2023年税务执法资格考试题与参考答案

税务执法资格考试题与参考答案

一、单项选择题：

1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所

以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）

A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志

2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。

我国采用的原则是（）

A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则

3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）

A、全国人大及其常委会制定法律B、国务院制定行政法规

C、国家税务总局制定部门规章D、省级人民政府制定地方性规章

4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委

托立法的事项是（）

A、金融制度B、民族区域自治制度

C、司法制度D、外贸制度

5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需

要事先取得纳税人的批准。征税行为的这一特性属于行政行为特性中

的（）

A、执行性B、单方意志性C、强制性D、无偿性

6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件

并出行政复议决定的活动属于（）

A、内部行政行为B、自由裁量行为

C、抽象行政行为D、依申请的行政行为

7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属

于（）

A、行政确认B、行政给付C、行政裁决D、行政征收

8、根据国家补偿法的规定，补偿请求人应当在行政机关行政行为被

确认违法后提出补偿的法定期间是（）

A、2个月B、3个月C、6个月D、2年

9、依照行政处罚法的规定，可以设定各种行政处罚的是（）

A、地方性法规B、行政法规C、部门规章D、法律

10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在

（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

A、二B、三C、四D、五

11s根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以

每日按罚款额的（）加处罚款。

A、3%B、50%C、1%D、5%

12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机

关及其工作人员可以当场收缴。这里"一定数额”是指（）

A、20元B、50元C、80元D、100元

13、行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政补偿范围中（）

的行为。

A、侵犯人身自由权B、侵犯生命健康权

C、侵犯财产权D、侵犯受教育权

14、按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期

间为自知道行政机关作出具体行政行为之日起（）内。

A、30日B、60日C、半年D、一年

15、按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体

是（）

A、人民法院B、行政机关

C、行政管理相对人D、第三人

16、税种之间互相区别的主线标志是（）

A、征收对象B、纳税人C、税率D、纳税环节

17、由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对

具体行政行为审查时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼

中，法院原则上应当审查的只是具体行政行为的（）

A、合理性B、合法性C、实体D、程序

18、人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照合用的依据，根

据行政诉讼法的规定，有权作出解释裁决的机关是（）

A、最高法院B、全国人大

C、国务院D、国务院有关部委、局等

19、在解决涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致,

假如此时合用了其它部门法律规定，这种合用情况的原则被称为（）

A、法律保存原则B、法律优位原则

C、特别法优于普通法原则D、税收救济程序优于税收实体原则

20、某小型服装厂2023年度应纳税所得额为8万元。按现行公司所

得税的规定，其合用的税率为（）

A、18%B、27%C、15%D、30%

21、按照现行公司所得税的规定，下列税种在计算公司应纳税所得

额时，不准从收入额中扣除的是（）

A、印花税B、消费税C、营业税D、增值税

22、税务稽查的基本程序涉及四个环节，这四个环节分工负责，互

相联系，互相制约会，顺序推动，统一构成税务稽查的体系，正的确

施税务程序四个环节的顺序是（）

A、选案——实行——审理——执行

B、实行——选案——审理——执行

C、选案——审理——实行——执行

D、实行——审理——选案——执行

23、税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行

（）

A、受理——解决——审核

B、受理——审核——解决

C、审核——受理——解决

D、解决一审核——受理

24、2023年10月，税务机关将某啤酒厂2023年5月的滞纳税款

15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税

款按日加收（）的滞纳金。

A、千分之二B、万分之五C、百分之二D、万分之三

25、依法及时解决税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营

业执照之日起应当向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是

（）

A、10日B、15日C、30日D、20日

26、税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令

限期改正，对直接负责的主管人员和其他负责人员依法给予的行政处

分是（）

A、警告B、记过C、记大过D、降级或撤职

27、陈某偷税被司法机关追究，假如偷税罪成立，法院可以判处陈

某的最轻主刑刑罚是（）

A、管制B、没收财产C、拘役D、罚金

28、某网吧2023年1月取得经营收入8万元，则该网吧应纳营业税

税额为（）万元。

A、0.8B、1.2C、1.6D、1.4

29、某油田1月份生产原油10,000吨，已销售8,500吨,该油

田合用的单位税额为每吨8元，该油田1月应纳的资源税税额为

（）元。

A、80000B、68000C、76000D、12023

30、按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是

指纳税人（）

A、纳的增值税、消费税、营业税税额

B、实纳的增值税、消费税、营业税税额

C、因违反增值税、消费税、营业税规定而加收的滞纳金金额

D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额

二、多项选择题：

31、法是由国家创制的，国家创制法律的重要方式涉及:（）

A、制定B、公布C、认可D、解释

32、依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。《中华人民共和

国外商投资公司和外国公司所得税法》属于下列分类中的（）

A、国际法B、国内法C、实体法D、程序法

33、根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定

（）

A、行政法规B、地方规章C、自治条例D、单行条例

34、行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中，体现行政法

基本价值观念，涉及：（）

A、合法性原则B、合理性原则C、保护相对人权益原则

D、教育与惩处相结合的原则

35、具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行

政行为，税务机关的下列行为中属于具体行政行为的是（）

A、从某电脑公司购500台微机

B、依法批准某纳税人缓缴税款

C、根据国务院的减免税决定制定具体的实行办法

D、依法对某公司实行税务检查

36、行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。根

据行政行为送达方式和相对人知晓的方式的不同，可以把行政行为生

效要件分为（）

A、即时生效B、受领生效C、协商生效D、附条件生效

37、行政处罚与行政处分的区别表现在以下几个方面（）

A、行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为

B、行政处罚的对象涉及自然人或其他组织，行政处分一般只对公务

员个人

C、被处罚者可以起诉，被处分者只能复议不能起诉

D、被处罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议

38、根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序合用的条件涉及

（）

A、有法定依据B、违法事实确凿

C、法定数额以下罚款或警告D、相对人必须是自然人

39、根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有

（）

A、未满14周岁的人

B、不能辩论或不能控制自己行为的精神病人

C、酗酒者酒醉期间

D、吸毒者毒瘾发作期间

40、行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当

事人。一般情况下，送达的方式有（）

A、直接送达B、留置送达C、传真送达D、邮寄送达

41、按照行政处罚的规定，对下列特定的行政处罚，当事人有规定

听证的权利()

A、警告B、行政拘留

C、责令停产停业D、吊销许可证和执照

42、纳税人对市(地)某某税务局作出的强制执行措施不服，为保

护自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是：()

A、直接向法院起诉B、向省某某税务局申请复议

C、先申请复议，对复议决定不服再起诉D、请求省政府撤消

43、在行政诉