门《资产台帐》。4、使用部门必要定期对照《资产台帐》点检《财产管理卡》，对于《财产管理卡》遗失、破损、老化、笔迹模糊、残缺必要及时提报资产管理员更新，对于帐卡物不符，应及时找因素报资产管理员，保证帐帐相符，帐实一致。5、资产在我司各部门之间转移，由转出部门填写《内部联系单》给资产管理员，作部门资产转移。第十三条保管与维护：1、资产保管与维护按照“谁使用谁保管、谁保管谁维护、谁保管谁负责”原则；（部门内资产第一负责人一律为部门最高主管）；2、资产应定期点检、维护，如发现损毁需要修理时，应及时报请修理并作因素分析，经资产管理员审核。如发现短缺或者系人为损坏时应当及时以书面形式知会资产管理员、相应职能部门到现场查看、确认并追究有关负责人；3、部门内资产管理应当进行登记，以便管理和离职交接，各部门可在内部依生产实际状况按层次建立岗位责任制，实行责任到人，各负责人员需要对所分属自己管理资产负直接责任，部门主管负总责。4、所有人员异动或离职时，均应当办理资产移送手续，并有书面移送资料，如有短缺、人为损毁者应按有关制度规定负责补偿。主管级如下资产移送清单必要经部门部门文员签字审核，部门主管审批。协助员审核不到位，发生损失或遗失要承担连带责任。主管级以上必要报经资产管理员签字审核和监督。5、杂项类资产使用部门自行通过部门设立《杂项物品登记表》进行管理，并每月交一份电子档给资产管理员和行政文员存档。第十四条闲置解决：1、闲置资产采用“谁保管谁提报”原则，对于半年以上时间未使用或虽未达到半年但经评估不再使用之资产由使用部门申请，部门主管确认后进行闲置提报工作；2、闲置资产退仓之前必要有有关技术部门或人员进行鉴定，鉴定为可用资产并确认其她部门不需要使用，才进行闲置退仓工作；3、各部门在资产盘点及生产使用过程中，对本部门已经闲置资产必要及时以书面形式提交资产管理员登记入账，资产管理员、仓库、各部门文员分别登记备案。4、仓库课/资产管理员有义务联系有关部门，对仓库闲置资产经提报总经理核准后进行出租或转售工作；公司长期不用闲置资产提报给出意见后统一由仓库存储，保管。以便合理再运用。第十五条盘点与查核：1、资产管理员按月呈交《资产闲置报告书》。2、盘点工作每半年进行一次，由资产管理员组织实行；平时由资产管理员按部门分月抽查。3、资产盘点必要提前制定资产盘点筹划；4、资产盘点工作按部门分别进行；5、资产盘点工作必要有下列人员一起参加：资产管理员、部门部门文员，监盘人。6、资产管理员对于每次核对后帐目变动状况完毕资产记录和总结报告工作，如有盈亏应当即时查明因素，并呈报有关部门解决。7、依照盘点实际成果经财务部批准后，调节固定资产折旧台账。第十六条资产报废：资产报废应符合下列条件：1、已超过规定使用年限，其重要构造和零部件已严重磨损，效能达不到最低工艺规定，无法修复，或无修复改造价值老旧资产；2、因意外灾害或重大事故而严重损坏，且无法修复使用损毁资产；3、因产品换型、工艺变更而失去使用价值，且不适当改装运用专用设备；4、 严重影响环保、安全，继续使用会污染环境，危害健康，或引起人身安全事故，而进行改造又不经济或无法改造有害设备；5、按国家能源政策规定应予裁减高能耗设备。6、以上由使用部门填写《资产报废单》，经有关技术部门鉴定再呈核准后报废退仓解决；各公司资产报废申请，必要由公司资产管理员和有关技术人员写出报告阐明。最后由副总经理或总经理核签解决意见。第十七条对资产管理执行不彻底、不负责，导致公司资产损失或不明流失，按公司《员工奖惩制度》进行惩罚或补偿。第四章资产编号原则第十八条资产编号原则：公司代码+部门代码+资产类别+流水号公司代码为R；部门代码参照《文献与资料控制程序》中规定部门代码；资产类别：A……机械设备或辅助设备类B……电子设备类C……运送类D……办公用品类E……设施、工具或其他类F……杂项类4、例如：注塑部注塑机资产编号为：R-ZS-A-001…有关附件：1、《资产台帐》2、《设备申请报告》3、《设备验收单》4、《财产管理卡》5、《杂项物品登记表》6、《资产闲置报告书》7、《资产报废单》固定资产明细帐资产编号名称品牌/规格/型号/配备使用部门负责人备注公司固定资产购买申请表申请部门申请时间固定资产名称规格型号单位数量预测单价预测总价总计申请部门负责人意见:年月日行政部负责人意见：年月日财务部负责人意见:年月日总经理意见:公司固定资产入库验收单 年月日固定资产名称规格型号单位数量单价总价采购人员验收人员公司固定资产使用保管登记表部门： 物品存储地：固定资产名称规格型号数量编号原值领用人、时间使用保管人使用人变更备注固定资产报废申请表申请部门经办人申请时间固定资产名称规格型号单位数量购买原值残值报废因素总计申请部门负责人意见年月日行政部负责人意见年月日财务部负责人意见年月日总经理意见年月日备注固定资产领用责任状序号资产名称单位数量领用日期领用人固定资产盘点登记表资产类别资产编号资产名称规格型号负责人使用人存储地点资产现状与账面与否相符备注资产盘点人：主管资产负责人：填表人：年月日填表阐明：资产现状分为在用、闲置、需维修、待报废四项内容。资产盘点人为行政部、财务部人员共同构成。资产模块实行过程:（1）征询财务部门和工程部门，固定资产采购、建造、结转、存储、提取折旧等基本状况。（2）检查固定资产卡片和固定资产明细帐，查阅固定资产入帐凭证。（3）查询预付帐款和在建工程科目明细帐及附件，核算固定资产建造进度，并与其描述进行印证。（未实地进行考察，需在后来工作中补充）（4）查阅与固定资产类似属性长期待摊费用、无形资产科目明细帐，及会计凭证和原始凭证涉及合同。（5）考虑固定资产及类似属性长期待摊费用、无形资产等明细科目设立、入帐、结转、折旧或摊销精确性和合理性，与否符合会计准则。（6）对以上过程中发现问题，进行记录、复印、拍照等，形成工作底稿。达到效果：规范公司固定资产有关管理行为。规范公司固定资产核算精确性。保证公司固定资产得到保值、增值和合理使用，避免资产流失。发票管理办法第一章总则第一条为了加强发票管理和财务监督，规范发票领用、开具和保管，依照《中华人民共和国发票管理办法》，制定本办法。第二条公司对外销售货品一律使用由公司统一印制大湖水殖股份有限公司货品销售发票（如下简称发票），不得使用其她票据。第三条各分公司使用发票必要指定专人负责管理，关于人员须按照本办法规定程序领用、开具和保管发票。第四条公司对外销售货品按《销售管理办法》规定执行，实现销售收入统一账户管理，发票管理、检查由财务部负责实行。第二章发票领用第五条发票统一由各分公司指定专人到财务部办理有关领用手续后使用。第六条本发票一式五联，各联次用途如下：第一联、存根联，第二联、付款人报销凭证，第三联、收款人记帐凭证，第四联、购货人提货凭证，第五联、出库联。第七条销售发票由销售部门开具，财务部办理货款钞票收讫或转讫加盖收款人私章，仓库保管员（或基地保管员）凭有财务部门签字盖章提货联准予客户提货，门卫（或基地管理人员）凭有财务部门签字盖章和保管员签章出库联准予出场。第八条公司对外销售货品无论金额大小必要在发生经营业务确认营业收入时填开发票，发票各联次经办人员必要在相应联次上签字或盖章。第九条仓库保管员（或基地保管员)发生销售业务时应及时登记销售台帐，月末，仓库保管员（或基地保管员）、门卫（或基地管理人员）须将提货联、出库联交财务部门进行核查。第三章发票开具和保管第十条各分公司发票开具和保管由专人负责，开具发票必要按号码顺序填开，规定填写项齐全，内容真实，笔迹清晰，所有联次一次复写，内容完全一致，并加盖公司财务印章或者发票专用章。第十一条填开发票时各栏目内容应填写完整，大小写金额一致，未填用大写金额单位应划上“eq\o\ac(○,X)”符号封顶，未填用小写金额单位应划上“￥”符号封顶。作废发票，应整份保存并注明“作废”字样。第十二条开具发票后，如发生销货退回需开红字发票，必要收回原发票并注明“作废”字样或获得对方有效证明；发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。第十三条开具发票单位和个人应当按照税务机关规定存储和保管发票，不得擅自损毁。已开具发票存根联在下次领用发票时上交财务部进行核销。第四章纪律要求第十四条各分公司有下列行为应追究发票管理员和关于负责人责任，情节严重，由公司予以纪律处分和一定经济惩罚。（1）对外销售不开具发票，隐瞒销售或开具其她票据；（2）将发票擅自转借她人或向她人借用发票；（3）未经批准，跨规定使用区域开具发票，非法携带、邮寄发票；（4）未按规定开具发票，单联填开或上下联金额不一致；（5）涂改发票，填写项目不齐全；（6）未按规定保管发票，缴销发票；（7）隐瞒真实状况，回绝检查。第五章附则第十五条本办法由财务部负责解释。第十六条本办法由自发布之日起实行。资产减值内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司财务管理，保证会计核算真实性，依照《公司会计制度》，结合公司实际状况，特制定本制度。第二条资产减值准备涉及短期投资跌价准备、坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备和委托贷款减值准备。第三条各分、子公司定期或者至少于每年年终，要对各项资产进行全面检查，并依照谨慎性原则规定，合理地预测各项资产也许发生损失，对也许发生各项资产损失计提资产减值准备。但不得计提秘密准备。如有确凿证据表白不恰本地运用了谨慎性原则计提秘密准备，应当作为重大会计差错予以改正，并在会计报表附注中阐明事项性质、调节金额，以及对财务状况、经营成果影响。第二章短期投资跌价准备第四条各分、子公司在期末要对各项短期投资进行全面检查。短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本某些，按投资总体计提短期投资跌价准备。第五条计提跌价准备时，借记“投资收益—计提短期投资跌价准备”科目，贷记“短期投资跌价准备”科目；如已计提跌价准备短期投资市价后来又恢复，在已计提跌价准备范畴内按原会计分录转回；如出售或收回短期投资，同步结转已计提跌价准备。第三章坏账准备第六条各分、子公司在期末要分析各项应收款项可收回性，并预测也许产生坏账损失，对预测也许发生坏账损失，计提坏账准备。第七条坏账准备按账龄分析法计提，并采用备抵法进行核算。计提比例如下：账龄比例2年以内（含2年）5%2年以上10%第八条坏账确认原则为：（1）因债务人破产，依照法律程序以其破产财产清偿后，依然无法收回应收款项；（2）因债务人死亡，依照法律程序以其遗产清偿后，依然不能收回应收款项；（3）因债务人逾期三年未履行偿债义务，且有充分证据表白无法收回，经董事会批准列为坏账应收款项。已的确转销坏账，并不意味着放弃追索权，一旦重新收回，应及时入账。下列各种状况不能全额计提坏账准备：(一)当年发生应收款项；(二)筹划相应收款项进行重组；(三)与关联方发生应收款项；(四)其她已逾期，但无确凿证据表白不能收回应收款项。第九条预付账款如有确凿证据表白其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等因素已无望再收到所购货品，应当将原计入预付账款金额转入其她应收款，并按规定计提坏账准备；未到期应收票据，如有确凿证据证明不可以收回或收回也许性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应坏账准备。第十条提取坏账准备时，借记“管理费用—计提坏账准备”科目，贷记“坏账准备”科目；本期提取坏账准备不不大于其账面余额，应按其差额提取，不大于其账面余额差额，按原会计分录转回。第十一条对于的确无法收回应收款项，经批准作为坏账损失，冲销提取坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”等科目；已的确并转销坏账损失，如后来又收回，以实际收回金额按原会计分录转回。第四章存货跌价准备第十二条各分、子公司在期末要对存货进行全面清查，如由于存货毁损、所有或某些陈旧过时或销售价格低于成本等因素，使存货成本高于可变现净值，按可变现净值低于存货成本某些，计提存货跌价准备。可变现净值，是指在正常经营过程中，以预计售价减去预计竣工成本及销售所必要预计费用后价值。第十三条存货跌价准备按单个存货项目成本与可变现净值计量，如果某些存货具备类似用途并与在同一地区生产和销售产品系列有关，且事实上难以将其与该产品系列其她项目区别开来进行估价存货，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低存货，可以按存货类别计量成本与可变现净值。当存在如下一项或若干项状况时，应当将存货账面价值所有转入当期损益，借记“管理费用—计提存货跌价准备”科目，贷记“存货跌价准备”科目：(一)已霉烂变质存货；(二)已过期且无转让价值存货；(三)生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值存货；(四)其她足以证明已无使用价值和转让价值存货。第十四条当存在下列状况之一时，应当计提存货跌价准备：(一)市价持续下跌，并且在可预见将来无回升但愿；(二)各分、子公司使用该项原材料生产产品成本不不大于产品销售价格；(三)各分、子公司因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品需要，而该原材料市场价格又低于其账面成本；(四)因各分、子公司所提供商品或劳务过时或消费者偏好变化而使市场需求发生变化，导致市场价格逐渐下跌；(五)其她足以证明该项存货实质上已经发生减值情形。第十五条计算出存货可变现净值低于成本差额，借记“管理费用—计提存货跌价准备”科目，贷记“存货跌价准