2021年初级审计师审计理论与实务模拟题

一.单项选取题(如下每小题各有四项备选答案。其中只有一项是对的。本题共20分。每小题1分。)1.2月28日十届人大二十次会议通过了《关于修改(中华人民共和国审计法>决定)，施行是：A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.6月1日D.1月1日原则答案：C(P7)2.在下列关于委托审计说法中，对的是：A.审计机关将其审计范畴内审计事项委托给另一审计机构去办理行为B.国家审计上级审计机关将其职责范畴内某些审计事项C.被审计单位按照审计机关规定，将需要审查所有资料，准时送交审计机关所进行审计D.对被审计单位审计期内某些财务收支及关于经济活动真实性.合法性和效益性进行审计原则答案：A(P38)3.评价审计工作质量权威性规则应当是：A.审计证据B.审计准则C.审计原则D.审计规则原则答案：B(P69)4.对于审计根据，对的说法是：A.它是国家审计.社会审计和内部审计法律责任B.它是指审计人员依法收集用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基本材料C.它是以行政责任为主法律责任.也涉及相应刑事责任，但不涉及民事责任D.它是进行审计时判断审计事项是非.优劣准绳，是提出审计意见.作出审计决定根据原则答案：4.D(P159)5.顺查法缺陷重要是：A.事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率B.工作量大，费时费力，审计成本相对较高C.对于那些发生频率不高错弊行为，该办法运用品有一定局限性D.也许漏掉重要错弊事项原则答案：A(P185)6.下列关于社会审计人员职业道德说法中.对的是：A.审计人员应按关于规定接受继续教诲B.审计人员应以服务成果大小决定收费原则高低C.审计人员可以采用任何手段争揽业务D.审计人员可以个人名义承办业务7.按照《国家审计基本准则》规定，审计组对审计事项实行审计结束后.向审计机关提出审计报告日期应当在：A.15日内B.30日内C.60日内D.90日内8.公司对接触.使用资产和各种记录.均应当有恰当防范办法，其属于：A.信息与沟通B.实物控制C.凭证与记录控制D.业务授权控制9.下列审计取证办法中。最适于实现总体合理性审计目的是：A.检查B.观测C.计算D.分析性复核10.拟定符合性测试抽查范畴时。可选取办法是：A.实地观测法B.证据检查法C.经验预计法D.重复执行法11.对内部控制执行进行测试时，基于对样本考察得出了不能依赖内部控制结论，但总体实际状况却是可以依赖，即对内部控制应当依赖而未予依赖，其属于：A.过度依赖风险B.误拒风险C.依赖局限性风险D.误受风险12.产品成本审计运用分析性复核办法检查产品成本合理性，分析比较内容不涉及：A.分析比较近期各年度和本年各个月份重要产品生产成本和存货余额及其构成变动状况B.分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，以判断本期生产成本总体合理性C.分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及其构成总体合理性D.分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品销售成本总体合理性13.被审计单位管理费用明细账中记录了如下项目。其中符合国内现行会计制度规定是：A.管理部门人员工资B.常设销售机构经费C.生产车间领用产品包装物费用D.为购货单位垫付运杂费14.审计人员在审计某公司应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位关于人员。未能获得证据证明其存在性。审计人员下一步应当：A.做出账实不符结论B.向债权人进行询证C.核对会计报表D.直接调节账项15.被审计单位工薪业务循环下列职责分工易导致内部控制失效是：A.考勤记录与审批.复核互相独立B.工资费用分派表编制与审核互相独立C.人力资源管理.工资结算.记录与财会部门互相独立D.工资保管与产量及工时记录互相独立16.普通对房屋.建筑物等无移动性固定资产，证明其存在性和所有权可以：A.重点抽查验证B.较大范畴内抽查验证C.小范畴内抽查验证D.所有验证17.审查短期借款入账完整性，无效审计程序是：A.审查各项借款日期.利率.还款期限及其她条件B.向被审计单位开户银行或其她债权人询证C.编制借款明细表并与总账核对D.分析利息费用账户18.审计人员对实存于公司固定资产，收集查阅了契约.产权证明书.财产税单等关于凭证文献，其目是为了证明：A.固定资产存在性B.固定资产所有权C.固定资产折旧计算精确性D.固定资产完整性19.生产与存货业务循环中内部控制中，限制非授权人员接近存货属于：A.实物控制B.信息传递程序控制C.职责分工D.交易授权20.利润表实质性审查时，营业外收入审查中无效审计程序是：A.审查营业外收入合法性B.审查营业外收入数额完整性C.审核营业外收入账务解决精确性D.审核营业外收入账务解决披露21.下列事项中，应采用追溯重述法进行会计解决是()。A.会计政策变更B.会计预计变更C.本期差错改正D.前期差错改正原则答案：d【解析】会计政策变更应采用追溯调节法或将来合用法;会计预计变更应采用将来合用法;本期差错改正直接调节有关项目;只有前期差错改正采用追溯重述法22.按会计制度规定，上市公司本年度发现此前年度重大记账差错(非资产负债表日后期间)，应()。A.作本年度事项解决B.修改此前年度账表C.不作解决D.调节本年度会计报表年初数和上年数原则答案：d【解析】公司发现与此前期间有关重大会计差错，应采用追溯重述法，调节本年度会计报表年初数和上年数。23.末，某上市公司发现所使用甲设备技术革新和裁减速度加速，决定从下年起将设备预测折旧年限由本来改为6年，该经济事项属于()。A.会计政策变更B.会计预计变更C.会计差错改正D.此前年度损益调节事项原则答案：b【解析】固定资产折旧年限变更属于会计预计变更。24.下列不属于资产负债表日后事项中“调节事项”是()。A.已证明某项资产发生了减损B.已确认销售货品被退回C.外汇汇率发生较大变动D.已拟定将要支付补偿额不不大于该补偿在资产负债表日预计金额原则答案：c【解析】外汇汇率发生较大变动属于非调节事项，由于公司已经在资产负债表日按照当时汇率对关于账户进行调节，因而，无论资产负债表日后汇率如何变化，均不影响按资产负债表日汇率折算会计报表数字。25.追溯调节法下不应调节项目是()。A.法定盈余公积B.未分派利润C.应付利润D.留存收益原则答案：c【解析】追溯调节法下应调节留存收益，涉及盈余公积和未分派利润;不调节应付利润。26.对固定资产折旧办法由直线法改为年数总和法，折旧办法变更属于()。A.会计预计变更B.会计政策变更C.重大会计差错D.普通会计差错原则答案：a【解析】折旧办法变更属于会计预计变更。27.下列项目中，属于追溯调节法核心是()。A.计算会计政策变更对当年净利润影响B.计算会计政策变更累积影响数，并调节期初留存收益C.计算会计政策变更对后来年度净利润影响D.在会计报表附注中披露关于会计政策变更状况原则答案：b【解析】追溯调节法核心是计算累积影响数，并调节会计政策变更期初留存收益。28.会计实务中，如果不易分清会计政策变更和预计变更时应当()。A.不做解决，待分清后再作解决B.按会计政策变更解决C.按会计预计变更解决D.在会计政策变更.会计预计变更解决办法中任选原则答案：c【解析】对无法分清会计政策变更和会计预计变更，应按会计预计变更进行会计解决。29.公司发生下列各项中，不属于会计预计变更是()。A.对固定资产净残值率由3%改为8%B.预计应收账款坏账损失比例由10%提高到20%C.将坏账核算直接转销法改为备抵法D.将某电子设备折旧年限由5年调节为2年原则答案：c【解析】A.B.D选项为会计预计变更，C为会计政策变更。30.公司12月20日向乙公司销售一批商品，已进行收入确认关于账务解决，2月1日，乙公司收到货品后验收存在质量问题规定退货，经协商2月10日甲公司予以折让300万元。甲公司年度资产负债表批准报出日是4月30日。甲公司对此业务解决是()。A.作为资产负债表日后事项调节事项B.作为资产负债表日后事项非调节事项C.作为差错改正事项D.作为当期正常事项原则答案：a【解析】资产负债表日后期间发生销售折让，属于调节事项。31.销售与收款循环内部控制涉及：A.批准赊销与销售互相独立B.批准赊销与发货开票互相独立C.收取货款与记录互相独立D.批准坏账与收款.记账互相独立E.编制和寄送对账与收款.记账业务互相独立原则答案：a,b,c,d,e32.对采购与付款循环内部控制测试程序涉及：A.理解并描述内部控制B.抽查某些采购业务C.走访.观测业务经办与记录与否独立D.核对明细表E.抽查付款业务原则答案：a,b,c,e解析：核对明细表属于实质性测试程序。33.工薪业务循环内部控制中职责分工重要涉及：A.工资管理.财会部门互相独立B.考勤记录与审批互相独立C.工资单编制与审核互相独立D.工资结算汇总表编制与审核互相独立E.生产登记表编制与审核互相独立原则答案：a,b,c,d,e34.为审查被审计单位与否存在未入帐长期负债业务，可选用()进行测试。A.函证银行存款余额同步函证银行借款业务B.分析财务费用，拟定有无付款利息源自未入帐长期负债C.向被审计单位索取债务声明书D.审查一年内到期长期负债与否列示在流动负债项目下E.验证财务费用原则答案：a,b,c解析：DE不能查出未入帐长期负债与否存在。35.下列各项中，符合钞票监盘规定有：A.被审计单位会计主管回避B.监盘之前将已办理钞票收付款手续收付凭证登入钞票日记账C.不同存储地点钞票同步进行监盘D.监盘时间安排在当天钞票收付业务进行过程中E.审计人员协助出纳员进行钞票清点原则答案：b,c解析：不规定被审计单位会计主管回避;对库存钞票监盘应采用突击式检查;出纳员清点库存钞票后来，应由其填制“库存钞票监盘表”，该表由出纳员.会计主管.审计人员共同签字，作为审计工作底稿。36.对银行存款余额实行函证程序，对的有：A.审计人员直接控制询证函发出和收回B.除余额为零银行存款账户外，必要对被审计所有银行存款账户实行函证程序C.对于审计人员已经直接从某银行获得了银行对账单，仍应向这一银行函证D.如果银行询证函回函成果表白没有差别，则可以认定银行存款余额是对的E.核对付款凭证与发票.应付账款明细账一致性原则答案：a,c解析：B项注册会计师必要对被审计所有银行存款账户实行函证程序，涉及余额为零银行存款账户;D项银行询证函回函成果表白没有差别，不能认定银行存款余额是对的。E项抽查付款凭证.37.审查库存钞票时.应对库存钞票进行清查，对的清查做法是：A.应由出纳员将钞票所有放入保险柜暂行封存B.事先告知出纳员做必要准备C.盘点库存钞票时间普通安排在营业前或营业后D.清点库存钞票时，会计主管人员和审计人员在旁观测监督E.审计人员编制“库存钞票清点表”作为审计工作底稿原则答案：a,b,c38.为审查资产负债表编制对的性和编制办法合规性，采用重要审计办法有：A.审视法B.核对法C.函证法D.监盘法E.观测法原则答案：a,b39.下列关于审计风险说法中。对的是：A.重大错报风险与检查风险成正比B.重大错报风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在。因而是不可控D.内部控制越有效.控制风险评估水平就越低E.可接受检查风险决定审计人员筹划收集证据数原则答案：d,e40.风险基本审计模式下审计风险取决于：A.固有风险B.控制风险C.重大错报风险D.检查风险E.制度风险原则答案：c,d解析：这个知识点考核是风险基本模式下审计风险问题。审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报也许性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其她错报是重大，但审计人员未能发现这种错报也许性。41.下列属于记录抽样长处是：A.使用以便灵活，可以充分运用审计人员实践经验和判断能力B.采用随机原则进行样本选取，减少了人为偏见C.审计人员可以将抽样风险量化，并加以控制D.可以科学拟定样本量E.运用概率论对样本成果进行评价推断总体特性，所得出审计结论具备科学根据原则答案：b,c,d,e解析：这个知识点考核是记录抽样办法长处。以上四项都属于记录抽样长处，A项是非记录抽样特点。42.下列属于国家审计报告内容是：A.审计根据B.标题C.收件人D.审计评价意E.实行审计基本状况原则答案：a,d,e解析：这个知识点考核是国家审计报告内容。重要涉及审计根据.被审计单位基本状况.被审计单位会计责任.实行审计基本状况.审计评价意见.审计查出被审计单位违背国家规定财务收支.财政收支行为事实和定性.解决惩罚决定及法律.法规.规章根据，关于移送解决决定和对被审计单位提出改进财政收支.财务收支管理意见和建议。43.下列关于审计管理说法中，错误是：A.审计管理涉及审计业务管理.审计行政管理.审计组织管理等，不涉及对审计人员管理B.审计管理要服从审计目的.C.审计管理仅限于审计实行阶段D.审计管理目是提高审计工作质量和效率E.审计风险管理是审计管理重要内容之一原则答案：a,c解析：审计管理要注重对审计人员管理，由于审计业务质量高低和审计工作效率高低在很大限度上取决于审计人员素质高低，故A选项说法是不对的;审计管理要贯穿于审计业务活动始终，涉及审计筹划.审计组织.审计实行.审计报告等各项工作，故C选项说法也是不对的。44.下列各项中，属于会计预计变更有()。A.低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法B.固定资产折旧年限由改为C.无形资产摊销年限由8年改为5年D.投资性房地产由成本计量模式改为公允价值计量模式原则答案：b,c【解析】A.D选项属于会计政策变更45.由于会计政策变更采用追溯调节法时，要将累积影响数进行相应账务解决和报表调节，也许涉及项目有()。A.法定盈余公积B.应付股利C.任意盈余公积D.未分派利润原则答案：a,c,d【解析】会计政策变更不考虑由于损益变化而应当补分派利润或股利。B选项错误。46.如下各项中，可以变更会计政策有()。A.因原